固定資產管理廉政風險點范文

導語：如何才能寫好一篇固定資產管理廉政風險點，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

黨的十七屆四中全會指出，“要把反腐倡廉建設放在更加突出位置，嚴格落實黨風廉政建設責任制，推進反腐倡廉工作科學化、規范化、制度化” 。十七屆四中全會到十八屆三中全會，都強調“廉政建設與腐敗風險防控的重要性，將源頭治理視為反腐工作的重點”。隨著社會經濟飛速發展，企業之間競爭力日益激烈，出現了一些不正當競爭現象，使得內部財務管理風險加大，容易滋生腐敗問題，嚴重危及企業的發展。企業內部財務廉政建設要從重點領域、重點部門、重點環節入手，從完善內部控制機制到建立風險防控機制，其關鍵是加強源頭治理，制定出切實可行的防控措施，從而可以減少誘發腐敗的因素，推動與落實財務廉政建設。

二、廉政風險防控機制的內涵

所謂廉政風險防控機制，是將現代管理學方法，尤其是質量管理、風險控制、量化指標等方面應用到反腐倡廉工作之中，從而形成預防腐敗工作的新機制，其最終目的是預防和控制廉政風險轉換為腐敗行為，減少誘發腐敗行為。廉政風險防控機制主要包括三個系統，即風險防范系統、監控管理系統、效責處置系統等，三個系統將實現對廉政風險進行前期預防、中期監控及后期處置等目標，有利于幫助企業更加科學、客觀、全面地監督與管理。

三、廉政風險防控機制建設的重要性

（一）企業預防腐敗的重要舉措

隨著市場經濟的不斷推進，企業對財務支配權利不斷增大，腐敗風險也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產生，才能保證企業良好的財務運行秩序。推進廉政風險防控機制建設，實質上就是運用轉變權力運行與預防腐敗的思路，將預防腐敗關口前移，打破僅靠組織層面被動監督的傳統模式，逐漸向主動預防的模式轉變。此外，全過程排查制度建設、崗位職責、權力運行中存在的風險因素，制定出科學合理的防控措施，實現內部控制與監督的有效性，是企業預防腐敗的重要舉措。

（二）促進干部廉潔從政、保護干部的客觀需要

企事業單位的領導及管理者，多數都掌握著一定的資源和權力，時刻面臨著諸多誘惑和考驗，受腐蝕的風險較大。因此，需建立和完善廉政風險防控機制，明確各級領導崗位工作中的廉政風險點，使領導干部明確可能發生腐敗的領域、部門及環節，以便采取外部監督和自律防范相結合的方式，降低腐敗行為及事件發生的概率，促進黨員干部廉潔從政，從而更好地保護和愛護干部，促進事業持續發展。

四、加強風險防控機制建設的思考

廉政風險防控機制作為一項系統、創新工程。面對日益增大的腐敗風險，必須采取積極的態度，制定出切實可行的措施，完善廉政風險防控機制。

（一）統一思想，提高認識

統一思想、提高認識是企業廉政風險防控機制建立和實施的前提。在企業內部管理中，應加強各級崗位人員對反腐倡廉工作重要性的認識，從各部門、各環節排查廉政風險因素，強調廉政防控風險的全局性，提高全體管理人員思想認識，避免因認識不足誘發腐敗風險，導致腐敗行為的發生。同時重點提高關鍵崗位人員的思想認識，如財務部、采購部等部門，由于其所掌握的資源和權力相對其他部門人員較大，因此廉政風險相對于其他崗位較大。為防患于未然，企業應選派素質高、能力強、技術到位的人員負責這些崗位管理工作，盡可能減低誘發腐敗的風險。此外，各部門人員必須將查找風險、制定防范措施的過程逐步轉變為自我監督、自我教育的過程，從而積極推進廉政風險防控機制建設與實施工作。

（二）科學制定廉政風險流程，有針對性地進行防范。

結合各部門、各崗位的特點，科學設置職位，明確各崗位和部門工作權限、職責范圍，科學界定各項審批程序與相關責任，優化工作流程，建立廉政排查制度，科學制定廉政風險流程，找出各崗位存在的廉政風險點，根據風險等級的高低，將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級，對廉政風險點實行動態管理，及時更新廉政風險點，并采取有針對性地防范措施。具體分析過程如下：

第一，分析單位容易產生腐敗的部門。

第二，對部門的業務進行分析，找出容產生腐敗的事項。

第三，對事項的流程進行分析，找出關鍵環節。

第四，對關鍵環節進行分析，找出關鍵環節容易產生腐敗的風險點。根據風險程度將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級。

第五，對風險點的崗位制訂防范措施。

以某省直單位的領導決策審批和固定資產采購為例介紹廉政風險點防控流程。

XX單位重要崗位職責和業務事項目錄

[序號＼&重要崗位職責和

業務事項名稱＼&重要崗位職責和

業務事項內容＼&責任者＼&1＼&領導決策、審批＼&領導班子或對口分管領導

對合同、款項支付等重大事

項進行決策、審批＼&領導班子

及其成員＼&2＼&固定資產采購和管理＼&車輛、辦公設備等固定資產

采購和日常維護管理＼&辦公室＼&]

1、領導決策、審批廉政風險點防控流程圖（如圖1）

（責任者：領導班子及其成員）

2、固定資產采購和管理廉政風險點防控流程圖（如圖2）

（責任者：辦公室）

（三）應充分利用內部控制的平臺來加強廉政風險防控

內部控制的目標是確保經營和管理合法合規、資產安全，提高經營的效率和效果。而廉政風險防控的目標是減少在重點領域、關鍵環節的舞弊和損失，與內部控制目標一致。審計中發現的問題大多源于內部控制風險。在具體實踐中，內部控制已成為全面風險管理的一個有效工具，內部控制風險與廉政風險緊密相關，為排查識別廉政風險提供路徑。完善的內部控制制度貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋各種業務和事項，已經對業務流程進行了完整的梳理。內部控制中經過風險評估所查找到的主要控制點必然是權力運行的風險點。利用內部控制設置的業務流程為路徑對廉政風險點進行排查，能夠更加全面和準確。上述的“廉政風險點防控流程圖”也是建立在完善的內部控制基礎之上，能否順利實施，需要內部控制保駕護航。例如：

在固定資產采購內部控制中，制定了《固定資產管理辦法》，對事前審批、事中執行、事后監督、盤點、報廢都做出具體規，在執行中審批、采購等不相容職務相分離。采購具體流程：使用人提出申請-管理員審核-領導按權限審批-采購-驗收交付使用-建立固定資產臺賬-發票交財務部門入賬，同時建立固定資產總賬，定期與臺賬核對金額。通過分析固定資產內部控制流程風險點可以找到廉政風險點：固定資產采購過程是風險點，接受供應商的商業賄賂，提供不客觀的商業信息，采購商品質量低。經過分析，在廉政風險點防控流程中提出防控措施：一定數額以上采購要通過招標途徑、建立詢價機制、廣泛準確了解供貨信息，對采購過程進行監督。

篇2

關鍵詞：高校財務；內控制度；風險

一、高校財務內控制度的建立和健全

內控就是組織為控制和減少內部層級間委托問題發生而構建的內部風險管理機制。對于我國高校財務內控制度的建立，主要從三個方面進行：預算控制、資產管理及審計監督等方面。

（一）強化預算控制

當前，我國高校的資金主要來自于財政劃撥、學費、自籌資金及社會捐贈等方面。而要想實現科學有效的財務管理，其前提在于對資金予以合理預算[1]。具體表現在：一方面，要對貸款預算進行有效控制。負債風險是如今各類高校財務管理中的一個最為主要的風險，所以必須重視并強化貸款預算控制。高校應以自身的資金成本承受力為基礎進行貸款，并要有效控制其規模。另外，在年度預算中的自籌經費，必須包括在建或已建項目的所有應付利息額。另一方面，要加強預算之外的資金控制。在傳統高校財務管理工作中，對預算之外的資金管理未予以重視，然而其在高校財務有著較大比例。所以，要明確掌握預算外資金性質及作用，進而建立完善運行機制，規范財務管理，充分發揮資金的運作效率[2]。

（二）加強資產管理

資產管理是財務管理中的重要環節，高校固定資產在其所有資產中有著較大比重，所以，要盡快建立和健全資產管理相關制度，進而提高高校資源的配置效率。首先，對于固定資產的配置和采購，應有計劃、有步驟的進行相關采購，在購買新教學教研等設備之前，必須要對既有的有關設備進行全面檢查，以免出現重復或過度購買。其次，對于固定資產應用，可進行固定資產管理責任制，把該項管理權責落實到具體負責人。此外，對于固定資產的清查，必須要定期進行盤點，以相對全面、系統的了解學習資源情況，每年度最少要進行一次固定資產的應用情況盤點，并詳細記錄。與此同時，還應重視既有固定資產盈利能力的強化。

（三）創新審計機制

現階段，高校內審機制應伴隨其經濟業務的變化，不斷強化管理和風險等方面審計，同時要加強內審的主體、程序及內容等方面的制度安排，組建專門的內審部門定期開展討論會議，以不斷提升內部審計信息的完整性，同時強化內審工作的時效性，如此才可真正發揮出審計的監督功能。此外，還應建立相應的財務風險預警及評價機制，對高校各類財務信息和數據進行科學有效的分析，為高校建設和財務管理提供重要的決策依據，還需要對高校財務的重要指標實行跟蹤監管，比如：資產負債率、借款總額及比例等。如此把高校財務風險予以分級監測，從根源上控制和預防財務風險。

二、高校財務風險的防范對策

（一）拓展資金籌集渠道

當前，我國高校資金的獲得渠道相對單一，雖說國家在教育投入上逐年提升，但仍無法滿足高校的資金需求。而高校財務風險產生的一個重要因素就是盲目投資，期望有高利潤回報。所以，要不斷拓展高校資金籌集渠道，不能將借貸作為籌集資金的唯一方法，可向社會需求建設和發展所需資金。相對社會企業而言，由于高校的非盈利性在籌集資金上有一定難度，這就需要國家發揮必要的作用，擔負相應責任，制定政策引導社會金融機構、企業等對高校建設給予扶持，同時為高校進行擔保，以增強高校的資金籌集能力。

（二）科學全面的財務評價

建立科學全面的財務評價和分析機制，有助于強化高校財務工作人員的風險意識，提高財務管理的效率和質量[3]。一是要選擇科學有效的財務評價方法，強化高校建設項目管理。要要建立財務的過程評價機制，具體包括：（1）事前，需要對籌建項目的可行性進行全面論證和評估，積極落實好預算分析，并嚴格按照既定預算執行；（2）事中，項目資金的應用情況需要定期進行反饋，對閑置資金進行及時的控制，要確保合理不同期限資金科學和合理分配，以保證項目資金保持良好的流動性；（3）事后，需要對項目的建設及運行中財務管理工作績效進行考核和評估，可通過第三方審計機構完成，以確保財務評價的獨立性。二是要加強財務管理隊伍建設，定期對財務人員進行財務專業培訓，不斷提升財務管理人員的專業素質和道德素養。

（三）及時全面反饋信息

隨著高校信息化管理建設的推進，財務管理也逐步打破了時空限制，而要提高高校資源配置的有效性，就必須將財務信息進行及時準確的反饋。要建立完善的財務信息共享平臺，同時要為專門人員設置不同訪問權限，以提高財務信息的完整和安全，同時還可提升信息傳遞效率。

三、結語

總而言之，在高等教育改革深入，及高校管理信息化建設的推進的今天，要充分重視高校財務內科制度建設，加強預算控制、資產管理及完善內審機制，同時要不斷強化財務風險防范，確保高校財務管理安全和有效。

參考文獻：

[1]劉東，梁勇.基于財務內控建設的高校廉政風險防范與管理[J].會計之友，2012，23（6）：144-146.

篇3

昌吉州國土資源執法監察支隊創建行風建設示范窗口工作匯報材料

檢查組的各位領導：

首先，我代表昌吉州國土資源執法監察支隊黨組及全體干部職工向州糾風檢查組的各位領導表示歡迎！

20__年，昌吉州國土資源執法監察支隊按照總隊“建強隊伍科學跨越，提升執法監察效能”的總體要求，以“轉變執法理念，改進執法手段，創新執法機制，提升執法效能”為思路，狠抓機關效能建設、政風行風建設、兩整治一改革等工作，加強國土資源執法監察工作，提高服務效能并取得了階段性成效。今年全州共辦結157件違法案件，定性準確，程序合法，事實確鑿，都辦成了鐵案，沒有發生一起上訪案件，受到了自治區總隊表彰和獎勵，被評為自治區20__年先進集體。下面，向各位領導匯報我支隊在行風示范窗口建設方面工作情況：

一、基本情況：昌吉州國土資源執法監察支隊成立于20__年1月，是受自治區國土資源執法監察總隊垂直管理的副處級行政執法單位，內設行政辦公室、土地執法科、礦產執法科三個科室，下設七個縣市國土資源執法監察大隊。全系統現有在職職工55人，其中：州支隊16人，縣市大隊39人，由漢、哈、維、回、滿、藏、蒙7個民族組成。主要承擔原昌吉州國土資源局執法監察職能。組織和實施各縣市土地、礦產資源法律、法規的執行情況，進行動態巡查和監督監察，及時發現、制止和查處國土資源違法行為。

二、政風行風建設“示范窗口”工作的主要做法

1、領導重視，推動了政風行風示范窗口建設工作。抓好 “行風建設示范窗口”工作，是昌吉州支隊加強機關作風建設、提高機關辦事效率、促進行業作風建設、優化昌吉發展環境所采取的一項重要措施，支隊黨組高度重視，認真對待，并作為昌吉州執法監察機構的一件大事來抓，擺上重要議事日程，提早安排，及時對接，支隊黨組召開專題會議，認真組織學習，提高認識，統一思想，結合國土資源執法監察工作實際，認真研究制定落實“示范窗口”工作方案和措施，成立了工作領導小組，制定了《政風行風示范窗口建設工作實施意見》，實施廉政建設責任制和行風建設責任制，明確分工落實責任，逐級簽定責任書，把任務層層分解落實到基層、科室。在全州實行責任目標管理考核制度，堅持與業務工作一起部署，一起檢查督導，一起考核，對黨風廉政建設工作和糾風工作實行一票否決制。在創建活動中，將班子建設作為重點，積極開展中心組學習、政治業務學習活動，認真落實 “三重一大”工作制度，落實《三重一大監督管理辦法》，認真執行《支隊黨組議事規則》、《支隊長辦公會議規則》等各項規定，班子成員重視行風窗口建設工作，并通過自身的表率作用把創建引向深入。

2、實施辦事大廳受理案件。昌吉州支隊于20__年實行辦事進大廳制度以來，支隊的領導和科室人員集中在大廳辦公，實現了“一站式”服務。根據州糾風辦《關于開展創建政風行風建設示范窗動的通知》精神，在支隊 “行風建設示范窗口”工作領導小組帶領下，制訂了《昌吉州國土資源執法監察支隊“四定”方案》，從黨組書記到普通科員都進行了“定職、定責、定崗、定量”，制定了“國土資源執法監察行為規范”和“執法監察干部守則”，進一步完善了“國土資源執法辦案程序”，各科室在大廳掛牌上崗，實施簽到制，并設立了監督臺。為做好“示范窗口”建設工作，在支隊機關開展了“講文明、懂禮儀、見行動”專題講座，并組織了討論，要求干部職工對照自己找差距，認真改進工作中的不足。為提高窗口工作效率，我支隊制定了一系規章制度，即崗位目標責任制；服務承諾制度；首問負責制；一次告知制；責任追究制等，并將制度公示上墻，便于監督檢查。

3、推行政務公開，規范國土資源執法監察行為。一是全面推行政務公開制度，制作六塊板面，印制了辦案依據、辦案程序、工作職責、財務收支等內容，懸掛在辦事大廳，前來辦事的人員一目了然，做到了“精簡、高效、方便、透明”。二是設立了“12336”違法案件舉報電話，面向社會公開，便于群眾及時舉報違法行為，反映群眾關注的“熱點”問題，并向社會公開承諾，做到“件件有回音，事事有著落”。三是通過制定每個科室職責和各個崗位職責，明確了崗位責任，理順了工作關系，在《執法監察干部行為規范》的約束下，提高了辦事效率和服務質量，進一步轉變了工作作風。四是制定《昌吉州國土資源違法案件處理程序》，通過“案件報備、案件審批、案件會審、案件督辦”等制度的規范，嚴格了辦案程序，進一步減少了執法工作失誤，避免了辦人情案、“吃拿卡要”等不正之風。

3、實行“首問負責制、服務承諾制”。支隊執法人員實行“掛牌上崗，亮證執法”，接待來訪群眾和處理日常事務，認真做好來訪登記，明確反映的事項后，引導去相關服務窗口辦理，對受理的事項，按照“首問負責制、服務承諾制”的要求辦理，對能當場辦理的當場辦理，對不能辦理的，告知辦事的地點和單位，需進一步調查核實的，由相關科長協調業務人員按法定程序辦理，對“不作為”或“亂作為”， 辦“人情案”、“關系案”，出現“門難進、臉難看、事難辦” 的現象，按照“機關效能建設規定”進行處理。對上級領導和部門確定的重大、重要項目和急需辦理的事項以及要求督辦的事項，由支隊領導安排辦理。

4、改善設施、提高效率、優質服務。為了全面做好行風建設示范窗口工作，支隊制定了行為規范標準、文明用語、工作格言“六個”不讓等內容，并通過各種形式對職工進行培訓，使職工形成良好的工作作風與習慣。支隊克服困難改善了辦公設施，為科室配置了數碼攝影機、照相機和GPS定位儀等，努力做到執法辦案準確合法。為每個崗位配備了電腦，建立局域網，覆蓋到全州國土資源執法大隊 、各科室，網絡中反映工作情況、上報材料、傳遞文件等方便快捷，提高了效率和服務質量。

5、廣泛征求意見，認真查找問題。在自查自糾工作中，堅持聽取意見不怕刺、自我剖析不怕痛、相互批評不護短，面對矛盾不回避、面對問題不辯解、面對責任不推卸的原則。廣開言路、廣泛聽取各方面的意見和建議。一是走出去訪。印制調查問卷和征求意見表，發放問卷調查和征求意見表到州局各科室和各大隊，真心誠意的征求基層的意見。二是上門問。主要領導帶領有關人員深入基層，深入服務對象，上門征求他們的意見和建議。三是請進來談。召開行風評議監督員座談會，聽取他們的意見和建議，掌握單位的行業作風情況。四是坐下來找。通過黨組組織生活會、支部民主生活會、個人自查等形式，從內部查找問題，要求每個科室、每位干部對照基本要求“揭、擺、查”， 認真查找行風建設中存在的問題，經整理匯總，共征求到6條意見和建議，并分解到各科室進行整改，完成了整改方案。

6、設接待室，做好接待工作。對國土資源工作，如何共同抓好調處，穩定群眾情緒，解決問題，化解矛盾是擺在我們面前的首要問題，今年我支隊十分重視工作，制定了來信來訪責任制度、登記制度、督辦制度。認真辦理每一起來信來訪投訴案件，設置專門的接待室，實行主要領導負總責，分管領導包案，責任科室經辦包調處、化解的工作模式，形成齊抓共管，人人參與的“”工作格局，要求做到事實查清，調處耐心，法規政策講明，以人為本動情，解決問題合理，群眾情緒穩定，力爭化解矛盾。

三、進一步加強機關效能建設，大力改進機關作風。

為了治理機關“懶、散、庸、拖、貪”等不良現象，提升機關效能，我支隊圍繞“行為規范、運轉協調、公正透明、廉潔高效”的機關效能建設目標，以規范化、標準化、科學化為工作要求，印發了《20__年行政效能建設工作實施方案》、《昌吉州國土資源執法監察機構效能考評工作實施方案》，召開專題會議，組織干部認真學習“效能建設”各級領導講話和工作要求；對今年的各項制度進行完善和補充，制定和實施了《昌吉州國土資源執法監察支隊四定方案》、《執法監察機構效能建設有關規定》、《昌吉州國土資源執法監察支隊規范財務管理的通知》、《督察工作方案》四項整治措施；制定了“昌吉州支隊效能建設工作措施”對在工作中濫用自由裁量權、謀取私利、索賄受賄等方面進行了規范要求。重點解決工作中部門配合不好、互相推諉扯皮，效率低下，服務態度生硬，門難進、臉難看、事難辦以及執法不公和亂執法等問題。制定了權利運行、工作流程圖和風險點防控措施，每個職工簽訂了服務承諾書，把機關效能建設與實際工作相結合，在具體工作中體現機關效能建設實際效果。還設立效能建設兼職監督員，建立效能督察臺賬，及時將在效能督察中發現的情況進行通報，督促整改。把管理工作與《支隊效能建設考核實施辦法》相掛鉤，進行考核管理，執行力明顯提升。

四、加強黨風廉政建設，推進“兩整治一改革”工作

一是嚴格執行廉政建設責任制。實行年初任務分解、年中督促檢查、年末檢查考核的分段式運作方式。認真組織職工參加國土資源部黨風廉政建設視頻培訓班；組織參觀昌吉監獄，開展警示教育；落實了領導干部個人重大事項報告制度；組織干部職工學習《廉政準責》、《紀律處分條例》和《黨內監督條例》，引導黨員干部樹立和堅持正確的事業觀、工作觀、政績觀和自覺接受監督的意識。層層簽訂了黨風廉政建設責任書、糾風工作責任書，下發了《20__年支隊黨風廉政建設與反腐敗工作責任分解方案》，完善了第一責任人履職情況報告制度，公開廉政承諾，聘請義務監督員，使責任制工作抓在平時、促在經常。支隊領導定期對工作人員召開廉情分析會進行廉政談話，對風險防控信息、黨風廉政報告、政務公開、來信來訪等風險信息中反映出來的作風不扎實、行政不作為、亂作為和慢作為等苗頭性、傾向性問題進行“會診”，及時預警提示，提出限期整改建議。

二是認真開展“兩整治一改革”專項活動，全面排查風險點，構筑廉政“防火墻”。制定了專項行動實施方案，成立了領導小組，制作了重點崗位工作流程圖和權力運行監控圖。各縣市大隊、各科室結合自己崗位，按照“自已找、同事幫、領導提、集中評、組織審”的方式開展自查自糾，并對工作崗位進行廉政風險防控排查，共查找出49個風險點，對收集到的廉政風險點經領導審核把關后，將風險點進行風險評估，科學確定風險等級，統一歸納整理后細化分解到科室和個人，對在工作中濫用自由裁量權、以案謀私、辦人情案等方面加大了監控力度，制定了《昌吉州支隊廉政風險點排查及防范措施》，將具體工作崗位中容易出現問題的環節，劃分三個風險等級，按照紅、黃、綠三種顏色制成各工作崗位的風險點防控流程圖，制作了版面，并在圖中注明防控要求和措施，每個工作人員按照自己工作職責，進行公開承諾。推行防控對象“三誡勉”制度，對各類違規行為進行及時問責，實行誡勉提醒、誡勉督導、誡勉糾錯的“三誡勉”制度，強化問責監控，使少數干部在發生輕微違規、違紀時就有人抓、有人管，防患于未然，實現預防風險機制“化堵為疏”的功能。通過“兩整治一改革”工作， 我們從執法辦案、財務管理、固定資產管理、干部選拔任用、政府采購等方面，對存在的思想道德、崗位職責和機制體制等方面的風險，做到了嚴肅監控“風險點”，立體構筑“防火墻”，全面形成 “安全網”，使“兩整治一改革”專項行動取得階段性成果。

五、開展政風行風示范窗口建設取得的成效

加強監督檢查，規范工作行為由支隊督察室和辦公室負責進行不定期檢查，檢查的內容主要包括工作人員在崗情況、工作情況、業務辦理情況以及日常行為規范的執行情況等，檢查情況及時通報，檢查結果列入機關工作人員的年度考核。一是通過檢查督促，支隊機關面貌有了較大的改善，各科室整潔有序，工作有條不紊，干部職工的服務意識、服務水平不斷增強，并得到了州機關效能建設工作督導組的充分肯定和一致好評。同時，對各項業務工作的辦理程序、流程作了進一步梳理和完善。二是通過抓行業作風窗口創建工作，促進了執法業務建設，健全了各項制度，用制度管事，用制度管人的機制形成，隊伍素質明顯提高，凝聚力、戰 斗力明顯增強。截止目前，全州共收繳國土資源罰沒款1700萬元。

篇4

關鍵詞：行政事業單位 內部控制 問題 建議

企業的內部控制規范制度較早實施，特別是2008年財政部等五部委先后頒布的《企業內部控制基本規范》及其配套指引，對促進企業規范管理和經濟效益的提高發揮了積極作用。而行政事業單位的改革卻滯后，體制機制中存在的問題逐步顯現出來，如私設“小金庫”、、違規招投標等等，這些問題的出現，究其原因，均與行政事業單位內部控制缺失或內部控制未有效運行存在密切關系。為規范行政事業單位各項業務活動，財政部于2012年11月了《行政事業單位內部控制規范（試行）》（以下簡稱《規范》），自2014年1月1日起施行，以指導行政事業單位建立健全內部控制體系。

1.強化行政事業單位內部控制的必要性

行政事業單位在我國承擔著公共設施的建設、公共安全的維護，進行公共行政、維護公共教育、完善公共保障等方面的責任。行政事業單位內部控制就是其為履行職能、實現總體目標的自我約束和規范的過程。在行政事業單位治理過程中，內部控制既是一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業單位管理的基石。實施好內部控制，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質量和效率，規范財經秩序，提高政府的服務能力都具有重要意義。

2.內部控制建設和執行存在的主要問題

在《規范》實施之前，對行政事業單位內部控制的規定散見于《會計法》、《預算法》及《預算法實施條例》等法律和規范性文件中，部分甚至來源于政府審計的強制要求，這些零散的規定一定程度上促進了行政事業單位內部控制的建立，但缺乏具有約束性的、系統性的文件進行指導，使行政事業單位內部控制普遍存在一些問題。

2.1缺乏有效的經費支出控制

對于行政、事業經費的支出，行政事業單位普遍缺乏嚴格的開支標準，即使制定了支出標準，但未有效執行，實報實銷仍較多的存在。收支業務的歸口管理不到位，財務與業務管理的銜接出現脫節。偷梁換柱，未真實反映業務內容。自中央“八項規定”“六項禁令”實施以來，在很大程度上來說，公款消費得到了有效的遏制。但是，當前在發票上做文章、利用發票進行公款消費的不在少數，一些單位發生的招待費或個人消費等款項，由于受到“八項規定”“六項禁令”以及財務制度的規定不能報銷，于是通過開具辦公耗材等類型發票的方式報銷。另一方面，當消費的金額較大時，為了規避超標準消費的規定，通過大金額發票小金額化的化整為零的方式多次報銷。自“八項規定”“六項禁令”以來，一些單位、部門招待費都有大幅度的下降，總的預算卻沒有顯著下降，其實大多都是將餐費轉化為辦公用品進行報銷。

2.2固定資產的管理使用控制薄弱

自政府集中采購制度實施以來，在固定資產購置業務方面，行政事業單位的采購活動得到了有效控制，但在使用管理過程中仍缺乏相應的內部控制，輕管理重采購的情況普遍存在。如增加的固定資產未及時入賬核算，沒有按照規定建立健全固定資產的盤點制度，已投入使用的固定資產由于未辦理竣工決算而未增加固定資產，未登記固定資產實物卡片，固定資產管理責任不明確，未按規定隨意處置固定資產，已報廢毀損的固定資產未及時核銷等，導致資產賬實不符及資產流失。

2.3財務管理職能弱化

會計具有核算和監督職能，而事實上行政事業單位的財務部門的工作限于業務發生后的后臺核算，對業務活動的前臺事項，未參與到業務的決策和實施過程，對執行的結果不甚了解，與各環節業務控制脫節，從會計控制角度來說，缺乏對業務部門的必要監督。票據管理不規范，未建立票據稽查制度，容易出現收入延期上繳、挪用公款的現象；使用后的票據，未能及時辦理票據的校驗和核銷，容易造成收入不實和私設“小金庫”等問題。

2.4預算的管理控制較弱

首先是預算編制的科學化、精細化不夠，一般依據上年的收支情況、行政事業單位自身的業務性質和業務特點等因素對預算進行編制和核定；具體項目的預算未細化，未達到逐項核定預算支出的要求。

其次是預算的剛性性不強，預算的追加調整頻繁，缺乏嚴格的預算管理程序，預算的約束力被消弱。

再次是缺乏對預算支出的管理，擅自擴大支出范圍、提高開支標準，未按預算規定的支出用途使用資金，各種專項款互相擠占、挪用。

3.行政事業單位內部控制薄弱的主要原因

3.1內部控制意識比較淡薄

一是部分單位的領導對內部控制知識缺乏基本了解，未深刻理解內部控制的重要性和作用，內控意識不強，認為內部控制是可有可無的事情。也正是由于領導對內部控制觀念淡薄，對制度的制定、執行和修改等方面普遍存在隨意性。

二是內部控制的本質是全員參與的、旨在保證目標實現的過程。由于長期以來“官本位”思想的作祟，造成有些行政事業單位內部控制的實施被忽略，甚至是被阻撓；同時，有些員工認為內部控制過程繁瑣、復雜，付出的成本較大，不愿把時間和精力投入到內部控制的建設和實施之中。這些觀念的存在，使內部控制流于形式，失去了應有的作用。

3.2內部控制制度不完善

由于有的單位對內部控制的觀念比較淡薄，內部控制僅僅局限于一些規章制度，且規章制度未能覆蓋單位的所有人員和業務活動，導致有些業務活動的開展無章可循。有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執行，只是懸掛于墻上而已。有的單位未充分了解、并梳理本單位的管理制度及流程等，生搬硬套上級單位或其他單位的制度，制度層面和執行層面兩張皮，實質為形式主義。有的單位在內部控制設計上，內部控制崗位權責不清，存在不相容職務兼崗問題，未形成有效的牽制，出現問題無人負責。

3.3信息與溝通銜接不夠

一方面，行政事業單位業務辦理后再將原始票據拿到會計核算中心（據了解，除筆者所屬地區以及個別省外，全國其他省市已取消了行政事業單位的會計集中核算），由會計核算中心集中對行政事業單位發生的業務進行會計核算和事后監督，由于被核算單位與會計核算中心兩者之間的責任不一致，雙方信息溝通不夠銜接，造成會計核算中心只負責核算而不管實物、被核算單位管理實物而不負責核算，很容易形成賬實不符的問題、形成賬物分離的資產管理現狀，影響單位內部控制制度的有效實施。

另一方面，隨著部門預算、政府采購、國庫集中支付等各項工作的深入開展，行政事業單位在上述方面投入大量資金以構建信息化平臺，并形成若干個管理信息系統，這些管理信息系統基本上涵蓋了單位主要業務。但這些管理信息系統互不兼容，不同的信息系統之間缺少信息互通和數據共享的功能，導致一個會計的辦公桌上至少有兩臺電腦，不僅造成公共財政的支出浪費，也影響了工作效率的提高。

3.4內部控制執行力不夠

一是內部控制觀念淡薄，有的單位領導或管理層權力凌駕于內部控制之上，將內部控制當做擺設，無視內部控制。

二是行政事業單位的大部分業務都是以預算為核心開展的，預算執行的剛性將影響內部控制的執行。事實上很多行政事業單位預算執行剛性不足，不按預算支出、超預算支出等情況時有發生，對內部控制的有效執行造成不利影響。

三是一方面相關人員業務能力和創新精神不能滿足內部控制工作的要求；另一方面，由于內部控制觀念淡薄，對內部控制的理解仍停留在簡單的會計控制上。

3.5內部控制制度的建立、執行監督不力

在內部監督方面，根據《規范》要求：“單位應當建立健全內部監督機制，明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價”。事實上，很多行政事業單位的內部監督未充分發揮作用。

一是受傳統思想的影響，很多單位未進行內部控制執行效果的評價工作，也就不能及時發現內部控制在設計的完整性和執行的有效性方面存在缺陷的信息，就無法主動地、及時地解決內控體系中存在的缺陷；

二是很多單位人力資源不足，財務部門和審計部由同一領導分管現象普遍存在，內部監督部門和崗位獨立性受到損害，致使內部審計機構監督乏力。在外部監督上，主要的外部監督力量為審計部門、紀檢部門、財政部門等部門，其監督來自于法律賦予的強制力，一方面這些部門對行政事業單位的監督檢查多是有針對性的檢查，而不是經常的、隨時的進行監督檢查，監督的實際作用有限。另一方面，大多從合法性、合規性等方面對財政資金的運用監督，缺乏對被審計單位內部控制的完整性及執行的有效性的實質性檢查，失去外在的推力和監督約束。

4.完善行政事業單位內部控制的建議

4.1樹立和加強內部控制意識

首先，根據《規范》：“單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責”。所以說樹立和加強內部控制意識要加強單位高層，特別是單位負責人的責任意識。應采取多種形式，就內部控制及財經法規等相關方面的知識，對單位負責人進行培訓，取得單位負責人及領導層對內部控制制度建設的支持，并協調各部門、各崗位力量，營造控制環境的良好氛圍。

其次，加強團隊建設，不斷提高隊伍的業務水平和職業道德水準。使不同級別的管理人員都要對內部控制的建立和有效運行重要性高度重視，并樹立責任意識。

4.2建立并完善內部控制體系

首先，內部控制度建設方面，結合本單位的實際情況和職能，根據國家相關法律法規規定，合理梳理本單位的業務流程，完善內部控制制度，建立單位層面和業務層面的制度框架，并使之相互關聯，形成任何工作都有章可循、換人能上手、換人不換規的工作規范；并合理運用控制的方法，以使內控制度達到相互制衡、互相監督的目的。

其次，合理設置內部控制機構，沒有設置相應機構的應按規定設立機構，機構設置不完善的應進行調整；并保持內部控制機構的獨立性和權威性，內部控制的實施機構和審計機構應有單位領導直接分管，且兩個機構應屬不同的領導負責。 同時，抓住內部控制關鍵點，并根據不相容職務分離原則，合理設置崗位，強化崗位分工控制和相互制衡。

4.3加強信息系統整合

一是通過對各信息系統的兼容升級和整合，實現各信息系統的有效對接和制約，實現數據共享，提升監督管理水平，避免重復性工作，不斷提升內部控制的嚴謹性和管理效率。

二是將關鍵領域和關鍵風險點上的業務活動全部實現信息化辦公，加強流轉過程中各節點分級審批和監督。

三是建立預警預報機制，對異常業務能提出預警，施行動態監控。

四是加大公務卡系統的推行力度，各單位以推行公務卡強制結算目錄為契機，加強預算管理，建立健全財務內控機制，規范財務報銷與會計核算程序，提高財政支付透明度，深化公共財政改革，加強財政支出監督管理，建立源頭防范治理腐敗的機制制度。

4.4加強內部控制的執行力

一是單位應從單位層面和業務層面加強內部控制的執行。單位應當設立獨立的內控職能部門或牽頭部門，負責組織協調內控的全面工作。同時，充分了解本單位的業務特性，識別本單位業務的關鍵領域和關鍵崗位，根據不相容職務分離原則，合理設置關鍵崗位，明確劃分職責范圍和權限，形成互相監督、互相制約的工作機制。

二是完善預算管理。完善預算管理可從以下方面考慮：首先是推進預算科學化、精細化管理。其次是建立公平合理的薪酬激勵考核機制，激勵單位增強成本意識，節約財政資金，對單位專項資金、項目支出安排的合理性和資金實際使用情況建立績效考核機制，堅決杜絕單位千方百計套取財政資金，脫離監控，形成“小金庫”，使厲行節約、結余預算指標成為單位的自覺行為。

三是強化內部控制關鍵領域、關鍵崗位工作人員相適應的專業勝任能力和職業道德素養。并不斷加強其后續的教育，以提升其業務能力和綜合素質。使其及時了解和認真執行國家的有關法律法規政策，自覺更新和提升職業技能和業務水平。

4.5強化審計與監督

篇5

在國家稅務總局、省委、省政府和省紀委的正確領導下，全省國稅系統緊緊圍繞國稅中心工作，突出重點，強化措施，狠抓落實，反腐倡廉各項工作均取得了新的成效。

（一）監督檢查力度不斷加大。全省各級國稅機關緊緊圍繞國家出臺的一系列重大決策部署和省局中心工作的貫徹落實，認真組織開展懲防體系檢查，精心制定檢查方案，抽調業務骨干，成立9個檢查組，分別由省局領導帶隊，對17個市國稅局機關推進懲防體系建設情況進行了檢查，檢查發現8類44個問題。組織開展慶典、研討會、論壇活動、“小金庫”和工程領域突出問題等專項清理檢查。針對發現的問題，明確提出整改措施和要求，督促各地認真進行整改。

（二）廉政宣傳教育日益強化。認真貫徹廉政準則，開展“學習《廉政準則》、規范從政行為、促進科學發展”主題教育活動，以此為契機，進一步規范領導干部廉潔從政行為。在全國稅務系統學習貫徹《廉政準則》展示匯報會中，我省選送的文藝節目獲綜合評分集體一等獎。積極組織開展豐富多彩的廉政文化和示范點創建活動，全系統共有33個單位被命名為廉政文化示范點。邀請紀委、檢察院有關同志舉辦反腐倡廉形勢報告和預防職務犯罪專題講座。省局與省檢察院召開預防職務犯罪聯席會議，形成聯席會議紀要，共同下發執行。全系統舉辦的各類培訓班、研討班和學歷班575期，均開設了“廉政課”，受教育31070人次。同時，將反腐倡/:請記住我站域名/廉教育與文明創建工作有機結合，相互促進，全系統共有46個集體和61名個人受到省級以上表彰。

（三）內控機制建設逐步推進。以內控機制建設為重點，不斷完善懲治和預防腐敗體系。省、市局機關全面梳理部門權力事項，清理完善制度，健全崗責體系，排查風險點，制定防控措施，制作流程圖，努力構建內容科學、程序嚴密、配套完善、有效管用的制度體系和內控機制。多次召開黨風廉政建設領導小組會議，研究和部署內控機制建設工作。截至目前，省局機關共梳理工作事項237項，制作工作流程圖257個，排查風險點440個，制定防控措施443條，清理制度730個，其中保留304個，修訂109個，廢止317個，部分項目完成了軟件開發、測試和審查。

（四）“兩權”監督制約扎實有效。以政策執行、廉潔自律等為重點，加強對領導班子和領導干部的監督，嚴格執行述職述廉、誡勉談話、函詢、個人有關事項報告等制度。全系統領導干部報告個人有關事項4526人次，2115名領導干部進行了述職述廉，組織領導干部任前廉政談話538人次，誡勉談話19人次，對領導干部函詢41人次。將執法檢查、督察內審和巡視工作相結合，對6個市局開展了綜合巡視檢查。針對巡視發現的問題，提出156條具體整改意見和建議。根據巡視整改意見，加大巡視回訪力度，對5個市局進行了整改檢查。認真開展執法監察和效能監察工作，全系統共監察立項680項，開展監察272次，提出建議309條；協助建章立制31項，推廣先進典型10個，發現案件線索2個，處理人員3人，挽回經濟損失13.43萬元。運用稅收執法監察系統，加強稅收執法動態監控，增強了執法監察的針對性和時效性。

（五）政風行風建設成效明顯。開展節約型機關建設，加強財務管理，規范政府采購，嚴格會議、公務接待、公務用車、項目經費等管理，壓縮行政運行成本，因公出國（境）、車輛購置及運行、公務接待和用電、用油、用水費用支出均實現了零增長。在全系統開展為期三個月的作風紀律整頓，組成檢查組深入各地督查指導，通過明查暗訪、查閱資料、召開座談會等方式幫助查找問題、整改提高。將創先爭優、效能建設和黨風廉政建設有機結合起來，努力促使省局機關和工作人員紀律更加嚴明、作風更加優良、素質明顯增強、效能明顯提升。開展稅企廉政共建、特邀監察員明察暗訪等活動，積極參加政風行風評議，廣泛接受社會和輿論監督。據不完全統計，省局機關被評為全省文明單位、中央駐皖單位效能建設第一名、全系統有40多個市、縣局在地方政府組織的政風行風評議活動中獲得前三名。

（六）違紀違法案件有效查處。高度重視舉報和案件查辦工作，加強反腐倡廉網絡舉報和網絡輿情收集、研判和處置工作，加大對違紀違法案件的直查和督查督辦力度。全系統直接受理舉報71件，比上年減少2件；初步核實線索50件，立案12件，結案12件,受黨紀政紀處分21人，刑事處理3人，組織處理13人。其中省局直接組織初核案件線索9件，給予行政處分或組織處理8人。認真貫徹落實“一案雙查”、“一案雙報告”制度和典型案例通報制度，分析發案特點，把握發案規律，開展警示教育，注重發揮查辦案件的治本功能。

（七）紀檢監察干部隊伍逐步加強。高度重視全系統紀檢監察干部隊伍建設，省局制定出臺了《關于加強市、縣國家稅務局紀檢組長管理的意見》，進一步明確和規范了市、縣局紀檢組長選拔任用的條

件、資格、方式、程序以及交流、轉任、提拔和管理。省局監察室增配了兩名處級領導干部，對12個市局紀檢組長進行了調整，分別有6名副處級領導干部和5名科級干部轉任或通過競爭上崗提拔為紀檢組長，8個市局對監察室主任也進行了調整，并按規定嚴把進口關，紀檢組長和監察室主任的年齡、知識結構等得到了優化。同時，加強紀檢監察干部培訓，省局舉辦了兩期紀檢監察干部培訓班，受訓120人次，干部的政治素質和業務素質得到了提高。在充分肯定成績的同時，我們也必須正視存在的問題。主要是懲治和預防腐敗體系建設發展不夠平衡，一些地區行動相對比較遲緩、工作力度有待進一步加大；少數單位對黨風廉政建設責任制重任務分解、輕考核追究；一些單位和部門管理制度不夠健全、內控機制不夠完善、監督制約不夠有力、教育預防不夠有效；一些單位案件查處不得力，追究不到位，存在姑息遷就現象，案件查辦綜合效應沒有充分顯現；一些基層單位還存在執法隨意、稅收執法自由裁量權行使不規范的現象，國稅干部違紀違法案件和損害納稅人利益的現象還時有發生等。這些問題務必引起我們高度重視，切實采取措施，認真加以解決。

二、20__年主要工作任務

20__年是“十二五”開局之年，也是我省國稅系統推進稅收專業化管理改革試點和健全內控機制的重要一年。根據全國稅務系統黨風廉政建設工作會議、省紀委七次全會的部署，省局確定今年反腐倡廉工作的主要任務是：深入貫徹落實科學發展觀，切實把以人為本、執政為民貫徹落實到黨風廉政建設和反腐敗工作之中，堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，圍繞中心、服務大局，加強以完善懲治和預防腐敗體系為重點的反腐倡廉建設，以更堅決的態度、更務實的作風、更有力的措施，嚴格落實黨風廉政建設責任制，全面推進內控機制建設，加強反腐倡廉宣傳教育，強化權力監督制約，嚴肅查處違紀違法案件，著力解決群眾反映強烈的突出問題，不斷提高國稅系統反腐倡廉建設科學化水平，為安徽國稅事業健康科學發展提供堅強的政治和紀律保障。具體要抓好以下九個方面的工作：

（一）嚴格執行黨風廉政建設責任制。認真學習貫徹中央新頒布的《關于實行黨風廉政建設責任制的規定》，研究制定安徽省國稅系統黨風廉政建設責任制實施辦法。圍繞責任分解、責任考核和責任追究三個關鍵環節，把反腐倡廉各項工作逐項細化、量化到單位、部門和人員。加強檢查考核工作力度，領導班子成員親自帶隊開展責任制執行情況和懲防體系各項任務落實情況的檢查，嚴肅責任追究。將考核結果作為對領導班子、領導干部綜合考核評價的重要內容，作為年終考核、評先選優、干部任用的重要依據，作為領導干部問責的重要方面。

（二）加大對重大決策部署落實情況監督檢查力度。加強對中央、總局及省局關于加快經濟發展方式轉變、結構性減稅政策、稅源專業化管理等重大決策貫徹落實的監督檢查，強化對組織收入原則、厲行節約、懲防體系建設和政治紀律等執行情況的監督檢查，確保把以人為本、執政為民的要求貫徹到各項稅收工作中。進一步完善監督檢查體制機制，建立紀律保障機制，嚴肅查處違紀違規行為，堅決糾正有令不行、有禁不止行為，確保政令暢通。

（三）深入推進內控機制建設。全面落實懲防體系建設工作規劃，繼續加快懲防體系建設步伐。省局機關要鞏固部門內控機制建設成果，按照中央“制度+科技”的要求，將機關各處室的主要業務流程開發成軟件，不斷提高科技防腐水平，并在完善防控措施、加強制度建設、提高管理效能、有效預防腐敗上下功夫、求實效。各市局黨組要在認真總結部門內控機制建設有效經驗的基礎上，統一領導、統一規劃、統一部署，將內控機制建設向縣（區）局推行，建立部門與部門、崗位與崗位、環節與環節之間，上下級稅務機關及職能部門之間既相互制約又相互協調的權力結構和運行機制，落實廉政責任，規范權力運行，著力實現黨風廉政建設與稅收工作的有機結合。

（四）加強領導干部監督管理。要加強領導干部作風建設，促使領導干部講黨性、重品行、作表率，努力提高貫徹以人為本、執政為民要求的能力和水平。嚴格執行《黨員領導干部廉潔從政若干準則》、《關于領導干部報告個人有關事項的規定》和《稅務系統領導干部廉潔從政“八不準”》等制度，以身作則，廉潔自律。要加強對《稅務系統領導班子和領導干部監督管理辦法》執行情況的監督檢查，以制約和監督權力運行為核心，加強對領導班子及其成員權力行使的監督管理，進一步規范和促進領導干部從政行為。嚴格執行財經紀律、經濟工作紀律和外事紀律，加強公務用車使用管理，進一步規范公務接待，嚴禁借培訓、考察的名義公款旅游，切實解決領導干部廉潔從政方面存在的突出問題。嚴格執行領導干部問責、述職述廉、誡勉談話、函詢等制度。省局將適時開展對《廉政準則》及總局三個配套文件等制度落實情況的檢查，對領導不得力、執行不到位的，要嚴肅追究責任，切實提高制度執行力，促進領導干部廉潔從政。

（五）強化“兩權”監督制約。加大對稅收執法權和行政管理權監督制約力度，增強監督的權威性和有效性。強化對稅額核定、發票管理、納稅評估、稅收優惠政策執行、稅務稽查、行政處罰等容易發生問題的重點崗位和關鍵環節的監督，有針對性地開展專項執法督察、執法監察和效能監察。深入推行稅收執法責任制，發揮稅收執法考核和執法監察子系統作用，嚴格稅收執法過錯責任追究。加強干部選拔任用監督管理，貫徹執行干部選拔任用工作四項監督制度，重點對干部選拔任用方案擬定、醞釀、考試、測評、考察等環節實施監督，防止和糾正選人用人上的不正之風。加強對預算編制和執行情況、基本建設管理、固定資產管理、政府采購、信息化建設項目等工作監督，加大內部審計力度，強化巡視監督，規范權力運行。

（六）嚴肅查處違紀違法案件。保持查辦案件高壓態勢，對違紀違法行為，堅決懲處，決不姑息。嚴肅查處在行政審批、納稅評估、征收管理、稅務稽查等重點崗位和關鍵環節、失職瀆職的案件；嚴肅查處在干部選拔任用、基建工程、政府采購、資產處置、信息化建設等過程中的案件；嚴肅查處在重大涉稅案件中、的案件；嚴肅查處國稅機關、國稅人員與中介機構串通謀利等損害納稅人利益的案件。加強反腐倡廉網絡舉報和網絡輿情收集、研判和處置工作，加大舉報直查和核查力度，改進

案件審理和案件監督管理工作，落實“一案雙查”制度，加大對違紀違法案件的直查和督查督辦力度，提高案件初核率、立案率。加大案件剖析和通報力度，完善制度，堵塞漏洞，進一步發揮查辦案件的綜合效應。做好與地方紀檢監察機關、檢察院等部門的協調、溝通、合作。（七）加強政風行風建設。加強對基層執法人員的教育、管理和監督，堅決糾正損害納稅人利益的不正之風，切實解決不作為、亂作為、效率低下以及“吃、拿、卡、要、報”等問題，進一步規范執法行為，優化納稅服務，切實保障納稅人合法權益。加強專項治理工作，重點開展工程領域、公務用車管理以及利用涉稅中介、信息技術運維和服務中謀取不正當利益、損害群眾利益等問題的專項治理工作。同時，要繼續深化“小金庫”專項治理和慶典、研討會、論壇過多過濫問題專項治理。深入推進政務公開，把涉及納稅人切身利益、影響公正執法的關鍵環節和內容作為公開的重點，促進權力公開透明運行。進一步拓寬納稅人反映問題的渠道，健全納稅人對國稅機關的評議和監督機制，充分發揮特邀監察員的作用，積極參與地方黨委政府組織的政風行風評議和行風熱線工作，主動接受社會各界的監督。

（八）深化反腐倡廉教育。鞏固先進性教育和學習實踐科學發展觀活動成果，結合創先爭優活動，深入開展反腐倡廉教育。把廉政教育作為領導干部的必修課，以理想信念教育和黨性黨風黨紀教育為重點，促使領導干部樹立正確的權力觀、地位觀、利益觀。深入開展面向全體國稅人員的示范教育、警示教育、崗位廉政教育和風險防范教育，提升教育的系統性、針對性和實效性。要堅持和完善黨組中心組廉政專題學習、主要負責同志講廉政黨課等制度，在各級各類干部培訓班開設廉政教育課程。要按照標準化建設要求，積極推進省局廉政教育基地建設，充分發揮主陣地作用，改進教育方式，拓寬教育領域，提升教育效果。繼續鞏固稅務廉政文化建設成果，加大廉政文化示范點創建力度，積極開展廉政文化建設系列活動，深入推進廉政文化進基層、進機關、進家庭。