煤礦項目工程造價調(diào)整對投資的影響

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［摘要］煤礦建設(shè)項目投資超估（概）算問題普遍存在，它是困擾煤礦建設(shè)管理的一大難題。超估（概）算的主要原因之一是未計取工程造價調(diào)整預(yù)備費。根據(jù)煤礦項目總投資構(gòu)成要素，介紹了工程造價調(diào)整預(yù)備費的概念及計算公式，針對當(dāng)前編制煤礦項目可研階段投資估算及初步設(shè)計階段概算時工程造價調(diào)整預(yù)備費計取存在的問題進行分析和探討。結(jié)合實際案例，分析工程造價調(diào)整預(yù)備費計取的必要性，提出了當(dāng)前形勢下煤礦項目工程造價調(diào)整預(yù)備費計取的幾點建議。

［關(guān)鍵詞］煤礦項目；工程造價調(diào)整預(yù)備費；建設(shè)工期；價格指數(shù)

煤礦建設(shè)項目投資超估（概）算問題在煤礦建設(shè)領(lǐng)域普遍存在，給建設(shè)單位的投資決策和資金管理造成了很大的壓力。煤礦建設(shè)項目是周期較長的工程，大中型礦井由編制可行性研究開始至礦井建成移交生產(chǎn)，一般需要4a左右。煤炭建設(shè)項目編制可研投資估算和初步設(shè)計概算時，通常未計取工程造價預(yù)備費，投資估（概）算要做到4a以后仍然能控制住投資是比較困難的。近年來，大中型煤礦建設(shè)項目越來越多，其建設(shè)過程中“三超”（即概算超估算、預(yù)算超概算、結(jié)算超預(yù)算）現(xiàn)象比較普遍，并且設(shè)計規(guī)模大、建設(shè)工期緊迫、投資巨大等特點尤為突出。造成這種現(xiàn)象的原因有國家政策調(diào)整、項目前期水文地質(zhì)勘查不詳、建設(shè)標(biāo)椎變化、設(shè)備材料價格及人工費用上漲等因素，其中主要原因之一是投資估（概）算未考慮價格上漲因素，即未考慮工程造價調(diào)整預(yù)備費。根據(jù)我國煤炭行業(yè)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)范、《煤炭建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》及其實施細(xì)則、《煤炭建設(shè)工程費用定額及造價管理有關(guān)規(guī)定》等，煤炭建設(shè)項目總投資包括建安工程費（礦建、土建、安裝）、設(shè)備購置費、工程建設(shè)其他費、預(yù)備費（工程預(yù)備費和工程造價調(diào)整預(yù)備費）、建設(shè)期貸款利息和流動資金［1－3］。工程造價調(diào)整預(yù)備費即價差預(yù)備費。

1工程造價調(diào)整預(yù)備費

1.1概念及公式

工程造價調(diào)整預(yù)備費是指煤礦項目在建設(shè)期內(nèi)因市場價格等因素變化造成工程造價變化的預(yù)測預(yù)留費用。費用包括：人工、材料、施工機械的價差，設(shè)備購置費及工程建設(shè)其他費調(diào)整，利率、匯率調(diào)整等增加的費用。式中：Pc為工程造價調(diào)整預(yù)備費；Ct為計算期第t年的投資額（以估（概）算編制年價格水平為基數(shù)），包括建安工程費、設(shè)備購置費、工程建設(shè)其他費、工程預(yù)備費；e為價格指數(shù)，由建設(shè)單位、估（概）算編制單位共同根據(jù)市場價格水平預(yù)測確定；n為計算期年數(shù)，估（概）算編制年至項目建成的年份；t為計算期第t年。

1.2價格指數(shù)

1992-02-04，原國家計委［1992］382號《關(guān)于核定大中型基本建設(shè)項目總投資的通知》指出，項目投資包含靜態(tài)投資和動態(tài)投資，其中動態(tài)投資包含建設(shè)期利息和建設(shè)期價格變化引起的投資變化。通知規(guī)定“1993—1995年的價格指數(shù)按6%計取”。1999-09-20，原國家計委［1999］1340號《關(guān)于加強對基本建設(shè)大中型項目概算中“價差預(yù)備費”管理有關(guān)問題的通知》指出，自通知發(fā)布起，編制和核定基本建設(shè)大中型項目初步設(shè)計概算時，價格指數(shù)按零計取。今后將根據(jù)我國物價變動情況，適時發(fā)布價格指數(shù)。但自通知發(fā)布至今，政府主管部門沒有發(fā)布過新的“價格指數(shù)”。

2現(xiàn)狀

2.1存在的問題

目前，在編制煤礦項目可研和初步設(shè)計階段，建設(shè)單位為了盡快實現(xiàn)項目核準(zhǔn)和審批，往往要求咨詢和設(shè)計單位盡量壓低投資，一般不計取工程造價調(diào)整預(yù)備費，經(jīng)濟評價時項目各項評價指標(biāo)比較理想。而在項目實施過程中，建設(shè)單位一般根據(jù)批復(fù)的項目初步設(shè)計概算控制各單位工程投資，一旦發(fā)現(xiàn)單位工程實投資超出原批復(fù)概算投資，要求項目實施管理單位、設(shè)計單位分析超概原因，并嚴(yán)格按各建設(shè)單位有關(guān)基本建設(shè)管理辦法履行復(fù)雜的審批程序，一定程度上影響了項目的順利實施，甚至也影響了項目的建設(shè)工期［4－5］。在施工圖設(shè)計階段，原則上應(yīng)按批復(fù)的初步設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)條件進行，如果初步設(shè)計與施工圖階段的設(shè)計原則及設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)一致，實施過程現(xiàn)場無簽證，無其他變化，項目投資變化僅僅是價格上漲因素引起的投資增加，這種超概分析給項目參與人員帶來大量的無效工作，給項目投資管理帶來了一定的困難。實際是建設(shè)單位忽視了價格上漲因素在項目投資概算中的重要性，用前幾年價格水平的概算與實際工程投資對比，概算價格水平邊際條件不同，存在不匹配因素。原國家計委［1999］1340號文發(fā)布至今已超過20a。這期間，我國經(jīng)濟高速發(fā)展，經(jīng)濟增長與物價上漲之間存在著必然聯(lián)系。有學(xué)者把世界上很多國家近100a的物價資料進行了統(tǒng)計分析，研究表明，凡是經(jīng)濟增長時期，物價總水平都呈上升趨勢，我國幾十年的經(jīng)濟增長也說明了這一點。從1999年至今，物價變動趨勢并非文件說的“趨于平穩(wěn)”，有關(guān)政府機構(gòu)也沒有發(fā)布新的“價格指數(shù)”。這就給咨詢和設(shè)計行業(yè)技術(shù)經(jīng)濟人員編制估（概）算帶來了一定的困難，對建設(shè)單位決策項目和資金管理造成了一定的困擾。

2.2實例及分析

2.2.1項目概況某煤礦位于陜西省榆林市榆陽區(qū)，行政區(qū)劃隸屬于榆林市榆陽區(qū)小紀(jì)汗鄉(xiāng)、芹河鄉(xiāng)和岔河鄉(xiāng)管轄。項目投資方為國有大型煤炭企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模較大，具有豐富的煤炭行業(yè)項目管理經(jīng)驗。為科學(xué)決策，全面反映項目在實施階段的資金需求情況，在編制項目可研投資估算時，要求設(shè)計單位計取工程造價調(diào)整預(yù)備費，共同商定投資價格指數(shù)按3%計取。該礦井建設(shè)規(guī)模8.0Mt/a，配套同等規(guī)模選煤廠，礦井采用斜井開拓方式，主運輸采用帶式輸送機，輔助運輸采用無軌膠輪車。達產(chǎn)時井下布置2套綜采設(shè)備、4套綜掘設(shè)備，項目建設(shè)期48個月。項目靜態(tài)投資675400萬元，其中礦建工程180000萬元、土建工程92000萬元、設(shè)備購置178000萬元、安裝工程88000萬元、工程建設(shè)其他費76000萬元、工程預(yù)備費61400萬元。2.2.2工程造價調(diào)整預(yù)備費計算項目編制可研投資估算到開工建設(shè)按1a考慮，投資計劃為建設(shè)期第1年完成投資的20%、第2年30%、第3年30%、第4年20%。該項目建設(shè)期間的工程造價調(diào)整預(yù)備費計算過程如下：（1）建設(shè)期第1年投資額C1=675400×20%=135080（萬元），工程造價調(diào)整預(yù)備費PC1=135080×［（1+3%）2-1-1］=4052.40（萬元）。（2）第2年投資額C2=675400×30%=202620（萬元），工程造價調(diào)整預(yù)備費PC2=202620×［（1+3%）3-1-1］=12339.56（萬元）。（3）第3年投資額C3=675400×30%=202620（萬元），工程造價調(diào)整預(yù)備費PC3=202620×［（1+3%）4-1-1］=18788.34（萬元）。（4）第4年投資額C4=675400×20%=135080（萬元），工程造價調(diào)整預(yù)備費PC4=135080×［（1+3%）5-1-1］=16953.73（萬元）。（5）該項目工程造價調(diào)整預(yù)備費PC=PC1+PC2+PC3+PC4=52134.03（萬元）。從以上實例計算可以看出，該項目從設(shè)計到實施的整個過程中，工程造價調(diào)整預(yù)備費合計為52134.03萬元，占項目靜態(tài)投資的7.72%。在不考慮其他因素影響項目投資估算的條件下，價格上漲因素引起項目投資超估算7.72%。這表明計取了工程造價調(diào)整預(yù)備費的項目投資能更全面準(zhǔn)確地反映項目的實際資金需求情況，一定程度上會影響項目未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)濟效益。

3建議

煤礦項目投資慨算作為設(shè)計文件的主要組成部分，是合理確定項目投資計劃和控制工程造價的的重要依據(jù)，科學(xué)的概算有利于保證項目的投資需求，又不留投資缺口。工程造價調(diào)整預(yù)備費作為煤礦項目編制項目概算的重要組成內(nèi)容，在物價逐年上漲的情況下，工程造價調(diào)整預(yù)備費是否計取及計取標(biāo)準(zhǔn)的確定，給咨詢和設(shè)計單位技術(shù)經(jīng)濟人員帶來了一定的困惑，對建設(shè)單位決策項目和資金管理造成了一定的困擾，對項目順利實施帶來一定的困難。根據(jù)以上分析，提出幾點建議：一是為科學(xué)合理計取工程造價調(diào)整預(yù)備費，國家有關(guān)行政部門應(yīng)根據(jù)近幾年我國物價上漲情況，及時發(fā)布“價格指數(shù)”，確保項目投資中的工程造價調(diào)整預(yù)備費計取有據(jù)可依。二是在當(dāng)前國家行政部門沒有發(fā)布“價格指數(shù)”的條件下，建設(shè)單位、咨詢和設(shè)計單位在編制項目可研和初步設(shè)計階段應(yīng)根據(jù)行業(yè)及項目特點共同確定“價格指數(shù)”，保證項目投資的完整性。三是政府有關(guān)管理機構(gòu)和建設(shè)單位應(yīng)充分認(rèn)識在現(xiàn)行投資管理體制下，項目在實施過程中存在概算與實際物價水平不一致的情況，物價上漲因素引起的超概現(xiàn)象屬于正常情況。這一點在建設(shè)工期長、投資較大的煤礦項目上體現(xiàn)的較為明顯。

作者：鄭宏偉 單位：中煤西安設(shè)計工程有限責(zé)任公司