銀行整改報告范文

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行整改報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、解放思想強管理，科學(xué)謀劃抓機遇。

20**年，是我國發(fā)展進程中極不平凡的一年。我們戰(zhàn)勝了罕見的低溫雨雪冰凍災(zāi)害和汶川特大地震災(zāi)害，譜寫了感天動地的英雄凱歌，給我們子孫后代留下了寶貴的精神財富。我們成功舉辦了北京第29屆奧運會和北京20**年殘奧會，實現(xiàn)了中華民族的百年夢想。我們圓滿完成了神舟七號載人航天飛行，實現(xiàn)了空間技術(shù)發(fā)展具有里程碑意義的重大跨越。我們克服國際經(jīng)濟環(huán)境重大變化的不利影響，加強和改善宏觀調(diào)控，保持了經(jīng)濟社會發(fā)展的良好勢頭。2009年，在***總行的正確領(lǐng)導(dǎo)和地方政府的關(guān)心指導(dǎo)下，在各兄弟部門的大力支持配合下，我們始終堅持“****中心工作，在服務(wù)中發(fā)展銀行信貸事業(yè)”、堅持解放思想強管理，科學(xué)謀化抓機遇，認真落實**行長在2009年分行工作會和李忠錄副行長在2009年全行信貸工作會議上的講話精神，搶抓機遇，謀求發(fā)展；調(diào)整思路，優(yōu)化結(jié)構(gòu)；強化管理，防范風(fēng)險。為2009年各項工作再創(chuàng)新高而奮斗。在信貸工作上，要求嚴(yán)控風(fēng)險，搶抓機遇。繼續(xù)穩(wěn)定和優(yōu)化存量信貸資產(chǎn)，積極培育和發(fā)展優(yōu)質(zhì)授信客戶。2009年我們信貸工作，要緊緊把握宏觀經(jīng)濟金融形勢的變化，密切關(guān)注授信企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，嚴(yán)控不良率，認真做好存量信貸資產(chǎn)的經(jīng)營工作；牢牢抓住國家“擴內(nèi)需，保增長”的投資拉動經(jīng)濟增長的契機，培育和發(fā)展一批優(yōu)質(zhì)授信客戶；進一步強化客戶經(jīng)理培訓(xùn)和隊伍建設(shè)工作，切實完善客戶經(jīng)理的進入和退出機制。以“為民解憂”為要事，以“適應(yīng)形勢”為主題，以“求真務(wù)實”為要求，以“開拓創(chuàng)新”為動力，以“群眾滿意”為標(biāo)準(zhǔn)，以“自身建設(shè)”為手段，在“新”字上做文章，在“實”字上下功夫，在“嚴(yán)”字上抓管理；牢固樹立“以民為本，以情為民，以苦為榮，以助為樂，以實為上，以德為政”的工作宗旨，奮發(fā)努力,拼搏進取,為分行的各項業(yè)務(wù)工作取得了新進展而努力奮斗，為著眼于落實科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建和諧社會做出積極貢獻。

二、并于貸款增長乏力，市場份額持續(xù)縮小的問題。

內(nèi)部因素：20**年-20**年，**發(fā)展銀行當(dāng)時業(yè)務(wù)發(fā)展良好，市場份額占比較大。20**年-20**年**發(fā)展銀行引進國際戰(zhàn)略投資者進行資產(chǎn)重組，業(yè)務(wù)發(fā)展受到很大影響，失去了部分原有的市場；2007年重組成功后，與戰(zhàn)略投資者的磨合有一個過程，業(yè)務(wù)發(fā)展一般；20**年上半年，受國家宏觀調(diào)控政策影響，貸款有所萎縮；20**年下半年，貸款環(huán)境有所改善，我行貸款總體規(guī)模上升很快。

外部因素：20**年**省股份制商業(yè)銀行只有交通銀行、**發(fā)展銀行、中信銀行、光大銀行4家，**發(fā)展銀行當(dāng)時業(yè)務(wù)發(fā)展良好，市場份額占比較大。后來隨著上海浦發(fā)銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、民生銀行等4家股份制銀行入駐**，整個市場得到進一步細分，再加上后入駐的幾家商業(yè)銀行貸款規(guī)模增幅很快，造成前幾家股份制商業(yè)銀行的貸款規(guī)模在整個市場的占比進一步縮小。

三、關(guān)于個人住房按揭貸款風(fēng)險不容忽視的問題。

截至二00八年年末，我行個貸余額14.3億元，較年初下降0.72億元，累計發(fā)放貸款10.65億元，累計收回貸款11.37億元，不良貸款余額1.**億元，較年初下降不良貸款0.**億元,全年累計收回不良貸款0.41億元，通過訴訟收回現(xiàn)金0.14億元。針對20**年住房按揭新增不良貸款0.27億元的現(xiàn)狀，分析新增不良貸款形成的原因,我行采取了以下有效措施:

（一）對無實質(zhì)風(fēng)險的按揭逾期加大催收力度，利用電話催收，上門催收和律師函等方式，僅今年兩個月已收回不良貸款260萬元(含分類上調(diào))，及時化解信貸風(fēng)險。

（二）對因樓盤不能按時交房,引起借款人出現(xiàn)斷供的不良貸款,通過催收尚不能歸還貸款的借款人，及時對借款人提訟，運用法律手段收回貸款，目前已有多戶在商議還款事項。

（三）繼續(xù)執(zhí)行對重點戶、大戶的督辦制度、律師月度溝通制度，及時掌握案件進度并制定清收方案，推動案件的清收盤活進程。

四、關(guān)于小企業(yè)貸款依然偏低、加強小企業(yè)授信工作落實的問題。

根據(jù)豫銀監(jiān)局通股字（2009）1號監(jiān)管通報，結(jié)合我行客戶群結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)占比較低的現(xiàn)狀，**發(fā)展銀行**分行2009年將以發(fā)展中小企業(yè)為重點工作，具體工作計劃如下：

（一）成立以營銷、服務(wù)中小企業(yè)為職責(zé)的中小企業(yè)銀行部。

（二）三月份將在全省全面推廣**發(fā)展銀行總行為中小企業(yè)量身定做的“好融通”產(chǎn)品，該產(chǎn)品非常適合中小企業(yè)的融資需求。

（三）擬在洛陽、平頂山、焦作、南陽等市設(shè)立中小企業(yè)銀行部駐洛陽、平頂山、焦作、南陽辦事處，每處配備相應(yīng)的客戶經(jīng)理和結(jié)算人員，專職為當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)提供融資、結(jié)算服務(wù)。

（四）計劃全年向全省中小企業(yè)授信10億元，著力改善中小企業(yè)融資難問題。

五、關(guān)于理財產(chǎn)品風(fēng)險顯現(xiàn)的問題。

截至2009年2月28日，我分行尚存理財產(chǎn)品2類，涉及客戶634戶，存量6538.7萬元。其中“薪+薪4號B款”出現(xiàn)浮虧，涉及客戶311戶，存量3233.9萬元。截至2月23日該產(chǎn)品平均凈值已達到0.9078，較**年2月29日平均凈值0.7914增加了0.1164。

自**年四季度以來我行進一步完善各項理財業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)范，增強貫徹力度，建立了投訴機制和突發(fā)事件應(yīng)急體系，印發(fā)了《關(guān)于**分行建立理財產(chǎn)品投訴風(fēng)險重大事項報告制度的通知》、《關(guān)于成立**分行理財產(chǎn)品風(fēng)險事件應(yīng)急處理小組的通知》、《**分行證券基金代銷業(yè)務(wù)危機應(yīng)急處理方案（試行）》、《關(guān)于做好客戶維護及防范投訴風(fēng)險的緊急通知》、《“薪+薪4號B款”理財產(chǎn)品風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案》、《關(guān)于下發(fā)〈**發(fā)展銀行**分行理財業(yè)務(wù)操作管理規(guī)程（暫行）〉的通知》等一系列文件，并及時監(jiān)督執(zhí)行情況，能夠?qū)Ω黝愅对V事件進行快速反應(yīng)和及時處理。

加強了營銷人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高了理財隊伍的專業(yè)素質(zhì)，**年**分行又有27人取得AFP資格認證，使我行持有AFP認證資格的理財人員達到了56人。

細化了產(chǎn)品售后服務(wù)，對現(xiàn)有全部理財客戶造冊登記，細分類型，分類落實到我行專職理財人員名下專人進行回訪和一對一維護服務(wù)，及時掌握客戶的心理動態(tài)，有效地控制了風(fēng)險，減少投訴，獲得了客戶的認可。

六、關(guān)于表外業(yè)務(wù)拉動明顯，存款穩(wěn)定性有待加強問題。

（一）為了防范市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和政策性風(fēng)險，我分行已經(jīng)加強了對表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制，在分行信貸管理部實行表外業(yè)務(wù)總額度控制，對各經(jīng)營單位分配額度，月末、季末考核，同時對表外業(yè)務(wù)進行專人審核審批，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格控制，保證表外業(yè)務(wù)的真實性、有效性、合規(guī)性。

（二）在防范風(fēng)險，控制規(guī)模的前提下，分行管理部加強指導(dǎo)作用，鼓勵各經(jīng)營單位資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理調(diào)整，在業(yè)績考核中均衡調(diào)配，鼓勵結(jié)算資金的留存和流轉(zhuǎn)，從而監(jiān)控企業(yè)資金流向，以期了解企業(yè)的真實經(jīng)營情況，在防范市場風(fēng)險的同時，對企業(yè)的信用風(fēng)險有所控制，對“做存款”現(xiàn)象，堅決予以杜絕，一旦查出，嚴(yán)懲不怠。

七、加強個人信貸管理，尤其是個人住房按揭貸款管理，保證各項措施落實到位的問題。

（一）健全個貸管理制度，規(guī)范操作流程。

自20**年，總、分行相繼出臺了《關(guān)于進一步規(guī)范和優(yōu)化個人信貸業(yè)務(wù)流程的通知》、《關(guān)于進一步規(guī)范消費信貸管理的緊急通知》、《關(guān)于**分行個人信貸業(yè)務(wù)檔案管理辦法》、《廣發(fā)**分行個人信貸業(yè)務(wù)貸后管理實施細則》、《**發(fā)展銀行**分行二手房按揭款實施細則》、《關(guān)于個貸引入律師見證及中介服務(wù)的通知》及《**分行關(guān)于個貸訴訟若干問題的規(guī)定》等相關(guān)文件，進一步完善了我行零售貸款的管理制度，規(guī)范了零售貸款業(yè)務(wù)操作，有效防范了相關(guān)風(fēng)險。

（二）利用征信信息，降低違約風(fēng)險。

在審查、審批環(huán)節(jié)，充分利用個人征信系統(tǒng)，對信息記錄差、有潛在風(fēng)險的申請人堅決拒絕辦理個人住房按揭貸款，有效地規(guī)避了潛在風(fēng)險，防范惡意騙貸情況的發(fā)生。

（三）加大清收力度，化解存量風(fēng)險。

1、強化個貸逾期的催收力度，對催收無果的借款人及時提訟，及早化解風(fēng)險。

2、對抵質(zhì)押物的足值狀況要求支行進行全面自查，分行對不良貸款的抵質(zhì)押物的足值狀況進行重點抽查，防范抵押物市場價值波動帶來的風(fēng)險。

3、強化支行與律師的溝通，要求支行對律師及不良客戶施加壓力，緊盯案件進展，想方設(shè)法以最快的速度化解風(fēng)險；

4、對重點戶、大戶實行督辦制度，及時掌握案件進度并制定清收方案，以推動案件的清收盤活進程。

（四）加強不良責(zé)任認定與處罰。

20**年我行已將零售貸款業(yè)務(wù)納入業(yè)績考核系統(tǒng)，同個人收入掛鉤，強化了考核和不良責(zé)任的認定與處罰。

（五）建立個貸管理系統(tǒng)。

根據(jù)總行全行集中式個人業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)上線工作的安排，2月份我行個貸業(yè)務(wù)已全部上線，目前該系統(tǒng)正在試運行中，該系統(tǒng)的上線將會是我行的貸后管理水平再上一個新臺階。

八、高度重視個人理財業(yè)務(wù)，加大宣傳和正確引導(dǎo)，維護金融秩序安定的問題。

分行每日理財咨詢，每周將產(chǎn)品收益情況以電話或短信的形式告知客戶，讓客戶做到心中有數(shù)。

**分行嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門和總行的規(guī)章制度，在目前市場態(tài)勢不明朗的情況下，嚴(yán)格要求營銷人員按規(guī)銷售，杜絕不當(dāng)營銷和錯誤營銷。

在今后的業(yè)務(wù)發(fā)展中，我行將加強個人理財業(yè)務(wù)的管理水平和制度的執(zhí)行力，進一步提高理財人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在新發(fā)產(chǎn)品上注重正確宣傳引導(dǎo)，做好客戶溝通和服務(wù)，嚴(yán)格控制風(fēng)險。

九、改善單一的存款增長模式，保證各項業(yè)務(wù)持續(xù)穩(wěn)步增長。

我行一直鼓勵儲蓄存款的營銷力度，在政策、人力、資源上予以傾斜，從而改善存款結(jié)構(gòu)，科學(xué)調(diào)配資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)比例，提高我行在市場中的競爭力。

我行2009年的發(fā)展將以銀監(jiān)局監(jiān)管建議為主導(dǎo)：抓機遇，謀求發(fā)展；調(diào)整思路，優(yōu)化結(jié)構(gòu)；強化管理，防范風(fēng)險。

一、端正經(jīng)營指導(dǎo)思想，把科學(xué)發(fā)展觀貫徹落實到本行經(jīng)理工作中，正確處理規(guī)模擴張與風(fēng)險防范，業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險控制，短期利益和長期利益的關(guān)系，將利潤最在化建立在風(fēng)險可控和管理水平不斷提高的基礎(chǔ)上。

二、在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，要保持依法合規(guī)的經(jīng)營意識，嚴(yán)格制行國家政策、法律法規(guī)和外部監(jiān)管制度，規(guī)范執(zhí)行每一項規(guī)章制度和操作流程，嚴(yán)防各類操作風(fēng)險的發(fā)生，分行領(lǐng)導(dǎo)班子和分行管理部門要徹實履行起管理職責(zé)，加大對操作環(huán)節(jié)規(guī)范管理的監(jiān)督和檢查指導(dǎo)。

三、加強完善激勵約束機制，建立科學(xué)的業(yè)績考核體系，調(diào)整和優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。

四、要定期化、制度化、發(fā)現(xiàn)問題，立即采取措施，制定相應(yīng)的檢查監(jiān)督制約機制，嚴(yán)格制行違規(guī)違紀(jì)責(zé)任追究制度，杜絕經(jīng)營管理人員為了經(jīng)營業(yè)績違規(guī)經(jīng)營的現(xiàn)象，保證各項制度落實到期實處，堅決禁止不符合規(guī)章制度的各種做法。

十、基于內(nèi)部控制環(huán)境的國有商業(yè)銀行公司治理機制再造

1、組織再造：建立科學(xué)的委托關(guān)系

我國國有商業(yè)銀行實行的是一級法人制度下的層層授權(quán)式的經(jīng)營體制，從而形成了較長的委托鏈條。一方面所有者很難對各級機構(gòu)乃至各級經(jīng)理人員進行有效監(jiān)督約束；另一方面造成信息傳遞遲緩、扭曲、監(jiān)督效率降低、導(dǎo)致成本過高。公司化改造之后的國有商業(yè)銀行將成為由國家資本、若干戰(zhàn)略出資人和眾多中小股東共同組成股份有限公司，通過組織再造，建立科學(xué)的委托關(guān)系，明確所有者、經(jīng)營者的權(quán)、責(zé)、利并形成有效互動。由股東組成的股東大會是銀行真正的最高權(quán)力機構(gòu)；董事會作為股東大會的常設(shè)機構(gòu)，擁有決策權(quán)，對重大方針政策進行決策；銀行的高層經(jīng)理人則由董事會聘任、負責(zé)日常的經(jīng)營管理。在執(zhí)行層面上，通過組織再造，力求各崗位管理人員和雇員各有其位、各司其職，建立扁平化組織結(jié)構(gòu)和科學(xué)的委托關(guān)系，控制道德風(fēng)險和降低成本。

2、制度再造：導(dǎo)入風(fēng)險——利益分配機制

公司治理的核心是導(dǎo)入風(fēng)險——利益分配機制，對企業(yè)為誰服務(wù)，由誰控制，風(fēng)險和利益如何在各利益集團中分配等一系列問題進行制度安排。按照委托——理論，人不僅有著自己的利益，而且具有風(fēng)險規(guī)避傾向。因此，在企業(yè)合約體中，經(jīng)營者與所有者在利益函數(shù)方面往往是不一致的。因此必須建立起風(fēng)險與收益的平衡機制，讓所有者和經(jīng)營者雙方都承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，在利益與風(fēng)險的約束和平衡下，努力工作，創(chuàng)造價值。具體而言，對國有商業(yè)銀行經(jīng)營者來說，努力工作可以得到附加收入，提高經(jīng)營者個人在社會市場上的聲譽；對所有者來說，努力工作，不僅可以不斷提高公司未來現(xiàn)金流折現(xiàn)價值，而且可以得到當(dāng)期的現(xiàn)金流收益。

3、文化再造：構(gòu)建良好的公司治理文化

盡管國有商業(yè)銀行已經(jīng)制定了一系列規(guī)章制度并開始有意識地培育自身的企業(yè)文化，但單純靠規(guī)章制度的“硬約束”是遠遠不夠的，國有商業(yè)銀行必須根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求對文化建設(shè)進行重新定位，從借鑒和發(fā)展的角度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立由上至下的公司治理文化，形成“軟約束”。公司治理文化是股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理人員、重要員工等公司利益相關(guān)者及其代表，在參與公司治理過程中逐步形成的有關(guān)公司治理的理念、目標(biāo)、哲學(xué)、道德倫理、行為規(guī)范等及其治理實踐。培育良好的國有商業(yè)銀行公司治理文化，構(gòu)建一種公正合規(guī)、誠實守信、廉潔正直、提倡良好的職業(yè)道德的企業(yè)文化，成為國有銀行加快發(fā)展的重要任務(wù)。

十一、基于外部控制環(huán)境的國有商業(yè)銀行公司治理機制再造

1、市場環(huán)境再造：建立和完善資本市場激勵約束機制

國有商業(yè)銀行通過股份制改造并最終發(fā)行上市，其經(jīng)營發(fā)展的狀況就能夠通過資本市場有效地反映出來。市場價值的變化會對商業(yè)銀行產(chǎn)生很大的壓力，促使商業(yè)銀行加強經(jīng)營管理和風(fēng)險控制，改善公司治理績效。一方面，資本市場的強制性信息披露機制、法人治理要求等對國有商業(yè)銀行的法人治理產(chǎn)生很大的促進作用。另一方面，國有商業(yè)銀行外部市場環(huán)境再造有賴于資本市場的完善，要建立和完善資本市場激勵約束機制，建立起更加靈活地進入和退出機制。

2、法律環(huán)境再造：規(guī)范風(fēng)險防范和利益保障體系

公司治理涉及諸多法律問題，必須由國家通過法律加以規(guī)范，從這個意義上說，公司治理水平高低取決于國家法律法規(guī)的質(zhì)量。對國有商業(yè)銀行而言，法律環(huán)境的再造包括三個層面：一是明確國有商業(yè)銀行公司治理必須遵循的法律法規(guī)守則，以及董事和經(jīng)理人員必須承擔(dān)的法律責(zé)任；二是在符合法律法規(guī)框架下制定公司政策，確保經(jīng)營者在良好的公司治理結(jié)構(gòu)下開展經(jīng)營；三是加快制定保障中小股東利益的法規(guī)。此外，還可以建立健全刑事訴訟機制和民事賠償機制，提高商業(yè)銀行的違規(guī)成本。

3、監(jiān)管環(huán)境再造：實現(xiàn)以風(fēng)險為基礎(chǔ)的審慎監(jiān)管

商業(yè)銀行的金融監(jiān)管包括本國央行監(jiān)管和國際監(jiān)管，它構(gòu)成商業(yè)銀行外部公司治理的核心。當(dāng)前，隨著金融國際化和國際金融市場的一體化，國際化銀行的監(jiān)管以及銀行業(yè)監(jiān)管的國際協(xié)調(diào)已經(jīng)成為一種客觀要求。根據(jù)巴塞爾委員會提出的原則，商業(yè)銀行必須在股份制改造和構(gòu)建科學(xué)的公司治理機制的同時，強化監(jiān)管約束。目前我國銀監(jiān)會監(jiān)管工作重心已經(jīng)由合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險監(jiān)管轉(zhuǎn)移，以提高銀行審慎監(jiān)管的有效性，這將有助于確保國有商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健、高效運行，提高防范和化解金融風(fēng)險的能力。

十二、我們商業(yè)銀行內(nèi)部控制還存在一些迫切需要解決的重大問題。

近年來，通過商業(yè)銀行自身的努力，中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況已有了較大的改善。內(nèi)控優(yōu)先意識明顯增強，內(nèi)控環(huán)境得到改善，尚未出現(xiàn)大面積違規(guī)的現(xiàn)象；按照內(nèi)部控制原則和防范風(fēng)險的要求，商業(yè)銀行調(diào)整和完善組織結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)，新建和修改了大量的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，目前大多數(shù)商業(yè)銀行均建立了資產(chǎn)負債比例控制和風(fēng)險管理制度、貸款質(zhì)量五級分類制度和審慎的會計制度，風(fēng)險控制措施逐步完善；管理信息系統(tǒng)不斷升級，信息容量不斷增大，支持了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的需求；銀行普遍建立了相對獨立的統(tǒng)一管理、下查一級的內(nèi)部稽核體系，內(nèi)部審計的獨立性不斷增強，對規(guī)章制度合理性和經(jīng)營活動合規(guī)性的反饋、糾正機制正在形成。

一是銀行公司法人治理結(jié)構(gòu)有待進一步完善。近年來，銀行公司法人治理結(jié)構(gòu)雖發(fā)生了很大變化，但與真正市場化的貨幣金融企業(yè)相比仍相差甚遠，主要表現(xiàn)在符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)尚未完全確立，與之相適應(yīng)的自我約束和自我發(fā)展機制也需要進一步完善。股份制商業(yè)銀行雖初步建立了現(xiàn)代銀行制度的基本框架，但卻不同程度地存在著公司治理架構(gòu)不健全、決策執(zhí)行體系構(gòu)造不合理、監(jiān)督機制有效性不足等問題。所有這些，都在一定程度上限制了銀行內(nèi)部控制的有效運行。

二是銀行內(nèi)控文化尚未得到真正的建立。內(nèi)部控制是一個需要董事會、高級管理層和各級工作人員共同努力才能實現(xiàn)的過程。隨著銀行監(jiān)管力度的加大和商業(yè)銀行的改革與發(fā)展，銀行內(nèi)部人員的風(fēng)險意識得到了增強。但內(nèi)控文化并未在銀行從上到下真正形成，特別是基層機構(gòu)的部分工作人員還未充分認識到內(nèi)控和風(fēng)險管理的內(nèi)涵。這些都將增大銀行發(fā)現(xiàn)和防止失誤的難度，加大出現(xiàn)違規(guī)行為的可能性。

三是控制分散與控制不足并存。控制分散表現(xiàn)為規(guī)章制度數(shù)量龐大，但分散于各類文件中，缺少整合：控制不足表現(xiàn)為有的控制制度尚未建立或尚不健全，管理部門之間的銜接不充分。

四是部分基層機構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行情況不容樂觀，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象依然存在。

篇2

關(guān)鍵詞：內(nèi)部管理；合規(guī)風(fēng)險；問題整改

中圖分類號：F830.33 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-00-01

一、整改工作中的不足

雖然問題整改工作對保證銀行各項業(yè)務(wù)的平穩(wěn)發(fā)展起到了一定的積極作用。但是，由于整改機制處于初步建立并漸進的過程，尚存在合理性、健全性缺陷，整改工作對內(nèi)部控制能力和經(jīng)營管理水平的促進作用的提升空間還很大，需要落實的工作仍然還很多。筆者認為主要存在以下不足：

（一）整改的措施似是而非

1.整改措施的針對性、有效性、執(zhí)行力明顯缺乏實質(zhì)內(nèi)涵，就未整改及仍需整改的問題所制定的整改措施目標(biāo)不明確。2.整改工作的方式方法有待進一步改進，整改成效未得到鞏固，整改精細化程度有待進一步提高。3.對無需整改和無法整改問題的理由描述含糊牽強、不夠詳盡。

（二）整改真實性存在質(zhì)疑

1.問題整改與整改實際不相符，整改工作僅僅停留在口頭上、報告中、措施里，而未真正落到實處，甚至虛假整改。2.整改記錄不明顯、不完整，整改證據(jù)牽強，理由不充分。

（三）整改及時性尚需跟進

1.存在與審計監(jiān)管檢查部門溝通不充分、未達成一致共識。2.對整改工作認識不足，工作缺乏主動性。3.問題整改沒有做到及時跟蹤、持續(xù)整改。

（四）整改效果不盡如人意

1.整改工作報告分析不透徹，內(nèi)容簡單不實。2.整改成果未得到全面鞏固，屢查屢犯、前查后犯現(xiàn)象仍然存在。3.對違規(guī)操作行為、問題責(zé)任部門及經(jīng)辦人員未進行必要的責(zé)任追究，責(zé)任追究不到位。

（五）整改工作態(tài)度不端正

1.對整改事項千方百計找原因、尋借口、整改描述答非所問。2.整改證據(jù)不足或無效，整改工作沒有實質(zhì)意義。

（六）整改制度掌握不充分

1.對相關(guān)制度、文件學(xué)習(xí)不深入，未發(fā)揮其指導(dǎo)作用。2.對無需整改和無法整改問題要義把握不準(zhǔn)，影響問題整改實效。

（七）整改溝通缺乏技巧性

與內(nèi)外部審計及監(jiān)管檢查部門的溝通不夠充分，未將有關(guān)疑似問題解決在審計、監(jiān)管檢查之初，加大了日后整改難度；甚至在溝通之初就未達成共識，草草簽字確認后，留下整改負擔(dān)和隱患。

二、整改措施建議

為達到問題整改的預(yù)期理想效果，保證并鞏固整改實效，最終實現(xiàn)整改工作的最高理想——銀行各項管理工作合規(guī)合法。因此，筆者認為，在目前開展問題整改的現(xiàn)狀下，還需要加強和做好以下幾方面的工作：

（一）提高問題整改與合規(guī)風(fēng)險管理認識

一方面，加強各級領(lǐng)導(dǎo)對制度執(zhí)行力問題的高度關(guān)注，督促各級員工更加規(guī)范地執(zhí)行銀行各項規(guī)章制度和國家法律法規(guī)。

另一方面，對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的一些主要合規(guī)風(fēng)險點、存在缺陷或是導(dǎo)致效率低下、風(fēng)險潛存的制度流程，建立及時靈敏的反饋機制和科技平臺，以促使有關(guān)部門進行制度流程優(yōu)化。

（二）確定明確的問題整改及持續(xù)性目標(biāo)

問題整改，不是簡單的 “就事論事”的整改。根據(jù)整改實際，應(yīng)切實制定整改工作目標(biāo)。整改目標(biāo)建議可分為短期、中期和長遠三個階段不斷推進。短期目標(biāo)重在通過落實內(nèi)外部審計、監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，強化合規(guī)意識和及時糾錯意識，以防范案件、杜絕重大風(fēng)險問題的發(fā)生及控制系統(tǒng)性風(fēng)險。中期目標(biāo)重在將整改工作內(nèi)容延伸，以整改工作為基礎(chǔ)，加強持續(xù)整改。長遠目標(biāo)重在分析研究整改工作中具體問題，以點帶面，逐步建立起覆蓋銀行業(yè)務(wù)方方面面的問題管理分析平臺，及時揭示合規(guī)風(fēng)險。

（三）重點做好問題整改跟蹤檢查和監(jiān)督

1.加強整改后續(xù)跟蹤檢查工作，把“整改措施是否扎實有效，產(chǎn)生問題的風(fēng)險點是否根除、是否留有隱患或死角，屢查屢犯問題是否進行了舉一反三的風(fēng)險排查和警示教育”等內(nèi)容列為核點。

2.進一步探索建立科學(xué)的監(jiān)督體系，不僅僅是對整改效果的考核，而應(yīng)該把重點放在保證銀行合規(guī)經(jīng)營的政策、法規(guī)實施的措施是否有效上。

3.加大整改工作考核力度，側(cè)重問題整改的有效性和及時性，強化整改綜合考評效果。

（四）建立健全責(zé)任追究與管理責(zé)任制度

1.建立健全管理部門對違規(guī)行為的信息通報制度，做到違規(guī)信息的及時上傳下達，縱向傳達匯報、橫向溝通反饋，并做好責(zé)任追究工作的驗證和驗收工作，以杜絕責(zé)任追究僅停留在表面上，做口頭文章。

2.建立員工違規(guī)行為信息庫，詳細完整記錄各責(zé)任人違規(guī)行為，包括違規(guī)事項、次數(shù)、整改態(tài)度、整改結(jié)果等，對號入座，跟蹤檢查，時刻提醒各層級員工要合規(guī)、合法、守法、遵章。

（五）整改工作機制要與IT系統(tǒng)緊密結(jié)合

利用先進的科技手段，通過系統(tǒng)功能智能化，自動判定審計、監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題的風(fēng)險程度，提出風(fēng)險預(yù)警，做好深入整改。同時，對整改情況自動甄別，以區(qū)分整改效果的優(yōu)劣，隨時向內(nèi)控合規(guī)管理部門提供反饋信息。

（六）明確職責(zé)分工加強培訓(xùn)并上下聯(lián)動

1.自上而下，加強領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任到人，明確各級機構(gòu)職責(zé)，提高問題整改意識。

篇3

關(guān)鍵詞：上市商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；信息披露；問題及對策

中圖分類號：F83 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）08-0177-02

一、內(nèi)部控制信息披露概述

（一）內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)涵

美國COSO將內(nèi)部控制定義為由企業(yè)董事會、經(jīng)理以及員工實施的，為保證經(jīng)營的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、遵守法律法規(guī)等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制5要素包括：（1）控制環(huán)境；（2）控制活動；（3）風(fēng)險評估；（4）信息與溝通；（5）監(jiān)督。內(nèi)部控制信息披露報告主要是對內(nèi)部控制有效性和執(zhí)行情況的檢測，同時也是利益相關(guān)者獲得信息的載體。

（二）內(nèi)部控制信息披露的制度安排

近年來，我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露相關(guān)制度法規(guī)的建設(shè)工作取得了較大進展。2010年證監(jiān)會的《企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》強制要求上市公司每年必須進行內(nèi)部控制信息披露，同時對上市企業(yè)披露內(nèi)部控制報告的具體內(nèi)容進行了詳細規(guī)定。2011年，為了進一步完善內(nèi)部控制信息披露制度法規(guī)，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會以及保監(jiān)會等五部委聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。它融合了國際先進的經(jīng)驗以及近些年國內(nèi)研究的成果，為構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)控信息披露體系奠定了基礎(chǔ)。這些準(zhǔn)則的頒布類似于美國的薩班斯法案，為國內(nèi)發(fā)展內(nèi)部控制體系保駕護航。

二、上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露分析

（一）上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的總體狀況

截至2015年12月31日，滬深兩市有上市公司2000多家，而其中上市商業(yè)銀行僅有16家。深圳發(fā)展銀行是國內(nèi)上市最早的商業(yè)銀行，21世紀(jì)初各大銀行也陸續(xù)上市。由此可以看出，我國上市商業(yè)銀行都很年輕，一套行之有效的內(nèi)部控制信息披露制度法規(guī)就顯得尤為重要。自五部委2010年頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》強制性規(guī)定上市企業(yè)必須披露內(nèi)部控制自我評價信息以來，內(nèi)部控制自我評價報告成為上市商業(yè)銀行每年必須披露的報告之一。

經(jīng)統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)，16家上市商業(yè)銀行在近三年都能夠正式獨立內(nèi)部控制自我評價報告和專業(yè)機構(gòu)審核意見。雖然，中國銀行在2012年沒有披露內(nèi)控自我評價報告，但也披露了等同內(nèi)控自我評價的內(nèi)控報告，并披露了專業(yè)機構(gòu)的審計意見。

（二）上市商業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告具體內(nèi)容分析

本文以滬深兩市16家上市商業(yè)銀行為樣本，選取其2012―2014年三年期間披露的內(nèi)控自我評價報告合計48份進行分析。本文對樣本公司披露的報告內(nèi)容進行比較，披露的具體內(nèi)容（如表1）。

1.責(zé)任主體、評價范圍、評價依據(jù)、評價真實性聲明等4個方面的披露。國內(nèi)所有上市商業(yè)銀行在近三年的披露中都確切表明內(nèi)控自我評價報告的責(zé)任主體是董事會，董事會對報告真實性負連帶責(zé)任。由于上市銀行業(yè)務(wù)比較固定，其評價范圍和評價依據(jù)方面在每年的披露內(nèi)容中變化不大。

2.五要素也是上市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制報告重要披露的內(nèi)容。從統(tǒng)計分析結(jié)果可知，在2013、2014年所有銀行都進行了五要素的披露。從報告中可發(fā)現(xiàn)，各大銀行也在不斷地完善五要素內(nèi)容，從而使內(nèi)控報告更加符合內(nèi)控基本規(guī)范的要求。

3.內(nèi)控評價程序和方法的披露。2012、2014年大部分的銀行均披露具體的內(nèi)控制評價程序和方法，但是在2013年披露的銀行數(shù)劇減，僅僅只有6家，未披露的比例高達62.5%。由此可見，2010年4月內(nèi)部控制評價指引的頒布促使各大銀行開始嘗試披露評價程序和方法，但是效果是非常短暫的。當(dāng)然，也有一些具體內(nèi)容披露的頻率得到很大的提升，比如缺陷認證披露數(shù)，2012年只有14家銀行詳細披露，2013年以后所有銀行都進行了披露。

4.整改措施的披露。披露數(shù)量由2012年的6家發(fā)展至到2014年的12家，雖然也得到了很大發(fā)展，但還有一部分銀行未曾披露此方面信息。

總體來看，隨著各大銀行對內(nèi)部控制越來越重視，各上市商業(yè)銀行關(guān)于內(nèi)部控制報告的披露內(nèi)容也越來越詳細。大多數(shù)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制報告內(nèi)容基本上包括責(zé)任主體、評價依據(jù)、評價范圍、評價程序和方法、缺陷認定、董事會聲明、整改措施等內(nèi)容。通過對比近三年的內(nèi)控報告發(fā)現(xiàn)，雖然有些披露項目還需進一步的優(yōu)化，但整體而言，大部分銀行披露的內(nèi)部控制報告正趨于完善。

三、上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露存在的問題

（一）信息披露不完整，缺乏可比性

報告內(nèi)容的完整性是內(nèi)部控制信息披露體系有效性的前提，而2010年《內(nèi)部控制評價指引》頒布的主要目的也是使內(nèi)部控制信息披露報告格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整，具有可比性。根據(jù)統(tǒng)計分析而知，2013年有31.25%的銀行未披露整改措施，而對于評價程序和方法在2013年披露的銀行數(shù)僅僅占所有上市商業(yè)銀行的37.5%。此外，各大銀行雖然都披露內(nèi)部控制五要素，但其內(nèi)容的詳細程度參差不齊，無可比性。

（二）自我評價報告缺乏實質(zhì)性內(nèi)容

目前，上市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制自我評價報告主要披露銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀以及執(zhí)行效果。因此真實、有效的內(nèi)部控制信息披露報告不僅可以加強銀行的管理，而且更利于維護相關(guān)者的利益。從表2可知，2013年15家銀行披露的內(nèi)部控制評價報告中都得出了內(nèi)部控制有效的結(jié)論，不存在重大和重要缺陷的結(jié)論，只有1家銀行披露了內(nèi)部控制缺陷。當(dāng)然，也可能因為每個銀行缺陷認證的標(biāo)準(zhǔn)不同，得到的結(jié)論不同。但無法否認的是，上市商業(yè)銀行在披露報告的時候，會盡可能避免披露不利于企業(yè)的信息，很多內(nèi)部控制報告流于形式，無實質(zhì)性內(nèi)容。

（三）缺陷認證和整改措施缺乏規(guī)范性

缺陷認證在內(nèi)控信息披露報告中占有重要地位，雖然缺陷認證的標(biāo)準(zhǔn)直接決定了內(nèi)部控制信息披露報告的結(jié)論，但目前我國沒有明確的法律法規(guī)對此部分進行規(guī)定，銀行可以自行認定，從根本上使得內(nèi)部控制信息披露報告結(jié)論缺乏可比性。比如，2013年浦發(fā)銀行和寧波銀行把缺陷認證分為財務(wù)類和非財務(wù)類，在財務(wù)類認證中依據(jù)利潤收入為基準(zhǔn)判斷；2013年建設(shè)銀行以合并報表稅前利潤總和為依據(jù)認證財務(wù)類風(fēng)險。

四、優(yōu)化上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的對策

（一）監(jiān)管部門加強監(jiān)督檢查力度

我國是一個以為數(shù)不多的機構(gòu)監(jiān)督龐大的金融市場的國家。一方面，監(jiān)管部門需要完善相關(guān)制度法規(guī)，統(tǒng)一內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)，建立一套符合我國資本市場實際情況的上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露體系；另一方面，監(jiān)管部門應(yīng)該完善內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，建立有效的內(nèi)控考核機制。

（二）借鑒國外先進的銀行管理理念

由于我國資本市場的體制不夠完善，我國金融行業(yè)在內(nèi)部控制信息披露方面基礎(chǔ)比較薄弱，因此，上市商業(yè)銀行可借鑒國外先進的銀行管理理念加強自身的管理和內(nèi)控信息披露。在借鑒國外內(nèi)部控制經(jīng)驗的同時，也加強了企業(yè)內(nèi)部管理戰(zhàn)略。在借鑒國外先進管理理念方面，我國銀行業(yè)協(xié)會可以成立國際咨詢委員會，為國內(nèi)外銀行業(yè)往來提供良好的交流環(huán)境和便利政策。

篇4

支農(nóng)再貸款管理使用情況的整改報告

根據(jù)《關(guān)于對***市農(nóng)村信用社支農(nóng)再貸款管理使用現(xiàn)場檢查情況的通報》（**銀發(fā)[20xx]70號）內(nèi)容，和支農(nóng)再貸款自查中存在的問題，現(xiàn)將有關(guān)整改情況及情況報告如下：

一、臺帳設(shè)置及使用不規(guī)范，未能明確反映借款人有關(guān)情況的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社沒有設(shè)置臺帳或臺帳與借據(jù)不符。對支農(nóng)再貸款臺帳登記、發(fā)放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實反映出各個借款人的詳細使用狀況。

整改情況：要求各信用社嚴(yán)格按照《中國人民銀行濟南分行對農(nóng)村信用社貸款管理實施細則》有關(guān)規(guī)定操作，利用每月1號會計例會時間，加強對再貸款管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。實現(xiàn)統(tǒng)一的帳務(wù)處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實反映再貸款的使用進度，達到支農(nóng)再貸款帳務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

二、對再貸款使用投向不準(zhǔn)，存在貸款用于非農(nóng)業(yè)，貸戶身份為非農(nóng)戶現(xiàn)象的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別農(nóng)村信用社再貸款投向非農(nóng)業(yè)，此類現(xiàn)象不符合《中國人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應(yīng)集中用于發(fā)放農(nóng)戶貸款，重點解決農(nóng)民從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、儲運業(yè)和農(nóng)村消費信貸等方面合理資金需求”的要求。

整改情況：接到《通報》以后，聯(lián)社對再貸款使用投向不準(zhǔn)的信用社，及時下發(fā)了限期整改通知書，要求涉及問題的信用社在20xx年12月底之前整改完畢，并給予了通報批評。對問題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺整改意見報聯(lián)社計劃信貸科，聯(lián)社將視情況作進一步處理并監(jiān)督整改，確保支農(nóng)再貸款投向的合規(guī)性。

三、貸款存在逾期，致使支農(nóng)再貸款形成風(fēng)險的整改情況

存在問題:部分貸款存在逾期現(xiàn)象，個別信用社為完成年度其他各項工作任務(wù)，在支農(nóng)再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒有換據(jù)或沒有及時收回。

整改情況：對貸款出現(xiàn)逾期的現(xiàn)象，已專項向領(lǐng)導(dǎo)作出了匯報，現(xiàn)已協(xié)調(diào)資產(chǎn)科出臺了以下意見：一是對20xx年以來新發(fā)放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農(nóng)信聯(lián)〔20xx〕142號文件規(guī)定嚴(yán)肅處理。二是要對20xx年以來新發(fā)放貸款到期必須收回，發(fā)現(xiàn)1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動，該換據(jù)的換據(jù)，該的，爭取在年底前解決這部分問題。

四、對再貸款發(fā)放使用中存在壘大戶現(xiàn)象的整改情況

存在問題：在檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社為逃避監(jiān)督，簡化貸款審批手續(xù)，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農(nóng)再貸款的風(fēng)險。

整改情況：這種現(xiàn)象的發(fā)生，主要是以前年度信息系統(tǒng)不對稱及監(jiān)督管理不完善等原因造成。今后，聯(lián)社業(yè)務(wù)科將嚴(yán)格把關(guān)，審查一筆貸款，先通過“信貸咨詢系統(tǒng)”查詢把關(guān)，無質(zhì)疑的，再建議審批備案。對一戶多筆、壘大戶等以逃避聯(lián)社審批為目的發(fā)放的貸款，聯(lián)社業(yè)務(wù)科在加強監(jiān)督的同時，將積極協(xié)調(diào)稽核部門進行后續(xù)稽核，凡出現(xiàn)此類情況的信用社，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予嚴(yán)肅處理并督促整改。

五、貸款發(fā)放手續(xù)不完善的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社發(fā)放支農(nóng)款時手續(xù)不規(guī)范。如借款合同中還款計劃沒有正常登記，缺乏對貸戶的還款約束；調(diào)查報告流于形式；借款用途與調(diào)查報告用途不符；借據(jù)與合同要素不全等。

篇5

一、基本情況

根據(jù)主要承貸銀行農(nóng)信聯(lián)社反饋：截止4月10日在國辦系統(tǒng)提起數(shù)據(jù)時，逾期余額123.49萬元，逾期率1.67%。其中:受疫情影響延期到3月末因春節(jié)未回家無法辦理續(xù)貸的金額61.33萬元；死亡戶已申請財政代償未代償金額19.5萬元；借款人在外地?zé)o法辦理展期及續(xù)貸金額32.66萬元；借款人超過65歲無法辦理展期及續(xù)貸的金額10萬元。預(yù)計4月份還將到期貸款余額73.85萬元。

二、整改措施

4月13日，縣扶貧局與人行、各承貸銀行開會專題研判，為降低逾期率，制定以下整改措施：

（一）加強清收，要求承貸銀行將3、4月到逾期貸款下發(fā)網(wǎng)點，通過客戶經(jīng)理逐筆再次核實，弄清逾期原因，制定清收措施，努力清收處置。通過現(xiàn)金收回、續(xù)貸預(yù)計可收回43.96萬元。

（二）申請風(fēng)險基金代償，對已申請代償?shù)挠馄谫J款19.5萬元力爭在4月份處置完畢。

（三）對次月到期貸款提前介入催收，預(yù)計可處置4月份到期貸款金額68.35萬元。

三、下一步工作打算

一是完善相關(guān)制度。根據(jù)中省小額信貸相關(guān)文件精神，進一步修訂完善我縣小額信貸管理辦法，明確部門職責(zé)及流程，加快業(yè)務(wù)辦理，縮短辦結(jié)時間。

篇6

一、工作目標(biāo)

通過組織重點排污單位開展環(huán)保自查自律活動，激勵重點排污單位不斷提升環(huán)境保護主體責(zé)任意識，認識自我差距，強化自我整改，變“要我治污”為“我要治污”，切實讓重點排污單位在自查、自糾、自律中自覺落實環(huán)境保護主體責(zé)任，不斷提升環(huán)境管理水平，實現(xiàn)重點排污單位的污染物達標(biāo)排放。并在此基礎(chǔ)上，努力采取新技術(shù)、新管理手段，實現(xiàn)減排和可持續(xù)發(fā)展。

二、工作對象

全區(qū)范圍內(nèi)的重點排污單位，主要是指排放污染物總量大或?qū)Νh(huán)境潛在影響大的企事業(yè)單位。

全區(qū)參加行動的重點排污單位為：

1．制革（含人造革）、電鍍、造紙、印染、化工、水泥、電廠、食品（釀造）、制藥、冶煉、蓄電池、石材、規(guī)模化畜禽養(yǎng)殖等重污染行業(yè)企業(yè)；

2．年以來因環(huán)境違法行為被立案查處的其他行業(yè)的企業(yè)、單位；

3．區(qū)環(huán)委會根據(jù)本區(qū)實際情況自行確定增加參加自查自律行動年的其他重點排污單位。

三、工作原則

（一）排污單位自查自律原則。在區(qū)環(huán)委會的統(tǒng)一組織下，各重點排污單位按照屬地原則參加自查自律行動年活動，對照《市區(qū)開展落實重點排污單位環(huán)境保護主體責(zé)任自查自律行動標(biāo)準(zhǔn)》，逐項進行自查自評和自我整改、提高，在自查自律中主動、有效地落實本單位的環(huán)境保護主體責(zé)任。

（二）實施分類管理原則。根據(jù)《市區(qū)開展落實重點排污單位環(huán)境保護主體責(zé)任自查自律行動標(biāo)準(zhǔn)》，對重點排污單位在環(huán)境管理、達標(biāo)排放、總量控制、環(huán)境守法、社會行為等5個方面落實環(huán)保法律法規(guī)的情況進行評價。評價時間從年至年（部分指標(biāo)評價時間為—年）。評價結(jié)果分為環(huán)保模范、環(huán)保誠信、環(huán)保警示、環(huán)保嚴(yán)管等4個類別等級，依次以綠牌、藍牌、黃牌、黑牌標(biāo)示。對“黑色”、“黃色”的重點排污單位加大監(jiān)察、監(jiān)測、監(jiān)管力度，促進重點排污單位提升等級；組織和指導(dǎo)其制定有針對性的整改方案，并督促其認真落實。對“綠色”、“藍色”的重點排污單位給予表彰、鼓勵，促進其進一步提升環(huán)境管理水平和污染防治能力，發(fā)揮模范帶頭作用。

（三）扎實有序推進原則。各有關(guān)部門、各重點排污單位應(yīng)加強組織，統(tǒng)籌規(guī)劃，細化工作方案，扎實有序推進重點排污單位自查自律行動。行動步驟依次為：各重點排污單位自查自評、街道辦事處（園區(qū)管委會）初審、區(qū)環(huán)委會評定。其中，擬評定為“綠色”等級的重點排污單位均應(yīng)報市環(huán)委會辦公室復(fù)核。

（四）實施動態(tài)管理原則。加強評估跟蹤管理，根據(jù)重點排污單位自我整改情況，實施升降級動態(tài)管理制度，引導(dǎo)重點排污單位不斷改進環(huán)境保護行為。等級評定后，重點排污單位因超標(biāo)排放污染物等環(huán)境違法行為被立案查處的，評價等級降一級；發(fā)生重大或特大環(huán)境污染事故的，評價等級降為“黑色”。重點排污單位通過采取積極的整改措施，持續(xù)改進環(huán)境保護行為，完成污染治理工作，按程序申請?zhí)岣咂湓u價等級。

（五）環(huán)境保護“一崗雙責(zé)”原則。各有關(guān)部門要認真貫徹執(zhí)行《省環(huán)境保護監(jiān)督管理“一崗雙責(zé)”暫行規(guī)定》（政〔〕1號），在自查自律行動年活動中認真落實環(huán)境保護職責(zé)，對重點排污單位開展自查自律行動進行監(jiān)督、指導(dǎo)、服務(wù)，切實落實相關(guān)激勵約束措施，進一步形成全社會齊抓共管環(huán)境保護工作的濃厚氛圍，不斷提高污染源的環(huán)境管理和達標(biāo)排放水平，促進和諧社會建設(shè)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略實施。

四、工作步驟

本次自查自律行動年活動時間為年月至年6月，分6個階段進行。

（一）工作對象確定階段（年月30日前）區(qū)環(huán)委會按照本方案要求，確定本區(qū)參加自查自律行動的重點排污單位名單。同時，開展廣泛的宣傳和動員，組織街道辦事處、園區(qū)管委會、重點排污單位負責(zé)人進行培訓(xùn)，熟悉行動標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容和方法。

（二）工作對象自查自糾自評階段（年月日—6月30日）區(qū)環(huán)委會辦公室于月30日前向重點排污單位發(fā)送參加《市區(qū)開展落實重點排污單位環(huán)境保護主體責(zé)任自查自律告知書》（見附件2）。

重點排污單位在接到告知書后，對照《市區(qū)開展落實重點排污單位環(huán)境保護主體責(zé)任自查自律行動標(biāo)準(zhǔn)》開展自查，對存在的問題組織整改，如實填寫《市區(qū)開展落實重點排污單位環(huán)境保護主體責(zé)任自查自律申報表》（見附件3）并進行等級自我評價，認真做好自查自律工作總結(jié)和檔案建檔，于6月30日前將申報表、工作總結(jié)和檔案材料報送所在地街道辦事處、園區(qū)管委會。重點排污單位開展自查期間，區(qū)環(huán)委會辦公室、街道辦事處、園區(qū)管委會應(yīng)認真、主動地做好指導(dǎo)和服務(wù)工作。逾期未完成申報或拒不申報的重點排污單位按照“黑色”等級進行評定。

（三）等級評價階段（年7月1日—8月31日）區(qū)重點排污單位將《市區(qū)開展落實重點排污單位環(huán)境保護主體責(zé)任自查自律申報表》、工作總結(jié)和檔案材料報所在地街道辦事處、園區(qū)管委會逐級進行審核。

1．街道辦事處、園區(qū)管委會初評（年7月1日—7月20日）街道辦事處、園區(qū)管委會根據(jù)日常環(huán)境監(jiān)管情況，組織對重點排污單位申報資料按“一單位一檔”進行整理，對申報資料逐一進行核實，提出評價說明。在評審過程中，應(yīng)征求負有環(huán)境監(jiān)管職責(zé)的有關(guān)部門的意見，收集當(dāng)?shù)厝罕妼χ攸c排污單位的反映、看法。同時，要做好與重點排污單位的溝通，明確提出存在的問題，提出整改要求，及時將初評結(jié)果反饋給重點排污單位，對重點排污單位提出的意見應(yīng)認真進行現(xiàn)場核實。經(jīng)過必要的材料審核及現(xiàn)場核實后，街道辦事處、園區(qū)管委會形成等級初評意見，于7月20日前將本轄區(qū)內(nèi)重點排污單位自查自律申報材料和核實評價材料、初評意見報區(qū)環(huán)委會辦公室。

2．區(qū)環(huán)委會評定（年7月21日—8月20日）區(qū)環(huán)委會辦公室對街道辦事處、園區(qū)管委會報送的重點排污單位自查自律申報材料和審核評價材料、初評意見組織進行評審；對街道辦事處、園區(qū)管委會審核評價材料、初評意見與日常監(jiān)督管理情況出入較大的、重點排污單位反映意見較大的，應(yīng)進行重點審核和現(xiàn)場復(fù)核，與重點排污單位進行面對面的查擺對證，必要時還可以召開有當(dāng)?shù)厝罕姟⒔值擂k事處、園區(qū)管委會、有關(guān)部門參加的現(xiàn)場復(fù)核會。區(qū)環(huán)委會經(jīng)過認真評審，形成重點排污單位自查自律評審意見，其中，擬評定為“綠色”等級的重點排污單位應(yīng)于8月5日前將相關(guān)材料報市環(huán)委會辦公室評審，市環(huán)委會辦公室于8月20日前將復(fù)核結(jié)果反饋區(qū)環(huán)委會。

（四）函告階段（年8月21日—8月31日）

區(qū)環(huán)委會辦公室、市環(huán)委會辦公室將最終評定結(jié)果函告有關(guān)單位；同時，區(qū)環(huán)委會辦公室將評定結(jié)果上報市環(huán)委會辦公室備案。函告基本要求如下：

1．正式函告重點排污單位；

2．將評定為“黃色”、“黑色”等級的重點排污單位函告市、區(qū)兩級發(fā)改、經(jīng)濟、國土資源、規(guī)劃、工商等與重點排污單位生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的行政監(jiān)管部門，作為行政許可和監(jiān)管依據(jù)（見附件5）；

3．將評定為“黃色”、“黑色”等級的重點排污單位函告重點排污單位的開戶銀行，作為金融機構(gòu)對重點排污單位進行信用等級管理的參考依據(jù)，并抄送市、區(qū)兩級人民銀行、銀監(jiān)部門（見附件6）。

（五）整改提高階段（年9月1日—年2月28日）

根據(jù)重點排污單位環(huán)境保護主體責(zé)任自查自律等級評定結(jié)果，實行分類管理。對評定為“綠色”的，抓好典型示范；對評定為“藍色”的，抓好鞏固提升；對評定為“黃色”和“黑色”的，實施限期整改。

評定為“黃色”和“黑色”的重點排污單位，在接到評定結(jié)果告知書后20日內(nèi)，必須根據(jù)評審意見制定整改方案，明確整改責(zé)任人和整改內(nèi)容、期限、資金、目標(biāo)。整改方案應(yīng)于9月20日前報所在地街道辦事處、園區(qū)管委會和區(qū)環(huán)委會辦公室備案。重點排污單位應(yīng)根據(jù)整改方案，認真組織開展整改工作，按規(guī)定期限完成整改任務(wù)。

區(qū)級有關(guān)部門和各街道辦事處、園區(qū)管委會要按各自職責(zé)，指導(dǎo)、督促各重點排污單位制定整改方案，落實整改資金，在規(guī)定期限內(nèi)逐項逐條完成整改，確保整改工作有效落實。

對拒不整改的重點排污單位，給予立案查處，掛牌督辦，停產(chǎn)整頓，直至依法關(guān)閉。

（六）總結(jié)驗收階段（年月日—6月30日）

重點排污單位完成環(huán)境問題整改后，要及時向所在地街道辦事處、園區(qū)管委會書面報告整改完成情況，經(jīng)街道辦事處、園區(qū)管委會核實后上報，由區(qū)環(huán)委會辦公室組織驗收。通過驗收的單位按照申報程序和要求申請等級變更，其中，提前完成整改任務(wù)的，可以提前申請等級變更。對未能按期完成整改的“黃色”重點排污單位，評價等級降為“黑色”，并依法責(zé)令停產(chǎn)整頓；對未能按期完成整改的“黑色”重點排污單位，依法責(zé)令停產(chǎn)整頓或關(guān)閉。等級變更結(jié)果確定后，區(qū)環(huán)委會辦公室、市環(huán)委會辦公室將等級變更結(jié)果再次函告重點排污單位及其開戶銀行、相關(guān)行政監(jiān)管部門（見附件7—9）。

區(qū)環(huán)委會辦公室應(yīng)對本轄區(qū)開展落實重點排污單位環(huán)境保護主體責(zé)任自查自律行動年活動情況進行認真、全面的總結(jié)，總結(jié)材料應(yīng)于年6月1日前報送市環(huán)委會辦公室。市環(huán)委會辦公室將于年6月份組織對各地開展落實重點排污單位環(huán)境保護主體責(zé)任自查自律行動年活動工作進行驗收，檢點排污單位檔案材料，并進行實地抽檢。驗收工作結(jié)束后，市環(huán)委會辦公室將在《晚報》及當(dāng)?shù)仉娨暋蠹垺V播、互聯(lián)網(wǎng)等主流媒體上對仍為“黑色”等級的重點排污單位予以公布曝光。

通過開展自查自律行動年活動，全區(qū)重點排污單位環(huán)境保護主體責(zé)任意識得到普遍強化，“黑色”重點排污單位基本完成摘牌，“黃色”重點排污單位數(shù)量較大幅度減少，全區(qū)重點排污單位基本達到“藍色”、“綠色”等級。

五、激勵約束措施

通過將重點排污單位自查自律的等級評定、整改結(jié)果與商業(yè)信貸、評先評優(yōu)、爭創(chuàng)名牌、上市融資、專項資金補助、清潔生產(chǎn)示范、循環(huán)經(jīng)濟試點以及行政許可、限期治理、停產(chǎn)整治等行政、經(jīng)濟、法律管理措施掛鉤，促進重點排污單位自查自律，高度重視環(huán)境保護，主動整改，不斷提升污染防治水平。

（一）等級為“綠色”的單位

1．優(yōu)先安排環(huán)保專項資金項目、清潔生產(chǎn)示范項目、循環(huán)經(jīng)濟試點項目及其他資金補助項目。

2．單位申請上市或再融資的，可優(yōu)先予以環(huán)保核查或享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

3．在重點排污單位申請有關(guān)項目審批中開辟“綠色通道”。

4．各類評先評優(yōu)中，優(yōu)先予以推薦。

（二）等級為“藍色”的單位

1．安排環(huán)保專項資金項目、清潔生產(chǎn)示范項目、循環(huán)經(jīng)濟試點項目及其他資金補助項目時予以適當(dāng)傾斜。

2．單位申請上市或再融資的，予以環(huán)保核查。

3．各類評先評優(yōu)中，予以推薦。

（三）等級為“黃色”的單位

1．根據(jù)自查自律評審意見，制定整改方案，實行限期整改，完善污染防治設(shè)施，健全環(huán)保管理制度，在規(guī)定的期限內(nèi)完成整改，提升污染防治水平。

2．在函告評定等級后的整改期間，實行限產(chǎn)或停產(chǎn)；逾期未完成整改任務(wù)的，等級降為“黑色”，責(zé)令停產(chǎn)整頓。

3．環(huán)保部門加大現(xiàn)場巡查次數(shù)，每月至少巡查1次。

4．在重點排污單位未完成整改前，環(huán)保部門不受理新、擴、改建項目的環(huán)評報告書；函告給發(fā)改、經(jīng)貿(mào)、國土、規(guī)劃、工商等有關(guān)部門，在未完成整改前，暫停受理與污染整治無關(guān)的行政許可。

5．在單位上市環(huán)保核查中出具否定性意見。

6．不予環(huán)保資金補助。

7．取消單位和個人參評各類評先評優(yōu)的資格。

（四）等級為“黑色”的單位

1．根據(jù)環(huán)保自查自律結(jié)果，制定整改方案，實行限期治理，完善污染防治設(shè)施，健全環(huán)保管理制度，在規(guī)定的期限內(nèi)完成整改，提升污染防治水平。

2．在函告評定等級后的整改期間，實行限產(chǎn)或停產(chǎn)；逾期未完成整改的，依法責(zé)令停產(chǎn)或關(guān)閉。

3．每月向環(huán)保部門匯報整改工作進展情況，環(huán)保部門每半月至少巡查1次。

4．在重點排污單位未完成整改前，環(huán)保部門不受理新、擴、改建項目的環(huán)評報告書；函告給發(fā)改部門，暫停受理與污染整治無關(guān)的新建項目行政許可；函告給其他經(jīng)貿(mào)部門，實施強制清潔生產(chǎn)審核，暫停受理與污染整治無關(guān)的行政許可；函告給規(guī)劃、國土部門，暫停受理與污染整治無關(guān)的用地行政許可；函告給工商部門，對被責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉的單位依法辦理變更、注銷登記手續(xù)或吊銷營業(yè)執(zhí)照；函告給供電、供水部門，采取限電、停電、斷電以及限水、停水、斷水等措施。

5．函告給重點排污單位的開戶銀行，并抄送人民銀行和銀監(jiān)部門，人民銀行將其相關(guān)信息納入征信系統(tǒng)，提請金融機構(gòu)防范金融風(fēng)險；銀監(jiān)部門監(jiān)督、推動、引導(dǎo)各銀行業(yè)金融機構(gòu)將其環(huán)保守法情況作為授信審查條件，嚴(yán)格審批、嚴(yán)格管理。

6．不予環(huán)保資金補助。

7．對單位和個人評先評優(yōu)、環(huán)保認證、上市環(huán)保核查等實行環(huán)保否決。

8.按照區(qū)委、區(qū)政府《關(guān)于進一步加強環(huán)境保護工作的實施意見》（委〔〕118號），排污單位的業(yè)主或法定代表人、其他直接責(zé)任人是人大代表的，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對該人大代表進行處理；是政協(xié)委員的，依照政協(xié)章程及有關(guān)規(guī)定對該政協(xié)委員進行處理。

（五）街道辦事處、園區(qū)管委會對本轄區(qū)重點排污單位整改工作督促不力，轄區(qū)內(nèi)“黑色”等級的排污單位數(shù)量沒有明顯減少的，實施“區(qū)域限批”。

六、職責(zé)分工

（一）為確保自查自律行動年活動的順利開展，由區(qū)環(huán)委會辦公室牽頭負責(zé)自查自律行動年活動的組織和實施，具體指導(dǎo)各街道辦事處、園區(qū)管委會開展各項工作，定期或不定期組織有關(guān)部門進行督促檢查。各街道辦事處、園區(qū)管委會要精心組織，認真開展自查自律行動年活動，按照屬地管理原則組織重點排污單位開展各項工作。

（二）各有關(guān)部門按照“屬地管理和分級管理相結(jié)合，以屬地管理為主”和“誰主管、誰負責(zé)”、“誰審批、誰負責(zé)”、“誰污染、誰治理”、“誰破壞、誰恢復(fù)”的原則進行監(jiān)管。

1．區(qū)環(huán)保局是環(huán)境保護的監(jiān)督管理主體，承擔(dān)本行政區(qū)域、本部門職責(zé)范圍內(nèi)環(huán)境保護工作的監(jiān)督管理職責(zé)。各街道辦事處，園區(qū)管委會是重點排污單位監(jiān)管第一責(zé)任人，負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)重點污染源治理工作。

2．建立齊抓共管的污染監(jiān)管機制。區(qū)直各有關(guān)部門要按照《省環(huán)境保護監(jiān)督管理“一崗雙責(zé)”暫行規(guī)定》，在各自職責(zé)范圍內(nèi)共同對重點排污單位實施監(jiān)督管理，落實本方案規(guī)定的各項激勵約束措施。環(huán)保部門對本轄區(qū)環(huán)境保護工作實施統(tǒng)一監(jiān)督管理，負責(zé)指導(dǎo)各街道辦事處、園區(qū)管委會開展評價、函告、整改和驗收等各項工作，加大對“黑色”、“黃色”重點排污單位的監(jiān)察、監(jiān)測、巡查力度；在“黑色”、“黃色”重點排污單位未完成整改前，不受理其新、擴、改建項目的環(huán)評報告書。宣傳部門負責(zé)組織、指導(dǎo)自查自律行動年方案的宣傳，開辟專欄，組織多種媒體及時報道相關(guān)內(nèi)容。發(fā)改、經(jīng)貿(mào)、國土、規(guī)劃等部門要對“黃色”重點排污單位加強監(jiān)管，暫停受理其與污染整治無關(guān)的行政許可。工商部門要對被責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉的重點排污單位依法辦理變更、注銷登記手續(xù)或吊銷營業(yè)執(zhí)照。供水供電部門要積極配合有關(guān)部門對評定為“黑色”的重點排污單位采取限水限電、停水停電、斷水?dāng)嚯姶胧＝鹑诓块T要加強對排污單位的社會責(zé)任管理，將自查自律行動等級評定作為審辦信貸業(yè)務(wù)的重要參考，促進節(jié)約資源、保護環(huán)境等政策的落實。

（三）排污單位是環(huán)境保護的責(zé)任主體。重點排污單位必須依照“誰污染、誰治理”的原則，切實負起本單位本企業(yè)環(huán)境保護的主體責(zé)任，通過開展自查自律行動，找出差距、明確目標(biāo)，不斷規(guī)范和改進環(huán)境行為，自覺遵守環(huán)保法律法規(guī)，落實環(huán)評、環(huán)保“三同時”等各項環(huán)保管理制度，建設(shè)污染防治設(shè)施，嚴(yán)格執(zhí)行總量控制和排污許可，夯實環(huán)保基礎(chǔ)條件，完善環(huán)保硬件設(shè)施，健全環(huán)境管理措施，確保污染物穩(wěn)定達標(biāo)排放，促進環(huán)境保護和經(jīng)濟發(fā)展實現(xiàn)“雙贏”，努力實現(xiàn)和諧發(fā)展。

七、工作要求

（一）提高思想認識。各級各有關(guān)部門必須進一步統(tǒng)一思想，充分認識到加強重點排污單位環(huán)境監(jiān)管是一項緊迫而長期的任務(wù)。開展自查自律行動年活動，有利于增強重點排污單位的環(huán)境守法和社會責(zé)任意識，有利于調(diào)動重點排污單位落實各項環(huán)保措施。同時，通過開展自查自律行動年活動，有利于保障人民群眾的環(huán)境權(quán)益，及時化解因污染問題引發(fā)的環(huán)境糾紛。

（二）加強組織指導(dǎo)。由區(qū)政府成立開展落實重點排污單位環(huán)境保護主體責(zé)任自查自律行動年工作領(lǐng)導(dǎo)小組，掛靠在區(qū)環(huán)保局，具體負責(zé)自查自律行動年的日常工作。

區(qū)開展落實重點排污單位環(huán)境保護主體責(zé)任自查自律行動年工作領(lǐng)導(dǎo)小組要切實承擔(dān)起自查自律行動的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，要認真組織培訓(xùn)，使相關(guān)工作人員熟悉等級評定標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容和方法。要加強環(huán)境監(jiān)測、監(jiān)察、統(tǒng)計、污染控制等各方面基礎(chǔ)工作，以保證資料、數(shù)據(jù)來源的合法性及準(zhǔn)確性。要積極探索制定有利于推進重點排污單位自查自律的政策措施；督促重點排污單位認真做好自查工作，查找環(huán)保薄弱環(huán)節(jié)，切實提高環(huán)境保護主體責(zé)任意識；要注重自查自律行動的社會效果和環(huán)境效益，加強對重點排污單位污染防治工作的指導(dǎo)，組織和指導(dǎo)“黑色”、“黃色”重點排污單位制定有針對性的、切實可行的整改計劃，并督促和幫助其認真落實，切實改善環(huán)境行為。要加強組織協(xié)調(diào)，及時解決自查自律行動年活動中出現(xiàn)的困難問題，確保自查自律行動取得實實在在的成效。

（三）加強環(huán)境監(jiān)管。加強現(xiàn)場執(zhí)法監(jiān)管，著重加大對群眾反映強烈、違法性質(zhì)嚴(yán)重、屢查屢犯的“黃色”、“黑色”重點排污單位的巡查，采取劃片包干、責(zé)任到人、聯(lián)合檢查、交叉互檢等措施，加大快速響應(yīng)、突擊檢查、夜間檢查、節(jié)假日檢查力度。大力敦促重點排污單位實施污染深度治理，在穩(wěn)定達標(biāo)排放的同時進一步實現(xiàn)污染物削減。

（四）發(fā)揮市場作用。在環(huán)保部門和人民銀行、銀監(jiān)部門、金融機構(gòu)間建立信息共享與交流機制。將重點排污單位行政許可、環(huán)境違法等相關(guān)環(huán)境信息納入中國人民銀行征信系統(tǒng)，作為金融機構(gòu)審辦信貸業(yè)務(wù)的重要參考，以強化環(huán)境監(jiān)管促進信貸安全，以嚴(yán)格信貸管理支持環(huán)境保護，加強對重點排污單位環(huán)境違法行為的經(jīng)濟制約和監(jiān)督，促進完成污染減排目標(biāo)和解決環(huán)境問題。

篇7

人民銀行內(nèi)審成果,可簡言為“實績”與“實效”,是審計事項與審計管理的總結(jié)與歸納,是未來審計工作的一種預(yù)測,可通過各類方式予以陳述,并對人民銀行業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制活動起積極的推動作用。

一份內(nèi)審工作總結(jié)一般不會少這樣幾個字眼:“審計查出問題X個,查出違規(guī)金額Y元,整改得到落實Z個……”。這就是一個工作階段內(nèi)審人員所創(chuàng)下的工作成績,通常,也是將此作為衡量內(nèi)審成績與查處力度的一個尺碼,但內(nèi)部審計成果不單指查出問題的多少。人民銀行內(nèi)部審計從全面審計、專項審計、后續(xù)審計和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計拓展到內(nèi)控評審、履職審計并朝著績效審計方向漸進的過程,可視為內(nèi)審成果的“成長史”,蘊涵了審計方式從賬務(wù)的全面核對與試算到抽樣審計方式的廣泛應(yīng)用;內(nèi)審目標(biāo)從查錯糾弊到風(fēng)險全程控制的提出;審計手段從手工審計到以計算機審計為主的提出;內(nèi)審職能從監(jiān)督評價到監(jiān)督與服務(wù)并重的提出;內(nèi)審內(nèi)容從財務(wù)的合規(guī)性、合法性向效益性方向轉(zhuǎn)變等幾方面的成長,這些都是審計成果借鑒、利用與轉(zhuǎn)化的結(jié)晶。內(nèi)審成果推動著人民銀行審計技能與質(zhì)量的不斷提高――審前調(diào)查引起高度重視,重要性水平評估、憑借風(fēng)險點適時開展審計的檢查方式正在踐行,審計風(fēng)險得到有效控制。內(nèi)審成果推動著人民銀行內(nèi)審理論與實踐的不斷發(fā)展與豐富――風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹鸩綉?yīng)用,使人民銀行內(nèi)審內(nèi)容、方式、方法、思維及工作制度與管理辦法作了相應(yīng)的調(diào)整與充實,出臺了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法(試行)》和《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計指南》等。內(nèi)審成果促進著人民銀行內(nèi)部管理方式的優(yōu)化――以人為本的內(nèi)部管理理念不斷深入,環(huán)境建設(shè)得到加強,人人參與內(nèi)控管理意識得到增強,建立了信息溝通與交流平臺,有效地控制和防范來自組織內(nèi)、外部的風(fēng)險,出臺了各類行之有效地激勵與約束管理制度與辦法。

審計成果不是零散的,它需要加工、提煉,它可以是一個細小審計技能的突破,審計方式的更新,也可以是一項制度與規(guī)范,更可以是新的內(nèi)審理論與實踐的誕生,毋庸置疑,內(nèi)審科研成果與專利屬于內(nèi)審成果范疇。

二、內(nèi)審成果利用、轉(zhuǎn)化與梗阻

通常,視審計結(jié)論與決定(內(nèi)審意見)為內(nèi)審成果利用與轉(zhuǎn)化的唯一通道。實際上,內(nèi)審工作的各個環(huán)節(jié)都在為內(nèi)審成果利用與轉(zhuǎn)化作各類鋪墊,如:基于職能部門的業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)范而擬定的審計方案是審計成果雛形與有機組成部分;充分利用現(xiàn)有審計經(jīng)驗、技術(shù)條件,圓滿完成內(nèi)審任務(wù),實現(xiàn)審計目標(biāo),達到預(yù)期效果是審計成果的奠基石;內(nèi)審報告、專題案例分析、內(nèi)審綜合分析和內(nèi)審工作總結(jié)是凝煉審計成果的渠道;內(nèi)審經(jīng)驗交流又是新一輪審計成果的捷徑。

為查而查,為整改而整改,為完成任務(wù)而完成任務(wù)的工作態(tài)度只能成為內(nèi)審成果的梗阻。當(dāng)前基層人民銀行一個較為普遍的問題是“屢查屢犯”得不到徹底根治便是這種工作態(tài)度所致,其中,不排除內(nèi)審建議過于籠統(tǒng),針對性不強,內(nèi)審整改跟蹤舉措不力;不排除內(nèi)審干部對問題定性不準(zhǔn),證據(jù)不足;不排除因內(nèi)審人員的“慎獨”而導(dǎo)致的審計風(fēng)險所致。

各類材料僅停留在表層文字功夫上或敷衍了事,疏于開展切合實際的比照、分析和總結(jié),只能是內(nèi)審成果的梗阻。當(dāng)前基層人民銀行內(nèi)審部門仍不同程度存在“浮夸”的不良習(xí)氣,只看到成績,看不到缺點與差距,片面地夸大業(yè)績,拿不出真材實料,不注重工作經(jīng)驗與審計技能的總結(jié)、積累與交流,只浮于人員思想動態(tài)的表層分析上,人云亦云,談不上“探索”、“預(yù)見”與“求新”。

內(nèi)審自身管理制度不健全、執(zhí)行制度流于形式勢必成為內(nèi)審成果的梗阻。內(nèi)審的“矛”一向是指向被審對象,監(jiān)督被審對象的職責(zé)、崗位、流程與制度,查找各類可疑風(fēng)險點,而自身內(nèi)部管理制度簡陋、職責(zé)不清、工作透明度不高。現(xiàn)場審計除了必要的內(nèi)審?fù)ㄖ仨毘鼍?內(nèi)審報告必須遞交,內(nèi)審處理決定必須下達外,一切能“靈活”的盡可能“靈活”,現(xiàn)場該收集的證據(jù)未收集,該整的工作底稿未整,該列的事實未列,事后補正、補救的現(xiàn)象在基層人民銀行內(nèi)審部門時有發(fā)生。

領(lǐng)導(dǎo)不重視,工作無激情,成員不配合也是內(nèi)審成果的梗阻。有了成績得不到領(lǐng)導(dǎo)層的欣賞,有求新欲望得不到領(lǐng)導(dǎo)的支持,內(nèi)審成果很可能被扼殺在萌芽狀態(tài)。工作無激情,為了“績效”而制作“績效”,只能是耗費,達不到實際奏效。缺乏和諧的工作氛圍,缺乏良好分工,不能最大限度地調(diào)動一切積極因素,發(fā)揮團隊作用,這一切都會形成一些人為的,不必要的梗阻。

三、促成內(nèi)審成果利用的幾個保障

綜上所述,內(nèi)審成果的利用與轉(zhuǎn)化集中體現(xiàn)在內(nèi)審整改的全面落實,最小投入獲取最大收益以及風(fēng)險的最小容忍度。要促成內(nèi)審成果利用,必須從以下幾個方面尋求保障舉措:

(一)把握“度、量、衡”,執(zhí)行責(zé)任追究制。責(zé)任追究是鞏固內(nèi)審成果的良好舉措,追究要界定出職責(zé),分清領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、管理責(zé)任和直接責(zé)任,追究應(yīng)圍繞人民銀行風(fēng)險類別進行逐級分類,充分考慮各層級的風(fēng)險源,理清性質(zhì),作出合理、公正的責(zé)任追究,避免同一組織不同部門在同類問題上追究尺度過于懸殊,追究還應(yīng)圍繞內(nèi)審人員崗位職責(zé)與工作質(zhì)量,分析審計風(fēng)險產(chǎn)生的主、客觀因素,建立審計風(fēng)險備案錄。

(二)商議、協(xié)調(diào)與溝通,打造良好體內(nèi)監(jiān)督機制。一個良好的體內(nèi)監(jiān)督機制要求崗位監(jiān)控、部門監(jiān)控和內(nèi)審監(jiān)督達到良性互動,這個監(jiān)督機制便是內(nèi)審、事后監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察及相關(guān)部門組成的大監(jiān)督工作機制。內(nèi)審部門須與職能部門建立商議制度,商議要有備案,保障領(lǐng)導(dǎo)層就內(nèi)審監(jiān)督與職能部門的爭議進行協(xié)調(diào),協(xié)調(diào)要有流程,內(nèi)部審計還要定期通報監(jiān)督結(jié)果,將部門監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)督和群眾監(jiān)督納入內(nèi)控制度體系,取得領(lǐng)導(dǎo)重視與支持,規(guī)避審計信息不對稱的問題。

(三)梳理、總結(jié)與分析,利用好現(xiàn)有的提煉平臺。《內(nèi)審案例分析》、《內(nèi)審查處統(tǒng)計報告》、《內(nèi)審綜合分析》和《內(nèi)控報告》組成了內(nèi)審工作梳理、總結(jié)與分析平臺,從《案例分析》到《內(nèi)控報告》是一個從個體問題到總體問題再到整體綜述的分析過程。內(nèi)審干部必須據(jù)實、詳細地開展分析與報告,關(guān)注內(nèi)在兼容性,從審計過程捕捉個性化的問題,從整體情況尋找解決問題的突破口,總結(jié)與提煉內(nèi)審工作經(jīng)驗與做法,并及時反饋有價值的信息,達到信息共享、價值互用、相互促進、共同提高之目的。

(四)調(diào)研、積累與交流,挖掘新的工作方法與思路。立足當(dāng)?shù)厝嗣胥y行業(yè)務(wù)活動,開展實地內(nèi)審調(diào)研,掌握業(yè)務(wù)活動總體態(tài)勢,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)審工作的局限與不足,有的放矢地開展內(nèi)審檢查,調(diào)研不是簡單地遞交一份達到字?jǐn)?shù)要求的報告或調(diào)研文章,而應(yīng)具備一定的可用價值,調(diào)研內(nèi)容不應(yīng)局限在自身內(nèi)審工作范疇,而應(yīng)拓展到人民銀行各項業(yè)務(wù)活動和管理活動中,每做一件事,能有一份小結(jié),每想做一件,能有計劃或及時補正計劃,內(nèi)審工作就是一個日積月累,循序漸進的過程。評選優(yōu)秀課題,開展學(xué)術(shù)交流,“請進來,送出去”的內(nèi)審工作經(jīng)驗與交流仍然是當(dāng)前值得推崇的舉措,如何“為我所用”,如何做到“人無我有,人有我新”,一切從實出發(fā)。

四、促成內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的幾點建議

源于審計實踐的內(nèi)審成果上升為理論境界之后,還必須應(yīng)用到內(nèi)審工作實踐中,轉(zhuǎn)化為審計工作的新生力量,這種循環(huán)往復(fù)的關(guān)節(jié)點在于:

一要謀求審計檢查方式與技能的突破。賬、表、簿、證通常是內(nèi)審人員“糾纏不休”的客體,要保障“核實勾稽“和”尋找出入”的工作質(zhì)量,可學(xué)習(xí)、借鑒先進的內(nèi)控風(fēng)險預(yù)警預(yù)報方式,運用科技手段,嘗試一些簡便易行的檢查方式,縮短驗算、核對過程。采取后續(xù)審計及時跟進的連續(xù)性監(jiān)督工作方式,打破內(nèi)審工作“間歇性噴泉”效應(yīng),保持內(nèi)審監(jiān)督信息的適時與連貫,同時,強化人員培訓(xùn),彰顯內(nèi)審分析評價的透析力,謀求審計檢查效率的倍增。

二要謀求內(nèi)審管理制度與規(guī)范的完善。內(nèi)部審計人員的工作行為與過程,必須置于內(nèi)部管理制度,每位內(nèi)審成員應(yīng)有相對應(yīng)的崗位與職責(zé),職責(zé)的履行應(yīng)有科學(xué)、合理的激勵與約束制度。建立內(nèi)審人員準(zhǔn)入、交流和學(xué)習(xí)制度,建立現(xiàn)場審計行為規(guī)范,建立審計項目立項、審批、報告與信息反饋工作制度,完善內(nèi)審文書流轉(zhuǎn)、保管與檢查制度,建立、健全內(nèi)控評審制度,建立一套能凸顯本地內(nèi)審工作特色,有利于調(diào)度每位內(nèi)審人員積極性的整合辦法,梳理、修繕與整合制度,營造嚴(yán)謹(jǐn)、和諧的工作氛圍與秩序。

三要謀求組織內(nèi)部管理制度的不斷完善。內(nèi)部審計不能停留在羅列內(nèi)控制度建立與否上,要上升到評價內(nèi)部管理制度的優(yōu)劣上,分析內(nèi)控制度體系能否駕馭整個業(yè)務(wù)活動,核對每一個違規(guī)與差錯是否有條款與之對應(yīng)并施于約束,科學(xué)合理地設(shè)計測試分析表和分析報告,及時提出修正建議,將內(nèi)控制度評價工作列入內(nèi)部審計常規(guī)性的工作范疇,促進組織內(nèi)部管理制度不斷推陳出新。

篇8

論文摘要：文章首先闡述了商業(yè)銀行的內(nèi)部控制缺陷，從內(nèi)控環(huán)境、制度建設(shè)、制度執(zhí)行、風(fēng)險識別、會計監(jiān)督等幾個角度進行闡述，針對出現(xiàn)的風(fēng)險，從人員培訓(xùn)、制度改進、信息強化、監(jiān)督整改機制建設(shè)等方面，提出了風(fēng)險防范的對策。

一、商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制風(fēng)險

（1）良好的會計內(nèi)部控制環(huán)境尚未形成。企業(yè)的會計內(nèi)部控制文化尚未真正形成，部分銀行管理人員還未充分認識會計內(nèi)部控制及操作風(fēng)險管理的重要性,對會計內(nèi)部控制的參與和重視不夠,在日常管理中，重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險防范造成管理風(fēng)險；員工業(yè)務(wù)知識掌握不夠，對業(yè)務(wù)的風(fēng)險點了解不透，規(guī)范操作意識沒有得到強化，由于制度傳達不到位和理解不透徹，容易造成操作不規(guī)范，潛伏著操作風(fēng)險；員工風(fēng)險意識不強，對崗位之間的相互制約重視程度不夠，甚至認為相關(guān)風(fēng)控措施手續(xù)太繁瑣，沒必要，從而以相互信任代替制度制約，導(dǎo)致逆程序操作、重要物品管理不嚴(yán)、授權(quán)流于形式等違規(guī)操作現(xiàn)象的產(chǎn)生,出現(xiàn)意識風(fēng)險；受不良社會風(fēng)氣影響，個別員工的世界觀、人生觀和價值觀嚴(yán)重扭曲，滋生拜金享樂思想，為達到個人目的鋌而走險而出現(xiàn)的員工職業(yè)道德上的故意風(fēng)險。

（2）會計內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。會計內(nèi)部控制制度缺乏總體規(guī)劃,表現(xiàn)為部分會計制度辦法未能隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂和完善,造成了制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展,或會計制度整合程度差,數(shù)量多但不夠系統(tǒng)完整；會計內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)仍不完善，主要表現(xiàn)為會計內(nèi)部控制覆蓋不全面,只停留在主要業(yè)務(wù)層面和一些業(yè)務(wù)產(chǎn)品上,而未延伸到銀行會計活動的所有層面和業(yè)務(wù)流程上；有的制度規(guī)定太過于原則化，不切合基層行實際情況，實際執(zhí)行中往往缺乏可操作性而流于形式。

（3）會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視，未能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險防范的關(guān)系，對制度的執(zhí)行只做表面功夫以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，遇到具體問題強調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式；因業(yè)務(wù)水平欠缺、對制度理解不準(zhǔn)確，法律意識淡薄，風(fēng)險防范意識差，自我約束能力不夠，造成的制度執(zhí)行不到位、有章不循、違章操作的現(xiàn)象。

（4）會計風(fēng)險識別與控制的方法落后。會計控制方式未標(biāo)準(zhǔn)化,制度文件不夠系統(tǒng),缺乏對主要會計業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全面分析,這樣就難以真實、客觀地反映銀行的會計業(yè)務(wù)風(fēng)險；會計內(nèi)部控制方式較為單一。對會計風(fēng)險識別與控制手段的研究處于被動局面,常常要等到案件發(fā)生后才總結(jié)經(jīng)驗,難以提前和充分識別新業(yè)務(wù)開辦中存在的會計風(fēng)險。

（5）會計監(jiān)督檢查的有效性不足。缺乏健全的會計監(jiān)督評價體系,多層級多部門對同一業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)檢查,影響了會計內(nèi)部控制效率；會計檢查的覆蓋面不能涵蓋全部會計業(yè)務(wù),在會計管理人員偏少、檢查人員素質(zhì)參差不齊的情況下，檢查頻率和深度難以達到規(guī)定要求，不能與銀行風(fēng)險程度相適應(yīng)；缺乏對會計檢查人員的再監(jiān)督，會計檢查流于形式，“查而不報、查而不糾”的現(xiàn)象仍然不同程度地存在；問責(zé)機制不夠健全,缺乏必要的程序控制和違規(guī)處罰措施。

二、商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制風(fēng)險防范

（1）從加強教育培訓(xùn)入手,提高員工素質(zhì)，促進合規(guī)文化的形成。有針對性地、分層次地開展對會計人員的培訓(xùn),將會計人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度化、常態(tài)化、系統(tǒng)化，通過開展會計內(nèi)部控制知識競賽、會計技能比武、參觀交流等多種形式,努力提高會計人員的職業(yè)判斷能力、查防案件能力和綜合履崗能力，以防范操作風(fēng)險；大力加強會計人員法制觀念和職業(yè)道德教育，把思想教育和案件警示教育納入培訓(xùn)計劃，使思想教育經(jīng)常化、規(guī)范化，通過培訓(xùn)使每一個會計人員都做到知法、懂法、守法，牢固樹立合規(guī)經(jīng)營、合法操作的理念，逐步建立先進的風(fēng)險控制文化和合規(guī)文化，培養(yǎng)員工自覺遵章守制的習(xí)慣。轉(zhuǎn)

（2）改進商業(yè)銀行會計系統(tǒng)內(nèi)部控制制度。在原有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)上推陳出新，尤其是針對新推出的業(yè)務(wù)，要制定相應(yīng)的操作流程及實施細則，作到內(nèi)部控制有章可循；加強現(xiàn)行制度的評估分析工作，總結(jié)新經(jīng)驗，提出新措施，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和完善制度，促進會計操作風(fēng)險管理水平的全面提高。

（3）建立有效的風(fēng)險預(yù)警機制。風(fēng)險如果不能被識別，它就不能被控制、轉(zhuǎn)移或者管理。商業(yè)銀行應(yīng)通過狠抓會計基礎(chǔ)管理、改進業(yè)務(wù)流程、提升系統(tǒng)功能，提高對風(fēng)險的預(yù)警和控制能力；充分發(fā)揮金融會計對風(fēng)險的反映、監(jiān)督、預(yù)測、分析等作用。

（4）從強化信息技術(shù)入手,提高會計內(nèi)部控制水平和質(zhì)量。

商業(yè)銀行應(yīng)廣泛使用電子計算機技術(shù)和信息處理技術(shù)，對銀行全部信息進行處理、分析、預(yù)測，推進銀行業(yè)務(wù)處理自動化，逐步減少人工控制，建立完善的管理信息系統(tǒng)，加強風(fēng)險控制以減少故意風(fēng)險發(fā)生的可能，增強會計業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的剛性約束，不斷提高控制效果；積極探索利用信息技術(shù)對業(yè)務(wù)操作流程進行全面的風(fēng)險監(jiān)控，加強柜面業(yè)務(wù)實時監(jiān)測系統(tǒng)的建設(shè)，使銀行后臺可以及時梳理出可疑交易、違規(guī)交易信息，進行實時預(yù)警和處理，有效地從技術(shù)手段上解決前后臺之間、上下級行之間交易信息共享的及時性問題，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)集中和后臺集中控制的優(yōu)勢，提升對交易的監(jiān)督控制和風(fēng)險管理能力。

（5）建立高效的商業(yè)銀行會計監(jiān)督檢查機制。商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制作為一個完整的系統(tǒng),不論是制度的制定、執(zhí)行,還是最終的評判,都需要恰當(dāng)且必不可少的監(jiān)督,以使內(nèi)部會計控制系統(tǒng)更加完善,更加有效。商業(yè)銀行應(yīng)加強會計內(nèi)控隊伍的建設(shè)，培養(yǎng)以會計主管、會計檢查輔導(dǎo)員、結(jié)算專管員、電算化專管員和出納專管員為主要內(nèi)控監(jiān)督力量的會計內(nèi)控隊伍，加強檢查人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高檢查人員的業(yè)務(wù)水平，改革檢查人員管理體制，提高檢查人員的獨立性和權(quán)威性；

篇9

銀監(jiān)會于2月23日了上述《指引》，對網(wǎng)貸機構(gòu)開展資金存管業(yè)務(wù)提出具體要求。與之前的征求意見稿相比，《指引》明確提出，銀行作為存管人，不對網(wǎng)絡(luò)借貸交易行為提供保證或擔(dān)保，不承擔(dān)借貸違約責(zé)任。

如今《指引》出臺已經(jīng)月余，留給P2P平臺整改的時間越來越少了。未來，哪些網(wǎng)貸平臺能跨過順利完成整改？哪些平臺能資金存管這道生死關(guān)獲得進入下半場的入場券？

《指引》明確叫停多頭存管

新網(wǎng)絡(luò)借貸資金存管明確要求，P2P平臺將投資者資金交由商業(yè)銀行存管，商業(yè)銀行作為資金存管機構(gòu)，按照出借人與借款人發(fā)出的指令或授權(quán)，辦理網(wǎng)貸資金的清算支付。

網(wǎng)貸之家高級研究員張葉霞向《中國經(jīng)濟周刊》記者表示，根據(jù)《指引》，引入資金存管機制后，由商業(yè)銀行作為第三方機構(gòu)對P2P資金交易流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)加強監(jiān)督，落實資金存管機制在保障客戶資金安全方面的作用，防范P2P資金挪用風(fēng)險。

與此前征求意見稿不同的是，此次《指引》明確定義存管人為商業(yè)銀行，第三方支付機構(gòu)不能開展平臺的資金存管業(yè)務(wù)，但仍可退回支付業(yè)務(wù)合作。此外，業(yè)務(wù)指引在技術(shù)上要求商業(yè)銀行“具有自主管理、自主運營且安全高效的網(wǎng)絡(luò)借貸資金存管業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)”，不再強調(diào)“自主開發(fā)”，為技術(shù)外包留有空間。

此前，銀行與網(wǎng)貸平臺開展資金存管主要有三種模式，分別是銀行直連、直接存管和聯(lián)合存管。此次出臺的《指引》t明確叫停了多頭存管模式，即原來在多家銀行開設(shè)多個銀行賬戶的行為被嚴(yán)格禁止。按照規(guī)定，一家平臺只能委托一家存管機構(gòu)，并將存管人限定為商業(yè)銀行，即委托人開展網(wǎng)絡(luò)借貸資金存管業(yè)務(wù)，應(yīng)指定唯一一家存管人作為資金存管機構(gòu)。也就是說，目前一些采用聯(lián)合存管的平臺需要盡快進行整改，采取銀行直連或直接存管模式。

在業(yè)內(nèi)人士看來，明令禁止多頭存管有利于監(jiān)管部門掌控平臺資金流向，對平臺行為實行更準(zhǔn)確的監(jiān)督。

銀監(jiān)會相關(guān)負責(zé)人在答記者問中表示，資金存管一方面實現(xiàn)了客戶資金與P2P平臺自有資金的分賬管理，從物理意義防止P2P機構(gòu)非法觸碰客戶資金，有效防范P2P非法挪用客戶資金的風(fēng)險；另一方面，由于商業(yè)銀行與網(wǎng)貸機構(gòu)必須共同完成資金對賬工作并定期出具存管報告，一定程度上實現(xiàn)了對網(wǎng)貸機構(gòu)的有效監(jiān)督，有助于引導(dǎo)網(wǎng)貸機構(gòu)規(guī)范發(fā)展。

銀行開始搶灘資金存管

盡管此前央行曾多次發(fā)文明確客戶資金應(yīng)實行銀行存管的第三方存管制度，但目前大部分網(wǎng)貸機構(gòu)并未實施客戶資金銀行存管，客戶投資、還款的資金主要通過平臺開立的銀行賬戶、平臺法人賬戶或其他內(nèi)部人賬戶進行流轉(zhuǎn)，有的機構(gòu)還存在將大量標(biāo)的歸集到少數(shù)借款人賬戶名下的情況。

據(jù)網(wǎng)貸之家研究中心不完全統(tǒng)計，截至2017年3月20日，共有234家正常運營平臺宣布與銀行簽訂直接存管協(xié)議，約占P2P網(wǎng)貸行業(yè)正常運營平臺總數(shù)量的10.02%，其中真正與銀行完成直接存管系統(tǒng)對接的平臺僅有140家，占網(wǎng)貸行業(yè)正常運營平臺總數(shù)量的6%。

多位P2P平臺及銀行相關(guān)人士向記者表示，雖然2015年年底相關(guān)部門已經(jīng)要求P2P平臺選擇銀行進行資金存管，但是這一步一直被視作業(yè)內(nèi)合規(guī)平臺的最大門檻。由于P2P平臺大多業(yè)務(wù)量有限且風(fēng)險居高，多數(shù)銀行并不愿意接手存管，少數(shù)開放資金存管的銀行要求也頗高。以民生銀行為例，不僅要求實繳資金不低于5000萬元，還要求3年內(nèi)不得發(fā)生重大風(fēng)險事件。此外，如何與銀行進行系統(tǒng)對接也對P2P平臺提出了挑戰(zhàn)。

張葉霞指出，此次出臺的《指引》，明確了商業(yè)銀行作為存管人開展網(wǎng)貸資金存管業(yè)務(wù)時，不對網(wǎng)貸的交易行為提供保證或擔(dān)保，不承擔(dān)借貸違約責(zé)任。這一條款將提升商業(yè)銀行介入資金存管業(yè)務(wù)的意愿。

記者了解到，《指引》出臺后，愿意介入資金存管業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行數(shù)量比之前明顯增加。根據(jù)盈燦咨詢最新統(tǒng)計，已有38家銀行宣布布局P2P網(wǎng)貸平臺資金存管業(yè)務(wù)。有銀行人士指出，資金存管對于銀行來說，不僅是一項利潤來源，最重要的是背后帶來的大量個人用戶數(shù)據(jù)，將有利于銀行開展理財?shù)荣Y管業(yè)務(wù)。

《指引》或使網(wǎng)貸行業(yè)半年內(nèi)洗牌？

資金存管提速的背后，是《指引》對P2P平臺提出的硬性要求。根據(jù)《指引》，網(wǎng)貸平臺作為委托人，委托存管人開展網(wǎng)絡(luò)借貸資金存管業(yè)務(wù)，整改期自公布之日起不超過6個月，期限與網(wǎng)貸監(jiān)管暫行辦法中整改的過渡期保持一致。未來6個月，能否接入銀行存管，將決定多數(shù)平臺的生死存亡。

篇10

“重審計實施、輕審前調(diào)查”和“重審計報告、輕落實整改”制約著審計項目質(zhì)量和管理水平的提高一是目前，大部分審計項目的方案都由總、分行統(tǒng)一制定下發(fā)，大多基層行審計人員都存在著完成審計項目只需按照方案的要求進行現(xiàn)場審計即可的心理，對審前準(zhǔn)備工作的重要性認識不足，把下發(fā)審前調(diào)查表當(dāng)成一個程序加以應(yīng)付，流于形式，造成審前調(diào)查工作不深入不細致，無法達到審計質(zhì)量控制的要求。二是基層行內(nèi)審部門大都以完成審計報告為項目的結(jié)止點，對落實整改情況關(guān)注不夠，審計成果的利用率不高。近年來，一些行在促進內(nèi)部審計整改方面，將問題責(zé)任逐一落實到人，使整改效果有所提高。但是，有些問題仍屢查屢犯，說明了我們的審計尚缺乏警示性和觸動性，大部分審計只是把審計報告報送給行領(lǐng)導(dǎo)和上級部門，走走領(lǐng)導(dǎo)簽批程序，無論整改得怎樣，均封存案卷，最后束之高閣，并未起到實質(zhì)性作用，使審計建設(shè)性作用難以得到發(fā)揮。

提升基層央行內(nèi)部審計質(zhì)量的措施

(一)建立審計質(zhì)量控制機制和評估體系，進一步規(guī)范審計行為。內(nèi)審工作要走向規(guī)范化就必須要重視自身的制度建設(shè)，通過建立制度約束機制，規(guī)范審計行為，使內(nèi)部審計工作具有規(guī)范性和權(quán)威性。通過研究與借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗，圍繞最新頒布實施的《內(nèi)部審計質(zhì)量評估手冊》，結(jié)合本行實際制定一套科學(xué)、合理的內(nèi)審質(zhì)量控制機制和評估體系，使內(nèi)部審計工作有章可循，為提升內(nèi)部審計質(zhì)量提供有力的制度保證。

(二)建立以審計質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績評價和考核機制，不斷提升內(nèi)審人員素質(zhì)。將審計質(zhì)量作為內(nèi)審人員年度績效評價和考核的一個重要指標(biāo)，對審計工作表現(xiàn)突出的內(nèi)部審計人員予以獎勵，并將考評結(jié)果與內(nèi)部審計人員的晉級升職掛鉤，充分調(diào)動內(nèi)審人員學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新技能的積極性，在提高審計質(zhì)量的同時促進內(nèi)審人員提高自身的業(yè)務(wù)水平。

(三)充分利用審計成果，促進審計價值的增值。一是加強審計綜合分析，認真研究內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，從管理和效益角度以及風(fēng)險控制角度提出操作性強、切合實際的審計建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力依據(jù)。二是持續(xù)關(guān)注被審計部門對審計中指出的問題所采取的糾正措施及其有效性，及時跟蹤問題的整改情況，杜絕審計問題屢查屢犯的現(xiàn)象，確保內(nèi)審工作的嚴(yán)肅性和建設(shè)性，使審計成果發(fā)揮最大的作用，真正實現(xiàn)審計價值增值。