財(cái)政稅收制度如何利好中小企業(yè)

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利用財(cái)政稅收手段可以合理有效配置資源，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)循環(huán)發(fā)展。中小企業(yè)因?yàn)榈玫截?cái)政稅收制度的扶持，對(duì)其提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展和國(guó)家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定起到良好的推動(dòng)作用。在全面深化改革的背景下，想要促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，以促進(jìn)收入的可持續(xù)增長(zhǎng)，提高資源的分配效率，穩(wěn)定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

和其他國(guó)家相比我國(guó)中小企業(yè)生命周期較短

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，想要更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，加快中小企業(yè)發(fā)展成為關(guān)鍵因素，而財(cái)政稅收制度創(chuàng)新則可以幫助中小企業(yè)擺脫發(fā)展中遇到的困境。比如，政府會(huì)采取各種手段給到企業(yè)最直接的支持，幫助中小企業(yè)解決資金不足等問題，推動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)。在具體措施方面，政府會(huì)為中小企業(yè)搭建平臺(tái)，在企業(yè)生產(chǎn)、銷售等方面給予幫扶，減少企業(yè)的生產(chǎn)和營(yíng)銷成本。也可以通過強(qiáng)有力的手段確保中小型企業(yè)的發(fā)展空間，如，變更系統(tǒng)的稅制轉(zhuǎn)移支付問題，針對(duì)稅收立法中存在的不足及時(shí)完善，要將財(cái)政稅收制度的支撐作用全面有效地發(fā)揮出來。和其他國(guó)家相比，我國(guó)中小企業(yè)生命周期較短。當(dāng)前，我國(guó)中小企業(yè)主要以傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)為主，規(guī)模較小，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和管理方面存在不少問題，缺少高端的專業(yè)技術(shù)人才和發(fā)展規(guī)劃，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力有所欠缺。此外，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境不理想，管理體制不完善等，多種因素導(dǎo)致中小企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新和人才投入等方面受到限制，進(jìn)而影響中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。但國(guó)家在財(cái)政稅收方面先后出臺(tái)的扶持政策，有效保護(hù)了中小企業(yè)的權(quán)益，促使中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境得以有效改善，使中小企業(yè)擁有了更加廣闊的發(fā)展空間。

稅收創(chuàng)新可為中小企業(yè)創(chuàng)造健康可持續(xù)的發(fā)展空間

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，稅收可以專注于資源分配不均和環(huán)境不平等的問題，而稅收創(chuàng)新可以為中小企業(yè)創(chuàng)造更大、更健康和可持續(xù)的發(fā)展空間。稅收創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的支持所發(fā)揮的作用體現(xiàn)在以下五個(gè)方面。財(cái)政稅收制度有利于促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新可以讓中小企業(yè)參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，為其提供展示的機(jī)會(huì)，這對(duì)于穩(wěn)定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系非常重要。企業(yè)發(fā)展要經(jīng)歷生長(zhǎng)、發(fā)展、成熟的階段，過程中很多中小企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中難以維持。財(cái)政的支持有利于中小企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，打破壟斷局面，讓市場(chǎng)更具活力。財(cái)政稅收制度有利于幫助中小企業(yè)明確發(fā)展方向。在進(jìn)行財(cái)政稅收制度改革的過程中，必須要結(jié)合社會(huì)主義市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)形態(tài)來進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)不同形態(tài)企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。比如，采用合理合法的方式對(duì)市場(chǎng)份額進(jìn)行劃分，從而打破不同規(guī)模企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)不一致的限制。同時(shí)，在進(jìn)行財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的過程中，需要完善相關(guān)的法律及管理?xiàng)l文，結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，具體問題具體分析，使中小企業(yè)在財(cái)政稅收政策管理制度的創(chuàng)新過程中明確具體的發(fā)展方向。財(cái)政稅收制度有利于實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)資源的合理配置。從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律來看，如果大企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中只注重經(jīng)濟(jì)效益，最終企業(yè)的規(guī)模也會(huì)很有限，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的市場(chǎng)資源配置失效，市場(chǎng)的活躍度會(huì)大大降低，經(jīng)濟(jì)效益難以保障。在進(jìn)行財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的過程中，要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的重視，合理進(jìn)行財(cái)政稅收制度創(chuàng)新，從而達(dá)到合理配置市場(chǎng)資源，優(yōu)化配置效率，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。財(cái)政稅收制度創(chuàng)新有利于企業(yè)融資。資金不足問題是擺在很多中小企業(yè)面前的難題，一些企業(yè)沒有足夠資金擴(kuò)大生產(chǎn)，又缺乏可靠的貸款保證，可以通過金融財(cái)政稅收制度，針對(duì)中小企業(yè)中創(chuàng)新能力好、經(jīng)濟(jì)效益佳、發(fā)展?jié)摿Υ蟮钠髽I(yè)加強(qiáng)資金劃撥、優(yōu)惠政策實(shí)施等，幫助他們解決資金困難。財(cái)政稅收制度創(chuàng)新有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小企業(yè)對(duì)于活躍市場(chǎng)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)具有重要作用。中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模比較小，遍布在各個(gè)行業(yè)，它們發(fā)展靈活，針對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變化可以快速作出反應(yīng)?？梢酝ㄟ^財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新支持中小企業(yè)的發(fā)展，而中小型企業(yè)獲利后自然會(huì)促進(jìn)該地的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，政府在宏觀調(diào)控方面的政策自然也會(huì)進(jìn)行調(diào)整，勢(shì)必會(huì)對(duì)市場(chǎng)的投資方向產(chǎn)生影響，促進(jìn)市場(chǎng)資源的優(yōu)化配置。當(dāng)?shù)乜梢岳弥行∑髽I(yè)作為標(biāo)桿，針對(duì)不同產(chǎn)業(yè)進(jìn)行調(diào)控，避免出現(xiàn)市場(chǎng)失衡的現(xiàn)象，以“四兩撥千斤”的方式帶動(dòng)行業(yè)整體水平的提升以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。

財(cái)政稅收制度創(chuàng)新遇到阻礙

首先面臨的問題是中小企業(yè)缺乏融資手段。財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新給中小企業(yè)的發(fā)展帶來利好，但中小企業(yè)融資手段缺乏的問題也會(huì)阻礙企業(yè)發(fā)展：首先，財(cái)政稅收制度在執(zhí)行過程中可以采取的方式較少，能為中小企業(yè)帶來的積極作用有限，這導(dǎo)致一些企業(yè)在發(fā)展過程中迷失方向。其次，融資活動(dòng)制度不完善。中小企業(yè)在我國(guó)占有很高的比例，很多中小企業(yè)都存在融資困難的問題，這主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身屬性使其很難符合金融機(jī)構(gòu)的要求。同時(shí)，中小企業(yè)由于生產(chǎn)規(guī)模有限，使其很難使用資產(chǎn)抵押等方法獲得貸款。正是因?yàn)闊o法投入充足的資金，資金積累能力較弱，再加上信貸的限制，導(dǎo)致中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展受到制約。雖然政府出臺(tái)了一系列政策，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)的發(fā)展提供資金支持，但因?yàn)榍啡蓖度谫Y渠道和完善的信用評(píng)級(jí)，一些政策很難落地。缺少針對(duì)性的財(cái)政稅收法律法規(guī)也是擺在財(cái)政稅收制度創(chuàng)新面前的一道坎。為了能夠很好地滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，財(cái)政稅收方面的法律法規(guī)也在不斷創(chuàng)新和改進(jìn)，但多少還是存在財(cái)政稅收體系和政策無法滿足中小企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求的情況。由于缺少針對(duì)性的法律法規(guī)約束，這在一定程度上影響了中小企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)普遍較為薄弱。一部分中小企業(yè)在發(fā)展過程中，重視短期經(jīng)濟(jì)效益的獲取，使其并未重視稅收籌劃工作，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大部分中小企業(yè)認(rèn)為，稅收籌劃工作不必在日常工作中有所體現(xiàn)，僅僅增加稅收收益就是完成了企業(yè)稅收籌劃工作。這種思想錯(cuò)誤導(dǎo)致中小企業(yè)未能制定相應(yīng)的措施，規(guī)范稅收籌劃工作。實(shí)際上，中小企業(yè)在稅收籌劃工作中需要耗費(fèi)大量的財(cái)力、物力、人力，但常常因?yàn)槿〉玫某尚л^小，無法達(dá)到預(yù)期。此外，在中小企業(yè)稅收籌劃工作具體落實(shí)過程中，由于未能對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行有效監(jiān)督與管理，無法制定風(fēng)險(xiǎn)防范策略，使得中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。財(cái)政稅收制度創(chuàng)新難以推進(jìn)，還因?yàn)楦鞯厝狈暧^的扶持規(guī)劃。一部分地方政府沒有從宏觀層面制定政策，導(dǎo)致各種專項(xiàng)資金主要投資于地方支柱性產(chǎn)業(yè)。雖然也采取了一些措施，但由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，導(dǎo)致在政策支持和資金數(shù)額方面仍然沒有統(tǒng)一行動(dòng)。我國(guó)大規(guī)模推行減稅降費(fèi)制度，旨在降低中小企業(yè)稅費(fèi)壓力，為中小企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)空間，促使中小企業(yè)盈利能力提升。但在實(shí)際操作過程中，部分減稅降費(fèi)政策設(shè)計(jì)不合理，落實(shí)不到位，整體操作性不高，導(dǎo)致優(yōu)惠政策并未充分發(fā)揮。當(dāng)下，針對(duì)中小企業(yè)的結(jié)構(gòu)性、短期性稅收優(yōu)惠政策較多，但是普惠性、長(zhǎng)期性稅收優(yōu)惠政策較少，使得大部分中小企業(yè)無法獲得系統(tǒng)性的稅收優(yōu)惠政策的支持，間接降低了優(yōu)惠措施的價(jià)值。

財(cái)政稅收制度創(chuàng)新如何扶持中小企業(yè)

調(diào)整稅率，完善財(cái)政稅收制度體系。稅率直接影響著企業(yè)。充分發(fā)揮中小企業(yè)財(cái)稅制度的支撐作用，合理調(diào)整稅率，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)非常必要。根據(jù)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)減稅的總體改革趨勢(shì)，財(cái)政部門需要對(duì)中小企業(yè)的無錯(cuò)誤負(fù)擔(dān)、發(fā)展預(yù)期、大企業(yè)對(duì)中小企業(yè)的影響和壓力進(jìn)行深入分析，合理調(diào)整稅率，以適應(yīng)中小企業(yè)的發(fā)展需要。例如，當(dāng)中小企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)時(shí)，它們對(duì)資本的需求非常強(qiáng)烈，國(guó)家可以實(shí)施稅收優(yōu)惠，或者允許合伙企業(yè)選擇自己的稅收收入方式。當(dāng)然，這一過程必須通過法律形式明確，確保中小企業(yè)的優(yōu)惠方向，及時(shí)填補(bǔ)漏洞。加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)融資活動(dòng)的支持。政府等相關(guān)部門應(yīng)在現(xiàn)有的財(cái)政稅收制度基礎(chǔ)上建立配套的融資活動(dòng)支持制度，并制定不同層次的支持力度，尤其是針對(duì)科技型企業(yè)應(yīng)給予充足的融資活動(dòng)支持。在此基礎(chǔ)上使免征范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，為企業(yè)融資服務(wù)起到一定的支持和促進(jìn)作用。同時(shí)需要消除市場(chǎng)對(duì)于中小企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，使資本市場(chǎng)變得層次更加豐富，完善市場(chǎng)的運(yùn)行和管理機(jī)制，促進(jìn)中小企業(yè)的良性發(fā)展。制定健全的財(cái)政稅收法律法規(guī)。國(guó)家和相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際情況和市場(chǎng)信息制定相對(duì)健全的有關(guān)財(cái)政稅收的法律法規(guī)，有效保證企業(yè)能夠可持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。相關(guān)部門應(yīng)深入分析和研究市場(chǎng)信息，根據(jù)大多數(shù)中小企業(yè)的發(fā)展情況，制定能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收法律法規(guī)，同時(shí)單獨(dú)制定中小企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)；制定豐富多樣的征稅模式，使財(cái)政稅收政策更加科學(xué)合理；對(duì)中小企業(yè)稅收進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，針對(duì)不同規(guī)模的中小企業(yè)制定個(gè)性化的稅收政策，使中小企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)得以真正減輕。各級(jí)財(cái)政部門要了解和分析中小企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求，在整合信息的基礎(chǔ)上建立分析模型，依托經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式完善我國(guó)財(cái)政稅收體制。在財(cái)稅管理中，相關(guān)部門還應(yīng)豐富工作形式，明確工作內(nèi)容，落實(shí)工作要求，優(yōu)化工作方法，提高工作效率和工作質(zhì)量。完善有關(guān)法律法規(guī)，依法懲治逃稅等違法行為，及時(shí)處理中小企業(yè)的各類違法行為，創(chuàng)造良好、有序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范管理力度。企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)直接影響著企業(yè)的稅收工作。基于此，中小企業(yè)應(yīng)給予風(fēng)險(xiǎn)管理高度重視，建立科學(xué)合理的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有效保證企業(yè)順利開展稅收籌劃工作。中小企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，建立專門的稅務(wù)籌劃管理團(tuán)隊(duì)，保證所制定的稅收籌劃方案滿足企業(yè)的需求。此外，稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)和其他部門保持溝通交流，不斷細(xì)化日常的稅務(wù)籌劃方向和目標(biāo)。促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，強(qiáng)化科技扶持。當(dāng)前，部分企業(yè)極度缺乏科技生產(chǎn)力，加上舊的商業(yè)模式，創(chuàng)新資金相對(duì)稀缺，企業(yè)難以轉(zhuǎn)型。財(cái)稅部門應(yīng)適當(dāng)鼓勵(lì)企業(yè)利用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)進(jìn)行創(chuàng)新，對(duì)于創(chuàng)新能力強(qiáng)的企業(yè)，要加大財(cái)政稅收制度的支持。有針對(duì)性地制定中小型企業(yè)財(cái)政稅收優(yōu)惠政策。隨著中小企業(yè)數(shù)量的增加，很多原有的財(cái)政稅收政策無法滿足中小企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求，相關(guān)部門需要對(duì)現(xiàn)有財(cái)政稅收政策進(jìn)行完善。首先，可以按照企業(yè)不同的成長(zhǎng)周期和行業(yè)領(lǐng)域制定配套的財(cái)政稅收制度，且保證制度的可行和詳細(xì)。其次，針對(duì)中小企業(yè)財(cái)政稅收優(yōu)惠政策一般都是事后才能起到作用的特點(diǎn)，應(yīng)在企業(yè)比較重要的環(huán)節(jié)或者技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域制定相應(yīng)的財(cái)政稅收優(yōu)惠制度，建立豐富多樣的專項(xiàng)基金，加強(qiáng)企業(yè)參加技術(shù)創(chuàng)新等活動(dòng)的支持。第三，提升間接優(yōu)惠措施的完整性。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中所面臨的資金短缺問題僅靠財(cái)稅政策難以全部解決，需引進(jìn)更多的社會(huì)資本，財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新就可吸引更多社會(huì)投資者的參與。財(cái)政稅收政策不僅從增值稅稅率降低、小微企業(yè)普惠性稅收優(yōu)惠政策實(shí)施等方面貫徹，也可構(gòu)建間接稅收優(yōu)惠措施，滿足中小企業(yè)減稅降本的需求，達(dá)到減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的。政府部門應(yīng)不斷完善設(shè)計(jì)間接優(yōu)惠措施，確保滿足中小企業(yè)發(fā)展需求，凸顯間接優(yōu)惠政策的價(jià)值。中小企業(yè)是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體之一，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)于維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定、社會(huì)生產(chǎn)發(fā)展以及人們生活水平的提高有著深遠(yuǎn)影響。創(chuàng)新財(cái)政稅收制度可以確保在促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的同時(shí)提高經(jīng)濟(jì)效益，為中小企業(yè)的發(fā)展提供有利條件，拓寬其發(fā)展空間。

作者：王麗 單位：北京燕山出版社有限公司