風(fēng)險評估意見和建議范文

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篇1

[關(guān)鍵詞] 桂西水電工程;征地補(bǔ)償;移民安置;社會穩(wěn)定風(fēng)險評估

[中圖分類號] F124 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] B

長期以來，移民搬遷安置所引發(fā)的各類問題直接制約著水電工程項(xiàng)目的發(fā)展，同時，也對工程建設(shè)地區(qū)和移民區(qū)域的社會穩(wěn)定性產(chǎn)生了一定影響。根據(jù)我國有關(guān)規(guī)定，同人民群眾利益密切相關(guān)的重大工程項(xiàng)目在制定、出臺以及組織、實(shí)施和審批前，均應(yīng)開展全面的社會穩(wěn)定風(fēng)險的評估工作。桂西地區(qū)位于我國廣西省西部，其水電工程項(xiàng)目建設(shè)直接關(guān)系著地區(qū)農(nóng)田灌溉、電力供應(yīng)和旅游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。在此背景下，加強(qiáng)水電工程項(xiàng)目建設(shè)前征地補(bǔ)償與移民安置的社會穩(wěn)定風(fēng)險的評估，已成為水電工程部門和地區(qū)相關(guān)行政部門需要著重開展的關(guān)鍵工作。

一、桂西水電工程概述

桂西地區(qū)，即廣西西部河池、百色和崇左三市所轄的30余個縣市區(qū)，地區(qū)土地面積共8.71萬平方公里，2014年，地區(qū)總?cè)丝谶_(dá)到1017萬人，占廣西省人口總數(shù)的20.7%，是廣西少數(shù)民族的主要集聚基地，同時也是國家旅游勝地。2015年，我國擬在桂西地區(qū)興建水電工程，以滿足地區(qū)人民的用水、用電需求，工程總投資約為47億元，計(jì)劃在2025年前完成基本項(xiàng)目工程并投入運(yùn)行，同時，規(guī)定工程建設(shè)前，應(yīng)先就工地建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置所產(chǎn)生的社會穩(wěn)定風(fēng)險進(jìn)行相應(yīng)評估，從而確保后續(xù)工程的順利、穩(wěn)步進(jìn)行。

二、社會穩(wěn)定風(fēng)險評估指標(biāo)體系的構(gòu)建

（一）評估指標(biāo)體系的構(gòu)建原則

水電工程建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置社會穩(wěn)定風(fēng)險（以下簡稱社會穩(wěn)定風(fēng)險）評估指標(biāo)體系的構(gòu)建應(yīng)遵循的原則。一是科學(xué)性、可行性?？茖W(xué)性原則，即所設(shè)計(jì)的風(fēng)險評價指標(biāo)應(yīng)以桂西地區(qū)人民對水電工程建設(shè)反應(yīng)的實(shí)際調(diào)查為基礎(chǔ)，將客觀事實(shí)予以充分反映?？尚行栽瓌t，即所設(shè)計(jì)的社會穩(wěn)定風(fēng)險評價指標(biāo)應(yīng)符合移民的實(shí)際生活，相關(guān)指標(biāo)的衡量應(yīng)具有可行標(biāo)準(zhǔn)。二是以人為本原則。在對工程建設(shè)的社會穩(wěn)定風(fēng)險評估指標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)時，應(yīng)從地區(qū)移民的實(shí)際利益出發(fā)，將桂西輸電工程建設(shè)涉及到的移民利益作為指標(biāo)構(gòu)建的核心，通過切身體會移民感受，理解移民的相關(guān)做法，進(jìn)而設(shè)計(jì)出符合移民自身利益且兼顧工程經(jīng)濟(jì)社會效益的相關(guān)指標(biāo)體系。三是定性與定量結(jié)合。在建立移民安置社會穩(wěn)定風(fēng)險評估指標(biāo)體系過程中，應(yīng)以定性與定量分析相結(jié)合的原則，以定型分析加強(qiáng)對社會穩(wěn)定風(fēng)險的識別與評價，以定量分析對各個指標(biāo)進(jìn)行處理，將各指標(biāo)以量化的形式予以直接呈現(xiàn)，為定性分析提供有力依據(jù)[1]。

（二）評估指標(biāo)體系的構(gòu)建

對包括桂西地區(qū)水電工程建設(shè)在內(nèi)的全部水電工程建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置工作進(jìn)行分析可知，該項(xiàng)工作面臨的最大風(fēng)險即社會穩(wěn)定風(fēng)險，而對于桂西地區(qū)人民而言，其在長期的區(qū)域勞作和生活中形成了對家園的高度熱愛，故相關(guān)社會穩(wěn)定風(fēng)險不僅應(yīng)包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、政策風(fēng)險和社會風(fēng)險，而且還應(yīng)將宗教、習(xí)俗風(fēng)險予以充分考量[2]。在此基礎(chǔ)上，建立如表1所示的桂西水電工程建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置社會穩(wěn)定風(fēng)險評估指標(biāo)體系。

表1桂西水電工程建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置社會穩(wěn)定風(fēng)險評估指標(biāo)體系

三、風(fēng)險定量評估及分析

（一）模型構(gòu)建

在社會風(fēng)險的相關(guān)指標(biāo)中，部分指標(biāo)容易計(jì)量，部分指標(biāo)不易計(jì)量，針對此種情況，可選擇主客觀相結(jié)合的指標(biāo)評價方法，即多層次模糊評價法對桂西水電工程建設(shè)的征地補(bǔ)償與移民安置的不同方案進(jìn)行評估，進(jìn)而確定出社會穩(wěn)定風(fēng)險相對較小的處理方案。多層次模糊評價法是基于模糊評價法和層次評價法的一種綜合評價方法，該方法通過對不同策略中的各個層次進(jìn)行逐級評價，從而獲取最終的總評參考量，確定出方案的優(yōu)選順序。構(gòu)建桂西水電工程建設(shè)社會穩(wěn)定風(fēng)險的多層次模糊評價模型，具體如下：

1.構(gòu)建目標(biāo)向量

目標(biāo)選取集合的統(tǒng)稱，即目標(biāo)向量。對于本文研究的桂西水電工程建設(shè)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估而言，目標(biāo)向量是一個非數(shù)值向量，且以目標(biāo)集的形式存在[3]。在社會穩(wěn)定風(fēng)險評估過程中，不同備選方案的評估工作均以目標(biāo)向量為基礎(chǔ)，具體形式為：

O=[o1，o2，o3]=移民安置方案一移民安置方案二移民安置方案三T式1

2.目標(biāo)策略得分向量

目標(biāo)策略的得分向量是由不同策略分值所構(gòu)成的向量，其主要作用為，判斷不同策略的優(yōu)劣。通常情況下，在評價標(biāo)準(zhǔn)中分值越高，則表明該策略所對應(yīng)的風(fēng)險就越大，故在該向量中，分值較低策略更為優(yōu)越。將目標(biāo)策略得分向量SO表示為：

SO={SO1，SO2，SO3}式2

3.評價標(biāo)準(zhǔn)

評價標(biāo)準(zhǔn)是對不同目標(biāo)下各相關(guān)因素進(jìn)行打分的重要依據(jù)。考慮到模糊評價法的評價帶有較強(qiáng)的模糊性和主觀性，故需借助相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)來使相應(yīng)的評價指標(biāo)確定化。在研究過程中，筆者通過借助專家主觀評價法對各因素進(jìn)行定權(quán)，同時，借助客觀存在的參量對各因素進(jìn)行打分，其中，專家主觀評價法采取的是百分差別制，具體評價標(biāo)準(zhǔn)如下：

表2 專家主觀評價法的評價標(biāo)準(zhǔn)

4.層次結(jié)構(gòu)

層次結(jié)構(gòu)，即評價指標(biāo)體系中評價因素的層次結(jié)構(gòu)，對于單層模糊評價體系而言，完成相應(yīng)的評價較容易，因?yàn)槠錈o需考慮不同層次的遞歸效應(yīng)。但對于本文研究的水電工程建設(shè)的社會穩(wěn)定風(fēng)險評價體系，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)相對復(fù)雜，層次較多[4]。因此，在分析時，應(yīng)將目標(biāo)層、作業(yè)層和操作層依次按順序設(shè)置，即目標(biāo)層下一層為作業(yè)層，作業(yè)層下一層為操作層，具體模型結(jié)構(gòu)如下圖所示。圖中，O1、O2、O3為目標(biāo)層的三個不同變量，A1-A4為作業(yè)層對應(yīng)的四個變量（一級指標(biāo)），P11-P15為與A1相對應(yīng)的三個變量，其他變量以此類推。

水電工程社會風(fēng)險模糊評價層次模型圖

（二）模型處理

對多層次模糊評價模型的處理主要以判別矩陣的構(gòu)建為主，本文研究的桂西水電工程建設(shè)征地與移民安置社會穩(wěn)定風(fēng)險評估模型主要包括兩個判別矩陣，即主觀判別矩陣和客觀判別矩陣，分別如表3和表4所示。表3中，N為被評價向量的維數(shù)，X和r分別表示被評價因素和專家評價給予的分值，可見，主觀評價法下的判別矩陣為一個N*N矩陣[5]。表4中，O和X分別表示目標(biāo)向量與被評價因素，M為各目標(biāo)向量的維數(shù)，N為評價因素的實(shí)際數(shù)量，可見，客觀評價法的判別矩陣為一N*M矩陣[6]。

構(gòu)建主觀判別矩陣后，應(yīng)在主觀評價矩陣中獲取各因素權(quán)重，權(quán)重向量以矩陣最大特征值對應(yīng)的特征向量為主，故可將特征向量進(jìn)行如下定義：Ax=λx，其中，λ和x分別表示特征值與特征向量。由特征向量定義可知，其實(shí)際上是對矩陣的伸縮轉(zhuǎn)換。因本文建立的桂西水電工程建設(shè)社會穩(wěn)定風(fēng)險的主觀判別矩陣是一個關(guān)系方陣，故伸縮轉(zhuǎn)換后，相應(yīng)的特征向量則成為主觀判別矩陣的權(quán)重向量。

主觀判別矩陣中各因素權(quán)重確定后，需要對客觀判別矩陣進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，具體的處理如式3所示。式3中，pij表示客觀判別矩陣標(biāo)準(zhǔn)化后矩陣中的各變量值，Pij則表示標(biāo)準(zhǔn)化前客觀矩陣中各變量的實(shí)際值，Pimax和Pimin分別表示同一變量值在不同目標(biāo)變量的最大值與最小值，即矩陣中每一行的最大值和最小值。由時3可知，在對客觀判別矩陣進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理后，其值介于0-1之間，從而為社會穩(wěn)定風(fēng)險的評估更具可行性[7]。

pij= 式3

最后，綜合化全部矩陣、向量，從而獲得用于評估桂西水電工程建設(shè)征地與移民安置社會穩(wěn)定風(fēng)險的實(shí)際參量。具體辦法為：將上述獲得的權(quán)重向量和標(biāo)準(zhǔn)化處理后的客觀判別矩陣進(jìn)行矩陣乘法運(yùn)算，最終得到同目標(biāo)向量相同維數(shù)的向量，即目標(biāo)策略的得分向量，在這一向量中，分值越低，表明所選的建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置策略越優(yōu)越。至此，通過評估出桂西水電工程建設(shè)征地與移民安置社會穩(wěn)定風(fēng)險，進(jìn)而有針對性地開展此類風(fēng)險的控制和管理工作。

四、結(jié)論

本文以桂西水電工程作為主要研究對象，通過對該工程項(xiàng)目的基本情況進(jìn)行簡要介紹，進(jìn)而對其征地補(bǔ)償與移民安置的社會風(fēng)險評估指標(biāo)體系予以構(gòu)建，并分別從構(gòu)建目標(biāo)向量、構(gòu)建目標(biāo)策略得分向量以及獲取評價標(biāo)準(zhǔn)與建立層次結(jié)構(gòu)等方面構(gòu)建了社會穩(wěn)定風(fēng)險評估模型，通過對模型進(jìn)行相應(yīng)處理，從而獲得了該工程項(xiàng)目建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置的社會穩(wěn)定風(fēng)險評估方法與流程。未來，還需進(jìn)一步加強(qiáng)對此類水電工程建設(shè)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估方法的研究，為促進(jìn)水電工程的健康、穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]石伯勛，尹忠武，王迪友.三峽工程移民安置規(guī)劃與實(shí)踐[J].中國工程科學(xué)，2011，7（13）：123-128

[2]劉靈輝.水利水電工程移民長期補(bǔ)償機(jī)制與新農(nóng)村建設(shè)相結(jié)合研究[J].中國人口?資源與環(huán)境，2015，4（7）：141-148

[3]楊瑞Z，楊貴平.關(guān)于水電工程征地移民頂層設(shè)計(jì)問題的思考[J].水力發(fā)電，2015，5（12）：21-25

[4]黃東東.中國工程性移民法研究[J].西南政法大學(xué)學(xué)報，2013，1（24）：35-45

[5]張紹山.水利水電工程移民補(bǔ)償機(jī)制的發(fā)展與改革[J].水利發(fā)展研究，2014，8（16）：17-23

篇2

“這下終于可以睡個安穩(wěn)覺了！”居民謝成華激動地說。

政府定了的事情，咋個還會被叫停呢？謝成華不知道，車站擴(kuò)建項(xiàng)目被叫停的背后，是榮昌正在推行的重大決策事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估制度。

擴(kuò)建風(fēng)波

“富吉汽車站要擴(kuò)建，房子要被拆遷！”今年3月初，這條消息開始在榮昌縣富吉汽車站周邊居民中流傳。

“旅館生意好得很，如果搬遷，我的損失太大了。”在汽車站旁開旅館的羅啟松說，“我不想搬遷?！?/p>

周邊居民，大多跟羅啟松一樣，不想政府?dāng)U建汽車站。

然而，與周邊居民針鋒相對的是，部分乘客卻在呼吁政府早日擴(kuò)建汽車站：“現(xiàn)在榮昌乘車好難喲，汽車站人山人海，節(jié)假日高峰期，候車室根本沒有坐處……”

榮昌縣交委一負(fù)責(zé)人坦言：“目前榮昌城區(qū)人口超過20萬，可全縣只有三個汽車站，已經(jīng)難以滿足群眾出行的需要?！?/p>

于是，今年3月，有關(guān)部門向榮昌縣政府建議：擴(kuò)建位于縣城中的富吉汽車站，把它逐步轉(zhuǎn)換為城市公交樞紐站。

但這個建議卻讓汽車站周邊的居民揪心。

“遷到別的地方，我不得干?！绷_啟松攥緊了拳頭。

空氣中，彌漫著火藥味。

風(fēng)險評估

3月14日上午9點(diǎn)，榮昌縣交委會議室座無虛席。

正中一條標(biāo)語非常醒目：重慶富吉公司榮昌汽車站擴(kuò)建事項(xiàng)穩(wěn)定風(fēng)險評估聽證會。

“建還是不建，群眾說了算?！睒s昌縣政府啟動對汽車站擴(kuò)建項(xiàng)目的風(fēng)險評估程序。

縣維穩(wěn)辦副主任莫其富清了清嗓子，直奔主題：“今天會議的主題，就是征求市民對富吉汽車站擴(kuò)建的意見，為保證公平公正，除了市民代表外，我們還邀請了縣人大代表、政協(xié)委員、法律工作者、社會知名人士及相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍W(xué)者參加，希望大家暢所欲言?！?/p>

居民代表率先“開炮”。

“我們剛租了門面，花了一大筆裝修費(fèi)，生意剛剛看到起色，如果一拆遷，不是砸我們的飯碗么？”

“我們就是看好這個地方出行方便才到這里買房子，還沒住到五年，又要我們搬遷呀？”

…………

縣里相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，詳細(xì)解釋了擴(kuò)建車站的目的。

這時，專門從重慶主城區(qū)邀請來的社會管理方面的專家發(fā)言了：“這個項(xiàng)目涉及1000多戶居民的拆遷，一是政府要付出很大的成本，二是很容易引發(fā)，我建議認(rèn)真聽取群眾意見?！?/p>

辯論結(jié)束后，縣維穩(wěn)辦決定現(xiàn)場無記名投票，對“是否同意擴(kuò)建車站”發(fā)表意見，結(jié)果一半以上參會居民表示反對。

鑒于風(fēng)險評估未過關(guān)，縣委、縣政府研究決定，尊重群眾的意見，車站擴(kuò)建項(xiàng)目暫不實(shí)施。

評估之后

榮昌車站擴(kuò)建項(xiàng)目擱淺，引起當(dāng)?shù)鼐用駸嶙h。

“雖然是第一次聽說‘風(fēng)險評估’這個詞，但大家心里明白，政府是來聽老百姓意見的?！敝x成華說，“能讓這么大的項(xiàng)目停下來，這是政府對我們?nèi)罕姷淖畲笞鹬亍！?/p>

縣穩(wěn)維辦的官員們長出了一口氣。

“前兩年，我覺得自己就像‘消防隊(duì)長’，這邊開工典禮還沒結(jié)束，那邊群眾就圍上來了?！蹦涓徽f，“‘拍腦袋’、‘一言堂式’決策，貌似有效率，看似有魄力，但往往容易引發(fā)集體和?！?/p>

叫停汽車站擴(kuò)建項(xiàng)目之后，榮昌縣再次出臺制度，明確規(guī)定涉及三大矛盾突出領(lǐng)域的重大事項(xiàng)必須進(jìn)行風(fēng)險評估：一是重大決策，包括涉及面廣、與群眾利益密切相關(guān)的重大政策、改革改制方案、社會管理措施以及建設(shè)規(guī)劃方案；二是重大項(xiàng)目，包括基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、公益性項(xiàng)目、工業(yè)項(xiàng)目、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；三是其他重大事項(xiàng)，包括影響大、涉眾廣、情況復(fù)雜的大型活動等。

翻閱《榮昌縣社會穩(wěn)定風(fēng)險評估報告》，從棚戶區(qū)改造、公路建設(shè)到征地拆遷調(diào)整、家禽定點(diǎn)屠宰，以及涉及相當(dāng)數(shù)量群眾切身利益的重大改革，都在風(fēng)險評估之列。

篇3

【關(guān)鍵詞】資金風(fēng)險；擔(dān)保風(fēng)險；重組風(fēng)險；資產(chǎn)處置風(fēng)險

本文所Q財務(wù)風(fēng)險包括貨幣資金運(yùn)營風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險、資產(chǎn)處置風(fēng)險和日常財務(wù)風(fēng)險。

一 、貨幣資金運(yùn)營風(fēng)險管理

貨幣資金運(yùn)營風(fēng)險是指短期貨幣資金運(yùn)營中可能存在的法律、資產(chǎn)安全、收益實(shí)現(xiàn)等風(fēng)險。短期貨幣資金運(yùn)營包括結(jié)構(gòu)性存款、委托貸款及其他短期投資等。加強(qiáng)貨幣資金運(yùn)營風(fēng)險管理，旨在保證貨幣資金資產(chǎn)安全，收益實(shí)現(xiàn)及時完整。

公司風(fēng)險管理部是貨幣資金運(yùn)營風(fēng)險的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險評估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；公司財務(wù)部是貨幣資金運(yùn)營風(fēng)險內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

結(jié)構(gòu)性存款按照以下基本程序進(jìn)行：

1.提報事項(xiàng)。財務(wù)部根據(jù)公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定結(jié)構(gòu)性存款意向后，將擬進(jìn)行的結(jié)構(gòu)性存款事項(xiàng)相關(guān)資料報送風(fēng)險管理部。

2.風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對結(jié)構(gòu)性存款事項(xiàng)進(jìn)行研究，對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析、評價，形成初步意見。將其上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)，作為決策的依據(jù)。

委托貸款及其他短期投資等短期貨幣資金運(yùn)營按照以下基本程序進(jìn)行：

（1）提報事項(xiàng)。財務(wù)部根據(jù)公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定資金運(yùn)營意向后，將擬進(jìn)行的貨幣資金運(yùn)營項(xiàng)目情況說明報送風(fēng)險管理部。

（2） 項(xiàng)目調(diào)研。風(fēng)險管理部會同財務(wù)部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門對被投資單位及其擔(dān)保提供方、受托方的資產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、資信狀況等展開調(diào)研，編制調(diào)研報告。

（3）風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行研究，對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析、評價，形成初步意見，出具風(fēng)險評估報告，經(jīng)風(fēng)險管理委員會審查后，作為決策的依據(jù)。

二、擔(dān)保風(fēng)險管理

擔(dān)保風(fēng)險指公司以第三人的身份為債務(wù)人對于債權(quán)人所負(fù)的債務(wù)提供擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，由公司按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險。加強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險管理，旨在嚴(yán)格控制對外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險，減少損失的發(fā)生。對擔(dān)保風(fēng)險的管理主要包括提報擔(dān)保事項(xiàng)、風(fēng)險評估等程序。

公司風(fēng)險管理部是擔(dān)保風(fēng)險的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險評估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務(wù)主辦部門是擔(dān)保風(fēng)險內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

1.提報擔(dān)保事項(xiàng)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)受理擔(dān)保業(yè)務(wù)后，業(yè)務(wù)承辦部門將經(jīng)過審批的《擔(dān)保業(yè)務(wù)受理書》及申請資料報送風(fēng)險管理部。

2.項(xiàng)目調(diào)研。風(fēng)險管理部會同業(yè)務(wù)主辦部門對擔(dān)保申請人及反擔(dān)保提供方的經(jīng)營、財務(wù)、資信等狀況展開調(diào)研，編制調(diào)研報告。

3.風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行研究，對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析、評價、形成初步意見，出具風(fēng)險評估報告。經(jīng)風(fēng)險管理委員會審查后，作為公司決策的依據(jù)。

三、 債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險管理

債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險指債權(quán)人與債務(wù)人所達(dá)成協(xié)議的法律風(fēng)險、償債資產(chǎn)的安全完整、收益實(shí)現(xiàn)等風(fēng)險。加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險管理，旨在嚴(yán)格控制債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)，保證公司權(quán)益的實(shí)現(xiàn)。

公司風(fēng)險管理部是債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險評估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務(wù)主辦部門是債權(quán)債務(wù)重組內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)必須按照以下基本程序進(jìn)行：

1.提報重組事項(xiàng)。根據(jù)需要，擬進(jìn)行債權(quán)債務(wù)重組時，業(yè)務(wù)主辦部門或所屬單位收集擬重組債權(quán)債務(wù)相關(guān)情況說明、擬換入換出資產(chǎn)說明和評估報告、相關(guān)資產(chǎn)重組定價、職能部門的審核意見等資料，填寫《債權(quán)債務(wù)重組申請表》，將上述資料報送風(fēng)險管理部。

2.風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)進(jìn)行研究，對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析、評價、形成初步意見，出具風(fēng)險評估報告。對預(yù)計(jì)損失超過100萬元的債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)，必須將風(fēng)險評估報告上報風(fēng)險管理委員會審查后，作為公司決策的依據(jù)。

四、資產(chǎn)處置風(fēng)險管理

資產(chǎn)處置風(fēng)險是指公司對其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行出售、報廢、核銷等行為時，存在的法律風(fēng)險、收益實(shí)現(xiàn)或損失確認(rèn)合理、及時、完整等風(fēng)險。加強(qiáng)資產(chǎn)處置風(fēng)險管理，旨在嚴(yán)格控制各項(xiàng)資產(chǎn)處置，保證公司權(quán)益的實(shí)現(xiàn)。

資產(chǎn)處置事項(xiàng)必須按照以下基本程序進(jìn)行：

1.保管或使用部門申請。公司或所屬單位保管或使用部門根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，提出《資產(chǎn)處置申請》，注明資產(chǎn)狀況（含名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、賬面金額及其他詳細(xì)說明）、申請?zhí)幹迷颉M處置意見等。然后把《資產(chǎn)處置申請》報送機(jī)電部等資產(chǎn)管理部門以及風(fēng)險管理部和財務(wù)部審核。

2.所屬單位審核。所屬單位資產(chǎn)管理部門對保管或使用部門提報的擬處置資產(chǎn)采用現(xiàn)場查看、資料復(fù)核等方式審核后簽署意見，將其上報本單位分管領(lǐng)導(dǎo)履行相應(yīng)的審批程序。經(jīng)單位研究同意后將上述擬資產(chǎn)處置資料上報公司機(jī)電部等資產(chǎn)管理部門以及風(fēng)險管理部和財務(wù)部。

3.公司機(jī)電部等資產(chǎn)管理部門、風(fēng)險管理部和財務(wù)部共同采用現(xiàn)場查看、資料復(fù)核等方式對資產(chǎn)處置風(fēng)險進(jìn)行評估，出具風(fēng)險評估報告。

五、日常財務(wù)風(fēng)險管理

日常財務(wù)風(fēng)險主要包括流動資金風(fēng)險、盈利能力風(fēng)險、償債能力風(fēng)險、營運(yùn)能力風(fēng)險、發(fā)展?jié)摿︼L(fēng)險、收益分配風(fēng)險等。加強(qiáng)日常財務(wù)風(fēng)險管理，旨在及時發(fā)現(xiàn)并控制重大財務(wù)風(fēng)險，保證公司財務(wù)健康運(yùn)行。

財務(wù)部及所屬單位財務(wù)部門通過辨識、分析和評價風(fēng)險，確定重大日常財務(wù)風(fēng)險清單，采用定期編制財務(wù)指標(biāo)分析預(yù)警表或其他方式對重大日常財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控，制定風(fēng)險應(yīng)對建議方案，將其報送風(fēng)險管理部。由風(fēng)險管理部統(tǒng)一編制風(fēng)險管理報告，上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)，作為決策的依據(jù)。

篇4

現(xiàn)實(shí)性與必要性

建立重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制是維穩(wěn)思路的重大調(diào)整，是維穩(wěn)工作的重大創(chuàng)新，具有法律、政策和理論依據(jù)。

建立社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制有堅(jiān)實(shí)的理論和實(shí)踐基礎(chǔ)。社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作機(jī)制的形成，是受流行于20世紀(jì)世界范圍內(nèi)對經(jīng)濟(jì)安全進(jìn)行評估預(yù)警思潮的啟發(fā)。西方各主要發(fā)達(dá)國家推出了一系列預(yù)警系統(tǒng)偵測經(jīng)濟(jì)安全，如美國的“美國商情指數(shù)”(哈佛指數(shù))、法國的“景氣政策信號制度”、日本的“日本景氣警告指數(shù)”等，主要原理是甄選部分敏感指標(biāo)組成一個有機(jī)聯(lián)系的指標(biāo)系統(tǒng)針對經(jīng)濟(jì)活動中具有代表性、先兆性的若干變量進(jìn)行測評和辨識，以對經(jīng)濟(jì)的活躍程度和安全風(fēng)險進(jìn)行評估。社會穩(wěn)定風(fēng)險評估也建立在與之相類似的科學(xué)理論、方法及技術(shù)手段基礎(chǔ)之上，通過事先對重大事項(xiàng)的社會穩(wěn)定風(fēng)險程度進(jìn)行分析預(yù)測、研判評估，及時發(fā)現(xiàn)影響社會穩(wěn)定的隱患問題，及早采取針對性措施予以防范化解，為確保重大事項(xiàng)順利實(shí)施提供科學(xué)依據(jù)和安全保障，保證社會運(yùn)行在穩(wěn)定與秩序的軌道上，從而防止嚴(yán)重危及社會穩(wěn)定的局面出現(xiàn)。同時，全國一些地方相繼探索實(shí)踐重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制，也取得了一定的工作成效，如四川遂寧、我省的定海區(qū)、嘉興秀洲區(qū)等。這為我省推行這一機(jī)制提供了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

建立社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制具有充分的法律政策依據(jù)。《中華人民共和國突發(fā)事件應(yīng)對法》第五條規(guī)定：“突發(fā)事件應(yīng)對工作實(shí)行預(yù)防為主、預(yù)防與應(yīng)急相結(jié)合的原則。國家建立重大突發(fā)事件風(fēng)險評估體系，對可能發(fā)生的突發(fā)事件進(jìn)行綜合性評估，減少重大突發(fā)事件的發(fā)生，最大限度地減輕重大突發(fā)事件的影響?！睂ν话l(fā)事件建立各種有效的評估機(jī)制是突發(fā)事件危機(jī)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是突發(fā)事件危險管理的基礎(chǔ)。建立和完善突發(fā)事件評估體系，對預(yù)防減輕和消除突發(fā)事件可能帶來的風(fēng)險，提高應(yīng)對突發(fā)事件的主動性、前瞻性、科學(xué)性、有效性和有序性將發(fā)揮重要的作用。中央和省委有關(guān)預(yù)防處置的文件，都要求立足事先防范、及早化解，推進(jìn)維穩(wěn)關(guān)口前移，預(yù)防和減少的發(fā)生。而對事關(guān)人民群眾切身利益，牽涉面廣、涉及人員多的重大決策、重要政策、重大改革舉措、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目等重大事項(xiàng)，在實(shí)施前組織社會穩(wěn)定風(fēng)險評估，正屬于突發(fā)事件風(fēng)險評估的一項(xiàng)子內(nèi)容，是突發(fā)事件風(fēng)險評估體系的一個有機(jī)組成，是中央和省委有關(guān)預(yù)防處置文件的應(yīng)有之意。

建立社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的現(xiàn)實(shí)需要。事關(guān)民生問題的決策“牽一發(fā)而動全身”。決策一旦失誤，不僅造成經(jīng)濟(jì)損失，而且會引起群眾的強(qiáng)烈不滿，造成黨群、干群關(guān)系緊張，使黨和政府的形象受到損害，引發(fā)危及社會穩(wěn)定的事件。當(dāng)前，，尤其是重大是影響社會穩(wěn)定的最為突出的問題。從發(fā)生的誘因看，主要有土地征用、房屋拆遷、環(huán)境污染和企業(yè)改制等方面；從爆發(fā)的時段看，多發(fā)生在重大決策、重要政策的出臺實(shí)施、重大改革舉措的推出、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目開工等時段。近幾年，我省因土地征收、城鎮(zhèn)拆遷等重大事項(xiàng)引發(fā)的比重較大。通過建立社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制，為各項(xiàng)決策設(shè)置一道“剛性門檻”，有利于推動領(lǐng)導(dǎo)干部牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，推進(jìn)科學(xué)民主依法決策，提高決策的科學(xué)性，盡可能減少因決策失誤給社會穩(wěn)定帶來的沖擊：有利于妥善解決重大事項(xiàng)實(shí)施中可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定問題，從源頭上預(yù)防和減少社會矛盾以及：有利于重大事項(xiàng)的平穩(wěn)順利實(shí)施，保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

實(shí)踐與探索

省委領(lǐng)導(dǎo)對建立重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制十分重視，省委書記趙洪祝、省委副書記夏寶龍等省領(lǐng)導(dǎo)多次對該機(jī)制的建立提出要求。省委維穩(wěn)辦根據(jù)省委領(lǐng)導(dǎo)指示要求，積極采取措施。推動該機(jī)制的建立健全。

審慎周密制定《辦法》。一是認(rèn)真總結(jié)基層實(shí)踐探索。一方面，廣泛學(xué)習(xí)借鑒兄弟省市成功經(jīng)驗(yàn)；另一方面，認(rèn)真總結(jié)近年來省內(nèi)部分市縣主動探索實(shí)踐風(fēng)險評估工作有效做法，在2008年下半年組織開展深入細(xì)致的調(diào)查研究并形成調(diào)研文章，提出在全省開展風(fēng)險評估工作的建議。二是積極開展規(guī)范化試點(diǎn)工作。經(jīng)省委維護(hù)穩(wěn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組決定，將建立完善重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制列為2008年重點(diǎn)工作，作為學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀的具體實(shí)踐，在舟山市定海區(qū)組織開展試點(diǎn)工作，初步形成了重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估規(guī)程和操作辦法。三是反復(fù)征求意見修改完善。通過召開座談會、舉辦培訓(xùn)班和書面征求等形式，廣泛聽取市、縣黨委、政府及有關(guān)部門的意見建議，六易其稿，反復(fù)修改，力求全面、準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)、可操作。并采取先試行、再不斷完善的方案出臺。2009年初，以省委辦公廳、省政府辦公廳名義下發(fā)文件，出臺縣級重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估辦法的指導(dǎo)性政策。

評估工作緊密結(jié)合實(shí)際。一是評估工作立足縣級?？h級政府是行政體系中連接宏觀與微觀的樞紐，是經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會管理的具體執(zhí)行者，許多重大決策、重要政策、重大改革舉措、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目的制定和實(shí)施都集中在縣級層面。因此，縣級黨委、政府在發(fā)展經(jīng)濟(jì)、維護(hù)穩(wěn)定、構(gòu)建和諧社會中起著至關(guān)重要的作用。突出抓好縣級重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作，就是把維穩(wěn)工作重心下移、關(guān)口前移，對各類不穩(wěn)定因素預(yù)測在先、防范在前，積極化解、有效控制，有力保障經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展。市級重大事項(xiàng)風(fēng)險評估可參照《辦法》組織開展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)風(fēng)險評估工作則由縣(市、區(qū))規(guī)范細(xì)化。二是重大事項(xiàng)范圍立足“四重”。凡縣(市、區(qū))黨委、政府及有關(guān)部門提出的，事關(guān)人民群眾切身利益，牽涉面廣、影響深遠(yuǎn)，易引發(fā)不穩(wěn)定問題的重大決策、重要政策、重大改革舉措、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目等要事先組織評估，而不僅僅限于工程建設(shè)項(xiàng)目。尤其是把黨委、政府提出的年度重點(diǎn)工作(如十大實(shí)事)作為評估的重點(diǎn)對象。三是責(zé)任主體立足部門。重大事項(xiàng)決策的提出部門、政策的起草部門、項(xiàng)目的申報審批部門、改革的牽頭部門、工作的實(shí)施部門是負(fù)責(zé)組織實(shí)施重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估的責(zé)任主體。涉及到多部門、職能交叉而難以界定評估直接責(zé)任部門的重大事項(xiàng)，由縣(市、區(qū))黨委、政府指定

評估責(zé)任部門。維穩(wěn)辦一般不負(fù)責(zé)具體評估工作。四是責(zé)任追究立足倒查。重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作列入“平安浙江”考核內(nèi)容。對應(yīng)評估而未評估，或在評估工作中搞形式主義、弄虛作假，造成評估失實(shí)，或防范化解工作不落實(shí)、不到位，引發(fā)不穩(wěn)定問題和，給社會穩(wěn)定造成嚴(yán)重影響的，扣除“平安浙江”考核分值，并嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅追究有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的責(zé)任。

多措并舉加大推動力度。一是抓培訓(xùn)。省委維穩(wěn)辦先后兩次組織部分市、縣黨委副書記、全省維穩(wěn)辦主任進(jìn)行集中培訓(xùn)，就如何應(yīng)對國際金融危機(jī)對社會穩(wěn)定的影響、如何推進(jìn)重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作、如何積極預(yù)防和妥善處置等授課交流，促進(jìn)相互學(xué)習(xí)、相互借鑒。二是抓指導(dǎo)。省委書記趙洪祝、副書記夏寶龍等領(lǐng)導(dǎo)同志多次在全省維穩(wěn)工作會議上強(qiáng)調(diào)，要求各地全面推行重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制，對項(xiàng)目建設(shè)、改革措施、政策調(diào)整等進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益與社會穩(wěn)定風(fēng)險“雙評估”，協(xié)調(diào)好不同階層和群體的利益，從源頭上預(yù)防和減少不穩(wěn)定因素。省委維穩(wěn)辦通過面上指導(dǎo)、點(diǎn)上檢查等方式，指導(dǎo)各地建立健全風(fēng)險評估機(jī)制，推動各地穩(wěn)步實(shí)施。省委維穩(wěn)辦今年還組織人員對各地風(fēng)險評估工作開展情況進(jìn)行專項(xiàng)督查，指導(dǎo)工作，發(fā)現(xiàn)問題，推進(jìn)深化。三是抓推廣。召開全省重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作現(xiàn)場會，認(rèn)真學(xué)習(xí)全國推動“建立社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制"工作座談會精神，觀看了舟山市定海區(qū)重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作經(jīng)驗(yàn)電視片，總結(jié)推廣10個縣(市、區(qū))的成功做法。四是抓考核。省委維穩(wěn)辦把健全完善重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制作為2010年一項(xiàng)重點(diǎn)工作，列入年度工作計(jì)劃。積極與省平安辦溝通，將風(fēng)險評估工作開展情況列入“平安浙江”考核范圍，對未建立重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作機(jī)制、未組織開展3項(xiàng)重大事項(xiàng)評估的、評估工作不規(guī)范的等情形予以扣分。

實(shí)踐成效與突出問題

經(jīng)過近幾年來的探索實(shí)踐，我省社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作取得了較好的實(shí)際效果。至2010年底，全省90個縣(市、區(qū))已全部制定出臺了社會穩(wěn)定風(fēng)險評估實(shí)施辦法，并已組織開展風(fēng)險評估工作。11個市也都建立了穩(wěn)定風(fēng)險評估工作機(jī)制、開展了評估。2010年，全省共評估重大事項(xiàng)2767件，停止或暫緩實(shí)施186件，占6.7％。其中，縣(市、區(qū))級評估重大事項(xiàng)占了總數(shù)的96.7％，市級占了3.3％；由維穩(wěn)辦牽頭組織實(shí)施的占10.1％，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、責(zé)任部門組織實(shí)施的占89.9％，取得了初步成效。

工作氛圍基本形成。通過建立健全重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制，黨委政府對維穩(wěn)工作重要性認(rèn)識更加統(tǒng)一，進(jìn)一步強(qiáng)化了“發(fā)展是第一要務(wù)，穩(wěn)定是第一責(zé)任”的理念，推進(jìn)了維穩(wěn)責(zé)任的落實(shí)；各職能部門對發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系有了更深刻的理解，在抓發(fā)展中更加注重穩(wěn)定工作。明顯增強(qiáng)了穩(wěn)定意識，推進(jìn)了齊抓共管格局的形成。

工作機(jī)制逐步完善。一是評估范圍更為拓展。評估范圍從最初的工程建設(shè)項(xiàng)目，正逐漸拓展到縣(市、區(qū))黨委、政府及有關(guān)部門提出的，事關(guān)人民群眾切身利益，牽涉面廣、影響深遠(yuǎn)，易引發(fā)不穩(wěn)定問題的重大決策、重要政策、重大改革舉措等。二是責(zé)任主體更為明確。各地根據(jù)實(shí)際情況，細(xì)化探索評估工作的責(zé)任主體，對部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)的責(zé)任作了區(qū)別，對維穩(wěn)辦自身牽頭實(shí)施評估的條件作了明確。三是評估程序更為完善。各地普遍按照確定事項(xiàng)、調(diào)查論證、科學(xué)評估等程序開展評估。杭州余杭區(qū)委把評估流程確定為評估事項(xiàng)排摸、申報、評估、應(yīng)對、備案及考核六個環(huán)節(jié)，設(shè)定了走訪群眾、問卷調(diào)查、群眾聽證、基層座談、專家論證、部門會診、綜合分析等七個評估步驟。

評估成效初步顯現(xiàn)。通過正確運(yùn)用科學(xué)評估手段有效控制社會穩(wěn)定風(fēng)險。從源頭上預(yù)防化解各類社會矛盾和不穩(wěn)定因素，政策、決策、改革措施的科學(xué)性進(jìn)一步提高，重大項(xiàng)目的推進(jìn)更加順利，一批重大事項(xiàng)被暫緩實(shí)施或被停止實(shí)施。一些重大事項(xiàng)中的不穩(wěn)定隱患被及時消除，因重大事項(xiàng)而引發(fā)的不穩(wěn)定問題明顯減少，群眾對黨委政府出臺的重大事項(xiàng)更加理解和支持，維穩(wěn)工作的環(huán)境得到改善，有力地促進(jìn)了社會和諧穩(wěn)定局面的形成。如，舟山定海區(qū)教育局準(zhǔn)備對定海城區(qū)中小學(xué)學(xué)區(qū)重新進(jìn)行劃分。因?qū)W區(qū)劃分牽涉群眾子女入學(xué)、區(qū)域房價等眾多問題，很可能會引發(fā)不穩(wěn)定因素。區(qū)委維穩(wěn)辦和教育局及時組織專項(xiàng)評估，對可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素進(jìn)行預(yù)測，提出調(diào)整建議，提高了學(xué)區(qū)劃分的科學(xué)性和合理性，得到了群眾的普遍認(rèn)可，消除了因?qū)W區(qū)劃分可能引發(fā)的不穩(wěn)定問題，使政策調(diào)整得以順利實(shí)施。

當(dāng)然，工作中也還存在一些問題和不足。主要為：一是思想認(rèn)識不到位。一些同志認(rèn)為社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不利于項(xiàng)目建設(shè)；一些同志認(rèn)為評估束縛工作，不利于放開手腳大干；一些同志認(rèn)為評估工作是走過場、走形式，可有可無。二是工作開展不平衡。有一些地方重機(jī)制建設(shè)、輕運(yùn)行操作，工作進(jìn)展慢、開展項(xiàng)目較少，甚至有的地方存在敷衍考核的情況；各市雖建立了機(jī)制，但評估工作開展不理想，評估項(xiàng)目量少面窄：省級部門還沒有建立此項(xiàng)機(jī)制，評估工作還未開展，上下協(xié)調(diào)聯(lián)動的格局尚未形成。三是評估機(jī)制不完善。評估主體“重鄉(xiāng)鎮(zhèn)輕部門”，由責(zé)任部門開展評估的少。評估范圍“重項(xiàng)目輕決策”，基本停留在重大工程項(xiàng)目，重大決策、重要政策、重大改革舉措涉及少。評估程序“重評估輕落實(shí)”，一些地方在評估工作的后續(xù)措施落實(shí)上不力。存在“兩張皮”情況。評估時機(jī)“重事中輕事前”，習(xí)慣在重大事項(xiàng)實(shí)施過程中遇到問題時實(shí)施評估，在項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、開工實(shí)施前開展評估的少。

思考與建議

進(jìn)一步統(tǒng)一思想認(rèn)識。各級各部門一定要充分認(rèn)識全面推行社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作的重要性和必要性，進(jìn)一步增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，把它列入重要工作日程，擺上突出位置，切實(shí)改變一些地方工作缺乏主動性、敷衍了事的情況，改變重機(jī)制建設(shè)、輕運(yùn)行操作的現(xiàn)象。要不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持固強(qiáng)補(bǔ)弱，建立健全機(jī)制，精心組織推進(jìn)，把風(fēng)險評估過程作為深化群眾工作的過程、作為化解社會矛盾的第一道工程全面加以推進(jìn)，在全省上下切實(shí)形成縱向到底、橫向到邊的社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作格局。

進(jìn)一步明確目標(biāo)任務(wù)。當(dāng)前和今后一個時期開展社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作的總體目標(biāo)是：在縣級建立重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估制度基礎(chǔ)上，各級各部門全面建立制度、完善機(jī)制，把社會穩(wěn)定風(fēng)險評估作為重大決策的必經(jīng)程序。未經(jīng)評估的不得作出決策，努力提高依法科學(xué)民主決策水平。主要任務(wù)是：省級各部門要按照中央要求建立組織、出臺制度、健全機(jī)制，積極

探索開展社會穩(wěn)定風(fēng)險評估，著力在組織實(shí)施上下功夫；各市要進(jìn)一步健全機(jī)制，細(xì)化措施，扎實(shí)推進(jìn)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作，著力在規(guī)范運(yùn)作、落實(shí)要求上下功夫：各縣(市、區(qū))要深入開展調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找不足，完善細(xì)則，著力在拓寬領(lǐng)域、深化提高上下功夫。

進(jìn)一步拓展評估領(lǐng)域。凡是與人民群眾切身利益密切相關(guān)、影響面廣、容易引發(fā)社會不穩(wěn)定的重大政策和重大工程項(xiàng)目等決策事項(xiàng)，都要組織進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益和社會穩(wěn)定風(fēng)險“雙評估”，既看要不要干，又看能不能干。當(dāng)前，要以企業(yè)改制、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、教育醫(yī)療、社會保障等領(lǐng)域?yàn)橹攸c(diǎn)，特別是容易引發(fā)社會矛盾的重大政策，包括城鄉(xiāng)建設(shè)和土地利用規(guī)劃、土地征收和房屋拆遷、公用事業(yè)價格調(diào)整、事業(yè)單位改革、社會保障制度改革等：容易引發(fā)社會矛盾的重大項(xiàng)目，包括政府投資項(xiàng)目、重大公共設(shè)施建設(shè)以及其他重大工程建設(shè)項(xiàng)目等：容易引發(fā)社會矛盾的其他重大事項(xiàng)，包括涉及面廣、情況復(fù)雜的大型活動、上級確定的重大決策和項(xiàng)目在本地實(shí)施的方案等。

進(jìn)一步健全完善制度。一是健全工作機(jī)制。緊緊圍繞解決影響社會和諧穩(wěn)定的源頭性問題，牢牢把握黨委政府主導(dǎo)、“誰主管誰負(fù)責(zé)”以及客觀公正等原則，建立健全黨委政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、主管部門具體負(fù)責(zé)、相關(guān)部門各負(fù)其責(zé)的組織領(lǐng)導(dǎo)體制和靈活、簡便、高效的運(yùn)行機(jī)制。各級維護(hù)穩(wěn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室要牽頭做好社會穩(wěn)定風(fēng)險評估的綜合協(xié)調(diào)和督查指導(dǎo)工作。二是明確評估程序。按照確定評估項(xiàng)目、制定評估方案、認(rèn)真分析預(yù)測、形成評估報告、確定實(shí)施意見、落實(shí)維穩(wěn)措施等評估程序，做到相互銜接、環(huán)環(huán)相扣。三是制定實(shí)施細(xì)則。各地要結(jié)合本地實(shí)際情況，制定完善具體工作意見和相應(yīng)實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步細(xì)化評估的范圍、內(nèi)容、責(zé)任主體以及基本程序等。省級相關(guān)部門要根據(jù)中央文件精神，結(jié)合本部門決策權(quán)限和實(shí)際需要，參照《辦法》制定社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作實(shí)施細(xì)則，明確評估事項(xiàng)范圍、評估內(nèi)容、程序方法、結(jié)果運(yùn)用等。

篇5

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)是當(dāng)今主流的審計(jì)方法。是以審計(jì)風(fēng)險模式為基礎(chǔ)進(jìn)行的審計(jì)。它是指注冊會計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的經(jīng)營管理、戰(zhàn)略目標(biāo)及其內(nèi)部控制。評估被審計(jì)單位的風(fēng)險程度，確定剩余風(fēng)險，明確審計(jì)重點(diǎn)，執(zhí)行額外審計(jì)程序。將剩余風(fēng)險降低到可接受水平的一種審計(jì)方式。

注冊會計(jì)師財務(wù)報表審計(jì)中。審計(jì)風(fēng)險是指財務(wù)報表存在著重大錯誤而注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險模式認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，而重大錯報風(fēng)險又是固有風(fēng)險與控制風(fēng)險的綜合，重大錯報風(fēng)險以固有風(fēng)險為主要內(nèi)容，同時由于固有風(fēng)險并不是孤立的，與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營環(huán)境、公司治理結(jié)構(gòu)以及內(nèi)部控制等緊密相關(guān)。故以“重大錯報風(fēng)險”涵蓋包括固有風(fēng)險在內(nèi)的諸多因素，即“審計(jì)風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險”；“重大錯報風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險”。該模式的出現(xiàn)，從理論上解決了以制度為基礎(chǔ)采用抽樣審計(jì)的隨意性，又解決了審計(jì)資源的分配問題，要求注冊會計(jì)師將審計(jì)資源分配到最容易導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的領(lǐng)域，這成為注冊會計(jì)師風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的核心內(nèi)容。

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)重心在源頭，因?yàn)楝F(xiàn)代公司治理的缺失抑或不到位以及管理舞弊是風(fēng)險的集中來源，它從全局的觀點(diǎn)出發(fā)，從戰(zhàn)略風(fēng)險入手，通過“經(jīng)營環(huán)境――經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品――經(jīng)營模式――剩余風(fēng)險分析”的基本思路，克服了制度基礎(chǔ)審計(jì)簡化主義的認(rèn)知模式，在源頭和宏觀上判斷和發(fā)現(xiàn)會計(jì)報表存在的重大錯報。在將環(huán)境變量引入審計(jì)風(fēng)險模式的同時。也將審計(jì)的觸角擴(kuò)展到對非財務(wù)信息的分析，通過多樣化的風(fēng)險評估分析，將審計(jì)的重點(diǎn)定格在重大風(fēng)險區(qū)域，并設(shè)計(jì)有針對性的個性化審計(jì)程序，既降低了審計(jì)風(fēng)險，又節(jié)約了審計(jì)資源。

二、內(nèi)部審計(jì)中風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理論認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動。它的目的是為機(jī)構(gòu)增加價值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)用效率。它采取一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風(fēng)險管理、控制及監(jiān)管過程進(jìn)行評價進(jìn)而提高它們的效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)增值目標(biāo)服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)必然要關(guān)注風(fēng)險，因此，以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)成為內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)展的必然要求。

風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是指在內(nèi)部審計(jì)的全過程中自始至終都要關(guān)注風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險度選擇項(xiàng)目，以降低風(fēng)險為導(dǎo)向，進(jìn)行內(nèi)部控制制度的符合性測試、實(shí)質(zhì)性測試，并進(jìn)行監(jiān)督和評價，提出建設(shè)性意見和建議。

現(xiàn)階段風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)包含兩層含義：一是將審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險相聯(lián)系。即內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃應(yīng)該反映機(jī)構(gòu)的風(fēng)險戰(zhàn)略。機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理與內(nèi)部審計(jì)程序之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，使這兩項(xiàng)工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。在制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時，應(yīng)該在對可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)計(jì)劃的范圍、從而確定審計(jì)項(xiàng)目，并對審計(jì)范圍適時更新，以反映風(fēng)險管理過程的結(jié)果，以風(fēng)險因素來確定審計(jì)業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)。二是指內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險管理過程中的作用。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》指出，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該通過檢查、評價、報告風(fēng)險管理過程的充分性和有效性并提出改進(jìn)建議來協(xié)助管理人員和審計(jì)委員會的工作。

三、將社會審計(jì)的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式引入內(nèi)部審計(jì)的必要性和優(yōu)勢

不論是獨(dú)立審計(jì)的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式還是內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的第一種內(nèi)涵，其精髓都是：以風(fēng)險為導(dǎo)向，確定審計(jì)重點(diǎn)，降低審計(jì)風(fēng)險，提高審計(jì)工作效率。但由于獨(dú)立審計(jì)的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式形成早，且理論體系相對完善，將其思路引入內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，將有利于促進(jìn)處于摸索階段的內(nèi)部風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作的開展。內(nèi)部審計(jì)人員可以通過比對、的方法，更好地適應(yīng)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)方法的要求。合理規(guī)劃內(nèi)部審計(jì)工作，將審計(jì)資源配置到最有效的區(qū)域。為企業(yè)增值服務(wù)。

四、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用

(一)多渠道獲取信息，辨認(rèn)風(fēng)險

一是參加企業(yè)的相關(guān)例會，以獲取相關(guān)領(lǐng)域的控制關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險因素；二是利用基礎(chǔ)審計(jì)中得到的線索發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點(diǎn)。整理分析；三是參與相關(guān)的決策過程，比如重大的投資決策，及時獲知風(fēng)險；四是積極利用企業(yè)管理部門征集的年度合理化建議的信息，建議中必有可靠的控制弱點(diǎn)和失控環(huán)節(jié)；五是認(rèn)真聽取各主要職能部門聯(lián)合大檢查的講評，仔細(xì)搜羅管理中的風(fēng)險信息；最后是通過新聞媒體關(guān)注企業(yè)的政策風(fēng)險和行業(yè)風(fēng)險。

(二)采取科學(xué)方法進(jìn)行風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是對可能出現(xiàn)的不利情況或事件進(jìn)行評價和綜合的一個專業(yè)判斷過程。風(fēng)險評估，包括識別可審計(jì)的活動，有關(guān)的風(fēng)險因素和評價它們相關(guān)的重要性。風(fēng)險評估的步驟是：(1)識別可審計(jì)的活動；(2)分析可審計(jì)主體會給組織帶來的風(fēng)險；(3)對風(fēng)險進(jìn)行排序，確定審計(jì)先后次序。

內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮以下各種風(fēng)險因素：金額的重要性；資產(chǎn)的變現(xiàn)能力；管理水平和能力：內(nèi)部控制的質(zhì)量；變化或穩(wěn)定性程序；上次審計(jì)的時間：復(fù)雜性等。在對風(fēng)險高低程度進(jìn)行確認(rèn)和排序之后，審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)對高風(fēng)險的活動優(yōu)先考慮實(shí)施審計(jì)。

(三)以風(fēng)險為導(dǎo)向、以企業(yè)增值為目標(biāo)，合理安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略及風(fēng)險狀況，合理配置審計(jì)資源，制定科學(xué)的中、長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

1、以內(nèi)部控制制度的可行性、有效性和完備性為基礎(chǔ)開展管理審計(jì)工作，為管理的“高壓線”設(shè)防。

2、以開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為載體，為優(yōu)化考核指標(biāo)體系提供建議，引領(lǐng)企業(yè)價值取向。

篇6

【關(guān)鍵詞】德爾菲法；深基坑；風(fēng)險分析；風(fēng)險評估

0 引言

地下工程是一項(xiàng)高風(fēng)險建設(shè)工程，對其進(jìn)行正確的風(fēng)險評估，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制十分必要[1]。實(shí)際工程證明風(fēng)險分析能夠有效的解決地下工程的風(fēng)險問題[2]，而風(fēng)險分析的核心即為風(fēng)險評估方法的確定。目前廣發(fā)使用的層次分析法雖然可以通過MATLAB較為方便的實(shí)現(xiàn)[3]，但仍然存在不足。在建立風(fēng)險分析模型的過程中不可避免的要對影響要素進(jìn)行簡化，忽略其中一些被認(rèn)作次要的因素。隨著工程的開展，這些被忽略的次要因素很可能成為主要因素，這就使得相應(yīng)的評估準(zhǔn)則可靠度下降。為提高評判的可靠度，不得不針對不同情況提出不同的評判準(zhǔn)則，對于較大的工程（如北京市城市地下道路系統(tǒng)的風(fēng)險評估準(zhǔn)則[4]）的評判準(zhǔn)則應(yīng)適時做出調(diào)整。相比上述方法而言，風(fēng)險分析方法中的專家打分法則考慮了更為全面的風(fēng)險影響因素，這一點(diǎn)在重慶兩江隧道的建設(shè)中得以證明[5]。同時，專家打分法也比風(fēng)險分析中的屬性集和屬性測度理論[6]更容易實(shí)現(xiàn)。

本文以某高層深基坑為研究對象，采用更為完善的專家打分系統(tǒng)―德爾菲法，對深基坑工程的風(fēng)險進(jìn)行分析，得到了較為滿意的效果。

1 德爾菲法

德爾菲法，又稱專家意見法，是指評估專家采用匿名發(fā)表意見的方式，并通過多輪次交換調(diào)查專家對問題的看法，最后匯總成專家看法，作為預(yù)測的結(jié)果。在交換意見過程中，每位專家只能得到其他專家的意見，而并不知道意見歸屬。這種策劃方法的優(yōu)點(diǎn)是能夠充分利用專家的經(jīng)驗(yàn)和學(xué)識，發(fā)覺潛在風(fēng)險；而且專家彼此間不發(fā)生橫向聯(lián)系，在沒有權(quán)威壓力影響的狀態(tài)下對風(fēng)險做出較為合理、準(zhǔn)確的判斷。

2 工程實(shí)例

依據(jù)深基坑工程的地質(zhì)水文、勘察、設(shè)計(jì)等資料咨詢專家，確定了該工程的風(fēng)險主要可以分為勘察風(fēng)險、設(shè)計(jì)風(fēng)險、施工風(fēng)險、監(jiān)測風(fēng)險、自然風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險等，并將每個風(fēng)險劃分為10個等級。然后根據(jù)工程的進(jìn)展程度以及遇到的困難組織熟悉深基坑、有豐富經(jīng)驗(yàn)的專家，組成專家小組，共5人。向所有專家提供所有背景材料，由專家對風(fēng)險等級進(jìn)行多輪次評判，直到不再修改意見為止。

專家權(quán)威與否對評價的可靠性有相當(dāng)大的影響，為消除專家個人因素的偏差，提高了評分精度。在對評價結(jié)果進(jìn)行處理時，要考慮專家對某一指標(biāo)要素的權(quán)威程度。專家權(quán)威程度用Cr表示，其值越大，表明專家權(quán)威程度越高。計(jì)算公式為：

式中：Ca為專家對指標(biāo)要素作出判斷的依據(jù)，文中所用依據(jù)相同，其值取為0；Cs為專家對指標(biāo)要素的熟悉程度。

加權(quán)算術(shù)平均值Ci指標(biāo)要素的加權(quán)平均值Ci越大，指標(biāo)要素的相對重要性越高。加權(quán)平均值體現(xiàn)了專家評分的集中程度。計(jì)算公式為：

式中：Ci為指標(biāo)要素i的加權(quán)平均值；C為專家j對指標(biāo)要素i的評分值；m為專家人數(shù)。

標(biāo)準(zhǔn)差Si是指標(biāo)要素得分的標(biāo)準(zhǔn)差：

變異系數(shù)Vi是代表評價波動大小的重要指標(biāo)。Vi表明了專家對指標(biāo)要素i相對重要性認(rèn)識上的差異程度，也就是協(xié)調(diào)程度。Vi越小，專家們的協(xié)調(diào)程度越高。計(jì)算公式為：

歸一化處理得到權(quán)重值：

根據(jù)專家的最終評判結(jié)果，由公式（2）、（3）、（4）、（5）確定加權(quán)算術(shù)平均值、標(biāo)準(zhǔn)差Si、變異系數(shù)Vi和權(quán)重值w。

經(jīng)專家評判后，權(quán)重值小于0.1，可認(rèn)為風(fēng)險較小。風(fēng)險發(fā)生的可能性很小，風(fēng)險發(fā)生后造成的損失很小，或者風(fēng)險發(fā)生的可能性較小，發(fā)生后造成的損失較小。當(dāng)權(quán)重值大于0.1小于0.2時，可認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生的可能性不大，發(fā)生后造成的損失也不大。當(dāng)權(quán)重值大于0.2時可認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生的可能性較大，發(fā)生后造成的損失也較大，必須采取必要的控制措施和確保一定數(shù)量的風(fēng)險投入。

3 結(jié)論

德爾菲法是系統(tǒng)分析方法在意見和價值判斷方面的一種有益延伸，它提供了多方案選擇的可能性，在國內(nèi)外許多領(lǐng)域都有廣泛的應(yīng)用，具有較高可信性和科學(xué)性。本文結(jié)合地下工程施工投入大，安全風(fēng)險高，風(fēng)險評估理論匱乏等特點(diǎn)，采用德爾菲法對城市地下工程安全風(fēng)險評估，設(shè)計(jì)評估準(zhǔn)則和風(fēng)險對策。通過匿名投票的方式，廣泛征集專家的意見，利用德爾菲法對地下空間安全風(fēng)險評估，繼而對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析使用。但是由于地下工程安全性涉及的因素很多，問題比較復(fù)雜，可借鑒的工程實(shí)際經(jīng)驗(yàn)不多，本文的研究顯然還不完善，仍需要在今后的工程實(shí)踐和研究中進(jìn)一步改進(jìn)和完善。

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篇7

關(guān)鍵詞: 風(fēng)險導(dǎo)向;建設(shè)項(xiàng)目;跟蹤審計(jì); 模式

Abstract: the five years development program for large investment project put forward should actively explore track audit. At present the national audit authority according to the plan, most of them have carried out the major investment projects or major matters of track audit work, part of the local achieved good results. But as an exploratory work, track audit related laws and regulations is not perfect, the audit process is larger risk. This paper tries to put forward based on the risk-oriented audit construction project track audit mode, in order to give full play to the risk-oriented audit in the engineering construction areas the role of the track audit, to reduce the audit risk, improve the auditing quality, ensure the audit efficiency and effectiveness of purpose.

Keywords: risk oriented; Construction projects; Track audit; mode

中圖分類號：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

審計(jì)風(fēng)險貫穿于審計(jì)過程的始終，有什么樣的審計(jì)活動就會有與其相適應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)涉及內(nèi)容多、范圍廣、政策性強(qiáng)，審計(jì)風(fēng)險的存在也就不可避免。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為當(dāng)今世界審計(jì)工作發(fā)展的一個主流方向，其與傳統(tǒng)審計(jì)的區(qū)別在于是否把審計(jì)風(fēng)險貫穿于審計(jì)工作的始終。因此，如何運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)，更好地防范跟蹤審計(jì)風(fēng)險，是目前建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)亟待解決的問題。

一、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)風(fēng)險的含義

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是指以建設(shè)項(xiàng)目為審計(jì)對象的跟蹤審計(jì)。審計(jì)過程中將審計(jì)對象（項(xiàng)目）建設(shè)全過程劃分成若干階段或期間，審計(jì)人員在項(xiàng)目建設(shè)過程中及時對各階段或期間的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并及時作出審計(jì)意見和建議，供被審計(jì)單位糾正存在的問題。建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)與其他類型的審計(jì)之間存在著巨大的差異，以財務(wù)報表審計(jì)或財政、財務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)的風(fēng)險評估方法，以固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成的風(fēng)險評估數(shù)學(xué)模型，在建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)風(fēng)險評估中的運(yùn)用存在極大的局限性，但就審計(jì)機(jī)關(guān)而言，跟蹤審計(jì)仍然是審計(jì)機(jī)關(guān)的一種審計(jì)監(jiān)督行為，傳統(tǒng)的審計(jì)風(fēng)險的定義至少提供了基本的對于跟蹤審計(jì)風(fēng)險的探討和研究思路。

筆者認(rèn)為，建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)風(fēng)險可以表述為：審計(jì)機(jī)關(guān)在跟蹤審計(jì)過程中由于采用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和方法，發(fā)表了與事實(shí)不相符的審計(jì)意見或?qū)徲?jì)結(jié)論，造成審計(jì)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)人員承擔(dān)相關(guān)責(zé)任和聲譽(yù)損害的可能性。

二、建立基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的全過程跟蹤審計(jì)模式

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)也稱“現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)”，它是以戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀作為指導(dǎo)思想，以被審計(jì)事項(xiàng)的潛在風(fēng)險作為導(dǎo)向，以風(fēng)險的識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對程序?yàn)橹行模瑐?cè)重于評估審計(jì)事項(xiàng)重大錯報風(fēng)險的審計(jì)模式。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在審計(jì)系統(tǒng)中大膽引用戰(zhàn)略理論與系統(tǒng)理論，是一種全新的審計(jì)模式。這種全新模式要求獨(dú)立審計(jì)師從更開闊的視角發(fā)現(xiàn)與報告被審計(jì)單位會計(jì)報表中的重大錯報行為，從而減少審計(jì)失敗的風(fēng)險（謝榮、吳建友，2004）。隨著建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的逐步深入開展，審計(jì)資源供需矛盾尤顯突出，因此推行科學(xué)而高效的審計(jì)方法勢在必行。

（一）風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)在建設(shè)工程跟蹤審計(jì)中應(yīng)用的可行性

1．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)將審計(jì)風(fēng)險模式運(yùn)用于跟蹤審計(jì)全過程。在工程建設(shè)過程中，審計(jì)人員預(yù)先確定一個可以接受的期望風(fēng)險水平，以此作為風(fēng)險管理的目標(biāo)，在各個審計(jì)階段以評價審計(jì)風(fēng)險為導(dǎo)向性目標(biāo)，來評價各階段的期望審計(jì)風(fēng)險、固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上做出正確決策。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)將被審計(jì)事項(xiàng)置于大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中，從建設(shè)項(xiàng)目所處的行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程等各個方面分析評估風(fēng)險水平，把被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險植入自身的風(fēng)險評價中去，通過審計(jì)程序把自身審計(jì)風(fēng)險降低到審計(jì)人員可以接受的水平。

2．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)能滿足社會公眾對審計(jì)人員日益增高的期望。審計(jì)擔(dān)負(fù)著監(jiān)管與服務(wù)的共同職能，只有不斷地滿足社會公眾的需求，才能有生存和發(fā)展的空間。這促使審計(jì)人員必須以積極的態(tài)度，努力思考面臨的各種風(fēng)險。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)運(yùn)用立體觀察的理論來判斷各種影響因素，全面動態(tài)地分析評估審計(jì)風(fēng)險，能夠適應(yīng)這一需求。

3．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)可以降低跟蹤審計(jì)成本，提高審計(jì)效率和效果。風(fēng)險評估是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心，審計(jì)風(fēng)險的評估貫穿于審計(jì)這個過程。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在對被審計(jì)單位的整體風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，確定風(fēng)險高低不同的審計(jì)領(lǐng)域，對一些風(fēng)險大的環(huán)節(jié)多投入一些，而對于風(fēng)險較小的環(huán)節(jié)縮減審計(jì)資源。通過風(fēng)險評估分析，優(yōu)化審計(jì)資源配置，合理制定審計(jì)計(jì)劃，有效收集審計(jì)證據(jù)，從整體上降低審計(jì)成本、保證審計(jì)效果、提高審計(jì)效率。

（二）風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)在建設(shè)工程跟蹤審計(jì)中的應(yīng)用

在現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，風(fēng)險評估是一個持續(xù)的過程。全過程跟蹤審計(jì)從立項(xiàng)開始，歷經(jīng)可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、招投標(biāo)、施工、財務(wù)決算等各個環(huán)節(jié)，是對建設(shè)項(xiàng)目詳細(xì)的、具體的全面審計(jì)。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)針對建設(shè)工程周期長、投入資金多、舞弊可能性大、風(fēng)險高的特點(diǎn)，在建設(shè)前期對工程項(xiàng)目進(jìn)行全面風(fēng)險評估，判斷關(guān)鍵點(diǎn)和控制薄弱點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，對高風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。建立基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的全過程跟蹤審計(jì)的審計(jì)模式，可以使二者有機(jī)結(jié)合起來，取長補(bǔ)短、相得益彰，既能解決審計(jì)資源不足的障礙，又能全面控制風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)一步確保審計(jì)質(zhì)量。

1．跟蹤審計(jì)點(diǎn)的確定形式

在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，慎重確定高風(fēng)險點(diǎn)，也可以說是審計(jì)跟蹤點(diǎn)，是關(guān)鍵步驟，它直接影響到審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和效果。

第一種形式是重要的隱蔽工程。隱蔽工程是跟蹤審計(jì)過程中的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。在項(xiàng)目施工過程中，某些重要單位工程、分部分項(xiàng)工程的施工方法和措施對工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度及施工安全有較大影響，而這些工程事后審計(jì)難度較大或無法進(jìn)行審計(jì)取證，如大型土方換填、涂裝防腐、特殊施工工藝、大型機(jī)械進(jìn)出場等，因此應(yīng)把其施工過程作為必須審計(jì)的內(nèi)容，而且應(yīng)將審計(jì)跟蹤點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化，如公路建設(shè)項(xiàng)目中的路堤填方段的原地面標(biāo)高可作為路堤填方工程的審計(jì)跟蹤點(diǎn)。

第二種形式是重要施工管理活動。在跟蹤審計(jì)過程中，應(yīng)明確需要審計(jì)參加的施工管理活動。設(shè)置這類審計(jì)跟蹤點(diǎn)的目的是便于掌握工程項(xiàng)目的整體情況，并在不影響施工進(jìn)度和施工程序的情況下，對投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制情況進(jìn)行審計(jì)，使審計(jì)工作更有主動性。此類審計(jì)跟蹤點(diǎn)主要包括單位工程以上的工程驗(yàn)收、隱蔽工程驗(yàn)收、圖紙會審、現(xiàn)場技術(shù)交底、設(shè)計(jì)變更審查、工程建設(shè)例會、主要材料和設(shè)備的進(jìn)場檢驗(yàn)、材料試驗(yàn)的取樣、工程款的撥付情況等，通過對上述跟蹤點(diǎn)的控制，從而使跟蹤審計(jì)人員能迅速了解建設(shè)項(xiàng)目的動態(tài)變化，為提高審計(jì)工作質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。

第三種形式是專門為跟蹤審計(jì)設(shè)定的獨(dú)立于施工管理活動的程序。它設(shè)定于工程施工的連續(xù)兩道工序之間，即在某項(xiàng)工序完成，各項(xiàng)檢驗(yàn)、驗(yàn)收手續(xù)已經(jīng)履行，下道工序開始之前。此類審計(jì)跟蹤點(diǎn)設(shè)定后，不經(jīng)審計(jì)確認(rèn)一般不得逾越。設(shè)置此類跟蹤點(diǎn)的主要目的是對建設(shè)管理、監(jiān)理等工程建設(shè)有關(guān)各方的職能發(fā)揮和職責(zé)履行情況進(jìn)行抽查審計(jì)，同時也可解決一些事后審計(jì)的難點(diǎn)和疑點(diǎn)問題。如在基礎(chǔ)工程完成后，主體工程實(shí)施前，審計(jì)人員可以審查基礎(chǔ)工程是否按規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收，施工單位有無自檢，監(jiān)理工程師有無按設(shè)計(jì)圖紙和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范進(jìn)行驗(yàn)收，有無簽字蓋章等。

2．跟蹤審計(jì)模式選擇

跟蹤審計(jì)的模式就是在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時，根據(jù)被審計(jì)項(xiàng)目的具體情況，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)采用何種模式組織審計(jì)資源，確定審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)行審計(jì)實(shí)施。在實(shí)施基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的全過程跟蹤審計(jì)時，可采用適時介入式和重點(diǎn)介入式審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)模式。

（1）適時介入式跟蹤審計(jì)，是選擇工程建設(shè)活動的適當(dāng)時段跟蹤介入的一種審計(jì)模式。在當(dāng)前跟蹤審計(jì)的實(shí)踐中，這種模式大多是把建設(shè)工程開工建設(shè)點(diǎn)作為介入點(diǎn)，對工程施工過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。適時介入式跟蹤審計(jì)，若能根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和規(guī)模選好介入時間，就能抓住審計(jì)對象的重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，否則就可能影響審計(jì)質(zhì)量。

（2）重點(diǎn)介入式跟蹤審計(jì)，是選擇重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)時審計(jì)的一種審計(jì)模式。采用這種方法，審計(jì)機(jī)關(guān)事先要充分了解、分析審計(jì)對象的全貌，找出可能出問題和應(yīng)該關(guān)注的環(huán)節(jié)作為重點(diǎn)，制定工作實(shí)施方案。一般情況下，應(yīng)將施工中的隱蔽工程、變更工程作為重點(diǎn)。重點(diǎn)介入式跟蹤審計(jì)，能將建設(shè)項(xiàng)目中審計(jì)所關(guān)注的所有重點(diǎn)環(huán)節(jié)納入跟蹤審計(jì)的對象，從而達(dá)到跟蹤審計(jì)的目的，但由于這種審計(jì)過程有間斷性，需要縝密的事前規(guī)劃和組織，事中配合和協(xié)調(diào)，要求審計(jì)人員具備較高的素質(zhì)，從而有效防范審計(jì)風(fēng)險。

對于不同的審計(jì)對象，使用的模式不盡相同。總體而言，對投資規(guī)模大、建設(shè)周期長的項(xiàng)目，由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和自身力量，安排每年幾次或每季度一次的適時介入式跟蹤審計(jì)；對一些投資規(guī)模較小、有較成熟的管理經(jīng)驗(yàn)、市場競爭較為充分的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，選擇重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，如招投標(biāo)階段、重大設(shè)計(jì)變更、重點(diǎn)隱蔽工程、材料設(shè)備采購等環(huán)節(jié)，進(jìn)行重點(diǎn)介入式跟蹤審計(jì)。

3．審計(jì)整改意見的表達(dá)形式

施工過程跟蹤審計(jì)必須就審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及時做出審計(jì)意見和決定，以增加審計(jì)工作的時效性，同時盡量避免施工進(jìn)度受到審計(jì)工作的影響。根據(jù)跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)，發(fā)表審計(jì)意見和做出決定可采取三種形式，即口頭、審計(jì)底稿與審計(jì)整改意見書、正式審計(jì)公文。對一般性問題，發(fā)現(xiàn)后有關(guān)單位立即主動整改的，以及對施工進(jìn)度安排、施工組織等方面的意見，審計(jì)人員可用口頭的形式向有關(guān)單位和部門發(fā)表審計(jì)意見，并視其重要程度在事后補(bǔ)做審計(jì)記錄；對因質(zhì)量問題需要停工、返工和對施工方案及投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制措施等存在異議，或需要提出必要的審計(jì)建議且經(jīng)初步交換意見與有關(guān)部門達(dá)成一致的，可用審計(jì)底稿和審計(jì)整改意見書的形式提出審計(jì)意見；對發(fā)現(xiàn)重大、有傾向性或經(jīng)多次提出屢禁不止的問題，以及發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)方案存在缺陷的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)出具正式審計(jì)文書，包括審計(jì)建議函、審計(jì)決定等，同時要求被審計(jì)單位反饋整改意見。對審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)整改意見書應(yīng)及時登記臺帳，做到管理規(guī)范。

三、實(shí)行基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的跟蹤審計(jì)模式應(yīng)具備的前提條件

（一）加強(qiáng)宣傳，正確認(rèn)識風(fēng)險導(dǎo)向跟蹤審計(jì)

在國家擴(kuò)大內(nèi)需增加基礎(chǔ)設(shè)施投入的宏觀環(huán)境下，為了有效地控制工程成本、預(yù)防和遏制工程建設(shè)過程中腐敗行為，避免“豎一幢樓、倒一批人”的現(xiàn)象重現(xiàn)，各級政府把希望寄托在審計(jì)身上，希望通過審計(jì)的全程把關(guān)來預(yù)防這些問題。建設(shè)單位、其他管理部門也都對審計(jì)抱有一些不切實(shí)際的希望，這些都可以理解。投資審計(jì)應(yīng)該通過創(chuàng)新和挖潛，在職責(zé)范圍內(nèi)為國家建設(shè)項(xiàng)目的順利推進(jìn)努力把好關(guān)、站好崗。但是，審計(jì)機(jī)關(guān)也應(yīng)該做好宣傳、搞好溝通，消除地方領(lǐng)導(dǎo)和其他單位（部門）對審計(jì)的一些不切實(shí)際的期望，強(qiáng)調(diào)審計(jì)的局限性以及審計(jì)與其他部門職責(zé)的區(qū)別，促使投資相關(guān)單位、相關(guān)部門自覺履行職責(zé)，協(xié)同規(guī)范投資市場。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險意識，提高審計(jì)人員的職業(yè)判斷能力

質(zhì)量是審計(jì)的生命線，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求審計(jì)人員必須具備風(fēng)險分析、風(fēng)險管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等方面的知識，掌握分析宏觀環(huán)境、行業(yè)狀況以及建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)營戰(zhàn)略的能力。在工程建設(shè)過程中，各種風(fēng)險要素的評估，審計(jì)證據(jù)的收集分析，都需要依靠審計(jì)人員的職業(yè)判斷能力。審計(jì)中的職業(yè)判斷是運(yùn)用相關(guān)知識和經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)行為守則的要求，在各種備選方案中作出決策。增強(qiáng)審計(jì)人員在審計(jì)風(fēng)險評估和風(fēng)險控制方面的職業(yè)判斷能力，使其以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)，從而有效防范審計(jì)過程中的風(fēng)險和審計(jì)人員的自身風(fēng)險。審計(jì)機(jī)關(guān)要根據(jù)自己的能力合理確定跟蹤審計(jì)的數(shù)量，強(qiáng)化跟蹤審計(jì)的管理，提高跟蹤審計(jì)的質(zhì)量。要在實(shí)踐中不斷規(guī)范跟蹤審計(jì)的操作，加強(qiáng)對跟蹤審計(jì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和廉政教育，使跟蹤審計(jì)在國家建設(shè)項(xiàng)目的順利推進(jìn)中發(fā)揮更大的作用。

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)可以以全面評估工程風(fēng)險為基礎(chǔ)，從工程建設(shè)過程中的高風(fēng)險點(diǎn)入手，對風(fēng)險高的項(xiàng)目和資金重點(diǎn)監(jiān)控，加大審計(jì)力度，宏觀把握審計(jì)重點(diǎn)，既能提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本，又能滿足社會公眾對審計(jì)人員日期增高的期望值。在工程建設(shè)過程中以全過程跟蹤審計(jì)為前提，積極開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)，可以最大限度地將各種隱藏風(fēng)險化解于前期階段，為最終提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險提供了新的審計(jì)工作思路。

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關(guān)鍵詞：信息安全管理；ISO/IEC 27001；PDCA；資產(chǎn)識別；風(fēng)險評估

中圖分類號：TP393 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2011）30-0034-02

一、項(xiàng)目背景

電力工業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，電力工業(yè)的安全問題直接關(guān)系到各行各業(yè)的發(fā)展和人民的生活水平，關(guān)系到國家安全和社會穩(wěn)定。當(dāng)前流行的信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用大大改變了電力企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式和手段，支撐著電力生產(chǎn)、營銷和管理的全過程。如何有效保障信息安全，從而保證整個電力企業(yè)的生產(chǎn)安全，成為電力行業(yè)目前積極探索的新課題。

在這個大環(huán)境下，玉溪供電局作為云南電網(wǎng)的改革試點(diǎn)單位，大力進(jìn)行改革創(chuàng)新，引入國際信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)ISO/IEC 27001，建立了完整的信息安全管理體系，有效的保證了信息安全，取得了很好的收效。

二、ISO/IEC 27001簡介

ISO/IEC 27001是有關(guān)信息安全管理的國際標(biāo)準(zhǔn)。最初源于英國標(biāo)準(zhǔn)BS7799，經(jīng)過十年的不斷改版，終于在2005年被國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）轉(zhuǎn)化為正式的國際標(biāo)準(zhǔn)，于2005年10月15日為ISO/IEC 27001:2005。該標(biāo)準(zhǔn)可用于組織的信息安全管理體系的建立和實(shí)施，保障組織的信息安全。標(biāo)準(zhǔn)的要求主要包括11個安全控制域、39個安全控制目標(biāo)和133項(xiàng)安全控制措施。標(biāo)準(zhǔn)采用PDCA過程方法，基于風(fēng)險評估的風(fēng)險管理理念，全面系統(tǒng)地持續(xù)改進(jìn)組織的安全管理。其正式名稱為：《ISO/IEC 27001:2005 信息技術(shù)―安全技術(shù)―信息安全管理體系―要求》。

三、項(xiàng)目實(shí)施方法論

玉溪供電局在整個信息安全體系建設(shè)過程中，根據(jù)安全風(fēng)險是相對的和動態(tài)的基本概念，遵循P(Plan 計(jì)劃)-D(Do 實(shí)施)-C(Check 檢查)-A(Act 持續(xù)改進(jìn))的方法論，見下圖：

四、項(xiàng)目實(shí)施中若干重要環(huán)節(jié)

標(biāo)準(zhǔn)中只是提出了一些原則性的建議和要求，但是如何按照這些要求建立一套符合局實(shí)際情況，能夠順利推行和實(shí)施的信息安全管理體系是非常具有挑戰(zhàn)性的。局項(xiàng)目組成員與上海天帷公司的同事一起積極探索，緊密結(jié)合局信息安全建設(shè)的現(xiàn)狀和要求，認(rèn)為資產(chǎn)識別、風(fēng)險評估、文件編制、運(yùn)行實(shí)施、審核等是整個過程的重要環(huán)節(jié)。

（一）資產(chǎn)識別

資產(chǎn)識別是信息安全管理工作的重要步驟和基礎(chǔ)，信息安全就是要保證信息和資產(chǎn)的安全。所謂資產(chǎn)識別就是要識別ISMS管理范圍內(nèi)的信息資產(chǎn)以及這些資產(chǎn)的所有者，形成資產(chǎn)清單。玉溪供電局在資產(chǎn)識別中把資產(chǎn)分為5類：文檔和數(shù)據(jù)、軟件和系統(tǒng)、硬件和設(shè)施、人力資源、其他等。

（二）風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是信息安全工作的一個重要步驟，通過風(fēng)險評估，找到組織在信息安全方面的差距，才能有針對性的制定相應(yīng)的策略和改進(jìn)措施。

通過風(fēng)險評估，形成《風(fēng)險評估表》、《風(fēng)險評估報告》、《風(fēng)險處置計(jì)劃》等。為了保證風(fēng)險評估結(jié)果的客觀性和可操作性，建立了一個定量的風(fēng)險評估方法論。

風(fēng)險值＝威脅發(fā)生可能性×影響程度等級×現(xiàn)有控制措施有效性賦值。通過制定風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)來確定風(fēng)險等級。將等級劃分為五級，等級越高，風(fēng)險越高。

對于不可接受風(fēng)險的確定和處理要慎重，不要一味的將所有的風(fēng)險都?xì)w為不可接受風(fēng)險，要時刻牢記風(fēng)險的處理是要付出成本的，所以需要綜合考慮風(fēng)險控制成本與風(fēng)險造成的影響來制定風(fēng)險的可接受準(zhǔn)則。風(fēng)險的處置有4種方式：規(guī)避風(fēng)險、降低風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、接受風(fēng)險。對于不可接受風(fēng)險應(yīng)根據(jù)選擇的風(fēng)險處理方式控制殘余風(fēng)險。

（三）文件編制

為了響應(yīng)云南電網(wǎng)公司的一體化管理制度，在信息安全建設(shè)中將針對信息安全標(biāo)準(zhǔn)ISO/IEC 27001要求的文件進(jìn)行統(tǒng)一整理，對原有《信息安全管理辦法》的修編。形成了新版的《信息安全管理辦法》，覆蓋了27001的11個安全領(lǐng)域的要求。

另外，為了使新版的《信息安全管理辦法》能夠更好的落地執(zhí)行，在信息安全體系建設(shè)過程中，制定了60多個操作性很強(qiáng)的記錄表格表單，以輔助各部門能夠更好的執(zhí)行信息安全體系的要求，比如：《機(jī)房巡檢記錄表》、《防范病毒管理表》、《重要應(yīng)用系統(tǒng)權(quán)限評審表》等。

（四）運(yùn)行實(shí)施

我局在信息安全體系運(yùn)行實(shí)施的過程中采取了多種措施來促進(jìn)體系的落地工作，比如進(jìn)行信息安全意識和知識培訓(xùn)，張貼宣傳海報，在電梯口液晶電視和LED大屏上播放信息安全宣傳視頻，進(jìn)行模擬審核和安全工作檢查等，真正做到了全員參與。

同時我局還建立了暢通的意見反饋機(jī)制，任何人對當(dāng)前的信息安全體系有意見和建議，都可以通過局OA系統(tǒng)提交。信息運(yùn)營中心會對所有提交的建議進(jìn)行整理和歸納，以發(fā)現(xiàn)改進(jìn)的機(jī)會，真正實(shí)現(xiàn)了PDCA循環(huán)，使局的信息安全管理工作持續(xù)改進(jìn)和螺旋式上升。

五、項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和注意事項(xiàng)

玉溪供電局按照ISO/IEC 27001的要求建立了符合本局實(shí)際情況的信息安全管理體系，經(jīng)歷了資產(chǎn)識別、風(fēng)險評估、體系建設(shè)和實(shí)施、內(nèi)審和審核，最后取得了認(rèn)證證書。在這個過程當(dāng)中，總結(jié)了一些實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)和注意事項(xiàng)。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視

信息安全管理工作是一項(xiàng)牽扯到局各部門的工作，需要投入相應(yīng)的人力、物力和財力，所以必須有局領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，才能順利的進(jìn)行和更好的實(shí)施。

（二）全員參與

安全不是某一個部門或者某一個人的事情，而是關(guān)乎全局所有部門。需要各個部門的共同努力和協(xié)調(diào)一致的工作，才能保證真正意義上的信息安全，任何一個部門出了問題都將對局信息安全構(gòu)成威脅。

（三）持續(xù)改進(jìn)

信息安全工作不是一朝一夕的事情，需要持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。而且風(fēng)險也是動態(tài)的，為了保證信息安全和控制風(fēng)險始終在可接受的范圍內(nèi)，信息安全工作應(yīng)當(dāng)是一件長期的工作。

（四）平衡原則

安全只是相對的，沒有絕對的安全，而且任何降低風(fēng)險的措施都是需要一定的投資，可能是金錢的，也可能是人力資源的。所以一定要平衡投資和風(fēng)險降低之間的關(guān)系，不要一味的為了降低風(fēng)險而作一些不適當(dāng)?shù)耐度搿?/p>

六、結(jié)語

玉溪供電局通過ISO 27001的認(rèn)證并獲得證書，不僅是對前期信息安全體系建設(shè)工作的充分肯定，而且對后續(xù)信息安全管理體系運(yùn)行工作提出了新的更高的要求和目標(biāo)。局信息運(yùn)營中心要在局領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在以后局信息安全工作中，對現(xiàn)有體系進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，使本體系更加符合玉溪供電局的實(shí)際情況，為玉溪供電局的信息安全工作保駕

護(hù)航。

參考文獻(xiàn)

篇9

中圖分類號：D922.1文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1009-0592（2013）09-029-02

近期，中央電視臺推出“舌尖上的安全”系列報道，對食品安全亂象進(jìn)行跟蹤報道，食品安全問題又引起廣泛關(guān)注。據(jù)中國新聞網(wǎng)2013年6月17日報道，實(shí)施四年的我國首部《食品安全法》即將啟動修改，治亂用重典，加大食品違法行為懲處力度，建立最嚴(yán)格的食品安全監(jiān)管制度，成為此次修法過程中公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。 與我國食品安全事件頻發(fā)形成鮮明對比的是，鄰國日本長期擁有“食品安全的神話”，鑒于中日文化的相似性和法制的傳承性，日本的成功經(jīng)驗(yàn)或許可以為完善我國食品安全法律制度提供借鑒。

縱觀各國的食品安全風(fēng)險分析制度，都是在規(guī)定食品安全風(fēng)險分析機(jī)構(gòu)的組成和職責(zé)、進(jìn)行風(fēng)險分析的情形、風(fēng)險分析的具體程序等等，這些內(nèi)容主要屬于行政法的范疇。因此，本文在行政法的視野下，比較研究中日食品安全風(fēng)險分析制度，最后提出完善我國食品安全風(fēng)險分析制度的建議。

一、食品安全風(fēng)險分析制度概述

食品安全風(fēng)險分析是指通過對影響食品安全質(zhì)量的各種生物、物理和化學(xué)危害進(jìn)行評估，定性或定量描述風(fēng)險特征，并在參考了各種相關(guān)因素后，提出和實(shí)施風(fēng)險管理措施，并對有關(guān)情況進(jìn)行交流的過程。 根據(jù)國際食品法典委員會對食品安全風(fēng)險分析制度的定義，食品安全風(fēng)險分析制度是由風(fēng)險評估、風(fēng)險管理和風(fēng)險交流三部分構(gòu)成的完整體系。

食品安全風(fēng)險分析制度作為風(fēng)險分析方法在食品安全領(lǐng)域的應(yīng)用，具有以下幾個方面的顯著特征：

第一，食品安全風(fēng)險分析制度具有科學(xué)性和客觀性。食品安全風(fēng)險是客觀存在的，因此，食品安全風(fēng)險分析制度應(yīng)當(dāng)遵循客觀規(guī)律，運(yùn)用科學(xué)方法，通過大量的科學(xué)研究得出風(fēng)險評估結(jié)果，并以此為依據(jù)制定風(fēng)險管理措施。它以科學(xué)為基礎(chǔ)，每一環(huán)節(jié)都是依據(jù)科學(xué)研究結(jié)論，而不是某個人的主觀臆斷，具有顯著的科學(xué)性和客觀性。

第二，食品安全風(fēng)險分析制度具有專業(yè)性和獨(dú)立性。食品安全風(fēng)險評估由醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、食品等領(lǐng)域的專家組成的食品安全風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，具有極強(qiáng)的專業(yè)性。為了確保風(fēng)險評估結(jié)果科學(xué)客觀，很多國家都實(shí)行風(fēng)險評估和風(fēng)險管理相分離，提高風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。風(fēng)險管理則由專門的食品安全監(jiān)管部門負(fù)責(zé)，從而使風(fēng)險分析制度具有了較強(qiáng)的專業(yè)性和獨(dú)立性。

第三，食品安全風(fēng)險分析制度具有公開性和透明性。食品安全風(fēng)險分析制度是在嚴(yán)峻的食品安全形勢下誕生的，很多國家也是在嚴(yán)重的食品安全危機(jī)下建立食品安全風(fēng)險分析制度的，這就要求它不僅要從客觀上保障食品的安全，還要從心理上重建公眾對食品安全的信心。因此，食品安全風(fēng)險分析制度非常強(qiáng)調(diào)分析過程的公開和透明，通過多種方式積極與社會公眾加強(qiáng)風(fēng)險交流。

二、我國食品安全風(fēng)險分析制度的現(xiàn)狀和問題

食品安全風(fēng)險分析制度是保障食品安全的必然要求，是國際社會普遍遵循的原則，但是我國目前的食品安全風(fēng)險分析制度尚不完善，與發(fā)達(dá)國家還有一定差距。

（一）我國食品安全風(fēng)險分析制度的現(xiàn)狀

在風(fēng)險評估方面，農(nóng)業(yè)部成立了國家農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險評估專家委員會，是對農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行風(fēng)險評估的最高學(xué)術(shù)和咨詢機(jī)構(gòu)。衛(wèi)生部組建了國家食品安全風(fēng)險評估專家委員會，承擔(dān)國家食品安全風(fēng)險評估工作，并開展食品安全風(fēng)險交流。2011年10月13日，籌備三年之久的國家食品安全風(fēng)險評估中心在北京成立，該中心是我國第一家國家級食品安全風(fēng)險評估專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)。

在風(fēng)險管理方面，我國實(shí)行的是分段監(jiān)管體制：衛(wèi)生行政部門負(fù)責(zé)組織食品安全風(fēng)險評估工作，承擔(dān)綜合協(xié)調(diào)職責(zé)；國家質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理和食品藥品監(jiān)督管理部門分別對食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務(wù)活動實(shí)施監(jiān)督管理。

在風(fēng)險交流方面，我國對其重視不夠，相關(guān)法律規(guī)定多為原則性的，如《食品安全法》第六條規(guī)定縣級以上衛(wèi)生行政、農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通、密切配合，按照各自職責(zé)分工，依法行使職權(quán)，承擔(dān)責(zé)任。

（二）我國食品安全風(fēng)險分析制度存在的問題

1.食品安全風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)過于分散。根據(jù)現(xiàn)行法律，農(nóng)業(yè)部成立了農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險評估專家委員會，衛(wèi)生部成立了食品安全風(fēng)險評估專家委員會，并舉辦了國家食品安全風(fēng)險評估中心。三個機(jī)構(gòu)性質(zhì)和職責(zé)相似，人員結(jié)構(gòu)基本一致，但卻屬于不同的部門。造成食品安全風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)過于分散，影響了食品安全風(fēng)險評估的進(jìn)行。

2.風(fēng)險評估與風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)合一受到質(zhì)疑。我國現(xiàn)在承擔(dān)食品安全風(fēng)險評估工作的機(jī)構(gòu)大多由風(fēng)險管理部門組織，使得其提交的風(fēng)險數(shù)據(jù)或決策建議有受到行政管理者意向影響的嫌疑，加之風(fēng)險交流工作滯后，使公眾對風(fēng)險評估結(jié)論的真實(shí)可靠性產(chǎn)生了質(zhì)疑，從而缺少了公信力。

3.食品安全風(fēng)險管理部門協(xié)調(diào)性差。由于我國實(shí)行分段監(jiān)管模式，由衛(wèi)生部、農(nóng)業(yè)部、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理等部門共同承擔(dān)。但是現(xiàn)實(shí)中各部門溝通協(xié)調(diào)性較差，互相推諉扯皮現(xiàn)象時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)了“十幾個部門管不了一桌菜”的尷尬局面。

4.食品安全風(fēng)險交流工作落后。盡管我國新制定的食品安全法律法規(guī)都要求加強(qiáng)風(fēng)險交流，但我國食品安全風(fēng)險交流工作依然落后，此前關(guān)于乳品安全標(biāo)準(zhǔn)的爭論更證明了這一點(diǎn)。衛(wèi)生部2010年3月頒布的乳品安全標(biāo)準(zhǔn)要求每百克的蛋白質(zhì)含量大于等于2.80克，生鮮乳菌落總數(shù)允許每毫升200萬個，而此前的1986年標(biāo)準(zhǔn)分別是不低于2.95克和不超過50萬個。難怪媒體驚呼“一夜倒退了25年”，更有人認(rèn)為乳品新標(biāo)準(zhǔn)是以保護(hù)奶農(nóng)為借口，被個別大企業(yè)綁架的標(biāo)準(zhǔn)。面對公眾的強(qiáng)烈質(zhì)疑，衛(wèi)生部只解釋道：標(biāo)準(zhǔn)符合中國國情和產(chǎn)業(yè)實(shí)際，引發(fā)人們強(qiáng)烈不滿，更突顯出我國食品安全風(fēng)險交流工作的落后。

三、日本食品安全風(fēng)險分析制度的考察

為應(yīng)對食品安全事件，保障食品安全，日本政府引進(jìn)食品安全風(fēng)險分析制度，修改食品安全相關(guān)法律，對食品安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)也進(jìn)行了改革。

（一）日本食 品安全風(fēng)險分析的法律制度

日本政府根據(jù)國內(nèi)外食品安全形勢發(fā)展需求，在2003年頒布了《食品安全基本法》，明確了制定與實(shí)施食品安全政策的基本方針是采用風(fēng)險分析手段：第一，風(fēng)險評估。在制定食品安全政策時，應(yīng)當(dāng)對食品本身含有或加入到食品中影響人體健康的生物、化學(xué)、物理上的因素，進(jìn)行影響人體健康的評估。第二，風(fēng)險管理。為了防止、抑制攝取食品對人身健康產(chǎn)生的不良影響，應(yīng)考慮國民飲食習(xí)慣等因素，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定食品安全政策。第三，風(fēng)險溝通。為了將國民的意見反映到制定的政策中，政府在制定食品安全政策時，應(yīng)采取必要措施，向國民提供相關(guān)政策信息，為其提供陳述意見的機(jī)會，并促進(jìn)相關(guān)單位、人員相互之間交換信息和意見。

為了適應(yīng)新的食品安全形勢，制定于1947年的《食品衛(wèi)生法》也于2006年進(jìn)行了修改。該法是日本控制食品質(zhì)量安全與衛(wèi)生的重要法典，對幾乎所有食品都有詳細(xì)的規(guī)定，包括制定食品、添加劑、器具和食品包裝的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)格等。此外，日本政府還對《農(nóng)林水產(chǎn)省設(shè)置法》進(jìn)行部分修改，把風(fēng)險管理部門從產(chǎn)業(yè)振興部門分離出來，并予以強(qiáng)化，成立產(chǎn)業(yè)·消費(fèi)局。

（二）日本食品安全風(fēng)險分析的管理機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)政府對食品安全的管理，日本于2003年在內(nèi)閣府增設(shè)食品安全委員會，與農(nóng)林水產(chǎn)省和厚生勞動省共同對食品安全進(jìn)行監(jiān)管。

日本食品安全委員會隸屬于內(nèi)閣府，是專門負(fù)責(zé)食品安全風(fēng)險評估的機(jī)構(gòu)，主要職能是進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險評估，并根據(jù)評估結(jié)果對厚生勞動省、農(nóng)林水產(chǎn)省等風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行勸告和監(jiān)督。厚生勞動省作為真正行使食品安全監(jiān)管的部門，主要對進(jìn)出口及國內(nèi)市場的食品衛(wèi)生實(shí)施監(jiān)管。另外，隨著食品安全委員會的建立，厚生勞動省的職能已由風(fēng)險評估與風(fēng)險管理并舉轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭兊娘L(fēng)險管理。農(nóng)林水產(chǎn)省主要負(fù)責(zé)對生鮮農(nóng)產(chǎn)品的監(jiān)管，它與厚生勞動省的區(qū)別在于側(cè)重對農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和加工階段進(jìn)行風(fēng)險管理。

四、完善我國食品安全風(fēng)險分析制度的建議

通過對我國食品安全風(fēng)險分析現(xiàn)狀的分析，對比鄰國日本食品安全風(fēng)險分析制度的經(jīng)驗(yàn)，我們應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面完善我國食品安全風(fēng)險分析制度：

（一）整合現(xiàn)有的食品安全風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)

我國現(xiàn)有的食品安全風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)過于分散，不利于食品安全風(fēng)險評估工作的開展。因此，有必要對其進(jìn)行整合，把農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險評估專家委員會和食品安全風(fēng)險評估專家委員會整合成新的食品安全風(fēng)險評估專家委員會，由醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、食品、營養(yǎng)、衛(wèi)生等方面的專家組成，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核食品安全風(fēng)險評估工作。

（二）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險評估與風(fēng)險管理的分離

在借鑒日本等發(fā)達(dá)國家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，我國應(yīng)當(dāng)對食品安全風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革，實(shí)現(xiàn)食品安全風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)與食品安全風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的分離。由新成立的國家食品安全風(fēng)險評估中心專門負(fù)責(zé)食品安全風(fēng)險評估技術(shù)工作，把風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)從風(fēng)險管理部門分離出來，直屬于國務(wù)院，以提高其地位和獨(dú)立性。

（三）強(qiáng)化各風(fēng)險管理部門的協(xié)作

由于我國實(shí)行分段監(jiān)管的食品安全監(jiān)督管理體制，因此，必須加強(qiáng)部門之間的密切協(xié)作，以免出現(xiàn)監(jiān)管漏洞或交叉重復(fù)。首先，我們應(yīng)當(dāng)明確各部門的職責(zé)，完善責(zé)任追究制度，確保各監(jiān)管部門按照自己的職責(zé)分工，切實(shí)履行職責(zé)。其次，在各部門設(shè)立專門溝通窗口，建立相互間暢通的溝通渠道，及時互通信息，實(shí)現(xiàn)信息共享。

（四）加強(qiáng)食品安全風(fēng)險交流工作

食品安全風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)和食品安全風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險交流工作，建立暢通的風(fēng)險交流渠道。首先，可以利用網(wǎng)絡(luò)、熱線公布風(fēng)險信息或風(fēng)險評估結(jié)果，使公眾及時獲取可靠的科學(xué)信息；其次，吸納消費(fèi)者代表參加風(fēng)險分析過程，消費(fèi)者代表的加入有助于促使專家重視食品的安全性，增加公眾對風(fēng)險分析結(jié)果的信任。最后，食品安全風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)和風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)理性面對媒體，及時召開新聞會，公布相關(guān)風(fēng)險信息或風(fēng)險評估結(jié)果，防止個別媒體借機(jī)炒作。

注釋：

魏銘言.最嚴(yán)食品安全法力爭年內(nèi)完成修訂如何重典治亂.http：//news.china.com.cn/live/2013-06/17/content_20580695.htm.2013-06-19.

孟勇.食品安全風(fēng)險分析的發(fā)展與應(yīng)用.大眾標(biāo)準(zhǔn)化.2011（S2）.49-50.

國家食品安全風(fēng)險評估中心.http：//chinafoodsafety.net/newslist/newslist.jsp？anniu=Introduction.2013-06-20.

周雪.我國食品安全風(fēng)險監(jiān)測和評估制度研究.西南政法大學(xué)碩士學(xué)位論文.2010.17.

篇10

（一）服務(wù)方式的原則。

1、本所提供制度化的法律服務(wù)工作，促進(jìn)法律服務(wù)工作的長效性、穩(wěn)定性、實(shí)質(zhì)性。

2、本所采取事前預(yù)防為主，事中和事后解決為輔的方法，盡量減少糾紛和訴訟的發(fā)生。

3、律師團(tuán)隊(duì)共同作業(yè)模式，將集體智慧和個人特長相互結(jié)合，保障法律服務(wù)的及時性和專業(yè)性。

第二部分服務(wù)內(nèi)容

（一）法律咨詢。對招標(biāo)人在行政決策、內(nèi)部管理等方面涉及的法律事務(wù)提供咨詢意見本所指派律師通過線上、線下為招標(biāo)人的領(lǐng)導(dǎo)層以及工作人員提供法律咨詢服務(wù)。線上服務(wù)一般通過電話、電子郵箱、視頻會議等方式及時解答招標(biāo)人的法律問題，提出分析意見；遇到重大或者復(fù)雜的咨詢事項(xiàng)，本所將指派律師對招標(biāo)人進(jìn)行線下溝通，在認(rèn)真聽取招標(biāo)人意見、了解咨詢事項(xiàng)背景、查詢和收集相關(guān)資料后，就招標(biāo)人的疑問進(jìn)行解答，并提出解決方案。

（二）法律文書審查。根據(jù)招標(biāo)人，為招標(biāo)人審查、修改和草擬有關(guān)法律事務(wù)文件，出具法律意見書。在具體服務(wù)時本所將指派律師了解被審查文書的起草背景、法律目的以及招標(biāo)人的具體要求，結(jié)合現(xiàn)行的法律法規(guī)審查、修改法律文書，在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，滿足招標(biāo)人的服務(wù)需求，維護(hù)招標(biāo)人合法權(quán)益。

（三）法律風(fēng)險評估。在行政規(guī)劃、行政調(diào)控、行政監(jiān)管、行政審批、行政許可等行政行為提供法律咨詢和建議，進(jìn)行法律風(fēng)險評估。本所指派律師依據(jù)現(xiàn)行有效的法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及省市各級政府印發(fā)的管理規(guī)定，對招標(biāo)人委托的服務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行合法合規(guī)性分析并進(jìn)行社會穩(wěn)定性風(fēng)險評估，出具評估報告。在風(fēng)險評估工作中，應(yīng)當(dāng)及時向招標(biāo)人予以風(fēng)險提示，采取事前預(yù)防的方式，盡量減少糾紛和訴訟的發(fā)生。

（四）法律救濟(jì)。在法律糾紛出現(xiàn)時，依據(jù)法律途徑予以解決，消除法律風(fēng)險。

1、非訴訟救濟(jì)。在仲裁或者訴訟立案前，本所即可指派律師參與糾紛處理，通過滌除瑕疵、互諒協(xié)商等方式在合法合規(guī)的途徑下消弭法律訴訟；

2、訴訟救濟(jì)。在仲裁或者訴訟無法避免時，本所接受招標(biāo)人的委托組建專業(yè)應(yīng)訴團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)對仲裁或者訴訟。

第三部分服務(wù)質(zhì)量

本所及指派律師將嚴(yán)格按照《中華人民共和國民法典》、《中華人民共和國律師法》、以及雙方正式簽署的顧問合同之約定，向招標(biāo)人提供法律顧問服務(wù)，主要服務(wù)質(zhì)量如下：

（一）本所及指派律師必須克盡職守，積極為招標(biāo)人提供法律服務(wù)，努力推進(jìn)依法行政，努力維護(hù)招標(biāo)人的合法權(quán)益；

（二）本所及指派律師應(yīng)當(dāng)及時承辦招標(biāo)人委托辦理的有關(guān)法律事務(wù)，認(rèn)真履行職責(zé)；

（三）本所及指派律師應(yīng)根據(jù)合同約定和招標(biāo)人的委托授權(quán)的范圍進(jìn)行工作，處理相關(guān)事務(wù)，不得超越委托權(quán)限；

（四）本所及指派律師不得從事有損于招標(biāo)人合法權(quán)益的活動，不得在民事、商事、訴訟或仲裁活動中擔(dān)任與招標(biāo)人對立一方當(dāng)事人的人；

（五）本所及指派律師接受招標(biāo)人委托優(yōu)先于非顧問單位擔(dān)任人，參與案件的調(diào)解、仲裁及訴訟活動；

（六）本所及指派律師對在工作中接觸、了解到有關(guān)招標(biāo)人在內(nèi)部運(yùn)行及對外聯(lián)系活動中的各種秘密，負(fù)有保守秘密的責(zé)任。

（七）本所律師將敬業(yè)勤業(yè)，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高執(zhí)業(yè)水平，不斷優(yōu)化為招標(biāo)人提供的服務(wù)質(zhì)量。

第四部分響應(yīng)時間

（一）線上服務(wù)隨時響應(yīng)。招標(biāo)人通過電話、電子郵件等方式提出的服務(wù)需求，本所指派的律師將隨時待命響應(yīng)，根據(jù)招標(biāo)人委托事項(xiàng)的具體情況分別予以處理。法律法規(guī)類咨詢，將立即響應(yīng)回復(fù)相關(guān)法律規(guī)定以及法律規(guī)定的理解和適用；法律事務(wù)類咨詢，將在了解事務(wù)基礎(chǔ)情況后及時回復(fù)，必要時將立即指派律師到招標(biāo)人辦公場所了解具體情況，現(xiàn)場提供服務(wù)。