大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及思考

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提要：大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)管理發(fā)生很大變化，開始面臨智能化的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。財務(wù)管理是企業(yè)管理中非常重要的環(huán)節(jié)，其中財務(wù)風(fēng)險管理是成功經(jīng)營一家公司的基本要素。本文梳理在大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展現(xiàn)狀及成因，并提出合理有效的控制策略。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；財務(wù)風(fēng)險；現(xiàn)狀與成因；對策優(yōu)化

近年來，大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用和電子商務(wù)的快速發(fā)展，正在不斷改變企業(yè)的商業(yè)模式和財務(wù)管理模式。財務(wù)是企業(yè)的命脈，做好財務(wù)管理工作是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的根基。雖然信息化的發(fā)展可以在某些層面提高財務(wù)工作的效率，但同時也給財務(wù)管理過程帶來了很多風(fēng)險。所以，大數(shù)據(jù)時代人工智能技術(shù)在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，對企業(yè)財務(wù)人員和財務(wù)管理流程的綜合能力提出了更高的要求。財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)一種系統(tǒng)的、綜合的、紀(jì)律性的方法，用于管理組織內(nèi)部的風(fēng)險，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，為其利益相關(guān)者創(chuàng)造最大價值。作為幫助企業(yè)管理各類不確定性危機(jī)并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的綜合框架，財務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展起著不可或缺的作用，而做好信息時代財務(wù)風(fēng)險管理工作也成為企業(yè)成長過程中的一個既定任務(wù)。因此，企業(yè)如何在大數(shù)據(jù)背景下更好地管理財務(wù)風(fēng)險，成為每個企業(yè)管理者首要考慮的問題。

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)涵

財務(wù)困境會帶來各種代價高昂的后果，風(fēng)險管理工作的整體價值主要為了避免此類成本。風(fēng)險是一個未知且充滿突發(fā)性和隨機(jī)性的事件，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)是企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的一個基本保障，任何時候都不能掉以輕心，正確認(rèn)識并隨時做好應(yīng)對計(jì)劃，是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的基本要求。企業(yè)風(fēng)險管理有助于企業(yè)保持進(jìn)入資本市場的機(jī)會，以及實(shí)施其戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)計(jì)劃所需的其他資源。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的一個理想框架是，保留了企業(yè)風(fēng)險管理的整體性、企業(yè)范圍的思維方式以及風(fēng)險敞口的全面映射，同時允許企業(yè)管理層利用企業(yè)經(jīng)濟(jì)資本的概念來評估財務(wù)困境的可能性。

（二）大數(shù)據(jù)時代財務(wù)風(fēng)險管理面臨的機(jī)遇

從全球化的角度來看，快速增長的技術(shù)和風(fēng)險之間存在一種相互依賴性。但從風(fēng)險管理者的角色來看，風(fēng)險不應(yīng)被視為麻煩，而應(yīng)被視為機(jī)遇。以前，任何風(fēng)險都是以防御的方式處理的，要盡可能地最小化或避免。而在大數(shù)據(jù)背景下，風(fēng)險必須被理解為創(chuàng)造價值的潛力。依賴過去在降低風(fēng)險方面的經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)管理者意識到大數(shù)據(jù)的發(fā)展促使各個組織需要在較快時間內(nèi)發(fā)展管理風(fēng)險的專業(yè)知識，并盡可能將其專業(yè)知識轉(zhuǎn)移到其他組織。因?yàn)槊鎸ξ粗母鞣N風(fēng)險和可能性，企業(yè)只有通過財務(wù)風(fēng)險管理工作才能呈現(xiàn)更好的財務(wù)業(yè)績。另外，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，一個關(guān)鍵好處是企業(yè)可以獲得更全面、完整、多層次、多方面的數(shù)據(jù)資源。這些數(shù)據(jù)信息的獲取能夠?qū)镜念A(yù)期財務(wù)狀況和風(fēng)險狀況進(jìn)行持續(xù)的重新評估，使得管理層更容易就公司的風(fēng)險狀況做出合理的積極決策。這意味著在信息化的大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)可以保持一個持續(xù)的、積極的財務(wù)規(guī)劃過程，隨時反饋潛在的風(fēng)險隱患，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的異常情況并采取合理的措施規(guī)避風(fēng)險，使公司能夠在預(yù)期的總體風(fēng)險水平上保持可持續(xù)發(fā)展。總之，在大數(shù)據(jù)時代，技術(shù)和信息的發(fā)展可以將所有風(fēng)險整合到日常運(yùn)營中，以便以系統(tǒng)的方式降低任何的風(fēng)險概率。

（三）大數(shù)據(jù)時代財務(wù)風(fēng)險管理面臨的挑戰(zhàn)

雖然大數(shù)據(jù)時代加速了信息的流通，為企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展提供了光明的前景。但企業(yè)生存是一個循序漸進(jìn)的過程，大數(shù)據(jù)的沖擊也給企業(yè)提出了更高的發(fā)展要求，公司也要為此付出更多的成本。一方面?zhèn)鹘y(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方式已經(jīng)不能滿足更高的工作要求，許多開發(fā)公司都推出了具有不同操作需求的系統(tǒng)軟件來支持智能化的財務(wù)管理工作。財務(wù)人員不得不進(jìn)行更高水平的培訓(xùn)以適應(yīng)智能化的工作要求，而這不僅使財務(wù)人員面臨更大的心理壓力，企業(yè)還需要付出相應(yīng)的時間和物力成本來支持系統(tǒng)的升級和財務(wù)人員的學(xué)習(xí)。另一方面大數(shù)據(jù)的發(fā)展使財務(wù)管理工作變得更加多元化，信息化程度過高導(dǎo)致信息存量外溢，會造成管理者和財務(wù)人員的判斷失衡，尤其隨著團(tuán)隊(duì)（如高層管理團(tuán)隊(duì)和董事會）的參與，風(fēng)險判斷和偏好會變得更加復(fù)雜。而且，現(xiàn)實(shí)世界中若投資者掌握的信息不完整，由此產(chǎn)生的財務(wù)問題可能會擾亂公司的運(yùn)營，由分散的風(fēng)險信號導(dǎo)致的不良后果會使企業(yè)面臨前所未有的財務(wù)風(fēng)險。因此，大數(shù)據(jù)時代給企業(yè)以及財務(wù)人員提出了更高的業(yè)務(wù)要求，給財務(wù)管理工作帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，加劇了企業(yè)整體的壓力成本。如果不能采取有效的行動去適應(yīng)快速變化的環(huán)境，企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)后果將不僅僅是財務(wù)風(fēng)險，更有可能直接走向破產(chǎn)。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因

（一）大數(shù)據(jù)背景下市場環(huán)境過于復(fù)雜

近年來，技術(shù)革命的發(fā)展使我們能夠生成比以往任何時候都快得多的數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)的概念已引起了極大的關(guān)注。數(shù)字化已經(jīng)在商業(yè)方面產(chǎn)生了巨大的影響力，其重要性已得到企業(yè)、政府和學(xué)術(shù)界的認(rèn)可。但是，隨著信息科技和世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的金融風(fēng)險也與日俱增，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境也因此變得越來越復(fù)雜。及時、準(zhǔn)確地預(yù)測企業(yè)的財務(wù)危機(jī)，是市場競爭的客觀要求，是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件。同時，市場競爭和行業(yè)競爭日趨激烈，再加上其他不確定因素的影響，商品的供求和價格有時難以預(yù)測。因此，企業(yè)的目標(biāo)收入也會出現(xiàn)波動，這一系列的原因?qū)е缕髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險也隨之增加。

（二）企業(yè)缺乏完整的財務(wù)風(fēng)險管理體系

財務(wù)風(fēng)險管理體系的不足是造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的重要原因。一些公司缺乏完整的財務(wù)風(fēng)險管理體系，缺乏規(guī)范、準(zhǔn)確的財務(wù)風(fēng)險管控策略，在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時，公司各部門無法互動，風(fēng)險規(guī)避的能力大大降低，導(dǎo)致財務(wù)工作無法落實(shí)，財務(wù)管控效果不理想。保守的企業(yè)管理觀念和內(nèi)部結(jié)構(gòu)的不合理，也是導(dǎo)致大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險加劇的重要原因。落后的財務(wù)預(yù)警機(jī)制，如財務(wù)預(yù)警模型不足、指標(biāo)不足等，可能導(dǎo)致公司無法及時、準(zhǔn)確地評估財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致誤判和疏漏，從而增加公司的財務(wù)負(fù)擔(dān)。

（三）財務(wù)管理人員缺乏基本職業(yè)能力

大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)人員要面臨更復(fù)雜、更廣泛的風(fēng)險。這在一定程度上加劇了對財務(wù)人員的考驗(yàn)。首先，財務(wù)人員缺乏風(fēng)險管理意識，認(rèn)為只要資金使用合理，風(fēng)險是可以避免的，沒有意識到大數(shù)據(jù)時代要采用先進(jìn)的管理思想。其次，雖然企業(yè)或多或少已經(jīng)意識到有必要改變原有的財務(wù)風(fēng)險控制模式，但是更多的企業(yè)財務(wù)人員甚至高級管理人員自身儲備的知識水平和職業(yè)能力，無法快速支撐大數(shù)據(jù)背景下財務(wù)管理的需求，致使面對突發(fā)的財務(wù)風(fēng)險缺乏一定的應(yīng)對能力，當(dāng)企業(yè)運(yùn)營程度較為復(fù)雜時，難以評估公司的財務(wù)實(shí)力和風(fēng)險狀況。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對策

（一）正確認(rèn)識大數(shù)據(jù)背景下財務(wù)風(fēng)險管理

風(fēng)險本身既不是好的也不是壞的，公司必須冒一定的風(fēng)險才能繼續(xù)經(jīng)營并獲得競爭優(yōu)勢。對企業(yè)而言重要的是正確識別和處理風(fēng)險，以積極的態(tài)度去面對未來可能遇到的風(fēng)險，避免消極躲避。企業(yè)風(fēng)險管理是一種對不確定未來的自然反應(yīng)。一個成功的財務(wù)規(guī)劃過程的標(biāo)志是能夠及時、準(zhǔn)確地提供有關(guān)擬議的公司政策變更如何影響公司的預(yù)期財務(wù)狀況及其總體風(fēng)險狀況的信息。因此，在未來的發(fā)展過程中，我們應(yīng)該了解大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理過程中遇到的問題，進(jìn)行科學(xué)分析，找到有效管理風(fēng)險的對策。

（二）完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

一個完整的風(fēng)險管理過程應(yīng)該定義并遵循一系列規(guī)范的步驟，包括意識到風(fēng)險；使用會計(jì)信息、未來現(xiàn)金流預(yù)測以及或有或經(jīng)濟(jì)風(fēng)險水平來衡量風(fēng)險；如有必要，通過運(yùn)營或金融行動，包括使用衍生品，調(diào)整風(fēng)險。因此，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控體系的建立必須遵循系統(tǒng)化、規(guī)范化的原則。首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身和行業(yè)特點(diǎn)，通過設(shè)置不同級別的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，在風(fēng)險來臨時能夠及時有效地應(yīng)對。其次，完善風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)警模型，解決數(shù)據(jù)不平衡特征下的危機(jī)預(yù)警問題，提高預(yù)警準(zhǔn)確率。最后，無論選擇何種風(fēng)險管理策略，重要的是建立良好的風(fēng)險實(shí)踐和明確的標(biāo)準(zhǔn)，并保持風(fēng)險管理部門的獨(dú)立性。

（三）增強(qiáng)財務(wù)管理人員風(fēng)險意識

由于受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制的影響，許多企業(yè)往往錯誤地認(rèn)為自己處于低風(fēng)險時期，在做出投資決策時忽視了財務(wù)風(fēng)險的影響。但大數(shù)據(jù)時代的財務(wù)風(fēng)險管理框架應(yīng)該是前瞻性的。更具體地說，財務(wù)管理人員不應(yīng)該等待風(fēng)險發(fā)生的環(huán)境，企業(yè)的所有部門都應(yīng)該提前制定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理計(jì)劃，以此來獲得優(yōu)勢和機(jī)會。并且為了確保這一點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部提高風(fēng)險意識，隨時保持警惕，這對企業(yè)財務(wù)人員來說特別重要。

（四）培養(yǎng)財務(wù)人員風(fēng)險管理能力

大數(shù)據(jù)時代要求財務(wù)管理人員掌握風(fēng)險信息和風(fēng)險管理檢索技術(shù)。風(fēng)險需要量化，財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)、運(yùn)營和戰(zhàn)略風(fēng)險密切相關(guān)。通過量化風(fēng)險，財務(wù)人員將能夠在決策過程中有效地估計(jì)風(fēng)險的大小或與其他風(fēng)險的依賴程度。因此，為了獲取內(nèi)外部優(yōu)質(zhì)資源，改善決策的準(zhǔn)確性，企業(yè)要調(diào)整傳統(tǒng)財務(wù)管理的概念，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和專業(yè)人才來實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)時代的財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)。此外，財務(wù)人員還應(yīng)主動學(xué)習(xí)新的風(fēng)險管理策略，提高業(yè)務(wù)能力，積極參與公司組織的財務(wù)培訓(xùn)，并根據(jù)公司的具體情況，將所學(xué)知識應(yīng)用到實(shí)際的財務(wù)風(fēng)險管理中。財務(wù)管理人員通過持續(xù)、系統(tǒng)地衡量和管理風(fēng)險，并向業(yè)務(wù)經(jīng)理提供信息和激勵，以優(yōu)化風(fēng)險和回報之間的權(quán)衡，公司可以增強(qiáng)其執(zhí)行戰(zhàn)略計(jì)劃的能力。以人為本是公司長久發(fā)展的基礎(chǔ)，因此重視財務(wù)人員的風(fēng)險管理能力是應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代財務(wù)風(fēng)險的基本要求。

四、結(jié)論及啟示

（一）結(jié)論

當(dāng)前，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和我國市場經(jīng)濟(jì)的深入，企業(yè)面臨的市場競爭日趨激烈，越來越多的企業(yè)出現(xiàn)金融危機(jī)甚至破產(chǎn)清算現(xiàn)象。企業(yè)風(fēng)險管理通過其在“宏觀”或全公司層面以及“微觀”或業(yè)務(wù)部門層面對公司的影響創(chuàng)造價值。學(xué)者們指出企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理通過降低收益和股價波動、降低外部資本成本提高資本效率。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理使企業(yè)能夠以集成的、企業(yè)范圍內(nèi)的方式管理廣泛的風(fēng)險，在不同風(fēng)險管理活動之間創(chuàng)造協(xié)同效應(yīng)，從而讓企業(yè)受益。

（二）管理啟示

近年來，大數(shù)據(jù)的發(fā)展對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理提出了更高的要求，信息科技等已經(jīng)在企業(yè)管理的長遠(yuǎn)發(fā)展起著不可或缺的作用。只有正確運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，與時俱進(jìn)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，熟練運(yùn)用數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，完善企業(yè)風(fēng)險預(yù)警和管理機(jī)制，經(jīng)常評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)具體情況采取有效的管控措施，培養(yǎng)財務(wù)人員管理和控制風(fēng)險的能力，企業(yè)才能在緊急情況下最大限度地減少損失。因此，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，有效控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的財務(wù)風(fēng)險，不僅是企業(yè)確保財務(wù)安全、降低發(fā)展風(fēng)險的重要行為，也是企業(yè)穩(wěn)定自身經(jīng)營、走可持續(xù)發(fā)展道路的關(guān)鍵措施。

作者:茍林源 單位:甘肅煤田地質(zhì)局一四五隊(duì)