全面風險管理制度范文

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【關(guān)鍵詞】 風險管理； 上市公司； 公司價值

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）08-0072-02

一、引言

企業(yè)風險管理是我國近年來較為熱門的話題，尤其在現(xiàn)階段國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力加大、外部環(huán)境存在較大不確定性等諸多困難下，加強全面風險管理工作顯得尤為迫切。研究成果表明，風險管理可以通過降低盈利和股價的波動性、減少額外的資本支出、增加資本效率和發(fā)揮風險管理策略的協(xié)同效應(yīng)等方式來增加公司價值[1]。作為中國企業(yè)的佼佼者，上市公司集中了我國的優(yōu)勢企業(yè)和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，是我國經(jīng)濟建設(shè)的主力軍，在國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著中流砥柱的作用。風險貫穿于企業(yè)經(jīng)營決策的全過程之中，如果上市公司風險大量積聚、顯化及蔓延，不但會導致公司價值毀損，影響資本市場的健康發(fā)展，甚至還會危害到整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。盡管目前不少上市公司已經(jīng)啟動風險管理工作，然而，現(xiàn)有風險管理多是基于內(nèi)控規(guī)范基礎(chǔ)上的合規(guī)化的風險管理，還沒有達到以企業(yè)價值最大化為目標的風險管控。由此，本文針對2007―2013年上市公司披露的《風險管理制度》中存在的不足進行分析，探討如何完善上市公司全面風險管理制度建設(shè)，從而提高風險管理的有效性。

二、已披露上市公司《風險管理制度》概況

國務(wù)院國資委2006年開始在央企試點全面風險管理，2010年全面推行。自2007年以來，上市公司也開始關(guān)注和重視風險管理工作，制定了諸如《全面風險管理制度（辦法）》《內(nèi)部控制及全面風險管理辦法》《風險評估管理制度（方法）》等規(guī)章制度（以下統(tǒng)一簡稱“風險管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自發(fā)對外披露了《風險管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面風險管理辦法》，年份分布情況見表1。鑒于現(xiàn)階段上市公司公布風險管理相關(guān)信息仍屬于企業(yè)自發(fā)行為，目前披露風險管理制度的上市公司數(shù)量很少，但可喜的是呈逐年遞增趨勢，說明上市公司已從制度層面入手提高企業(yè)整體風險管理水平和效率。但從近四年披露的總家數(shù)占總樣本的比例（87.8%），可以看出，我國當前上市公司風險管理制度的建立時間比較短，加上建立全面風險管理體系的企業(yè)只約占樣本的25.6%，說明我國上市公司整體上處于風險管理的初級階段。

在風險管理制度制定權(quán)上，為體現(xiàn)公司風險管理的戰(zhàn)略性、整合性和全局性，一般是由董事會來制定風險管理制度并向股東大會負責。從樣本可以發(fā)現(xiàn)，在披露了風險管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事會制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事會下屬的審計委員會制定的，說明董事會在風險管理中的重要地位，是企業(yè)風險管理管理的決策領(lǐng)導機構(gòu)。

鑒于金融行業(yè)的特殊性，樣本中的6家金融企業(yè)將予以剔除。

三、已披露上市公司《風險管理制度》重點內(nèi)容解析

（一）風險管理組織架構(gòu)體系

有效進行風險管理的前提是擁有一個職責清晰的風險管理組織架構(gòu)體系[2]。風險管理是一個系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個有機的組織來實施并執(zhí)行各自的職責，才能實現(xiàn)風險管理的目標。風險管理組織架構(gòu)體系主要是明確風險管理相關(guān)部門、崗位及其相應(yīng)的職責。從68家樣本公司中，發(fā)現(xiàn)有33家上市公司采用的“三層級”的風險管理組織架構(gòu)：各職能部門和業(yè)務(wù)為單位風險管理第一道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為風險管理第二道防線；董事會及股東大會為風險管理第三道防線。只有云煤能源一家公司設(shè)立“五層級”的風險管理體系：董事會為第一層級，全面風險管理委員會為第二層級，風險管理部門為第三層級，各職能部門為第四層級，各子、分公司為第五層級。風險管理體系設(shè)置的層級越多，職責劃分越明確，越有利于風險管理工作的細化，但也可能會使得風險信息傳遞及風險處理的效率降低等等。

進一步分析發(fā)現(xiàn)，樣本公司中有24家只說明公司各部門的風險管理職責，忽略了風險管理決策機構(gòu)和核心管理機構(gòu)的職責，7家公司沒有涉及風險管理各層級的職責，這顯然不利于企業(yè)對風險管理的具體實施和風險績效考核。

（二）風險管理流程

風險管理流程是確保風險管理制度行之有效的重要基礎(chǔ)。從風險管理流程與方式來看，68家樣本公司存在一定的差異。其中，大多數(shù)公司借鑒了《中央企業(yè)全面風險管理指引》（以下簡稱《指引》）中風險管理流程的五個環(huán)節(jié)：收集風險管理初始信息；進行風險評估；制定風險管理策略；提出和實施風險管理解決方案；風險管理的監(jiān)督與改進。有的公司設(shè)置了四個流程環(huán)節(jié)，是將風險管理策略納入風險評估環(huán)節(jié)，如德賽電池、江南高纖、久立特材等；長春一東只設(shè)立了風險評估與應(yīng)對兩個流程。而出版?zhèn)髅皆谄滹L險管理制度中介紹了籌資、采購等六項風險控制的重點，沒有從整體上設(shè)立風險管理流程。整體來看，風險管理流程在形式上已初具雛形，但仔細研讀每份風險制度后發(fā)現(xiàn)，很多公司對風險管理流程的內(nèi)容是直接引用《指引》中相關(guān)指導，并沒有根據(jù)公司自身特征對流程進一步強化和細化，在風險管理應(yīng)對措施方面缺乏針對性，往往達不到事前控制的目標。

（三）危機與重大風險事件的應(yīng)對

近年來，上市公司雖然整體實力明顯增強，但重大風險事件時有發(fā)生，如投融資風險、生產(chǎn)安全風險等，給企業(yè)和股東帶來巨大損失。重大風險的信息反饋、溝通機制有利于董事會有效及時地獲取風險管理信息，從而提高企業(yè)風險預(yù)警能力。然而，在68家樣本公司風險管理制度中，單獨制定危機及重大突發(fā)風險事件應(yīng)對處理程序的公司只有7家，通常由公司審計（法務(wù)或監(jiān)察）部在接到公司其他部門或分、子公司的突發(fā)風險報告后，組織評價突發(fā)事件的影響，制定風險應(yīng)對方案。重大風險應(yīng)對措施都是常規(guī)性的管理改善，并沒有很好地針對風險的特點，制定相應(yīng)解決方案。

（四）風險管理輔助系統(tǒng)

風險管理制度的順利實施需要相關(guān)輔助系統(tǒng)的配備與支持，如風險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)、風險管理文化的形成、考核制度明確獎懲措施。很多公司風險管理文化還遠遠沒有形成，大部分人員認為風險管理僅僅是形象工程，并沒有將風險管理理念完全領(lǐng)會，最終導致諸多“低級風險”。沒有考慮風險管理在實施過程中需要其他相關(guān)輔助系統(tǒng)的支持，這將不利于風險管理有效性的發(fā)揮。

四、完善上市公司風險管理制度的對策建議

（一）戰(zhàn)略層面構(gòu)建風險管理體系，厘清風險管理部門職責定位

風險管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分，需要企業(yè)決策層給予充分的重視，應(yīng)當由最高層自上而下從戰(zhàn)略上把控，從全局觀看待和處理企業(yè)面臨的風險問題。為避免風險管理流于形式，有條件的企業(yè)可以考慮設(shè)立風險管理專職機構(gòu)，作為傳遞、溝通風險信息和及時指令的平臺和窗口，實現(xiàn)公司層面對風險控制的常規(guī)化和實時性。其次，風險管理是一個系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個有機的組織來實施并執(zhí)行各自的職責，才能實現(xiàn)風險管理的目標。但是，對于風險管理的組織構(gòu)成層級及范圍沒有統(tǒng)一的標準，同時，各個企業(yè)大小不等、規(guī)模不一，風險管理組織也會有較大的區(qū)別，但明確風險管理部門的職責定位和工作要求是成功實施風險管理的重要基礎(chǔ)。為保證風險管理體系運行順暢，風險管理職能部門的定位應(yīng)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程相融合。

（二）建立專項風險評估制度，動態(tài)監(jiān)控重大風險管理

風險管理流程的制定尤其是應(yīng)對措施需要結(jié)合公司自身情況，加強針對性，達到事前控制的目標。在根據(jù)風險評估的結(jié)果確定重大風險后，沒有規(guī)定如何對重大風險預(yù)防、監(jiān)控及動態(tài)管理。由此，企業(yè)要進一步健全風險評估機制，董事會負責督導企業(yè)進一步完善風險評估常態(tài)化機制，企業(yè)高風險業(yè)務(wù)以及重大海外投資并購等重要事項應(yīng)建立專項風險評估制度，在提交決策機構(gòu)審議的重要事項議案中必須附有充分揭示風險和應(yīng)對措施的專項風險評估報告，風險管理職能部門要堅持對上述重要事項的風險評估進行程序性、合規(guī)性審核。另外，要逐步建立健全重大風險監(jiān)測預(yù)警指標體系，實現(xiàn)對重大風險管理全過程的動態(tài)監(jiān)控，確保重大風險可控。

（三）實施年度風險管理報告制度，加強價值與風險信息披露

雖然上市公司沒有強制性實施《指引》，很大程度上只是“參照執(zhí)行”，但要想進一步深入推動，可以鼓勵開展風險管理的年度報告制度，將《指引》的相關(guān)要求細化到報告要求中去，推動和引導企業(yè)開展全面風險管理。另外，推動建立上市公司價值與風險管理信息披露制度，將價值管理和風險管理情況及時向社會公眾披露，接受股東的監(jiān)督和評價。

（四）注重風險管理輔助系統(tǒng)支持，培養(yǎng)全員風險管理意識

上市公司應(yīng)當把風險管理工作建成一項長效機制，做到主動防范和預(yù)警風險，為企業(yè)的長遠發(fā)展保駕護航。這就需要不斷加強相關(guān)制度建設(shè)，如風險信息化管理，重大風險公開、風險管理考核、風險管理獎懲制度，真正落實全面風險管理工作。由于風險管理涉及各個部門、各個崗位、各個業(yè)務(wù)模塊、各個管理流程，屬于全員管理，需要全體員工都參與進來，如此，就需要公司具備風險管理的文化，這是一個長期而持續(xù)的建設(shè)過程。

【參考文獻】

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【關(guān)鍵詞】制藥企業(yè);內(nèi)部控制;風險管理;制度

一、引言

制藥企業(yè)是我國社會經(jīng)濟的重要組成部分，不僅關(guān)系到用藥安全，也關(guān)系到人民健康。內(nèi)部控制是指由企業(yè)監(jiān)事會、董事會、經(jīng)理等在內(nèi)的全體員工為了實現(xiàn)企業(yè)基本目標而共同實施的一系列控制活動，內(nèi)部控制主要是對企業(yè)組織機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的約束，涉及企業(yè)管理的各個方面。一般來說，企業(yè)內(nèi)部控制由內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五個要素構(gòu)成。

二、制藥企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的重要性

對于任何企業(yè)來說，內(nèi)部控制和風險管理都是關(guān)乎上市和發(fā)展的關(guān)鍵之處，科學的內(nèi)部控制和明確的風險管理可以估量企業(yè)的發(fā)展前景。制藥企業(yè)關(guān)系到人民健康和用藥安全，必須做好企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理，這也是制藥企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。首先，完善的內(nèi)部控制和風險管理制度可以促進制藥企業(yè)各個部門之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，提高工作效率，避免決策失誤。其次，還能夠幫助企業(yè)提高風險防范能力，降低企業(yè)的風險。最后，制藥企業(yè)擁有科學合理的內(nèi)部控制和風險管理制度有助于維持企業(yè)生產(chǎn)運營秩序，提升管理水平。

三、加強制藥企業(yè)內(nèi)部控制風險管理制度的建議與策略

首先，制藥企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理體制流于形式，企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理意識薄弱，雖然有的企業(yè)也有內(nèi)部控制和風險管理制度，但是這些制度只觸及表面，無法深入，導致企業(yè)管理多處存在“空白點”，最終結(jié)果是制藥企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理無法發(fā)揮實際效用，企業(yè)運營效率低、工作流程不科學。其次，制藥企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理缺乏完善的規(guī)章制度，現(xiàn)有制度難以有效約束員工的行為。最后是制藥企業(yè)缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理人才，企業(yè)領(lǐng)導未能重視內(nèi)部控制和風險管理，導致企業(yè)的相關(guān)人才出現(xiàn)斷層問題，且已有的人才沒有發(fā)揮的余地。隨著《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（18項）》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的頒發(fā)和執(zhí)行，我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建立。制藥企業(yè)雖然屬于特殊行業(yè)，但是也必須遵循國家頒發(fā)的相關(guān)規(guī)定，足夠重視企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理，以期提高企業(yè)在本行業(yè)的競爭力度。

（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境，培養(yǎng)風險管理意識

制藥企業(yè)要想確立內(nèi)部控制和風險管理制度，首先就必須改善內(nèi)部控制環(huán)境，培養(yǎng)企業(yè)領(lǐng)導階層的風險管理意識，建立起這一制度在人們心中的地位，充分認識到這一制度在企業(yè)運營和管理中的重要性。影響企業(yè)內(nèi)部控制的因素主要有董事會、管理者素質(zhì)、企業(yè)文化、人力資源等等，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制和風險管理的先導。首先，制藥企業(yè)要重視并充分發(fā)揮在企業(yè)內(nèi)部控制中起著重要作用的董事會的作用：決策經(jīng)營制度和投資方案、監(jiān)督指導經(jīng)理層活動等。其次，制藥企業(yè)需要建立現(xiàn)代化治理結(jié)構(gòu)，并保障其崗位職能得以充分發(fā)揮。另外，培養(yǎng)制藥企業(yè)的風險管理意識也是十分重要的，企業(yè)風險管理意識反映在管理者日常管理之中，制藥企業(yè)管理層需要樹立風險管理意識，并將其貫穿至企業(yè)運營之中，引進專業(yè)的風險管理人才，這樣一來，企業(yè)員工才能將風險管理應(yīng)用于工作之中，這就是所謂的“上行下效”。培養(yǎng)企業(yè)的風險管理意識，一方面要明確風險管理的核心地位，通過職前、職中培訓來強化推廣；另一方面，制藥企業(yè)可以設(shè)置專門的風險管理部門，用以制定風險管理政策、風險評估等。

（二）完善企業(yè)的組織架構(gòu)

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號———組織架構(gòu)》是我國對企業(yè)組織架構(gòu)的指導。制藥企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)的實際情況，在該文件的指導下進行組織架構(gòu)建設(shè)，一方面，分離所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，將企業(yè)的內(nèi)部控制、風險管理和組織架構(gòu)相結(jié)合，將風險管理納入組織架構(gòu)的同時，制定制藥企業(yè)各個崗位的職責陳述書，明確崗位權(quán)責、工作流程，防治權(quán)利僭越和推脫責任現(xiàn)象的發(fā)生。另一方面，要建立科學合理的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)、業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)、民主透明的管理議事規(guī)則。重視企業(yè)獨立董事的作用，也可根據(jù)企業(yè)的實際需要在董事會下設(shè)專業(yè)委員會。

（三）完善風險管理體系

制藥企業(yè)完善風險管理體系，不僅要制定合理的控制目標（戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合法目標），還要進行風險事項識別，這樣才能有效地應(yīng)對和防范風險。最后還要進行全面的風險評估，根據(jù)評估結(jié)果制定、執(zhí)行應(yīng)對方案。對制藥企業(yè)來說，風險管理主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是對設(shè)施設(shè)備的管理，保證藥品生產(chǎn)安全必須從設(shè)施設(shè)備的設(shè)計、清潔、使用、維護、保養(yǎng)等各個環(huán)節(jié)入手，做好嚴格、全面的控制管理，規(guī)范操作流程。二是對藥品生產(chǎn)過程的管理，藥品生產(chǎn)過程要嚴格執(zhí)行GMP規(guī)定，任何涉及藥品的行為都要有記錄。三是藥品原料、輔料和包裝材料的管理。藥品質(zhì)量管理是風險管理的重中之重，無論是藥品原料、輔料，還是包裝材料都與藥品質(zhì)量息息相關(guān)，因此，制藥企業(yè)要對藥品的原料、輔料供應(yīng)向進行資格認定和質(zhì)量評估，并根據(jù)藥品屬性嚴格要求運輸條件。四是對人員的管理，制藥企業(yè)需要從職前培訓、職后培訓入手，加強員工的風險管理意識和管理能力，確保員工行為不影響藥品質(zhì)量。

四、結(jié)束語

制藥企業(yè)關(guān)乎藥品安全和廣大人民健康，必須予以高度重視。隨著社會的發(fā)展，各行各業(yè)競爭日益激烈，制藥企業(yè)要想在本行業(yè)中屹立不倒，就必須加強企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理，建立完善的制度，這就需要從領(lǐng)導的意識形態(tài)著手，完善企業(yè)的組織構(gòu)架和風險管理體系，如此一來，制藥企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理制度方能得以完善、落實。

參考文獻

[1]方小華，談弋.淺析制藥企業(yè)內(nèi)部控制風險管理制度[J].健康前沿，2015，22(12).

[2]暢婷.淺析制藥企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的問題及解決辦法[J].商，2015(29).

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關(guān)鍵詞：管控 風險 管理

引 言

營業(yè)廳是供電公司直接社會的重要窗口，是企業(yè)整體服務(wù)水平和管理能力的真實反映和縮影。隨著客戶維權(quán)意識日益增強，國家監(jiān)管力度不斷加大，供電營業(yè)窗口服務(wù)面臨著嚴峻的考驗。為進一步加強營業(yè)廳內(nèi)部管理，預(yù)防投訴等惡性事件的發(fā)生，引入了服務(wù)風險管理制度，從風險識別、風險評估、風險控制三方面防患于未然，并納入營業(yè)標準化營運管理體系。

一、實施背景

電力營銷不僅僅是簡單的供、用電關(guān)系，也不再是為客戶提供簡單的供、用電服務(wù)。針對不同的客戶群制定不同的策略，滿足不同客戶的需求，工作效率和質(zhì)量的提高也不僅僅是工作流程的縮減。對于投訴等類似事件事后的及時處理，倒不如防患于未然就顯得尤為必要。

1、傳統(tǒng)的事后處理模式已不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理工作的需要

主要表現(xiàn)在：處理模式相對呆板，沒有風險預(yù)警制度，缺乏系統(tǒng)性和時效性，片面的風險指導方案可能導致企業(yè)陷入更大的風險空間。

2、營業(yè)服務(wù)風險管理是供電營業(yè)廳優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平再升級的迫切需要

對營運中存在的問題有針對性地進行風險預(yù)警，構(gòu)建全面服務(wù)風險防范體系，做到"事前防范、事后總結(jié)，風險轉(zhuǎn)化、有效控制"，促進了營業(yè)廳服務(wù)水平的全面提升。

二、服務(wù)風險管理的目標

以降低服務(wù)風險，提升服務(wù)質(zhì)量為核心，逐年提升客戶滿意率。具體體現(xiàn)如下：

1、轉(zhuǎn)變觀念，防患于未然。

摒棄以往的事后處理模式，轉(zhuǎn)變營銷服務(wù)思路，制定最佳的營業(yè)服務(wù)策略，用動態(tài)和發(fā)展的眼光識別風險、控制風險，實現(xiàn)營業(yè)服務(wù)零風險。

2、創(chuàng)新思維，助推品牌服務(wù)。

找準營銷業(yè)務(wù)的切入點，把握矛盾的業(yè)務(wù)分歧點，消除營業(yè)服務(wù)的風險隱患。實現(xiàn)電力客戶效用最大化的同時，最終實現(xiàn)雙方的"帕羅托最優(yōu)"。

3、多方合作，實現(xiàn)共贏新格局。

利用銀企合作方式，在多方合作中遵循"少用時、少投入，高效率，高質(zhì)量"的"兩少兩高"原則，達到資源最優(yōu)配置。

三、服務(wù)風險管控體系具體做法

1、服務(wù)風險管理理論內(nèi)容

由服務(wù)風險識別、服務(wù)風險評估、服務(wù)風險控制、服務(wù)風險應(yīng)對四部分組成，通過對各種資料和風險事故分析找出潛在的風險及其損失規(guī)律。因風險具有可變性,風險識別是一項持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作,并在工作中隨時發(fā)現(xiàn)新的風險加以識別。

（1）服務(wù)風險識別方法

①差距分析法

差距分析法是通過一系列的差距分析，從而找到由于供電服務(wù)工作中各種各樣的差距帶來的風險；

②分解分析法

分解分析法是一種利用每日收工會、周例會等形式，讓所有參加人員在自由愉快、暢所欲言的氣氛中，提出風險論點。

③案例分析方法

案例分析方法是以圖解表示的方法來調(diào)查損失發(fā)生前種種失誤事件的情況，或?qū)Ω鞣N引起事故的原因進行分解分析，是一種激發(fā)創(chuàng)造性思維的方法。

（2）服務(wù)風險評估方法

①服務(wù)風險分析

服務(wù)風險分析的過程需要對服務(wù)風險因素發(fā)生的可能性（頻度）進行統(tǒng)計分析。

②服務(wù)風險評價

服務(wù)風險評價是指是在服務(wù)風險識別、服務(wù)風險分析的基礎(chǔ)上對風險發(fā)生的可能性、影響程度進行綜合評價的過程。（服務(wù)風險指數(shù)＝可能性×嚴重度）。

（3）服務(wù)風險控制

為確保服務(wù)風險得到有效控制，應(yīng)對落實執(zhí)行情況進行檢查。對于切實有效的將預(yù)防措施應(yīng)納入營業(yè)廳相關(guān)的管理制度。

（4）服務(wù)風險應(yīng)對

對于高度風險和危機風險應(yīng)認真對待，向上級領(lǐng)導匯報并組織分析并制定預(yù)防措施。

2、營業(yè)服務(wù)風險管理策略

在運營過程中對服務(wù)風險點及時分析之地哦那個措施，使得服務(wù)風險管控系統(tǒng)化、制度化、常態(tài)化模式轉(zhuǎn)變。

（1）創(chuàng)新服務(wù)，拓寬渠道。

渠道一：增設(shè)自助售電終端網(wǎng)點。

渠道二：中信電業(yè)聯(lián)名卡。與中信銀行聯(lián)手合作實現(xiàn)24小時自助購電，。

渠道三：銀企合作網(wǎng)上繳費。積極開展網(wǎng)上繳納電費，支付寶繳費等繳費

渠道四：手機平臺繳納電費。均可根據(jù)公司發(fā)送的短信查詢、繳費提示，自助實現(xiàn)手機平臺輕松繳費。

（2）創(chuàng)新思維，實施"四個服務(wù)"

服務(wù)一：業(yè)務(wù)咨詢卡。免費發(fā)放給客戶，避免客戶因?qū)λk理的業(yè)務(wù)不清，證件不全，重復(fù)辦理的現(xiàn)象發(fā)生。

服務(wù)二：連心服務(wù)袋。為高壓客戶提供《業(yè)擴報裝服務(wù)意見卡》、《高壓業(yè)務(wù)用電指南》，對服務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)督。

服務(wù)三：定期社區(qū)宣傳活動。

四、建立長效的營業(yè)服務(wù)風險運行機制

1、建立營業(yè)風險管理制度

根據(jù)集約化管理的背景下，在營業(yè)風險管理制度的基礎(chǔ)上，提煉總結(jié)出營業(yè)廳創(chuàng)新管理，并將其制度化。

2、建立電費風險管理制度

制定了現(xiàn)金交接制度、支票管理制度、電費備用金管理制度等，確保電費安全及時到賬，營業(yè)差錯為"0"。

3、建立環(huán)境風險管理制度

從細節(jié)入手，為客戶提供安全舒適的辦電環(huán)境并讓客戶感受到親情化的服務(wù)。

五、實施服務(wù)風險管理成效

1、降低服務(wù)風險，提升優(yōu)質(zhì)服務(wù)

服務(wù)風險管理制度的實施，對風險點進行評估、分析、控制，有效減少了惡性事件的發(fā)生，降低了服務(wù)風險發(fā)生的概率，提高了供電服務(wù)質(zhì)量。

2、提高公司營業(yè)服務(wù)整體運營水平

服務(wù)風險管控機制改善了服務(wù)環(huán)境和服務(wù)能力，塑造企業(yè)全新形象，實現(xiàn)了窗口服務(wù)形象、服務(wù)能力和管理能力"三個提升"。

參考文獻：

① 寇日明 《風險管理實務(wù)》中國金融出版社 2000年

② 劉茂 《事故風險分析理論與方法》北京大學出版社 2011年

篇4

[關(guān)鍵詞]城發(fā)企業(yè)；風險管理；應(yīng)對措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201714346

1背景分析

城發(fā)企業(yè)作為國家為了開展相關(guān)城建工作而主導建立的企業(yè)，其主要工作目的是代表政府完成相關(guān)城建工作并達到直接服務(wù)社會和人民群眾的效果，城發(fā)企業(yè)在推動國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和實現(xiàn)人民的幸福和諧生活等方面有積極的作用。但是城發(fā)企業(yè)與一般企業(yè)存在較大的不同，因此在風險管理方面的工作不如一般企業(yè)開展得全面有效，而城發(fā)企業(yè)通常忽略風險管理工作的重要性，并沒有合理開展相關(guān)風險管控工作，缺乏對工作中風險的應(yīng)對能力。城發(fā)企業(yè)能否科學有效地發(fā)展與風險管理工作的開展有重要的聯(lián)系，企業(yè)也需要不斷完善風險管理工作并降低風險來提升企業(yè)的整體管理能力和競爭能力，實現(xiàn)更高效而長遠的發(fā)展。

2城發(fā)企業(yè)風險管理現(xiàn)狀

21風險管理制度不完善

城發(fā)企業(yè)的工作重點一般是在相關(guān)建設(shè)任務(wù)上，所以對于財務(wù)管理中的風險管理工作通常不重視，特別是在風險管理制度方面存在較為明顯的不足。現(xiàn)在城發(fā)企業(yè)的風險管理制度的內(nèi)容存在較大的模糊性，特別是其中的風險管理措施描述都只是參考其他企業(yè)或者單位的管理措施，與城發(fā)企業(yè)自身的城建工作聯(lián)系程度較低。同時風險管理對各個風險的類型劃分不夠明確，在風險管理制度的實施過程中對于違反制度的行為沒有應(yīng)對能力，對于風險管理工作的責任無法準確劃分并落實在相應(yīng)的工作部門和工作人員上，影響了風險管理工作的效果。

22風險管控工作實施不足

城發(fā)企業(yè)由于自身的工作特點所以導致了自身的財務(wù)管理工作較為復(fù)雜，而城發(fā)企業(yè)面臨的工作風險大多數(shù)都是與財務(wù)工作有關(guān)。現(xiàn)階段的城發(fā)企業(yè)對于風險管理的認知還停留在較為簡單的階段，企業(yè)內(nèi)部缺乏對風險管理直接負責的部門，導致相關(guān)工作無法有效進行。企業(yè)的資產(chǎn)管理和資金使用等財務(wù)工作不夠清晰透明，各個部門之間的風險管理工作沒有整合為一個整體，所以具體的管理責權(quán)不夠明確，整體管理呈現(xiàn)出較為混亂的局面。由于企業(yè)對于資產(chǎn)管理和資金使用等工作的安全性和有效性無法保障，所以容易導致企業(yè)的工作決策產(chǎn)生巨大的失誤而對企業(yè)的運營產(chǎn)生不利影響，而產(chǎn)生的財務(wù)風險由于沒有及時處理而讓企業(yè)損失慘重。

23管理人員風險管理能力不足

城發(fā)企業(yè)在進行風險管理工作時，需要在財務(wù)人員的配合下才能夠正常實施，風險管理工作也需要管理人員具備一定的風險管理知識和能力來保證相關(guān)工作的有效進行。現(xiàn)在城發(fā)企業(yè)的風險管理沒有合理開展的一個重要原因是缺乏專門的風險管理人員。企業(yè)的風險管理工作通常都是由一般的財務(wù)人員進行，而這部分工作人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的風險知識學習和相關(guān)能力的培養(yǎng)，不能結(jié)合企業(yè)現(xiàn)處的發(fā)展環(huán)境和具體的財務(wù)工作分析企業(yè)潛在的風險并采取相應(yīng)的應(yīng)對工作，所以企業(yè)的風險管理工作只是停留在表面而沒有根據(jù)企業(yè)的實際需求進行實際而有效的管控工作。

24監(jiān)督預(yù)警機制不健全

必要的監(jiān)督控制工作是保證城發(fā)企業(yè)的各項管理工作能夠正常開展的重要方法，而風險管理工作同樣需要監(jiān)督工作來保證實施效果。城發(fā)企業(yè)的監(jiān)督工作主要是應(yīng)用在一般財務(wù)工作當中，特別是對城建項目的投資、企業(yè)的資產(chǎn)管理等具體的工作進行監(jiān)督，但是從監(jiān)督制度到具體的監(jiān)督工作實施都沒有在風險管理方面有具體的描述和應(yīng)用，根本原因是企業(yè)沒有通過監(jiān)督工作并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展形勢來發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的具體風險，這也是導致城發(fā)企業(yè)普遍缺乏風險預(yù)警機制的一個重要原因。城發(fā)企業(yè)在預(yù)防和控制風險方面還存在較明顯的不足，只是單一地通過財務(wù)部門來進行風險管理工作，而沒有調(diào)動整個企業(yè)共同完成相應(yīng)的預(yù)防和管理工作。

3提高企業(yè)風險管理能力的應(yīng)對措施

31完善風險管理制度

隨著城發(fā)企業(yè)的不斷發(fā)展，國家對企業(yè)的管理要求不斷提高，同時復(fù)雜的工作任務(wù)也讓城發(fā)企業(yè)的日常經(jīng)營增加了很多工作風險。城發(fā)企業(yè)要想進行持久的良性發(fā)展，首先，需要通過完善風險管理制度來保證相關(guān)風險防控工作的進行。城發(fā)企業(yè)進行風險管理工作時需要根據(jù)企業(yè)實際的城建工作來進行，將企業(yè)的工作風險劃分為信用風險、損失風險以及管理風險等具體的風險類型，并根據(jù)具體的風險類型制定具體的管控措施。其次，企業(yè)需要保證風險管理機制的及時性和有效性，由于工作中的風險會隨著國家的發(fā)展政策和具w的工作環(huán)境發(fā)生相應(yīng)的變化，所以企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)所在的具體環(huán)境和相應(yīng)的發(fā)展特點來進行風險管理制度的完善工作，并在風險管理制度中完善對制度的實施和監(jiān)督等方面的具體工作內(nèi)容做出相應(yīng)界定，使風險管理工作能夠更規(guī)范和快速地進行。

篇5

（佳木斯大學經(jīng)濟管理學院，黑龍江 佳木斯　154002）

摘　要：在全球化競爭激烈的市場中，中小石化企業(yè)處于動蕩多變的環(huán)境之中，這種外界環(huán)境的變化，如競爭者的變動、政府更替、匯率的波動、新技術(shù)的出現(xiàn)等現(xiàn)象，都有可能導致一個中小石化企業(yè)遭受損甚至破產(chǎn)。對于我國中小石化企業(yè)而言，風險管理不僅僅是監(jiān)管部門和獨立審計行業(yè)的外在要求，更應(yīng)該體現(xiàn)為企業(yè)自身的需求。本文站在我國中小石化企業(yè)風險管理的角度，指出其所面臨的風險管理問題，并提出建立中小石化企業(yè)風險管理機制的有效對策。

關(guān)鍵詞 ：中小石化企業(yè)風險管理；經(jīng)營風險；控制機制；監(jiān)督機制

中圖分類號：F407.22

文獻標志碼：A

文章編號：1000-8772（2015）08-0167-02

收稿日期：2015-02-10

作者簡介：王迪（1972-），女，遼寧東溝人，會計學碩士。研究方向：財務(wù)管理；徐暢（1992-），女，黑龍江雙城人，本科。研究方向：會計學。

我國中小石化企業(yè)經(jīng)過幾十年的發(fā)展，已經(jīng)具備了一定的規(guī)模和經(jīng)驗。但由于中小石化企業(yè)先天的規(guī)模限制和管理理念的束縛，在全球經(jīng)濟一體化的環(huán)境背景下，其抵御風險的能力還很弱，對風險的認知和管理也處于起步階段，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，全球化、信息化、知識化、市場化不斷變化，中小石化企業(yè)的形態(tài)也正發(fā)生著巨大的變化，不僅有特大型、超大型的石化企業(yè)不斷涌現(xiàn)，中小石化企業(yè)數(shù)量劇增的趨勢也正逐漸成為一種常態(tài)。不可否認，大型企業(yè)是國民經(jīng)濟的支柱，然而眾多中小石化企業(yè)在國民經(jīng)濟中所發(fā)揮的作用也是不可忽視的。

一、加強中小石化企業(yè)風險管理的現(xiàn)實意義

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和科技的進步，風險管理機構(gòu)已經(jīng)成為中小石化企業(yè)中的一個重要職能部門，設(shè)立專門風險管理人員、風險管理顧問等，專門負責中小石化企業(yè)各種風險的識別、測定和處理等方面的工作，該部門與企業(yè)的計劃、財務(wù)、審計等部門一樣，共同為實現(xiàn)中小石化企業(yè)的經(jīng)營目標而努力。總之，科學的風險管理對中小石化企業(yè)有如下意義：（1）有利于中小石化企業(yè)提高經(jīng)營效率，降低成本，減少損耗，促使中小石化企業(yè)生產(chǎn)活動的順利進行，創(chuàng)造安全穩(wěn)定的中小石化企業(yè)環(huán)境，保障中小石化企業(yè)目標的實現(xiàn)。（2）通過系統(tǒng)的處置和控制風險，保障中小石化企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)；使中小石化企業(yè)的決策科學化和合理化，減少決策的風險性，有助于提高中小石化企業(yè)經(jīng)營效益。（3）為中小石化企業(yè)提供一個穩(wěn)定安全的工作環(huán)境，積極地投入到生產(chǎn)工作中去。

二、中小石化企業(yè)風險管理存在的問題

1. 中小石化企業(yè)忽視對未來風險的預(yù)測

在對風險管理的認知過程中，既存在過去計劃體制下的完全漠視風險，又有目前強化風險管理和問責制度下過度規(guī)避風險，由于這兩種傾向并存，使得管理層不能正確地對待風險，疏忽了對風險預(yù)測，其中包括中小石化企業(yè)風險管理部門的設(shè)置、風險預(yù)警機制和人員的培訓等。中小石化企業(yè)預(yù)警管理的重點應(yīng)在發(fā)生前預(yù)防，而非發(fā)生后處理。由此可見，缺少風險預(yù)警機制的中小石化企業(yè)在經(jīng)營中只會舉步維艱。我國的民營中小企業(yè)從20 世紀80 年代才開始發(fā)展，其主要的經(jīng)營方式有家族式和作坊式的特征，缺少現(xiàn)代企業(yè)管理理論的支持。此外，更多的中小石化企業(yè)主只顧眼前利益，忽視決策對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，往往對項目風險不能進行系統(tǒng)全面地分析，從而導致企業(yè)蒙受巨大損失，甚至倒閉。實際上，風險是客觀存在的，風險對中小石化企業(yè)是災(zāi)難還是機會，不在于風險本身，而在于中小石化企業(yè)對其了解的程度和掌控能力，在成本與報酬之間進行合理的平衡。就中小石化企業(yè)內(nèi)部原因來說，由于管理者素質(zhì)低下，中小石化企業(yè)基礎(chǔ)管理薄弱；內(nèi)部管理效率不高，加大了風險管理的預(yù)算成本，最終影響了中小石化企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2. 中小石化企業(yè)風險管理制度不完善

實施風險管理是中小石化企業(yè)管理當局的責任，而風險管理制度則是風險管理的基石，管理層應(yīng)建立健全有效的風險管理制度。目前關(guān)于風險管理制度的內(nèi)容主要是以財務(wù)風險管理為主，缺乏對產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)制造、市場營銷、售后服務(wù)等制度的完善；在操作過程中，某些制度過于原則化，在實際工作中難以執(zhí)行。另外，員工的素質(zhì)及其風險意識也是一個制約因素。中小石化企業(yè)本身的風險管理制度與相關(guān)的法律、法規(guī)、行為準則以及相關(guān)慣例等外部規(guī)則的結(jié)合出現(xiàn)問題，使得內(nèi)部的管理制度在實際應(yīng)用中無法達到預(yù)期的目的，不能確保各項業(yè)務(wù)操作與管理制度符合規(guī)則；另一方面缺乏對現(xiàn)行管理制度的清理、修改、補充和廢止，不能及時發(fā)現(xiàn)并彌補制度和執(zhí)行上的缺陷。

3. 中小石化企業(yè)缺少必要的問責制

中小石化企業(yè)在經(jīng)歷了風險沖擊之后，由于缺少內(nèi)部責任追究制度，不能通過各種形式的責任約束，限制和規(guī)范內(nèi)部人員的行為，弱化和模糊責任，惡化中小石化企業(yè)管理；考核的目的是為了完善全員風險意識，缺乏考核制度，使得中小石化企業(yè)員工應(yīng)對風險的能力滯后于中小石化企業(yè)風險管理的標準；沒有相應(yīng)的獎罰標準，會使員工缺乏責任感和事業(yè)心，正是由于缺乏足夠的資金去完善必要的問責制、考核制及其相應(yīng)的獎懲制，以至于事態(tài)嚴重，中小石化企業(yè)無法良性運轉(zhuǎn)。

三、完善中小石化企業(yè)風險管理的策略

1. 加強中小石化企業(yè)職能建設(shè)

增加機構(gòu)設(shè)置，組建管理小組。管理小組應(yīng)熟知中小石化企業(yè)和本行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，組內(nèi)成員應(yīng)具有較高的文化素質(zhì)和道德修養(yǎng)，具有風險識別的能力，反應(yīng)靈敏，嚴謹細致。鑒于以往的經(jīng)驗，應(yīng)增強企業(yè)高層管理人員參加企業(yè)風險管理師的培訓和認證的機會，通過專業(yè)而系統(tǒng)的學習提高管理層的素質(zhì)，樹立正確的企業(yè)風險管理意識。只有企業(yè)高層管理者有了系統(tǒng)的風險管理理念，才能對企業(yè)的風險管理做出詳細的策略和規(guī)劃，為企業(yè)有序地開展具體的風險管理工作提供條件。

2. 完善中小石化企業(yè)風險管理的控制機制

加強組織建設(shè)，不斷健全中小石化企業(yè)內(nèi)部管理組織體系。

對中小石化企業(yè)審計工作實行“董事會領(lǐng)導、董事長分管、監(jiān)事長協(xié)管”的領(lǐng)導體制，并由審計稽核部主任擔任董事會審計委員會主任，負責日常事務(wù)。設(shè)立事后監(jiān)督中心，進一步強化事后監(jiān)督的廣度和深度。在農(nóng)村中小金融機構(gòu)中，首家實行特別稽查員制度，有效緩解審計稽核覆蓋面不廣和審計稽核頻率不夠的問題，保證各項制度得到全面落實。實施內(nèi)部組織架構(gòu)改革，改制之初，吳江農(nóng)商行從扁平化管理角度出發(fā)，對總行機關(guān)部室設(shè)置、支行及基層營業(yè)網(wǎng)點的布局作了合理調(diào)整，減少了人力資源的浪費。強化風險管理，進一步強化了中小石化企業(yè)董事會風險管理戰(zhàn)略職能。充分發(fā)揮董事會風險管理委員會和信息科技風險管理委員會的作用，通過召開專門委員會和實行日常的監(jiān)督、指導，建立起同自身風險防范和承受能力相適應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略。設(shè)立獨立而有權(quán)威的合規(guī)風險管理部，實現(xiàn)對全行各機構(gòu)風險的有機統(tǒng)一管理。

3. 增加中小石化企業(yè)風險管理的監(jiān)督機制，減少風險需要充分保持企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性。中小石化企業(yè)內(nèi)部的審計工作能否具備相應(yīng)的權(quán)威性，最為重要的條件就是是否能夠達成獨立的內(nèi)部審計。然而，內(nèi)部審計的獨立性是由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置模式制約的，若企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)是獨立性設(shè)置，就說明內(nèi)部審計符合獨立性條件，同時還是審計人員能否保證公正審計的前提條件。所以，企業(yè)要明確內(nèi)部審計工作不會受到個人的制約以及任何部門的制約，需要將審計委員會下設(shè)到中小石化企業(yè)的董事會中，按照企業(yè)的不同風險和不同規(guī)模，相應(yīng)的創(chuàng)設(shè)審計部門，對中小石化企業(yè)內(nèi)部的審計工作可以進行直接領(lǐng)導，保障內(nèi)部審計可以擁有一定的獨立性和權(quán)威性。將風險導向的審計制度在企業(yè)內(nèi)部實行。在公司的內(nèi)部，企業(yè)內(nèi)部審計是較為獨立以及客觀的監(jiān)督、咨詢活動，創(chuàng)建內(nèi)部審計制度的具體原因就是避免錯誤和舞弊的生成，繼而有效地提升企業(yè)的總體運作成效，加強企業(yè)的價值。內(nèi)部審計制度若是風險導向型的，需要通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方式進行應(yīng)對，便于對不同業(yè)務(wù)循環(huán)和部門進行測試，是以風險應(yīng)對、風險評價以及風險識別為條件的審計活動，對于風險的導向性較為關(guān)注。相對風險導向所涉及到的內(nèi)部審計模式，中小石化企業(yè)的內(nèi)部審計人員具體要擔任風險減少者或者保險( 放心保) 人的身份，需要在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一環(huán)節(jié)以及每一方面中積極地參加，尤其是在風險應(yīng)對、風險評估以及風險識別等重要的環(huán)節(jié)中，要合理地應(yīng)用自身的優(yōu)點，有效地提升中小石化企業(yè)的風險管理能力和風險管理水平，力求將較客觀的建議和管理措施提供給企業(yè)管理者，第一時間消除中小石化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營當中的風險點，將風險損失控制在最低限度內(nèi)。

參考文獻：

[1] 劉宇. 風險管理[M]. 北京: 經(jīng)濟管理出版社,2013:96.

[2] 孟文化. 構(gòu)建合規(guī)風險管理制度規(guī)范機制[J]. 經(jīng)濟師,2012,(8).

篇6

一、淺析銀行信貸風險

所謂銀行信貸風險是指銀行債務(wù)人由于無力清償銀行債務(wù)而出現(xiàn)的風險，是銀行信貸資產(chǎn)經(jīng)營上的一種主要風險。表面看來，銀行出現(xiàn)信貸風險好像大部分的責任在于債務(wù)人，沒錯，但是銀行信貸風險管理水平不高也是銀行信貸高風險的一大原因。如果銀行能夠充分的利用合理、科學的方法和技術(shù)手段對有可能成為導致貸款損失的因素進行準確、合理的整理、分析和控制，那么銀行的信貸質(zhì)量將會大大提高，同時貸款的風險和損失也會降低并且提高銀行信貸風險管理水平及其損失補償?shù)哪芰Α?/p>

其實，銀行信貸風險管理并不是一種具體的方法手段，而是一種深入銀行行業(yè)骨髓的理論思想和風險意識，只有把這種思想和意識在心中留下深深的烙印，才能把信貸風險管理納入到銀行管理項目中，才能自覺地提高有關(guān)管理技術(shù)并完善相關(guān)的管理制度，從而把信貸風險管理落到實處，真正的發(fā)揮信貸風險管理的作用，否則的話，信貸風險管理也只能流于表面，不能為控制銀行信貸風險管理做出貢獻。

二、當前我國銀行信貸風險管理中存在的問題

1.信貸投放領(lǐng)域集中，信貸結(jié)構(gòu)不合理

現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟建設(shè)中產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相對不合理，使得經(jīng)濟發(fā)展不平衡，從而導致了銀行信貸投放領(lǐng)域比較集中，加大了銀行信貸風險。如近幾年，房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，而且它回報率快且高，使得許多銀行把大部分的信貸都投放在房地產(chǎn)領(lǐng)域中以獲得更多的貸款利息，其實銀行的這種做法是無可厚非的，因為只有在同樣的時間內(nèi)提供更高的利息才能獲得更多的貸款，但是從經(jīng)濟發(fā)展的全局來看，這是一種非常危險的信貸行為，因為它極有可能發(fā)生“把所有雞蛋都放在一個籃子里”的問題，使銀行信貸成為房地產(chǎn)領(lǐng)域這條線上的一只螞蚱，一旦房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展不景氣或是遇到了其他的問題，那么與之密切相關(guān)的銀行信貸就會出現(xiàn)資金鏈斷裂和大量壞賬的問題，極易使銀行信貸體系崩潰。再一個，在信貸業(yè)務(wù)中，目前我國許多銀行的前臺操作和后臺管理仍然有著千絲萬縷的關(guān)系，導致風險管理和風險決策要受到上級領(lǐng)導和營銷指標的雙重干擾。在兼顧風險管理和營銷業(yè)績的同時，各級銀行行長往往會重視營銷指標而忽視信貸風險的管理，這也在一定程度上影響了銀行信貸風險的管理質(zhì)量。同時很多銀行在經(jīng)濟上升和繁榮時期會放寬貸款的條件，如此一來企業(yè)很容易就可以獲得貸款，同樣的他們的資產(chǎn)也會有很大的價值，從而企業(yè)會加大對固定資產(chǎn)的投資，銀行利潤也會從中相應(yīng)增加；相反的當經(jīng)濟發(fā)展速度相對減緩時，企業(yè)會很難獲得貸款，隨之資產(chǎn)價值也會不斷下降，作為抵押品的資產(chǎn)會不同程度的貶值，從而導致銀行利潤相對降低、風險抵償能力相對減弱。這種放貸模式會使銀行存在很大的潛在風險，這些風險會在經(jīng)濟低迷時集中爆發(fā)，對銀行的經(jīng)營和整個經(jīng)濟的運行產(chǎn)生極大的影響甚至使之崩潰。

2.風險管理制度有待提高

改革開放以來，我國經(jīng)濟就進入了快速發(fā)展的階段，但是國家基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)并沒有跟得上經(jīng)濟發(fā)展的步伐，從而滿足經(jīng)濟發(fā)展的需求。體現(xiàn)在銀行信貸業(yè)就是其風險管理制度不完善。制度不完善，首先使很多的信貸人專門尋找其工作程序和有關(guān)文件中的漏洞，從而鉆管理制度不完善的空子；很多銀行在制定風險管理制度的時候，并沒有根據(jù)當前我國的國家情況以及本單位的實際情況，使得管理制度沒有很強的可行性，只是成為了一種象征意義的存在。其次目前我國的信貸業(yè)務(wù)具有很長的政策鏈條，操作環(huán)節(jié)復(fù)雜、繁多，管理結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出多層次的狀況，導致風險管理模式僵化且不合理，例如并沒有把信貸風險管理項目列入且落實到銀行的日常管理活動中，貸款的操作流程以及前、中、后三個環(huán)節(jié)沒有得到有效地梳理和銜接，而且貸款后的管理制度不科學，使得信貸人逾期還款的現(xiàn)象司空見慣，最重要的是很多銀行大多都只重視貸款前對資產(chǎn)規(guī)模的調(diào)查，很少有人去注重貸款后的監(jiān)控工作以及信貸質(zhì)量。不完善的信貸風險管理制度讓工作人員很難去識別銀行營銷項目和風險管理項目，這也就導致工作人員不能及時有效地對信貸風險進行防范和處理，也不能合理測量和全面把握信貸風險狀況。同時不完善的管理制度在一定程度上也阻礙了銀行對信貸政策的及時調(diào)整。經(jīng)濟繁榮時不需細表，對信貸政策一年一檢就可以了。但是在經(jīng)濟低迷時它的形勢和信貸風險是千變?nèi)f化的，如果銀行對信貸政策沒有足夠的靈敏度并對其進行及時調(diào)整，那么銀行未來的生存和經(jīng)營發(fā)展將會遭受很大的威脅和影響。

3.管理人員能力欠缺，管理手段較落后

在銀行信貸風險管理中，管理人員的綜合素質(zhì)是影響風險管理水平的一個重要因素。目前，我國銀行大多使用AAA、AA、A、BBB四個等級來對信貸客戶進行信譽等級評價，并沒有根據(jù)具體的情況對評價方法進行細致的劃分，使得因評級方法太過寬泛而不能準確的估算信貸客戶的違約概率。同時，國內(nèi)的貸款評估機制不健全，導致很多抵押貸款的物品都被嚴重高估了其價值，而且許多的信貸人在得知抵押物品貶值后都拒絕清償貸款，這種情況在無形中導致了銀行資產(chǎn)的外流。再一個，很多銀行中的信貸工作人員的專業(yè)能力不夠過硬，而且他們也不了解和熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，也沒有很好的溝通交際能力，以上種種都導致風險管理人員不能及時有效地防范和處理信貸風險，降低了銀行信貸服務(wù)質(zhì)量。同時多年來的經(jīng)濟上升使銀行的很多工作人員只注重放貸、也只知道如何放貸，而不知道退出信貸，其中包括如何退、什么時間退、退額多少等等。因此當經(jīng)濟下行低迷時只能眼睜睜的看著風險形成、累積，最終爆發(fā)而無計可施。并且由于長期形成的傳統(tǒng)押品文化，使很多銀行的工作人員對押品過度的信任和依賴，導致他們忽視了對貸款企業(yè)經(jīng)營情況的監(jiān)管和掌控，以至于他們錯誤地判斷銀行信貸風險，無形中為銀行帶來了經(jīng)濟損失。

三、提高銀行信貸風險管理水平的措施

1.優(yōu)化信貸組織結(jié)構(gòu)

加大對信貸風險管理重要性的宣傳教育，使銀行管理層在思想認識上有一個根本的轉(zhuǎn)變，從而起到領(lǐng)導帶頭的作用，聯(lián)系本銀行的實際情況，優(yōu)化銀行信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而避免“籃子毀了，所有雞蛋也毀了”問題的發(fā)生。其次，可以建立合理的激勵機制，讓信貸工作者不再都青睞于某一行業(yè)的信貸業(yè)務(wù)，從而為優(yōu)化信貸組織結(jié)構(gòu)做出貢獻。同時做好貫徹落實工作，把信貸風險管理的職責明確到每一個部門、每一崗位、每一位工作人員身上，做到 分工明確、各司其職，以提高信貸管理工作效率，同時注意并重視把貸款和審計分離開來，以保證審計不受太多因素的干擾，從而提高審計的公正性以使其真正的發(fā)揮作用。如果銀行規(guī)模比較大，最好設(shè)立專門的信貸風險管理部門，使銀行信貸風險更好地被評估、防范和處理，以更好地提高信貸風險管理水平。

2.完善風險管理制度

完善風險管理制度可以通過貸前調(diào)查、貸中審查以及貸后檢查三個方面來開展完善工作。首先，根據(jù)我國國情和銀行的實際情況制定科學、可行的信貸風險管理制度，包括信貸操作手冊、管理人員的行為規(guī)則以及紀律守則，使工作人員在開展信貸工作時有據(jù)可依，從而達到規(guī)范信貸工作程序的目的。根據(jù)客戶以往的失信情況以及工作經(jīng)驗，建立健全客戶失信的懲罰機制以及追究機制，使客戶具有失信危機意識，從而促使其提高信譽水平。在貸前，對傳統(tǒng)工作方式方法進行創(chuàng)新，及時有效地調(diào)查、收集信貸人的信譽狀況及其資產(chǎn)經(jīng)營情況，并表明和確認信貸的各種事由，從而決定是否對其發(fā)放貸款。其次，在發(fā)放信貸時，一定要嚴格按照有關(guān)的制度和工作流程來開展信貸工作，落實審貸分離，把申帶責任具體落實到個人，以防止信貸風險發(fā)生后的追還。同時重視信貸風險的檢查和監(jiān)督，把前臺的業(yè)務(wù)經(jīng)營和后臺的業(yè)務(wù)符合作為風險防范的第一、第二線，把具有獨立性的審計部門的審計職能作為第三道防線，從而有效避免操作程序不當和徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。總之在發(fā)放信貸時，一定要有合理、嚴格的模式和嚴肅、認真的態(tài)度。最后，在信貸發(fā)放后，對信貸人的具體情況進行及時的跟蹤和調(diào)查，包括其資產(chǎn)經(jīng)營情況、賬戶往來變動以及關(guān)鍵人物調(diào)動等問題，從而使信貸人的具體情況處于全程的監(jiān)督和控制之下，以便檢查其是否有無法按期清償貸款以及違約征兆等情況，好以此為依據(jù)做好準備工作，盡可能的把信貸風險和其帶來的損失降到最低。與此同時，充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，完善信貸信息管理體系和構(gòu)建風險度量模型，以提高信貸損失率的準確度和貸款定價的合理性，同時建立貸款損失、賠付率以及預(yù)期違約概率之間的相關(guān)關(guān)系，以分析、判斷非預(yù)期損失，從而做到及時發(fā)現(xiàn)并及時防范信貸風險。

3.提高管理人員的綜合素質(zhì)，創(chuàng)新管理方式方法

根據(jù)客戶的具體情況以及銀行的實際情況引入并逐漸完善十級風險評級系統(tǒng)，把信貸人的信譽情況進行細致的劃分，從而準確的估算出客戶的違約概率。同時銀行的發(fā)展計劃招募高素質(zhì)的專業(yè)人員或定期對在崗的工作人員進行繼續(xù)教育，使他們擁有過硬的專業(yè)技術(shù)和專業(yè)技能，從而讓他們能及時、準確、有效地識別、發(fā)現(xiàn)、防范和處理信貸風險。在提高管理人員專業(yè)素養(yǎng)的同時，也要讓他們學習和了解信貸方面的法律法規(guī)并提高其溝通交際能力，以便更好地為信貸客戶服務(wù)。

篇7

關(guān)鍵詞：護理風險管理；頭頸腫瘤外科；護理管理

護理風險事件是指在醫(yī)院接受護理的患者由于一些不確定的因素直接或者間接受到的可能存在的不安全性較高的傷害[1]。而護理風險管理則是對現(xiàn)有和潛在的護理風險的識別、評價以及處理，有系統(tǒng)有組織的盡最大可能的消除或者是減少護理風險事件的發(fā)生，從而減少風險對醫(yī)院和患者造成的傷害和經(jīng)濟損失，以最低成本實現(xiàn)最高安全保障的這樣一種解決急診科護理風險事件的方法。我院就護理風險管理在頭頸腫瘤外科護理管理中的應(yīng)用這個課題展開研究分析，取得了令人滿意的成果，現(xiàn)報道如下。

1 資料與方法

1.1一般資料 我院是一所地級市里衛(wèi)生院，我院在2012年頭頸腫瘤外科收治患者90例，年齡為2～84歲，平均為（41±2.90）歲。2013年頭頸腫瘤外科收治患者100例，年齡為3～86歲，平均為（42±3.45）歲。這些患者多合并其他全身系統(tǒng)性疾病，以合并高血壓、糖尿病、心臟病等居多。

1.2方法 2012年科室采用的是傳統(tǒng)常規(guī)化的護理管理，2013年科室在歷年的護理管理之上實施護理風險管理制度。

頭頸腫瘤外科常見的護理風險[2]：①患者的病情復(fù)雜，變化快，并且并發(fā)其他的身體疾病，導致在護理過程中容易出現(xiàn)傷口感染、呼吸困難等癥狀，一旦護理人員沒有認真的監(jiān)測，就會出現(xiàn)危險；②護理人員每日的工作量大，加上患者的依從性較差，就會很大程度上影響護理質(zhì)量，降低了患者對醫(yī)院的滿意度；③年齡較小或者從事護理工作年限不長的護士經(jīng)驗不夠豐富，面對護理過程中出現(xiàn)的突況時不能夠有效的進行判斷和評估，缺乏經(jīng)驗，和年長的護理人員間有差距；④護理人員和患者間容易引發(fā)糾紛，護理人員一方面要盡最大能力的為患者提供高質(zhì)量的護理，一方面也要保護自己。

管理制度：①建立健全規(guī)章制度，護士長要根據(jù)頭頸腫瘤外科工作的特點，制定有針對性的護理風險管理措施。護士必須將在護理過程中可能出現(xiàn)的意外、問題以及護理的目的全面的告知患者及其家屬，這樣很大程度上可以減少醫(yī)患糾紛；②加強護士護理風險意識，開展1次/w交流總結(jié)會議，護士可以在會上分享自己的心得以及工作中出現(xiàn)的失誤，供其他人借鑒以及參考。醫(yī)院要對科室工作的流程進行規(guī)范和完善，指導護士掌握一定的醫(yī)療事故處理的法律法規(guī)；③醫(yī)院要明確護理風險制度管理職責，落實崗位，護士長作為護理風險管理的負責人，要認真履行管理職責，收集各種相關(guān)的信息，找出安全隱患，提出有針對性的防范措施；④擬定頭頸腫瘤外科可能出現(xiàn)的風險以及對應(yīng)的護理風險預(yù)案，例如患者跌倒、大出血、窒息、地震等。制定輸血安全、抗菌素使用、植入材料安全管理、安全告知等制度；⑤加強護士專科業(yè)務(wù)能力，每月安排專人對護士進行頭頸腫瘤外科護理知識以及操作水平的考核，考核時要觀察護士在操作時是否熟練，安排老護士帶好新護士，在熟練掌握知識和操作技能的同時，還需要有預(yù)見性、主動性和獨立性的素質(zhì)，能夠獨立快速的處理患者出現(xiàn)的緊急的異常情況；⑥護理人員在面對患者時，要建立良好的信任關(guān)系，及時的和患者進行溝通，了解患者的訴求，提供人性化的服務(wù)。

1.3觀察指標 觀察2012年和2013年我院頭頸腫瘤外科患者對護理工作的滿意度、護理投訴事件以及護理風險事件發(fā)生情況。

1.4統(tǒng)計學處理 研究中的基本的數(shù)據(jù)都采用SPSS12.0軟件進行統(tǒng)計處理。計量的資料運用（x±s）表示；利用t檢驗；計數(shù)資料以χ2值檢驗；計數(shù)資料以率（%）表示。P

2 結(jié)果

2012年頭頸腫瘤外科收治的90例患者對護理工作的滿意度為80%，護理風險事件為8例，護理投訴為5例；2013年頭頸腫瘤外科收治的100例患者對護理工作的滿意度為98%，護理風險事件為1例，護理投訴為0例，差異具有統(tǒng)計學意義（P

3 討論

頭頸腫瘤外科是醫(yī)院機構(gòu)中一類較重要的科室，我們需要完善并且落實護理風險管理制度、護患告知制度、護理差錯報告制度，并且在實際的護理中加強對護理人員的急診護理專業(yè)知識和實際技能的培訓，合理的安排人力資源，加強和患者之間的溝通，這樣才能夠更好的提供優(yōu)質(zhì)的護理服務(wù)質(zhì)量，強化風險意識。

護理工作在整個醫(yī)療機構(gòu)流程中是一個重要的組成部分，護理工作的特點在于流動性強、技術(shù)性強、專業(yè)性強，而且具有動態(tài)性、連續(xù)性、直接性以及具體性。護理工作的正確實施有賴于護理人員要不斷增強法律意識、責任意識以及護理工作的能力[3]。

我院就對護理風險管理在頭頸腫瘤外科護理管理中的應(yīng)用展開研究，在2013年1月起將護理風險管理運用到頭頸腫瘤外科護理管理中，研究結(jié)果顯示2013年科室患者的滿意度、護理投訴以及護理風險事件情況顯著優(yōu)于2012年，由此可見，在頭頸腫瘤外科中采用護理風險管理制度可以主動的識別并且發(fā)現(xiàn)護理工作中存在以及潛在的風險和問題，觀察并且找出各個護理流程中出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，對發(fā)生問題的原因進行綜合評估，不斷的完善以及優(yōu)化各項工作的流程。護理風險管理制度的優(yōu)點在于通過對護理人員進行培訓，可以提高護理人員的風險意識，自覺遵守操作流程和規(guī)章制度，醫(yī)患關(guān)系能夠進行更好的融合，患者的滿意度也相對應(yīng)的提高，有效的降低了護理工作中出現(xiàn)風險的可能，值得在臨床上推廣應(yīng)用。

參考文獻：

[1]張文嫻，崔妙玲.在護理工作中影響患者安全的六大因素分析及對策[J].護士進修雜志，2009，24（6）：560-562.

篇8

一、金融風險管理的認識

金融風險是指在金融市場中，對于未來的收益存在一些不確定性因素，可能造成財務(wù)損失的風險。金融風險管理是各類經(jīng)濟主體在運營和籌集資金的過程中，通過了解各類金融風險，用最低的金融成本來實現(xiàn)金融的最大安全保障，從而實現(xiàn)最大經(jīng)濟效益的一種管理辦法。金融風險管理主要是要通過金融風險的控制和處理，減少損失，實現(xiàn)資金的籌集和運營活動的順利進行。

二、我國金融風險管理制度存在的主要問題

1.風險管理體系尚不完善

管理體系的健康運行，離不開一個健全完善的金融體系，我國的經(jīng)濟發(fā)展雖然得到了很大的進步，但相對健全的金融組織結(jié)構(gòu)和風險防范機制還有一段較遠的距離，很多金融機構(gòu)都還沒有建立起風險管理部門，內(nèi)部管理機制較差。隨著不良貸款的增加，風險管理體系存在的缺陷將嚴重阻礙風險管理的整體運行，同時也給金融管理帶來了極大的障礙。

2.缺乏對金融風險的范范意識

隨著我國經(jīng)濟市場的不斷發(fā)展和經(jīng)濟全球化進程的加快，我國的金融市場得到了很大的發(fā)展機遇，同時也面臨著巨大的金融風險和挑戰(zhàn)。在環(huán)境競爭日益激烈的今天，我國的很多金融機構(gòu)對于風險防范和法律都沒有引起足夠的重視，有些機構(gòu)甚至都沒能很好的了解金融風險的概念。很多機構(gòu)為了擴大資金規(guī)模，沒有經(jīng)過仔細的調(diào)查研究就開始盲目的開展各種籌資理財活動，讓很多的不良貸款行為有機可乘，增大了金融風險。而許多的投資者們往往只關(guān)注最后的經(jīng)濟回報。忽略了整個過程中可能存在的金融風險。由于我國的許多制度還有待完善，使得金融風險的管理制度和監(jiān)管力度需要再進一度加強，所以，很多人對于金融管理的法律意識也比較淡薄。

3.國內(nèi)金融資源匱乏

金融資源是金融風險管理的基礎(chǔ)與保障，然而，國內(nèi)的金融資源存在多方面的不足，影響了金融風險的正常管理。金融資源的匱乏主要體現(xiàn)在以下幾個方面。第一，信用制度的供給不足。對于存款的企業(yè)，到期必須還本付息，對于貸款的企業(yè)卻存在著到期無法還款的風險，這種存貸款不均衡的現(xiàn)象將導致銀行不良債權(quán)增加，增加其金融風險；第二，產(chǎn)權(quán)制度供給不足。金融產(chǎn)權(quán)制度的缺陷導致銀行和企業(yè)的關(guān)系混亂，一旦企業(yè)運營不良，就會大量的占用著銀行的信貸資金，不良貸款增加，金融風險也隨之增加；第三，貨幣制度的供給不足。不均衡的利率制度和過低的利息支出對資金的使用者很難造成一定的壓力，使得銀行的呆賬不斷增加；第四，金融制度的供給不足。金融制度的不完善導致金融市場要么沒有競爭，要么過度競爭兩種不良的競爭局面給投機資金造成生存和活動的余地。第五，金融監(jiān)管制度供給不足。傳統(tǒng)的監(jiān)管制度已經(jīng)難以適應(yīng)金融日趨信息化和電子化的現(xiàn)狀，內(nèi)部監(jiān)管制度的完善是金融管理的重點。一旦監(jiān)管制度存在問題，就會迅速造成連環(huán)反映，使經(jīng)濟受到一定的威脅。

4.市場信息不透明

金融產(chǎn)品是信息咨詢的結(jié)合體，金融市場信息的能夠幫助投資者對于企業(yè)的經(jīng)營狀況有一個全面仔細的評估，還可以積極的促進金融市場健康持續(xù)的發(fā)展下去，然而，我國的金融市場信息目前還不是非常透明，造成公司的財務(wù)信息嚴重失真，可能會給投資帶來一定的風險，造成一定的損失。信息的不透明，還可能導致金融市場的資金流向被門內(nèi)部控制，引發(fā)金融市場的混亂，如此種種，都不利于我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。

5.風險管理技術(shù)跟不上市場發(fā)展的需求

隨著金融市場的不斷發(fā)展，導致了很多金融衍生工具的產(chǎn)生，但是，國有商業(yè)銀行的金融風險管理技術(shù)一直比較落后。風險測量工具的落后、資金損失率較高、抗風險能力弱、缺少必要的量化工具等等是制約風險管理制度創(chuàng)新的主要因素。另外，還缺少成熟的風險測量工具，使得風險管理制度失去實施的基礎(chǔ)。

三、加強我國風險管理的對策

1.完善風險管理體制

建立和完善金融管理體制是加強風險管理的重要手段之一。完善風險管理體制可以更好的避免外界金融機構(gòu)的影響，內(nèi)部風險管理體制也將會發(fā)揮很大的作用，可以有效的增加金融機構(gòu)的抗風險能力。要適當?shù)募訌娤嚓P(guān)人員法律知識的學習，加強其對金融風險的防范意識；建立科學嚴密的金融管理體系，完善結(jié)構(gòu)設(shè)置，進行有效的內(nèi)部管理；建立相關(guān)的責任制度，明確規(guī)定相關(guān)人員的責權(quán)范圍，強化責任和風險的意識。促進工作人員的工作激情；加強相關(guān)人員的素質(zhì)，時期具有發(fā)現(xiàn)風險的能力，及時采取有效措施，防止風險的發(fā)生。

2.提高風險的管理意識

提高風險的管理意識主要是從金融機構(gòu)和企業(yè)單位或者居民個人兩方面著手。加強金融機構(gòu)的防范意識，就是要練就一批具有較高素質(zhì)的經(jīng)營管理和從業(yè)人員隊伍。積極開展金融法規(guī)的宣傳和學習活動，加強風險管理的防范意識，不斷提高金融市場內(nèi)相關(guān)從業(yè)人員的素質(zhì)。另外，金融市場的發(fā)展離不開其他部門的密切配合，因此要把企業(yè)風險管理意識和金融機構(gòu)有效的結(jié)合在一起，同時分析其行為導致利益的變化，要不斷自覺的提高自己的風險管理意識。

3.加強金融風險管理制度的創(chuàng)新

制度創(chuàng)新是金融創(chuàng)新中較為經(jīng)濟的創(chuàng)新，它不僅可以影響其他創(chuàng)新的收益。還可以充分發(fā)揮先進制度的激勵功能，從而有效的促進金融、經(jīng)濟的快速發(fā)展。風險管理制度的創(chuàng)新主要從以下幾方面進行。第一，管理體制的創(chuàng)新。建立健全完善的風險管理體系，創(chuàng)建全面風險管理制度；第二，監(jiān)管制度的創(chuàng)新。監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)由“靜態(tài)”合規(guī)性監(jiān)管向“動態(tài)”審慎性監(jiān)管轉(zhuǎn)變，監(jiān)管制度的重點在于審查銀行的風險管理體系；第三，交易工具制度的創(chuàng)新。雖然我國目前的建議手段和建議風險較為單一，但也應(yīng)該及時的建立相對應(yīng)的管理制度，為交易工具的推廣打下基礎(chǔ)，從而有效的規(guī)避金融風險。

4.加強國際合作

經(jīng)濟全球化的發(fā)展使我國金融市場與國際金融市場的聯(lián)系日益緊密，加強國際間的交流與合作是金融市場發(fā)展趨勢。要不斷的加強與國際金融組織的聯(lián)系，對于國際資本的流向進行嚴格監(jiān)管，降低金融風險的發(fā)生，維護金融市場的穩(wěn)定性。同時，還要不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓，為以后的工作打下基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

篇9

【關(guān)鍵詞】急診；風險管理；護理

【中圖分類號】R47【文獻標識碼】B【文章編號】1005-0515（2012）11-068-02

急診科遇到的患者多年齡不一、病情復(fù)雜且變數(shù)多，還經(jīng)常會碰到生命垂危者，還有很多遭受意外傷害事故而緊急送來的病患。在護理急診患者的過程中，由于急診患者的病情變化快且具有很多不確定因素，而醫(yī)療護理這個行為又是具有高風險性的高科技行為的組合活動，如果不能及時預(yù)防和處理，很容易就會使醫(yī)患矛盾發(fā)生升級。為了避免這種情況的發(fā)生，降低糾紛和矛盾發(fā)生的頻率，很多醫(yī)院開始在急診護理中實行風險管理，下面就急診護理中存在的風險因素進行分析并提出對策，證實風險管理在急診護理中具有積極作用。[1]

1風險管理的概念

風險管理在確定風險存在的前提下如何把風險降到最低的一個管理模式，主要包括對于風險的測量，評估并提出相應(yīng)的策略。在醫(yī)院進行護理工作時對于患者、醫(yī)護人員、醫(yī)護技術(shù)等風險因素的管理。

2急診護理中存在的風險因素

2.1相關(guān)人員的意識不夠： 醫(yī)護人員在進行急診護理中缺乏風險意識和保護自我的意識，沒有做到在護理的過程中就預(yù)測風險產(chǎn)生的可能性，從而盡量降低風險。急診病患的嚴重性和復(fù)雜性又對急診護理人員提出了很高的要求，由于科學技術(shù)的快速發(fā)展，醫(yī)學技術(shù)也在不斷進步，這個要求還會越來越高，但相反的護理人員一定會有新老更換，所以護理的水平和技術(shù)也參差不齊，缺乏經(jīng)驗的年輕護理人員容易忽略與患者的溝通，缺少主動關(guān)心患者的意識；同時又缺乏熟練的急救護理技術(shù)，意識不到團隊協(xié)作的重要性，這些都是在急診護理中存在的風險因素，容易導致風險發(fā)生。

2.2制度的不完善： 制度的缺乏和不完善導致沒有制度可以遵循，沒有標準也就沒有強制性，這是很重要的一個因素。

2.3急救物品和設(shè)施的不完備： 急診科有許多急救設(shè)施，因為急診科經(jīng)常要接待需要搶救的重癥患者，所以一旦這些設(shè)備沒有及時維修或者出現(xiàn)了問題，搶救就不能夠及時有效的進行，延誤治療時機，導致急診事故的出現(xiàn)，最終引發(fā)病患和院方之間的沖突和矛盾。所以急救設(shè)施的不及時維修和急救藥品的不及時補充都會成為風險因素。[2]

2.4文字書寫的不規(guī)范： 在急診護理的過程中，醫(yī)護人員可能由于病患情況的危急而緊張，身體的疲憊加上思想上對于文字規(guī)范書寫意識的淡薄，經(jīng)常出現(xiàn)字跡潦草，記錄與實際情況相悖，記錄片段缺失等問題，如果發(fā)生了醫(yī)療糾紛，這些都會成為責任劃分中的重要依據(jù)，護理記錄是很嚴肅的，不該如此隨意。

3降低風險的管理對策

3.1實施靈活的排班方式： 在進行急診排班時，不能機械化，要靈活。比如分配兩批人員，一批在醫(yī)院正常上班，一批隨時待命，因為急診的不確定性太多，一旦急診病患過多，醫(yī)護人員不足，待命的這批人員就可以及時彌補這個問題，尤其是遇到重大災(zāi)害時，可以降低醫(yī)療事故發(fā)生的可能性。

3.2培養(yǎng)相關(guān)人員的風險意識： 培養(yǎng)相關(guān)人員的風險意識，讓護理人員充分的了解和認識到在護理相關(guān)的法律中的權(quán)力和義務(wù)，依法進行護理工作。督促護理人員遵守急診中的各項工作流程，增強責任感，明確崗位的義務(wù)和責任，嚴格按照規(guī)章制度工作。護理人員定期進行討論，檢討缺失，并且制定改正的措施和計劃，杜絕由于個人的疏忽導致的醫(yī)療事故和糾紛。

3.3提高人員的整體素質(zhì)： 提高醫(yī)護人員的整體素質(zhì)，對其護理知識、護理技能進行培訓。定期安排技術(shù)性強的人員對技術(shù)較弱的人員進行培訓；定期組織醫(yī)護人員集體到高一級的醫(yī)院進行學習進修；定期舉行急救技能的比賽，對獲勝者給予一定的物質(zhì)獎勵，從而激發(fā)主動學習提升自我的動力。

3.4培養(yǎng)醫(yī)護人員的溝通能力： 醫(yī)護人員除了要有熟練的急救技能和豐富的急救知識，對患者主動關(guān)愛和適當?shù)臏贤ㄒ彩鞘直匾模谧o理中要掌握一定的溝通技巧，努力做到與患者能夠正確有效的溝通，這樣不僅有助于提升護理的效果，還有助于減少糾紛發(fā)生的可能性。同時與患者家屬也要做到明確告知，告訴患者家屬在治療過程中可能出現(xiàn)的意外情況，爭取到家屬的理解。

3.5完善風險管理制度： 對于護理過程中潛在的風險，要建立實際的有效的管理措施和方法制度，并且在護理工作的進行過程中不斷發(fā)展完善，彌補缺漏。制定緊急情況發(fā)生時的方案，防止發(fā)生緊急情況時缺少對策。[3]

4實施風險管理制度意義和模式

4.1風險管理的意義： 風險管理是一種管理經(jīng)營方式，實際上就是把醫(yī)療風險盡可能的降低，醫(yī)療風險則是在治療過程中“遭受損失的可能性”，可能是對病人的傷害，可能是醫(yī)院為醫(yī)療事故賠償，也可能是醫(yī)療事故給醫(yī)院帶來的負面影響。風險管理制度在國外很多大醫(yī)院已經(jīng)十分健全，但我國相關(guān)醫(yī)護人員缺乏風險意識，發(fā)生醫(yī)療糾紛時無法提供證據(jù)。所以，全面的實施風險管理制度是勢在必行的舉措，我國醫(yī)院應(yīng)該盡快改變觀念，建立風險管理體制，在保障病人安全的同時降低醫(yī)療糾紛發(fā)生的可能性。

4.2風險管理的“理解配合”型模式： 在急診護理中，存在著很多未知的高風險因素。如果要將這種風險盡可能的降到最低，光依靠于醫(yī)護人員的工作是不夠的，還需要患者及其家屬的配合才可以。以前的治療過程主要是由醫(yī)護人員主導的，醫(yī)護人員幾乎只是講述一下治療的目的，卻不會告知病患或病患家屬關(guān)于治療措施中潛在的危險性，因而容易導致糾紛。正因為這樣，才需要建立“相互配合”型的模式。護理人員在進行緊急救治工作時是承擔了很大的風險的，現(xiàn)代社會制度的健全也要求護理人員主動告知病患實情，以及告知病患及其家屬可能存在的風險，使護理操作中的高風險因素在護理人員和病人之間變得透明化，互相理解，從而達到雙贏。參考文獻

[1]趙慧晶，韓傳映，方勤.護理管理在急診中的應(yīng)用[J].慢性病學雜志，2010（12）.

篇10

關(guān)鍵詞：“營改增”；稅務(wù)風險；影響因素

一、基本理論

（一）“營改增”的基本理論

2011年，經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營業(yè)稅改增值稅試點方案。目前，“營改增”在我國全面推進，并在我國落實中，財政部門及稅務(wù)部門頒布了有關(guān)政策法規(guī)，對改革行業(yè)及計稅方法進行了明確規(guī)定，同時還對稅種稅率進行計算。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險基本理論

（1）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險定義。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險隸屬于風險范圍內(nèi)，稅務(wù)風險實際上就是稅務(wù)責任所具有的隨機性，在企業(yè)所作出的涉稅行為內(nèi)，沒有按照稅法規(guī)章制度，可能遭受到的利益損失。（2）如何降低房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險。“營改增”稅收政策在落實前后，房地產(chǎn)企業(yè)需要面對稅務(wù)風險。“營改增”在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)開展，必然對房地產(chǎn)企業(yè)運營管理活動造成影響，不斷是“營改增”稅收政策所起到的何種影響，都會產(chǎn)生不同程度稅務(wù)風險，進而對房地產(chǎn)企業(yè)價值最大化目標造成影響。所以，房地產(chǎn)企業(yè)對稅務(wù)風險進行管理，提升對稅務(wù)風險防范意識。

（三）將稅務(wù)風險管理歸納到公司治理層面上

調(diào)整企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，提高稅務(wù)風險管理能力構(gòu)建專門稅務(wù)風險管理機構(gòu)，可以有效對“營改增”之后房地產(chǎn)所應(yīng)對的稅務(wù)風險進行管理。房地產(chǎn)企業(yè)決策在制定中，必須從企業(yè)戰(zhàn)略層面進行研究，充分認識到稅務(wù)風險管理在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展建設(shè)內(nèi)重要性，將稅務(wù)風險管理歸納到企業(yè)戰(zhàn)略層面內(nèi)，設(shè)置稅務(wù)風險專門管理機構(gòu)，承擔起對稅務(wù)風險管理制度監(jiān)督職責。按照我國房地產(chǎn)企業(yè)原有部門結(jié)構(gòu)，筆者認為房地產(chǎn)企業(yè)在董事會下面應(yīng)該設(shè)置稅務(wù)風險管理機構(gòu)，主要承擔稅務(wù)風險監(jiān)督管理職責。

（四）完善稅務(wù)風險管理人員結(jié)構(gòu)

（1）稅務(wù)風險管理委員會內(nèi)人員構(gòu)成。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理委員會內(nèi)人員主要由兩部分構(gòu)成，分別為企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風險管理工作人員及社會內(nèi)專家。首先，稅務(wù)風險管理委員會和審計委員會相似，全部隸屬于董事會直接管理，對經(jīng)理層決策制定起到監(jiān)督作用。因此，稅務(wù)風險管理委員會內(nèi)成員必須包含企業(yè)董事會成員，并且其中具有“營改增”稅務(wù)方面專業(yè)管理人員；其次，為了能夠?qū)Χ悇?wù)風險管理規(guī)章制度進行完善，提升稅務(wù)風險管理質(zhì)量，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理委員會需要積極了解企業(yè)運營實際情況，聽取不同人員意見。所以，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理委員會在具有企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員情況下，還可以向社會內(nèi)聘請專業(yè)稅務(wù)風險管理人員。（2）稅務(wù)籌劃科人員。稅務(wù)籌劃科是稅務(wù)風險管理落實主要機構(gòu)，需要對企業(yè)涉稅事項進行全面管理，進而稅務(wù)籌劃科工作人員必須了解稅法內(nèi)容，進而才能夠開展日常管理工作。首先，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃科需要具有掌握稅務(wù)有關(guān)知識的管理人員，改名管理人員還需要對稅務(wù)風險管理工作有著一定了解，直接由房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理委員會進行統(tǒng)一管理；其次，房地產(chǎn)企業(yè)可以借助人員培訓或者是外聘等方式，提升自身復(fù)合型人才數(shù)量，分配到稅務(wù)籌劃科不同稅務(wù)崗位上面，從源頭對房地產(chǎn)企業(yè)所存在的稅務(wù)風險進行管理。

（五）明確稅務(wù)風險管理崗位職責

房地產(chǎn)企業(yè)為了能夠保證稅務(wù)風險管理工作順利開展，提升稅務(wù)風險管理質(zhì)量，就必須對稅務(wù)風險管理不同工作崗位職責進行明確。（1）稅務(wù)風險管理委員會職責。稅務(wù)風險管理委員會作為房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險整體管理部門，必須從企業(yè)戰(zhàn)略層面上，對房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險進行管理，提升房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟效益。首先，稅務(wù)風險管理委員會需要參與到企業(yè)決策制定上面，為房地產(chǎn)企業(yè)管理活動運營提供稅務(wù)風險管理數(shù)據(jù)，幫助房地產(chǎn)企業(yè)獲取更高價值；其次，房地產(chǎn)稅務(wù)風險管理委員會需要對稅務(wù)風險管理制度進行制定及完善，定期對有關(guān)管理人員進行培訓，構(gòu)建完善稅務(wù)風險管理制度，自動對房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)方面所存在的風險進行識別及評估，進而采取針對性解決措施。（2）稅務(wù)籌劃科崗位職責。稅務(wù)籌劃科崗位工作人員需要提升對稅務(wù)風險管理工作重視程度，積極參與熬稅務(wù)風險管理制度編制內(nèi)，并且向稅務(wù)風險管理委員會遞交有關(guān)運營情況及處理結(jié)果，為稅務(wù)風險管理委員會提供有關(guān)數(shù)據(jù)依據(jù)，同時對稅務(wù)風險管理委員會進行監(jiān)督管理。明確稅務(wù)籌劃科不同工作崗位職責，從源頭對稅務(wù)風險進行防范管理，增加稅務(wù)籌劃科與不同部門之間的關(guān)聯(lián)，聽取房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)其他部門的意見。