內(nèi)部管理制度的重要性范文

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)部管理制度的重要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；內(nèi)部控制制度；執(zhí)行力

中圖分類號：F552.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-00-01

一、內(nèi)部控制制度的概念闡釋

所謂內(nèi)部控制制度就是指以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)及確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的完整性、可靠性與安全性為目的而建設(shè)完善的企業(yè)管理制度和相關(guān)措施。內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行能夠最大限度提升企業(yè)內(nèi)部各組織、部門的相互協(xié)作，能夠進(jìn)一步明確各組織及個(gè)人的相關(guān)權(quán)利與職責(zé)劃分，能夠更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和諧，促使企業(yè)全面健康發(fā)展。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行的重要性分析

內(nèi)部控制制度的建立健全與有效執(zhí)行對于企業(yè)經(jīng)營管理工作及企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展都具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，尤其是在當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)所面臨的生存壓力及競爭壓力都日益增大，內(nèi)部控制制度的重要性就顯得更為突出。

（一）有利于提升企業(yè)經(jīng)營效率。企業(yè)想要獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，想要為自身在激勵(lì)的市場競爭中謀得一席之地，就必須全力提升經(jīng)營效率及經(jīng)營質(zhì)量。內(nèi)部控制制度的有效確立與執(zhí)行能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)這一目的。內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行能夠最大限度促使企業(yè)內(nèi)部各部門及各單位之間的權(quán)力責(zé)任明確劃分，能夠有效加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理工作質(zhì)量，能夠通過企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門的工作來提升企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作質(zhì)量，能夠讓企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中更有效率，能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的有效執(zhí)行，從而確保日常經(jīng)營活動(dòng)及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開展。內(nèi)部控制制度不僅是一項(xiàng)各部門都要遵守的企業(yè)制度，同時(shí)通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行，能夠讓企業(yè)內(nèi)部各部門之間建立起有效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，能夠促進(jìn)各部門之間的相互協(xié)調(diào)與配合，能夠讓各部門在企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展自己的部門工作，從而將企業(yè)內(nèi)部上上下下都納入到企業(yè)統(tǒng)一管理的網(wǎng)絡(luò)當(dāng)中來，讓企業(yè)上下擰成一股繩，提升企業(yè)發(fā)展合力，從而最大限度提升企業(yè)經(jīng)營效率及經(jīng)濟(jì)效益。

（二）有利于提升企業(yè)市場競爭力。市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，市場秩序不斷完善，企業(yè)所面臨的生存壓力及競爭壓力也越來越大，當(dāng)今社會(huì)是信息化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化高速發(fā)展的社會(huì)，企業(yè)想要進(jìn)一步提升自己的競爭實(shí)力就必須加強(qiáng)信息技術(shù)的有效應(yīng)用，而信息技術(shù)的有效應(yīng)用也是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本要求，通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行，能夠全面提升企業(yè)信息化發(fā)展水平，能夠讓企業(yè)內(nèi)部各部門與組織之間的信息交流變得更為順暢，從而讓企業(yè)在信息化高速發(fā)展的時(shí)代背景下實(shí)現(xiàn)信息資源的充分利用，不斷提升企業(yè)自身的市場競爭實(shí)力。

（三）有利于確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效。會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)有效和及時(shí)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及從事其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)和關(guān)鍵保障。會(huì)計(jì)信息失真問題一直是困擾企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的難點(diǎn)問題。內(nèi)部控制制度的確立與執(zhí)行能夠在會(huì)計(jì)工作監(jiān)督管理方面發(fā)揮自己的優(yōu)勢與長處，內(nèi)部控制制度當(dāng)中的內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)與對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位的輪換制度以及職務(wù)分離原則能夠有效實(shí)現(xiàn)對會(huì)計(jì)信息的監(jiān)督控制，能夠最大限度確保會(huì)計(jì)信息在收集、整理、記錄、匯總等方面的質(zhì)量提升，能夠在會(huì)計(jì)信息處理過程中及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題、反應(yīng)問題，從而確保會(huì)計(jì)信息最大限度的保真，幫助企業(yè)管理者與經(jīng)營者準(zhǔn)確及時(shí)的掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而做出正確的發(fā)展決策。

（四）有利于提升風(fēng)險(xiǎn)防范控制力度。風(fēng)險(xiǎn)無處不在，尤其是在當(dāng)今市場競爭日益激烈的環(huán)境下，企業(yè)所從事的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都伴隨著或可見或隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在而不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，所以企業(yè)想要獲得進(jìn)一步的發(fā)展與壯大，就必須正視風(fēng)險(xiǎn)的存在以及采取有效管理及控制措施最大限度的防范與抑制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)對生產(chǎn)運(yùn)作中存在的薄弱環(huán)節(jié)的管理控制力度，能夠提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平，能夠進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評測、風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的工作水平，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范與控制，幫助企業(yè)更加健康穩(wěn)定的大步發(fā)展。

（五）有利于提升企業(yè)資產(chǎn)管理質(zhì)量。資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作的最重要物質(zhì)保障，資產(chǎn)管理也是企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)與薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度的確立與執(zhí)行能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步完善資產(chǎn)管理程序、提升資產(chǎn)管理質(zhì)量。能夠幫助企業(yè)在物品采購、采購驗(yàn)收、使用管理及倉儲(chǔ)管理等方面提升管理質(zhì)量，能夠?qū)崿F(xiàn)全面化立體化的對資產(chǎn)的合理監(jiān)控，從而確保企業(yè)資產(chǎn)在管理及使用過程中的安全性與高效性，防止資產(chǎn)浪費(fèi)問題及出現(xiàn)違法違紀(jì)問題。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的思考

在認(rèn)真學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制制度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及管理活動(dòng)的重要性之后，想要提升內(nèi)部控制制度的效用發(fā)揮，還需要進(jìn)一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部管理的各項(xiàng)制度，加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控。內(nèi)部控制工作不光是審計(jì)部門關(guān)注的內(nèi)容，更應(yīng)該是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作應(yīng)該關(guān)注的重要問題。財(cái)務(wù)內(nèi)部工作有效開展才能從根本上提升企業(yè)的內(nèi)部控制工作質(zhì)量。企業(yè)需要建立更為科學(xué)、嚴(yán)密的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的安全性、有效性與及時(shí)性。

（二）建立完善內(nèi)部稽核。內(nèi)部稽核是確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的重要保障。現(xiàn)代企業(yè)所面臨的市場競爭壓力尤其巨大，如果只是將工作重心放在如何獲取更多眼前經(jīng)濟(jì)利益而不甚關(guān)心企業(yè)內(nèi)部管理與控制的話，將嚴(yán)重影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與健康穩(wěn)定。所以必須建立完善內(nèi)部稽核制度，要建立專門的內(nèi)部稽核部門，要加強(qiáng)對稽核人員的專業(yè)技能提升，要擺脫稽核工作只是浪費(fèi)人力物力財(cái)力而對企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)收益無益的錯(cuò)誤思想，端正態(tài)度，認(rèn)真開展內(nèi)部稽核工作。

（三）加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個(gè)重要方面，其主要任務(wù)是監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是否按照所制定的方針政策和計(jì)劃執(zhí)行。會(huì)計(jì)記錄是否按國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行、會(huì)計(jì)報(bào)表能否正確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有無違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)等。它在履行審計(jì)職能，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮著重要作用。

現(xiàn)代企業(yè)想要在激烈的市場競爭中獲得一席之地，其內(nèi)部管理工作的水平高低與否就成為了決勝的關(guān)鍵。內(nèi)部控制制度的有效確立與良好執(zhí)行能夠幫助企業(yè)更好的開展企業(yè)管理工作、提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益與綜合競爭實(shí)力。良好的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理工作水平提升的關(guān)鍵，是企業(yè)生存發(fā)展的金鑰匙。

參考文獻(xiàn)：

[1]王金徽.企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性[J].會(huì)計(jì)之友，2012（11）.

篇2

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè)；企業(yè)內(nèi)部管理；控制對策

企業(yè)內(nèi)部管理制度完善，很大程度上對企業(yè)在競爭市場是有著重要作用的，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的目的，還能給資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)安全起到很好的保護(hù)作用，為會(huì)計(jì)能及時(shí)有效得到可靠、完整統(tǒng)計(jì)信息。必須明確合理的分派工作職責(zé)，讓內(nèi)部成員做到自我評價(jià)、適度調(diào)整以及控制約束等等方式和程序。由于近年來在房地產(chǎn)企業(yè)投資力度太大，在周期上時(shí)間太長，導(dǎo)致內(nèi)部出現(xiàn)分化難以控制，若要改善內(nèi)部控制問題，必須加強(qiáng)對內(nèi)部控制的重視，創(chuàng)造良好的工作氛圍，才能在市場競爭道路上走得更穩(wěn)更長。

一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)狀

1、房地產(chǎn)企業(yè)對內(nèi)部管理的忽視。在房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)中出現(xiàn)最嚴(yán)重的問題就是忽略對內(nèi)部加強(qiáng)管理，許多企業(yè)只在乎眼前利益而忽視對內(nèi)部節(jié)源意識，如若要在房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)站穩(wěn)腳跟就必須認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部管理的重要性，以及將來給企業(yè)帶去更大的效益。但不能只在成本和會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)上進(jìn)行管制，而是要正確了解內(nèi)部管理去完善控制制度。

2、內(nèi)部管理人才稀薄。近年來國家對房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)施了改革控制的力度，使得房地產(chǎn)行業(yè)在市場競爭中面臨了極大的壓力，由于在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部欠缺專業(yè)的管理人才，使得許多企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)分化，而針對財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)運(yùn)營、制度管理等等一系列的管理人員要求也越來越高，如果相關(guān)管理人士的經(jīng)驗(yàn)以及知識方面有所欠缺的話，對企業(yè)發(fā)展有著極大的影響力。

3、管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)。由于企業(yè)內(nèi)部管理制度的不完善，管理人員水平一般般，對管理制度就缺乏執(zhí)行力度，而具體表現(xiàn)在內(nèi)部財(cái)務(wù)的控制完全不符合會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀，在交流溝通上頻率較少，在經(jīng)濟(jì)合同上管理不嚴(yán)謹(jǐn)。雖然有些企業(yè)會(huì)做到自我約束自我控制但是由于市場競爭太大，沒有嚴(yán)格把關(guān)的管理人員，制度沒有執(zhí)行力是一樣沒有任何作用的。

4、嚴(yán)重缺乏信息高效化的認(rèn)知。隨著經(jīng)濟(jì)技術(shù)的飛躍發(fā)展，信息資源得到了很好的保障，而企業(yè)內(nèi)部對信息化認(rèn)知甚少，導(dǎo)致發(fā)展止滯不前。企業(yè)內(nèi)部人員必須認(rèn)識到信息化高效化的重要作用，嚴(yán)格將信息和內(nèi)部管理制度緊密聯(lián)系在一起，才能提高企業(yè)內(nèi)部管理。企業(yè)還要培養(yǎng)內(nèi)部人員的信息知識素質(zhì)，才不會(huì)因?yàn)樯鐣?huì)商業(yè)化的問題產(chǎn)生影響。而且，內(nèi)部管理人員在制度嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖饔弥斜仨毣ハ啾O(jiān)督和控制，才是企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的意義。

二、完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理制度

為了更好的完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的管理控制，管理人員必須熟悉相關(guān)的法律知識，在規(guī)范當(dāng)中才能起到根本性作用。

1、全面性的管理制度。在房地產(chǎn)行業(yè)當(dāng)中，都有個(gè)龐大的企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，在執(zhí)行制度時(shí)往往對牽制一連串的問題。所以在企業(yè)內(nèi)部管理人員中，必須制定一個(gè)完整全面性的管理制度，要考慮制定的制度是否會(huì)出現(xiàn)牽制其他部門或者問題的鏈帶反應(yīng)，在制定了完善健全的制度后必須有高效的執(zhí)行力，而不能將其變成一種擺設(shè)。

2、企業(yè)內(nèi)部制度的合法性。在制定房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理制度時(shí)，必須按照相關(guān)法律法規(guī)合理合法進(jìn)行規(guī)范，保障企業(yè)內(nèi)部控制以及約束內(nèi)部人員的合法性。

3、企業(yè)內(nèi)部制度的前瞻性。企業(yè)內(nèi)部制定管理制度時(shí)，應(yīng)該有效的結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展能力以及行業(yè)內(nèi)的形式動(dòng)態(tài)，對房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展有預(yù)見性，才能在制度合理的前提下，實(shí)現(xiàn)市場競爭力。

4、企業(yè)內(nèi)部制度的嚴(yán)謹(jǐn)性。如何讓企業(yè)在發(fā)展中避免一些風(fēng)險(xiǎn)，這就取決于制定制度的管理層，必須有著前瞻性以及一套完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫龋拍苁蛊髽I(yè)發(fā)展道路平穩(wěn)順暢。

三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理控制的作用

在制定好的一套管理方案后，必須嚴(yán)格控制管理力度，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理水平，為發(fā)展各個(gè)階層的利益起到更完善的推動(dòng)作用。

1、健康的內(nèi)部管理控制是企業(yè)發(fā)展的核心。房地產(chǎn)企業(yè)不斷壯大的今日，從行業(yè)內(nèi)部的工作人員，企業(yè)資金投入以及內(nèi)部的管理都有了很大的改善，在行業(yè)競爭當(dāng)中利于不敗境地，是企業(yè)發(fā)展所需。

2、控制好內(nèi)部管理抵御風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展出來會(huì)受到經(jīng)濟(jì)和競爭對手的影響以外，最大問題就是政治形勢，由于其變數(shù)較大管理力度嚴(yán)格，近幾年來金融問題嚴(yán)峻以及成本高的情況下，給房地產(chǎn)企業(yè)帶來的危機(jī)也是不容忽視的。為了抵御這些潛在風(fēng)險(xiǎn)，管理者就必須做到眼光獨(dú)到，前瞻性強(qiáng)，以此給企業(yè)發(fā)展能夠適應(yīng)惡劣形式，增加發(fā)展中的活力，企業(yè)才能發(fā)展的更強(qiáng)大。

3、必須保證會(huì)計(jì)資料的健全。企業(yè)的心臟就是資金，而財(cái)務(wù)管理就是連接企業(yè)的血管，在企業(yè)發(fā)展道路中，必須完善會(huì)計(jì)資料的全面性。由于在企業(yè)內(nèi)部，經(jīng)理層、股東、監(jiān)事、董事等等職權(quán)和責(zé)任分化不同，都圍著自身利益前行，導(dǎo)致企業(yè)真正的應(yīng)用者對內(nèi)部形式完全摸不著頭腦，無從下手。為了企業(yè)能夠健康正常的運(yùn)行，就必然在內(nèi)部管理制度上，對內(nèi)部形式的控制要加強(qiáng)，防止錯(cuò)誤和的現(xiàn)象，才能保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性和完整性，從而不會(huì)傷害到企業(yè)自身的利益。

四、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制對策

完善內(nèi)部管理的環(huán)境必須建立在內(nèi)部制度的控制上，而這個(gè)環(huán)節(jié)最關(guān)鍵的部分就在于企業(yè)內(nèi)部管理者，員工以及內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度，如果體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展價(jià)值，可分為三個(gè)部分：

1、企業(yè)內(nèi)部管理者。作為企業(yè)管理者必須對管理制度了解的非常透徹清晰，才能讓內(nèi)部管理制度的控制效應(yīng)在企業(yè)發(fā)展中體現(xiàn)存在價(jià)值。

2、企業(yè)內(nèi)部員工。必須讓企業(yè)內(nèi)部員工遵循管理制度的規(guī)范，把企業(yè)制度、企業(yè)文化以及相關(guān)制度的法律法規(guī)進(jìn)行灌輸，使員工意識到內(nèi)部管理制度對企業(yè)發(fā)展以及自身發(fā)展的利害關(guān)系，從而保證員工與企業(yè)密不可分的牽連。

3、完善內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度。企業(yè)可通過外聘董事，對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行管理，一方面能夠?qū)ζ髽I(yè)外部發(fā)展帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)效益而另一方面能夠在董事會(huì)內(nèi)部起到主導(dǎo)作用，才能起到完善健康管理制度的監(jiān)督作用。

4、強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制。為了內(nèi)部管理得到有效的控制辦法，在內(nèi)部管理審計(jì)當(dāng)中，就必須加大管制力度，對各個(gè)部門進(jìn)行審核、監(jiān)管以達(dá)到管理制度的控制目標(biāo)。重點(diǎn)在于內(nèi)部審核作為一個(gè)獨(dú)立完善的機(jī)制體系，在發(fā)現(xiàn)問題并且解決問題上都要高效控制，才能促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理效率。

5、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)體系。隨著國家政策和金融股市走向不清晰的情況，企業(yè)管理者不能太依照自我的主觀判斷對事件進(jìn)行裁定，應(yīng)該完善對內(nèi)部管理體系控制，對抵制房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)才是良策。房地產(chǎn)企業(yè)在交易當(dāng)中時(shí)常會(huì)受到外部因素干擾，對風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，警惕性不高等等。因此，管理者對企業(yè)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，掌握合理的預(yù)警和評估能力，要把風(fēng)險(xiǎn)控制于可接受的范圍當(dāng)中，并且，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特征來制定一些控制方案，進(jìn)行完善以及合理的控制實(shí)施，才能保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

6、完善企業(yè)考核制度。如果要保證企業(yè)內(nèi)部管理控制得當(dāng)，就要完善一套合理高效的考核制度。在執(zhí)行考核過程中，結(jié)果有效程度決定了這套方案實(shí)施控制的能力，考核機(jī)制一旦失去了自我完善和活力，嚴(yán)重的話會(huì)直接影響企業(yè)發(fā)展效率。為了提高內(nèi)部管理控制水平，就要在考核機(jī)制完善的情況下定期執(zhí)行考核方案，在考核過程中接納各方建議與意見，對企業(yè)發(fā)展有利有益。

房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展的趨勢絕大部分在于內(nèi)部管理制度完善的基礎(chǔ)上加以控制。而且，在原有基礎(chǔ)之上還必須針對市場形勢變化對管理內(nèi)部制度進(jìn)行更新變化，要不斷的總結(jié)以往出現(xiàn)的各種問題進(jìn)行歸納分析，通過總結(jié)分析才能得出一套完整合理獨(dú)立的管理控制體系，對房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展道路中出現(xiàn)的危機(jī)降低了風(fēng)險(xiǎn)程度，才能使企業(yè)在房地產(chǎn)行業(yè)中持續(xù)穩(wěn)固的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]向榮.論房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善[J].低碳世界，2013（5）.

篇3

關(guān)鍵詞：國營企業(yè);內(nèi)控管理制度;剖析;意見

國營企業(yè)，即國有企業(yè)是國家政府或聯(lián)邦政府投資、參控的企業(yè)，在我國國營企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)在于保值或增值國有資產(chǎn)。因此，國民企業(yè)經(jīng)營效益在一定程度上影響國有資產(chǎn)的保值或增值[1]。內(nèi)控管理制度是規(guī)范、控制企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等行為，以達(dá)到經(jīng)營取得最佳效益。近年來，為提升國營企業(yè)效益，內(nèi)部管理制度不斷改革、完善，取得了一定的成效。然而隨著時(shí)代的發(fā)展，新的問題不斷踴躍，原來內(nèi)控管理制度弊端不斷顯現(xiàn)，引發(fā)了眾多內(nèi)控管理問題發(fā)生。為確保國營企業(yè)經(jīng)營效益，內(nèi)控管理制度的改革、完善還需進(jìn)一步加強(qiáng)。

一、內(nèi)部管理制度及其重要性

內(nèi)部控制的這種制度，主要是服務(wù)于企業(yè)，為了讓企業(yè)將自身的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，進(jìn)一步保全企業(yè)的財(cái)產(chǎn)完整，從分工的角度對企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一系列的控制。內(nèi)部的控制工作，主要還是讓企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門互相之間進(jìn)行配合，從而明確不同的內(nèi)部部門之間的關(guān)系，對企業(yè)內(nèi)的各個(gè)部門以及單位相互之間的合作進(jìn)行制約以及協(xié)調(diào)。對國營企業(yè)而言，健全的內(nèi)部管理制度能有效提升企業(yè)經(jīng)營效益，是新時(shí)代企業(yè)革新，提升綜合競爭力的需要。同時(shí)健全的內(nèi)部管理制度能有效防范風(fēng)險(xiǎn)，全力確保企業(yè)資金安全，并能獲取真實(shí)、有效、可靠的會(huì)計(jì)信息，以便經(jīng)營管理者如實(shí)了解企業(yè)動(dòng)態(tài)，為企業(yè)市場發(fā)展策劃提供可靠的參考[2]。

二、國營企業(yè)內(nèi)控管理制度問題及原因剖析

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，重成本、輕建設(shè)

當(dāng)前，很多國有企業(yè)都只是看到當(dāng)下的成本支出，為了約束成本支出，對企業(yè)內(nèi)部的架構(gòu)進(jìn)行了進(jìn)一步的精簡，要建立企業(yè)內(nèi)部控制的制度，就需要定編定員，要明確落實(shí)不同的人力以及物力資源，對于企業(yè)或者自身都是一種潛在的危險(xiǎn)，很多企業(yè)都沒有辦法保障自身的內(nèi)部控制的質(zhì)量。內(nèi)部控制制度需要專項(xiàng)的人力以及物力的投入，只有形成專門的職能機(jī)構(gòu)，才能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，保障企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門是否配合做好內(nèi)部控制制度。這種現(xiàn)象從原因上看，因?yàn)楹芏鄧衅髽I(yè)在轉(zhuǎn)型期間產(chǎn)權(quán)移交上存在缺失，很多企業(yè)的法人還沒有真正對企業(yè)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行明細(xì)，導(dǎo)致當(dāng)前很多國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)出現(xiàn)責(zé)任不清晰的狀況，也隨之影響了國有企業(yè)的內(nèi)部控制的制度建立。

（二）制度建設(shè)不完善，重管理，輕控制

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制主要是從管理以及會(huì)計(jì)兩個(gè)方面實(shí)現(xiàn)的。不過很多企業(yè)往往只是重視內(nèi)部的管理控制，但是卻忽視會(huì)計(jì)技能的獨(dú)立性。問題的癥結(jié)主要是內(nèi)部會(huì)計(jì)制度往往是服從于內(nèi)部的管理制度，而會(huì)計(jì)制度只是采用相對比較籠統(tǒng)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，所以對于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制變成一種表面的控制，但是沒有回歸到實(shí)質(zhì)上的控制。分析原因：主要是一些企業(yè)沒有依法管理的理念。因?yàn)橹袊?dāng)前的法治環(huán)境相對比較差，所以也就沒有真正形成一種有章程必依據(jù)的局面。

（三）履行制度不健全，重大事，輕常事

近年來，企業(yè)員工低價(jià)銷售產(chǎn)品，吃回扣事件頻繁發(fā)生，其重要的原因就是企業(yè)在履行制度建設(shè)中，過度重視企業(yè)投資、經(jīng)營等大事件問題，而對日常現(xiàn)金、物料等小事件問題未作過多規(guī)范或監(jiān)督。以至于培育了一批“碩鼠”、“蛀蟲”，這些人利用自己的權(quán)責(zé)低價(jià)銷產(chǎn)品、吃回扣，嚴(yán)重?fù)p害公司利益。

分析原因：首先，從人為上分析，任何“完善的”內(nèi)部控制系統(tǒng)都會(huì)因設(shè)計(jì)人經(jīng)驗(yàn)與知識水平的限制而存在缺陷。其次，從管理上分析，內(nèi)控制度是企業(yè)最重要的管理工具，但任何內(nèi)控制度最終都是靠人來執(zhí)行的。再次，從內(nèi)部關(guān)系上分析，有效的內(nèi)控制度也可能因?yàn)閳?zhí)行人員的串通而失效。

三、國營企業(yè)內(nèi)控管理制度改革措施

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提升管理意識

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是內(nèi)部管理的關(guān)鍵人物，若企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自身法律、管理意識淡薄，那么企業(yè)所構(gòu)建的內(nèi)部管理制度也會(huì)存在諸多漏洞、風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)，提升領(lǐng)導(dǎo)法律及管理意識。如采取勞動(dòng)競賽、崗位培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流等方式，促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不斷獲取吸新，進(jìn)而提升相關(guān)法律、管理知識。同時(shí)，還應(yīng)注重企業(yè)人員職業(yè)道德教育，促使其提升自控、約束等能力，自覺遵守法律法規(guī)及規(guī)章制度，做到廉潔自律。

（二）完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確權(quán)利義務(wù)

科學(xué)的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，能夠讓各個(gè)部門互相之間進(jìn)行監(jiān)督，因此，從科學(xué)的內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制出發(fā)，才能夠?qū)崿F(xiàn)好企業(yè)的內(nèi)部控制。對于企業(yè)而言，首先要形成一個(gè)科學(xué)的企業(yè)架構(gòu)，明確各個(gè)部門的職責(zé)，從公司法的角度，構(gòu)建合理的監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、股東大會(huì)等結(jié)構(gòu)。不同的結(jié)構(gòu)互相之間應(yīng)該相互分離，這樣才能夠互相之間進(jìn)行監(jiān)督和制約，各項(xiàng)權(quán)力和職責(zé)都能夠落實(shí)到位，適應(yīng)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。其次要對職責(zé)進(jìn)行明確，用合理的約束以及制約方式，對企業(yè)的進(jìn)行內(nèi)部協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)好企業(yè)的管理者、所有者以及員工互相之間的關(guān)系，同樣的要用合理的激勵(lì)方式鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展。此外，適應(yīng)市場的激勵(lì)機(jī)制，能夠讓企業(yè)的管理進(jìn)一步的具備效率，而且能夠讓企業(yè)的員工盡到自己的責(zé)任去履行好日常的義務(wù)，最終促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部稽核制度，嚴(yán)格考核監(jiān)督

內(nèi)部稽核制度需要企業(yè)員工有效配合，才能發(fā)揮良好的考核、監(jiān)督作用。而要確保企業(yè)員工自行履行職責(zé)，需做好以下幾項(xiàng)工作：1、加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升員工對內(nèi)控的認(rèn)識。首先，應(yīng)正確處理好公司與員工，員工與發(fā)展的關(guān)系;其次，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提升企業(yè)員工隊(duì)伍綜合素質(zhì)能力，以切實(shí)提高企業(yè)人力資源能力，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力。2、根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際，制定完善、符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的內(nèi)部控制制度，以及強(qiáng)有力的管理及監(jiān)督約束機(jī)制。3、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理及技術(shù)更新。隨網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，給企業(yè)管理提供了便利。但與此同時(shí)，管理、維護(hù)及技術(shù)更新問題也需引起高度重視，一旦出現(xiàn)問題，則有可能導(dǎo)致企業(yè)數(shù)據(jù)丟失等嚴(yán)重問題。因此，可設(shè)置專人對計(jì)算機(jī)進(jìn)行管理，嚴(yán)格制定主機(jī)房授權(quán)制度，充分確保公司計(jì)算機(jī)安全[3]。同時(shí)，還應(yīng)不斷更新網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，以期逐步改善系統(tǒng)，給公司員工及管理人員帶來更多便利。

（四）完善內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，及時(shí)糾錯(cuò)避漏

國營企業(yè)管理鏈較長，高層領(lǐng)導(dǎo)無法親自監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)，而更多是靠內(nèi)部審計(jì)來實(shí)現(xiàn)。因此完善內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)對提升企業(yè)內(nèi)控管理非常重要[4]。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的構(gòu)建主要用于監(jiān)督、檢查，因此應(yīng)不斷完善內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，以期各級能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏并糾正、堵塞，進(jìn)而全面提升內(nèi)部管理效率。

綜上所述，國營企業(yè)內(nèi)部管理制度是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，建立健全完善的內(nèi)部管理制度才能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)市場或國際綜合競爭力。而結(jié)合當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)部管理制度現(xiàn)狀，加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法律及管理意識，從內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部控制制度、履行內(nèi)控制度上綜合考量改革勢在必行。當(dāng)然市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，內(nèi)部管理制度應(yīng)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)并改革，才能促使內(nèi)部管理制度適合企業(yè)發(fā)展需要，為企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)揮對應(yīng)的作用。（作者單位：北京市西郊農(nóng)場）

參考文獻(xiàn)：

[1] 王晶.論國有企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及完善措施[J].人口與經(jīng)濟(jì)，2011（S1）：50-51.

[2] 光憲.國企改革與內(nèi)部管理創(chuàng)新的邏輯穆[J].經(jīng)濟(jì)視野，2014（16）：145-146.

篇4

關(guān)鍵詞：高校 管理制度 重要性 創(chuàng)新

基金項(xiàng)目：華北科技學(xué)院高等教育科學(xué)研究 課題資助（hkjyzd201203）

引言

高校承擔(dān)著為社會(huì)各行各業(yè)培養(yǎng)接班人的社會(huì)使命，是千千萬萬人才成長的搖籃。高校要發(fā)展，要提高其教學(xué)水平，要提高其培養(yǎng)人才的能力，就需要管理制度的發(fā)展和完善。高校的管理制度在高校中處于核心地位，高校中各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行都是有管理制度來決定的，因此，一套健全、完善的管理制度是高校發(fā)展的必不可少的核心基礎(chǔ)。

1.管理制度創(chuàng)新對于高校發(fā)展的重要性

隨著世界進(jìn)入信息化時(shí)代和知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。社會(huì)發(fā)展對人才的需求在數(shù)量大增的同時(shí)對人才的質(zhì)量也有了很高的要求，為了應(yīng)對時(shí)展的要求，高校必須對其管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，只有如此，高校才能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，培養(yǎng)出適應(yīng)信息時(shí)展需求的綜合型卓越人才，為社會(huì)的大發(fā)展大繁榮做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

1.1管理制度的創(chuàng)新是高校應(yīng)對時(shí)展的要求

在高校內(nèi)部，其管理制度決定了教學(xué)理念、管理理念以及發(fā)展方向，新時(shí)代的發(fā)展對高校的發(fā)展提出了新的要求，而要如何才能達(dá)到這種新要求，只有創(chuàng)新管理制度才能做到。目前社會(huì)需要的是高技能、綜合性強(qiáng)的新型人才，要培養(yǎng)這種新型人才，需要學(xué)校在管理制度方面進(jìn)行改革和創(chuàng)新，只有新型的管理制度才能促進(jìn)學(xué)校教學(xué)理念、管理策略的革新，也才能在具體的教學(xué)管理中實(shí)施新型管理方法，從而促進(jìn)人才培養(yǎng)。高校是否具有競爭力，是否能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，具體要看其培養(yǎng)出來的人才素質(zhì)如何。為增強(qiáng)高校的競爭力而進(jìn)行管理制度的創(chuàng)新，可以從師資引進(jìn)、教學(xué)管理制度、教學(xué)考核制度、行政管理制度以及競爭激勵(lì)制度等方面來進(jìn)行，而任何一方面的創(chuàng)新，都可以為高校在新時(shí)代的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

1.2制度管理創(chuàng)新是高校自身發(fā)展的需要

除了國家政策的支持，高校的發(fā)展更多的是需要從內(nèi)部進(jìn)行改革和創(chuàng)新。高校承擔(dān)的主要任務(wù)是培養(yǎng)人才，其對社會(huì)的貢獻(xiàn)是為社會(huì)經(jīng)濟(jì)和事業(yè)發(fā)展培養(yǎng)更多的的建設(shè)者和接班人，因此，對管理制度進(jìn)行創(chuàng)新也是高校促進(jìn)自身發(fā)展的必要手段。傳統(tǒng)單一管理制度下的教學(xué)理念、人才引進(jìn)機(jī)制、考核制度以及競爭機(jī)制等都已不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，也滿足不了培養(yǎng)新型人才的需求，因此對傳統(tǒng)的管理制度進(jìn)行創(chuàng)新是滿足人才培養(yǎng)的需要，促進(jìn)高校自身發(fā)展的重要途徑。新型的管理制度，能提升高校的教學(xué)理念，優(yōu)化人才引進(jìn)機(jī)制，改進(jìn)考核方式，完善競爭制度等，為高校在新時(shí)代的競爭中增添動(dòng)力和活力，促進(jìn)高校在激烈競爭中有序、健康發(fā)展。

2.高校管理制度的現(xiàn)狀

雖然管理制度在高校的發(fā)展中具有重要作用，但是目前高校中的管理制度大多是與學(xué)校的發(fā)展不協(xié)調(diào)的，有的滯后于高校的發(fā)展，更有甚者，在高校的發(fā)展過程中不僅起不到促進(jìn)作用，而是阻礙了高校的發(fā)展，其具體弊端主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1高校的管理制度受到內(nèi)外環(huán)境的制約

目前，我國很多企事業(yè)單位的管理制度受到內(nèi)外部環(huán)境諸多因素的制約，導(dǎo)致其在制定管理制度的時(shí)候不能充分根據(jù)自身的實(shí)際情況來執(zhí)行，這在很大程度上阻礙了企事業(yè)單位自身的改革與發(fā)展，高校也不例外。現(xiàn)在國家教育行政部門的行政職能日益擴(kuò)大，其對高校的影響日益增加，最終導(dǎo)致高校管理制度單一，而且在管理過程中高校內(nèi)部的行政部門以自我為中心的傾向比較嚴(yán)重，與教學(xué)部門聯(lián)系較少，一般制定管理制度只是流于形式，為了管理而管理。這就導(dǎo)致了高校的管理制度不能得到充分的發(fā)展，也不能真正為教學(xué)服務(wù)，不能促進(jìn)高校在新時(shí)代的競爭中健康發(fā)展。

2.2高校管理制度片面追求規(guī)模，不符合自身實(shí)際

這一點(diǎn)可以說是由上述現(xiàn)狀導(dǎo)致的，因?yàn)榻逃姓块T對高校的干涉過多，導(dǎo)致部分高校領(lǐng)導(dǎo)為了邀功而盲目擴(kuò)大其制度管理，但與自身的現(xiàn)實(shí)又不相符合。同時(shí)，高校一味追求管理的規(guī)模，而忽視了其自身的特色發(fā)展，這就使得大部分高校辦學(xué)沒有特色，其自身管理制度的優(yōu)越性也不能彰顯。

2.3高校管理制度與教學(xué)環(huán)節(jié)脫節(jié)

不管管理制度在教學(xué)中處于多么重要的地位，但開展教學(xué)活動(dòng)，為社會(huì)培養(yǎng)人才仍然是高校的首要任務(wù)及最終目標(biāo)，因此，從某種程度上來說，管理制度是為教學(xué)活動(dòng)服務(wù)的。但目前大部分高校，制定內(nèi)部管理制度的時(shí)候，或者是為了應(yīng)付國家教育行政部門，或者只是單純地為校內(nèi)行政部門服務(wù)，最終制定出來的管理制度與教學(xué)活動(dòng)關(guān)系不大，不能從根本上解決教學(xué)環(huán)節(jié)存在的一些問題，如師資引進(jìn)、考核制度、競爭機(jī)制及課程設(shè)置等方面存在的一些弊端都不能得到解決。

3.高校管理制度創(chuàng)新的建議

前面初步討論了管理制度創(chuàng)新對于高校改革和發(fā)展的重要性以及目前的高校管理制度中存在的一些弊端，如果這些問題得不到很好的解決，管理制度將發(fā)揮不了其在高校中的重要作用，甚至有可能影響高校的改革和發(fā)展，因此，本文將為高校管理制度的創(chuàng)新提出以下建議：

3.1在高校內(nèi)部建立管理制衡體系

高校內(nèi)部的管理權(quán)力一般都集中于行政部門手中，行政部門的決定嚴(yán)重影響著高校內(nèi)部其他部門的活動(dòng)，這就造成了高校內(nèi)部管理權(quán)力失衡，很多部門或者下屬院系不能根據(jù)自身實(shí)際情況來決定發(fā)展計(jì)劃。在高校內(nèi)部建立管理制衡體系，可以分散行政部門的管理權(quán)力，使各部門、各院系的相關(guān)負(fù)責(zé)人也有對自身部門進(jìn)行管理的權(quán)利，并對相關(guān)的決策具有決定權(quán)。這樣還能打破行政管理手段單一的現(xiàn)狀，為高校管理帶能多樣化發(fā)展，增強(qiáng)高校管理特色。

3.2在高校內(nèi)部管理中增加學(xué)術(shù)人才

高校是學(xué)術(shù)產(chǎn)生和發(fā)展的搖籃，同時(shí)高校也是學(xué)術(shù)人才的聚集地，高校中的管理制度是為教學(xué)活動(dòng)服務(wù)的，同時(shí)也是為學(xué)術(shù)和學(xué)術(shù)人才服務(wù)的。目前高校的行政管理者中，缺乏專業(yè)學(xué)術(shù)水平的大有人在，因此，淡化高校管理中的“官本位”傾向，適當(dāng)?shù)卦黾有姓芾碚咧械膶W(xué)術(shù)人才，不僅可以強(qiáng)化學(xué)術(shù)權(quán)力，而且可以真正地體現(xiàn)把學(xué)術(shù)作為中心的管理思想。這樣在管理中加大專家和教師的決策力度，使高校行政管理部門真正做到為教學(xué)服務(wù)，為學(xué)術(shù)服務(wù)，同時(shí)還使高校的文化品位得到提升，使高校的管理更加具有規(guī)范性、合理性和科學(xué)性。

4.小結(jié)

總之，高校是培養(yǎng)社會(huì)精英的搖籃，也是人才形成和成長的地方，教學(xué)活動(dòng)是高校的主要活動(dòng)，為社會(huì)培養(yǎng)能夠適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展的綜合型人才是高校的首要任務(wù)，因此高校的行政管理部門要本著一切為學(xué)校教學(xué)活動(dòng)和學(xué)術(shù)活動(dòng)服務(wù)的原則，對管理制度進(jìn)行創(chuàng)新。在創(chuàng)新管理制度的過程中，高校需要從自身的實(shí)際情況出發(fā)，制定出符合自身實(shí)際、具有自身特色、又能促進(jìn)教學(xué)活動(dòng)展開的新型管理制度，只有這樣，最終才能在激烈的社會(huì)競爭中提高高校的地位，促進(jìn)高校的改革和發(fā)展，不負(fù)社會(huì)賦予高校的使命。

參考文獻(xiàn)：

[1] 韓延明.探析高校管理制度建設(shè)的路徑――“以人為本”的視角[J].大學(xué)教育科學(xué).2010（01）.

篇5

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；對策

對于企業(yè)來說，內(nèi)部控制決定了企業(yè)管理水平的高低，所以加強(qiáng)對企業(yè)的內(nèi)部控制能夠在很大程度上提高企業(yè)的管理水平。但就我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，其中存在著很多的問題，這就導(dǎo)致了中小企業(yè)的內(nèi)部管理情況非常不理想，并且因此倒閉的中小企業(yè)也比比皆是。雖然近幾年來，中小企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識越來越深入，對其重視程度也越來越大，但是其仍然無法很好的開展內(nèi)部控制，為企業(yè)帶來了很大的損失。因此，加大我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)研究，為其創(chuàng)造一個(gè)更好的內(nèi)部控制理論條件是非常必要的，在本文中，就針對我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了研究，找到了其中存在的一些問題，并且針對這些問題進(jìn)行了探討，提出了對應(yīng)的解決方案。

一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的概述

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)推動(dòng)的主力軍，加強(qiáng)對中小企業(yè)的專注力度能夠在很大程度上提高其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，但是就我國中小企業(yè)現(xiàn)狀來看，其中仍然存在著很多的問題，而內(nèi)部控制問題是其中非常嚴(yán)重的一個(gè)問題。如今企業(yè)之間的競爭越來越激烈，很多的中小企業(yè)在激烈競爭的局面中被擊垮最終倒閉，而對這些中小企業(yè)進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)其共同特點(diǎn)就是其企業(yè)內(nèi)部控制存在著很大的問題，因此，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高自己內(nèi)部控制水平。

1.內(nèi)部控制的概念及其作用

內(nèi)部控制主要是指為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目的，為企業(yè)各方面活動(dòng)能夠順利進(jìn)行從而采取的各種措施的綜合，其中主要分為了兩個(gè)部分，即內(nèi)部會(huì)計(jì)控制以及內(nèi)部管理控制。就內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來說，其主要是為了從會(huì)計(jì)層面上來對企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)信息有一個(gè)完整或者真實(shí)的體現(xiàn)，以此來為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的金融條件；而內(nèi)部管理控制其覆蓋的范圍就比較廣，包括了生產(chǎn)、經(jīng)營各個(gè)部分，是為了提高企業(yè)的整體管理水平而開展的。就內(nèi)部控制來說，它能夠從四個(gè)方面對企業(yè)的發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用，第一，保證會(huì)計(jì)信息具有準(zhǔn)確性以及可靠性；第二，保證企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)能夠更加順利的開展；第三，企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全能夠得以保障；第四，為企業(yè)的審計(jì)工作提供更為詳盡的資料。

2.中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

不同的國家、不同的地區(qū)對中小企業(yè)概念有著不同的界定，并且其標(biāo)準(zhǔn)也在隨著市場的變化而不斷的變化，但總體上來看，中小企業(yè)主要是規(guī)模以及員工數(shù)量上來說都比較小的企業(yè)，這就導(dǎo)致其相比于大企業(yè)來說無法更好的去把握自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的穩(wěn)定性。就中國來看，中小企業(yè)是企業(yè)組成的絕大部分，對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了很大的促進(jìn)作用，所以加強(qiáng)對中小企業(yè)的重視程度能夠在很大程度上提高我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。但是對我國中小企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行研究，可以發(fā)現(xiàn)其發(fā)展?fàn)顩r并不理想，其中平均壽命僅僅只有2.5年，而探究其原因，可以發(fā)現(xiàn)其中內(nèi)部控制情況普遍不好，相比下來，內(nèi)部控制情況較好的企業(yè)的存活率大大的高于內(nèi)部控制情況較差的企業(yè)。因此，對于中小企業(yè)來說，加強(qiáng)內(nèi)部控制是非常必要的，內(nèi)部控制能夠很好的幫助其各項(xiàng)互動(dòng)的開展，為其爭取更大的競爭力，而與此同時(shí)，加強(qiáng)對中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究，找到其中存在的問題，并且針對這些問題提出對應(yīng)的解決方案是中小企業(yè)當(dāng)前必須要面臨得任務(wù)，只有這樣才能夠改善中小企業(yè)存活期限較短的問題。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1.沒有完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

在我國很多的中小企業(yè)中，都存在著管理權(quán)和所有權(quán)集為一體的情況，這就導(dǎo)致其內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度非常的不完善，中小企業(yè)當(dāng)中管理者之間都具有很強(qiáng)的親屬關(guān)系，所以如果開展財(cái)務(wù)管理控制就會(huì)牽涉到企業(yè)管理者的利益，這就讓中小企業(yè)不愿意建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，雖然從表面上來看，很多的中小企業(yè)已經(jīng)制定了相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，但是很多時(shí)候這些制度更多的只是出于形式，探究其原因，主要還是由于中小企業(yè)管理者沒有意識到內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重要性，或者是由于其規(guī)模較小，無法形成一套完整的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理制度。除此以外，中小企業(yè)在設(shè)立了財(cái)務(wù)人員崗位之后，其人員的聘請也是由管理者直接操作的，這就導(dǎo)致其由于主觀意識會(huì)選取與自己親近的人，這就導(dǎo)致今后在開展財(cái)產(chǎn)管理的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員也會(huì)出于保護(hù)管理者的利益而出現(xiàn)大量放水的情況，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的長期發(fā)展，這都導(dǎo)致了中小企業(yè)的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理制度不健全。

2.內(nèi)部控制人事管理制度不完善

相比于大型企業(yè)而言，我國的中小企業(yè)在人事方面存在著很多問題，首先由于其規(guī)模較小，無法招聘到優(yōu)秀的人才，這就導(dǎo)致了中小企業(yè)員工的素質(zhì)普遍較低，中小企業(yè)人才嚴(yán)重匱乏；其次，中小企業(yè)中由于其集權(quán)式的控制，各個(gè)崗位人員的選取在很多時(shí)候都是選擇與自己較為親近的人，這就導(dǎo)致其員工與其崗位不相符合，工作水平大幅度的降低，無法為企業(yè)創(chuàng)造更高的價(jià)值，而在管理者看來，這種人事選取方式會(huì)更加的值得信任，與此同時(shí)，我國中小企業(yè)并沒有在針對人事設(shè)立其完善的內(nèi)部控制人事管理制度，這就到導(dǎo)致在對企業(yè)員工進(jìn)行管理的時(shí)候沒有相關(guān)的章程加以依附；最后，中小企業(yè)對員工的培訓(xùn)工作重視程度不高，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，員工的各項(xiàng)技能也應(yīng)該不斷的加以提升，這就導(dǎo)致企業(yè)必須定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便其專業(yè)技能能夠隨著時(shí)代而進(jìn)步，但是我國中小企業(yè)對此的意識并不強(qiáng)烈，很少開展員工培訓(xùn)。

3.中小企業(yè)管理者對于內(nèi)部管理的重視程度不高

在很多的中小企業(yè)當(dāng)中，其管理者認(rèn)為內(nèi)部管理不過就是走一個(gè)形式，其對企業(yè)的發(fā)展并不能夠起到更大的作用，所以這就導(dǎo)致了中小企業(yè)管理者并不愿意把過多的重視度放在內(nèi)部管理中，內(nèi)部管理不能夠其到其最大的作用，而中小企業(yè)的內(nèi)部控制中就存在著很多的問題，很有可能在某個(gè)時(shí)候就會(huì)導(dǎo)致爆發(fā)。另外，很多中小企業(yè)的管理者缺乏管理知識，不知道如何去對企業(yè)加以管理，只看到眼前的利益，忽視了長遠(yuǎn)的利益，認(rèn)為只要當(dāng)前能夠謀取利益，企業(yè)的長期發(fā)展不重要，這種錯(cuò)誤的觀念在很大程度上導(dǎo)致了企業(yè)管理者的內(nèi)部控制意識不高，對企業(yè)內(nèi)部管理的忽視，讓企業(yè)內(nèi)部環(huán)境非常的潰爛，最終導(dǎo)致了企業(yè)的滅亡。

三、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的對策

1.建立并完善內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理制度

對于企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理是非常重要的，只有提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平才能夠加強(qiáng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，所以中小企業(yè)應(yīng)該建立并且完善內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理制度，讓企業(yè)在其發(fā)展的過程中根據(jù)自身的情況建立完善的財(cái)務(wù)管理控制制度。首先企業(yè)應(yīng)該加大對內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理的重視程度，認(rèn)識到其重要性，只有認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的重要性才能夠真正意義上去利用相關(guān)資源去投入到內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理當(dāng)中；其次，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門或者是財(cái)務(wù)小組，與此同時(shí)，也需要讓財(cái)務(wù)部門或者是財(cái)務(wù)小組實(shí)行與管理層的分離，只有這樣才能夠保證財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性，并且在這個(gè)過程中，也需要讓財(cái)務(wù)管理人員明白自身的責(zé)任和權(quán)利所在，從而能夠在其工作的過程中明確自身的意識等等；除此以外，企業(yè)的管理層需要更加的注意財(cái)務(wù)管理的作用，應(yīng)該擯棄應(yīng)用親屬的理念，只有這樣才能夠讓企業(yè)處于一種內(nèi)部競爭的狀態(tài)，才能夠讓企業(yè)的各方面水平有一個(gè)很大的提高。

2.建立并完善內(nèi)部控制人事管理制度

人事資源對于企業(yè)而言也是一種隱藏的價(jià)值，所以中小企業(yè)要想為自己謀取更多的利益，提升自己的競爭力就應(yīng)該加大在人才方面的投入，建立并且健全企業(yè)的內(nèi)部控制人事管理制度。首先，企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)先進(jìn)的人才，中小企業(yè)的管理層不應(yīng)該任憑自己的主觀意識招攬進(jìn)行與自己親近但是與職位完全無關(guān)的人，應(yīng)該加大在人才方面的投入，為新晉人才提供更好的待遇，只有這樣才能夠招攬進(jìn)更多的優(yōu)秀資源，提高企業(yè)的整體素質(zhì)；其次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，這里的培訓(xùn)包括了就職前培訓(xùn)以及就職過程中的培訓(xùn)，所以對于企業(yè)而言，應(yīng)該加大對員工的培訓(xùn)力度，如今社會(huì)的發(fā)展速度很快，一不注意很多的專業(yè)技能就會(huì)被淘汰，企業(yè)應(yīng)該對員工召開請定期的培訓(xùn)，以便其能夠在培訓(xùn)的過程中讓自己的技能得以更新，提高自己的工作效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值；最后，應(yīng)該實(shí)現(xiàn)人事設(shè)立的透明性，讓人事招攬的整個(gè)過程都公開化，以此來保證企業(yè)的人事招攬的公平性，吸引更多的人才前來應(yīng)聘。

3.提高中小企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的重視程度

只有中小企業(yè)管理者認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，才能夠真正的讓企業(yè)投入到內(nèi)部控制當(dāng)中來，而要想提高其重視程度，就需要加大對內(nèi)部控制的宣傳。政府或者是一些社會(huì)團(tuán)體可以開設(shè)一些針對中小企業(yè)內(nèi)部控制重要性的講座，邀請中小企業(yè)管理層前來聽講座，讓其在這個(gè)過程中對內(nèi)部控制有一個(gè)更加明確的認(rèn)識，另外，也應(yīng)該加大對中小企業(yè)員工針對內(nèi)部控制的宣傳，為中小企業(yè)培養(yǎng)一個(gè)內(nèi)部控制開展的氛圍，以此來促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展。除此以外，企業(yè)可以設(shè)立一定的內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制，提高員工參與到內(nèi)部控制的積極性，最終促進(jìn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)語

我國中小企業(yè)為國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了卓越的貢獻(xiàn)，而其中也存在著很大的發(fā)展空間，如何抓住當(dāng)前的機(jī)會(huì)為自己企業(yè)創(chuàng)造更大的競爭力是中小企業(yè)應(yīng)該引起深思的一個(gè)問題，而不可否認(rèn)的是內(nèi)部控制對中小企業(yè)的重要性，所以加大對中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究是非常必要的。在本文中，針對我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了研究，找到了其中存在的問題，并且針對這些問題提出了對應(yīng)的解決方案，希望通過這種方式能夠?yàn)槲覈行∑髽I(yè)的發(fā)展提供一定的參考價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]李翔.淺析內(nèi)部審計(jì)外部化[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2011（09）.

[2]魯曉丹.淺談內(nèi)部審計(jì)模式在企業(yè)中的應(yīng)用[J].新會(huì)計(jì)，2011（08）.

[3]吳新華.淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2011（05）.

[4]劉云霞.淺談如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2011（04）.

篇6

關(guān)鍵詞： 中職院校；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

隨著我國的職業(yè)教育的不斷發(fā)展和完善以及社會(huì)對專業(yè)技術(shù)人才的需求不斷提高，中職院校的辦學(xué)方式也越來越多樣化，與之相應(yīng)的，中職院校的財(cái)務(wù)管理也越來越復(fù)雜。各級財(cái)政相繼推行部門預(yù)算和國庫集中支付改革，引起了財(cái)政預(yù)算管理和眾多事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重大變革。而中職院校的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制仍然是沿襲舊制度，這一舉動(dòng)顯然不利于解決新問題，不利于適應(yīng)越來越復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理，不利于學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。顯而易見，改革勢在必行。本文就此問題，根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)歷，進(jìn)行了一系列的分析并提出了與之相應(yīng)的對策。

一、導(dǎo)致學(xué)校財(cái)政內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的因素

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的環(huán)境較弱，相關(guān)人員的重視程度不夠

中職院校的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)多是教師出身，有著豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，但是卻缺乏財(cái)務(wù)管理方面的知識，缺少足夠的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，缺乏對學(xué)校財(cái)務(wù)管理的重視。學(xué)校的有些財(cái)務(wù)人員缺少職業(yè)道德，能力與素質(zhì)不過關(guān)。

（二）學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度不夠完善

由于人員緊張、編制不足等一系列原因，院校內(nèi)部存在著一個(gè)人擔(dān)任多種職務(wù)，甚至擔(dān)任互相沖突的職務(wù)的現(xiàn)象，這種業(yè)務(wù)交叉的現(xiàn)象使職員不能全力投入到財(cái)政工作上去，精力渙散則導(dǎo)致工作質(zhì)量下降。由此也導(dǎo)致了學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部的分工和權(quán)限模糊，沒有明確的責(zé)任制度，因而處理工作時(shí)多按照以往慣例，顯得較為隨意，不能系統(tǒng)并清晰地管理學(xué)校財(cái)務(wù)。

學(xué)校的預(yù)算編制不合理，預(yù)算的制定過于隨意，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督，同時(shí)，項(xiàng)目的安排、支出以及細(xì)化程度不夠，執(zhí)行不足，經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算決算相差太大的現(xiàn)象，沒有體現(xiàn)出預(yù)算應(yīng)有的作用。

中職院校財(cái)務(wù)仍只實(shí)行以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理方法，并不進(jìn)行成本核算，不利于統(tǒng)計(jì)行政成本和評價(jià)資金使用效益，致使會(huì)計(jì)工作失真。例如，在校學(xué)生第一年拖欠當(dāng)年學(xué)費(fèi)，第二年補(bǔ)上，學(xué)校財(cái)務(wù)部門一般會(huì)記到第二年的帳上，而不是作為應(yīng)收債權(quán)記在第一年的帳上。

另外，中職院校的財(cái)務(wù)部門隸屬于后勤部，并不是一個(gè)獨(dú)立的部門，因此難免受到其他部門的干擾，不利于財(cái)務(wù)的監(jiān)督。

（三）學(xué)校固定資產(chǎn)的價(jià)值沒有體現(xiàn)

學(xué)校所有固定資產(chǎn)的價(jià)值都應(yīng)該被體現(xiàn)在賬目上，而在實(shí)際情況中，由于學(xué)校建筑物等竣工決算手續(xù)辦理不及時(shí)，導(dǎo)致學(xué)校對固定資產(chǎn)的價(jià)值估計(jì)不準(zhǔn)。另外有的計(jì)入帳目的固定資產(chǎn)不計(jì)折舊的方式，會(huì)造成學(xué)校財(cái)產(chǎn)虛假增長，使學(xué)校對自身的財(cái)產(chǎn)認(rèn)識不夠準(zhǔn)確，這可能會(huì)導(dǎo)致許多問題。

二、對學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)控制問題的解決方案

（一）增加對財(cái)務(wù)工作的重視程度

財(cái)務(wù)職位由專業(yè)人士擔(dān)任，并定期對其進(jìn)行關(guān)于職業(yè)技能和職業(yè)道德的培訓(xùn)，提高工作水平，提高執(zhí)行力，注重監(jiān)督，從而實(shí)現(xiàn)學(xué)校的控制目標(biāo)。

（二）完善中職院校的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度

制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，包括綜合性制度、單項(xiàng)管理制度、相關(guān)性管理制度。綜合性制度包括《學(xué)校財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范》，單項(xiàng)管理制度包括《固定資產(chǎn)管理辦法》、《專項(xiàng)資金管理辦法》，相關(guān)性制度包括《車輛管理辦法》等。

進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算，成立預(yù)算小組，嚴(yán)格對預(yù)算進(jìn)行控制，對固定支出要做到定額定制。預(yù)算制定之后，任何人、任何部門均無權(quán)隨意更改，如果不得已更改預(yù)算，則必須嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。

引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，彌補(bǔ)以單一的收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的制度的不足。

另外使財(cái)務(wù)管理部門成為一個(gè)獨(dú)立的部門，工作不受其他任何學(xué)校的部門的干涉，但是要確保財(cái)務(wù)管理部門受到嚴(yán)格而有效的監(jiān)督，必要時(shí)可以成立專門的監(jiān)督部門。

（三）對財(cái)務(wù)類型要分類明確，對財(cái)務(wù)人員要分工明確

按照資金性質(zhì)分類，如包括政府撥款在內(nèi)的財(cái)產(chǎn)性資金和需要繳納稅款的非財(cái)產(chǎn)性資金。

固定資產(chǎn)的價(jià)值要納入學(xué)校的財(cái)務(wù)，并且實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度。

建立明確的責(zé)任制，財(cái)務(wù)人員明確自己的職責(zé)和職權(quán)。

三、小結(jié)

中職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的重要性毋庸置疑，而改革舊制度使制度更加符合學(xué)校需要的重要性更是不容置疑的。本文研究了中職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的問題，分析出了包括制度缺陷與領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠以及專業(yè)人員素質(zhì)的不足等在內(nèi)的一系列因素，并且給出了相應(yīng)的解決辦法，即：加強(qiáng)重視程度，完善財(cái)務(wù)管理制度，明確分工。然而由于個(gè)人學(xué)識的局限性，本文可能有所缺漏，但是希望此文能夠?qū)χ新氃盒５呢?cái)務(wù)內(nèi)部問題的理解與解決起到一定作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]姜慶.淺析中職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)，2011（6）.

[2]呂江峰.淺析中職學(xué)校財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（01）：23

篇7

關(guān)鍵詞：新醫(yī)改；內(nèi)部控制；措施

中圖分類號：R197.322 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-000-01

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新醫(yī)改政策的不斷出臺(tái)，內(nèi)部控制制度已經(jīng)滲透到醫(yī)院的各個(gè)部門與崗位，而現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度逐漸不能滿足于這一需求。在新醫(yī)改背景下醫(yī)院的內(nèi)部控制已經(jīng)顯得越來越受舉足輕重，在醫(yī)院的整體運(yùn)作中也將越來越受到重視，所以如何加強(qiáng)公立醫(yī)院的內(nèi)部控制管理顯得日益重要。

一、醫(yī)院內(nèi)部控制管理的緊迫性和重要性

當(dāng)前醫(yī)院規(guī)模越來越大，管理難度不斷加大。重視醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)，及時(shí)有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理控制，有利于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理上的不足和漏洞，可以提高運(yùn)營效率，實(shí)行規(guī)范化管理。醫(yī)院內(nèi)部控制的作用是促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)遵循國家法律法規(guī)、提高醫(yī)院綜合服務(wù)質(zhì)量、促進(jìn)醫(yī)院實(shí)現(xiàn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)目的、提高醫(yī)院運(yùn)行效率及效果、維護(hù)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)安全。為了抵御風(fēng)險(xiǎn)以及防范舞弊，一定要建立健全的醫(yī)院自我約束機(jī)制，讓公立醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在合法合規(guī)的道路上平穩(wěn)有序進(jìn)行。這樣看來，完善內(nèi)部控制管理機(jī)制無疑是一項(xiàng)非常重要的舉措。

二、當(dāng)前公立醫(yī)院內(nèi)部控制存在的主要問題

1.內(nèi)控環(huán)境比較松散，制度管控缺乏約束力

內(nèi)控環(huán)境是醫(yī)院內(nèi)部控制要素的基本組成，它不僅提供了醫(yī)院的整體框架以及組織紀(jì)律，而且秉承了醫(yī)院文化與傳承從一定程度上影響醫(yī)院所有員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識。首先，由于大部分醫(yī)院管理層來自醫(yī)療專業(yè)，對醫(yī)院系統(tǒng)管理和內(nèi)控管理重要性總體認(rèn)識不夠。其次醫(yī)院員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識和成本管理意識不強(qiáng)，更多關(guān)心的是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益情況及自身績效分配情況，沒有真正做到以醫(yī)院的發(fā)展為己任，對醫(yī)院運(yùn)營中存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)缺乏主觀能動(dòng)性。另外將內(nèi)控機(jī)制的建立等同于財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行，而沒有對醫(yī)院整體運(yùn)營中的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部門中存在的問題進(jìn)行深入分析，造成片面性、單一性，也就沒有實(shí)效性，執(zhí)行效果自然不佳，影響了內(nèi)部控制對醫(yī)院運(yùn)營效率提高的作用。

財(cái)務(wù)管理制度是內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度沒有隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的改變及時(shí)進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，并且在實(shí)際操作中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督管理，從而導(dǎo)致有些醫(yī)院在新醫(yī)改后，財(cái)務(wù)制度流于形式，在實(shí)際操作中缺乏一定的約束力。

2.內(nèi)控制度還不夠健全，機(jī)制管控缺乏生命力

新醫(yī)改背景下，舊的機(jī)制難以對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理制度和各種行為規(guī)范進(jìn)行有效的監(jiān)管；不能及時(shí)掌握醫(yī)院的整體營運(yùn)狀況，提供及時(shí)正確的信息；缺乏對管理決策層的約束監(jiān)督以及部門之間、崗位之間的相互制衡，從而造成審批把關(guān)不嚴(yán)，經(jīng)辦人員越俎代庖，責(zé)任關(guān)系牽扯不清，影響醫(yī)院的經(jīng)營管理效率。

當(dāng)前，有些醫(yī)院的內(nèi)部控制制度建設(shè)多流于表面形式，即便有著一些較為完善的內(nèi)部控制制度，但是在具體的實(shí)際的執(zhí)行過程中，依然存在著“有章不循、有律不依”的尷尬局面，從而使得這些內(nèi)部控制制度如同一紙空文，根本不能真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用和效果，也就是說醫(yī)院的內(nèi)部控制管理往往是領(lǐng)導(dǎo)說了算，領(lǐng)導(dǎo)的意志駕馭了內(nèi)部管理制度，出現(xiàn)了“重醫(yī)療輕管理”的情況。

3.內(nèi)部控制相關(guān)人員的素質(zhì)還需提高，效益的管控缺乏持續(xù)增長力

內(nèi)部管理控制建設(shè)要想取得成效必須要有具有一定相關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)的人員積極參與，新醫(yī)改實(shí)行對于醫(yī)院的內(nèi)控人員的素質(zhì)提出了更高的要求。從效益控制的角度看，新醫(yī)改的方案中要求實(shí)行藥品零差率銷售，合理降低藥品、高價(jià)醫(yī)用耗材、大型醫(yī)用設(shè)備的檢查治療價(jià)格，這對醫(yī)院的效益管控制機(jī)制提出了更高的要求，必須建立一種有效的效益管控機(jī)制，才能使醫(yī)院社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益保持可持續(xù)增長力。

三、公立醫(yī)院在新醫(yī)改背景下加強(qiáng)內(nèi)部控制的具體措施

1.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)思想上要重視，提高對內(nèi)部控制的認(rèn)識，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)部控制是一個(gè)涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全方位的控制，是一整套相互監(jiān)督、制約、聯(lián)系的控制方法，應(yīng)由醫(yī)院各層次、各崗位的人員共同參與，從院領(lǐng)導(dǎo)到各部門、科室共同組織實(shí)施，只有領(lǐng)導(dǎo)重視，統(tǒng)一認(rèn)識，營造良好的控制環(huán)境，才能保證內(nèi)部控制的建立、健全和有效落實(shí)。在新醫(yī)改政策下，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該與相關(guān)職能科室根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況，在原有的基礎(chǔ)上制定適合本醫(yī)院的內(nèi)部控制目標(biāo)，建立一套適合醫(yī)院發(fā)展的財(cái)務(wù)制度體系。

2.創(chuàng)建信息交流平臺(tái)，加強(qiáng)對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理

在當(dāng)前信息網(wǎng)絡(luò)充分發(fā)展的時(shí)代，充分發(fā)揮現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢，由單位信息部門牽頭創(chuàng)建內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)共享交流平臺(tái)，不僅加強(qiáng)了醫(yī)院內(nèi)部各部門之間的信息交流，便于各部門各崗位之間的傳達(dá)和交換信息。同時(shí)也可以加強(qiáng)醫(yī)院與外部的交流溝通，使醫(yī)院各部門員工及時(shí)掌握最新的內(nèi)控管理動(dòng)態(tài)信息。

新醫(yī)改背景下對醫(yī)院科學(xué)化管理和精細(xì)化管理提出了更高的要求。醫(yī)院對內(nèi)部控制管理關(guān)鍵崗位人員更是要加強(qiáng)管理。首先對于相關(guān)崗位人員的選撥上要求該人員思想素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技能好、愛崗敬業(yè)、記律嚴(yán)明；其次對于相關(guān)崗位人員培養(yǎng)上要不斷加強(qiáng)對新制度和新方案的培訓(xùn)；最后對于相關(guān)崗位人員要加強(qiáng)考核，對相關(guān)崗位人員實(shí)行規(guī)范化、制度化管理，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和能力。

3.完善和健全內(nèi)部控制管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制的可執(zhí)行力度

醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的完善不能脫離實(shí)際，要能做到有的放矢。因此在全方位完整建立內(nèi)部控制管理制度的同時(shí)也一定要考慮其可操作性和可執(zhí)行性，不能流于表面的、形式的。具體的、明確的內(nèi)控制度建立以后，首先管理者要克盡職守，嚴(yán)格遵守內(nèi)控管理制度，不能；其次加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員及相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識；最后對重點(diǎn)環(huán)節(jié)和崗位要實(shí)施可靠有效的管控，人員要求實(shí)行輪崗制度，形成內(nèi)部一定的牽制。這樣就可以從各個(gè)方面來提高內(nèi)控的可執(zhí)行力度。

四、結(jié)語

醫(yī)院內(nèi)部控制體系的有序構(gòu)建成為了影響醫(yī)院提升競爭力的重要因素，醫(yī)院要發(fā)展就必須完善和加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的管理，形成一個(gè)體系，從而可以進(jìn)一步降低醫(yī)院運(yùn)營成本，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，保證醫(yī)院在醫(yī)改政策下能持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張?zhí)K.醫(yī)改背景下公立醫(yī)院內(nèi)部控制探析[J].知識經(jīng)濟(jì)，2016（3）.

[2]趙珍.醫(yī)院內(nèi)部控制的構(gòu)建及完善策略[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2013（6）.

篇8

關(guān)鍵詞 企業(yè) 檔案管理 問題 建議

企業(yè)的檔案管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，對于企業(yè)的長期、持續(xù)發(fā)展來說十分重要。企業(yè)的檔案是企業(yè)的重要財(cái)富，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)創(chuàng)新提供有力憑證，也為企業(yè)的在正常運(yùn)轉(zhuǎn)、規(guī)范化管理及健康發(fā)展提供十分重要的保障，在企業(yè)的改革發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用。但是現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)檔案管工作存在著一些問題，急需解決以便更好地發(fā)揮檔案管理工作的重要作用。

一、企業(yè)檔案管理工作中存在的問題

（一）認(rèn)識上存在誤區(qū)與不足

企業(yè)檔案管理工作雖然在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中具有十分重要的作用，但是在日常工作中，很多企I、領(lǐng)導(dǎo)與員工對于這一點(diǎn)的認(rèn)識不到位。一些企業(yè)與領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為檔案管理工作是一個(gè)費(fèi)力的事情，價(jià)值不大，從而對于檔案管理工作不夠重視，認(rèn)為檔案管理工作只是簡單的保管工作，影響了企業(yè)的檔案管理水平的提高。

（二）檔案管理基礎(chǔ)設(shè)施投入不足

檔案管理工作對于設(shè)備設(shè)施有一定的要求，但是很多企業(yè)對于這一點(diǎn)的重視程度不夠，導(dǎo)致檔案管理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)存在不足。例如很多企業(yè)檔案庫房沒有設(shè)置專門檔案管理存放地點(diǎn)，導(dǎo)致檔案的存放空間不足，同時(shí)，很多檔案室缺乏防火、防盜、防潮、防光、防潮的“八防”安全措施。同時(shí)，很多企業(yè)檔案管理相關(guān)操作不夠規(guī)范，影響了整體檔案管理工作。

（三）檔案內(nèi)部管理工作不到位

很多檔案管理人員是兼職工作，他們對于檔案管理工作重要性認(rèn)識不足，同時(shí)，很多是非檔案管理專業(yè)出身，沒有經(jīng)過專業(yè)的檔案管理技能培訓(xùn)，對于各種檔案的收集、整理、保管、開發(fā)利用等工作不夠熟悉。單位內(nèi)部員工對于檔案收集與移交工作主動(dòng)性不高，對于檔案管理人員配合上也不存在不足，造成檔案收集不及時(shí)且檔案質(zhì)量不高。

（四）檔案管理信息化程度低

科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，對于企業(yè)的檔案管理提出了更高的要求。但是實(shí)際工作中，很多企業(yè)對于檔案管理信息化投入力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)管理信息化程度偏低，影響了企業(yè)檔案管理工作的效率和水平。

二、提升我國企業(yè)檔案管理工作的對策建議

（一）建立健全企業(yè)檔案管理制度

完善的內(nèi)部管理制度是開展檔案管理工作的一個(gè)重要保證。良好的檔案管理制度要具有科學(xué)性與可行性，并且能夠與企業(yè)的正常經(jīng)營活動(dòng)相一致，工作流程要清晰、明了，可以更好的發(fā)揮制度的指導(dǎo)作用及約束作用。企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步建立可行、完善的檔案制度，同時(shí)，加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，確保制度能夠得到認(rèn)真的貫徹執(zhí)行，體現(xiàn)制度的嚴(yán)肅性與權(quán)威性。

（二）提高對檔案工作重要性的認(rèn)識

檔案工作對于企業(yè)來說是一項(xiàng)重要的工作，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)及員工要提高對檔案工作重要性的認(rèn)識，樹立正確的檔案意識。檔案工作人員要樹立正確的服務(wù)理念，不斷提高自身服務(wù)意識與服務(wù)能力，主動(dòng)積極地開展日常檔案管理工作，提高創(chuàng)新性，并保持良好的職業(yè)服務(wù)態(tài)度。

（三）提高檔案工作人員綜合素質(zhì)

在日常檔案管理工作中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)整體檔案管理隊(duì)伍的建設(shè)，選擇具有良好責(zé)任心及職業(yè)素養(yǎng)的員工從事檔案管理工作，同時(shí)積極為檔案工作綜合素質(zhì)的提高提供各種便利條件。檔案工作人員要按照崗位要求，不斷提升自身的素質(zhì)，加強(qiáng)主動(dòng)學(xué)習(xí)，積極參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使自己成為既掌握業(yè)務(wù)知識，也懂得信息管理技術(shù)的符合人才。通過不斷的探索與提高，更好地掌握整體的檔案管理工作的科學(xué)性，提高檔案資源利用效率，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的動(dòng)力。

（四）推進(jìn)檔案管理信息化建設(shè)

隨著科學(xué)技術(shù)發(fā)展，檔案管理信息化建設(shè)已經(jīng)成為現(xiàn)階段檔案管理工作的一個(gè)重要發(fā)展趨勢。企業(yè)要做好檔案管理工作，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，選擇合適的檔案信息管理平臺(tái)，提高檔案管理工作的基本效率。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要為檔案管理信息化建設(shè)提供支持，檔案工作人員要做好系統(tǒng)的維護(hù)，提高利用效率。

三、結(jié)語

企業(yè)檔案管理工作是一項(xiàng)重要工作，隨著形勢的發(fā)展，檔案管理工作也必須與時(shí)俱進(jìn)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與員工必須充分認(rèn)識到檔案管理工作的重要性，從思想上提高認(rèn)識，加大對企業(yè)檔案管理工作的投入，選擇高素質(zhì)的人才從事檔案管理工作，加大對檔案管理人員的培訓(xùn)，不斷提升他們的綜合水平，更好地做好企業(yè)的檔案管理工作。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王星.關(guān)于檔案管理的問題及幾點(diǎn)建議[J].東方企業(yè)文化，2014（16）.

篇9

【關(guān)鍵詞】 水利事業(yè)單位 內(nèi)部控制 有效性

內(nèi)部控制管理制度不健全，內(nèi)部控制管理力度薄弱，內(nèi)部控制管理有效性不高，一直是我國水利事業(yè)單位管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，不僅不利于提高水利事業(yè)單位的規(guī)范化管理，也制約了水利事業(yè)單位相關(guān)服務(wù)職能的有效履行。強(qiáng)化水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理，提高內(nèi)部控制管理有效性，已經(jīng)成為水利事業(yè)單位管理改革的重點(diǎn)，這對于確保水利事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，防范財(cái)務(wù)舞弊等問題的發(fā)生，也具有重要的作用。

一、水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理特點(diǎn)分析

首先，水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理涉及內(nèi)容較多。水利事業(yè)單位一般來說業(yè)務(wù)活動(dòng)相對較為廣泛，水利項(xiàng)目建設(shè)管理等內(nèi)容較多，由此造成的單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、資金審批等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)較多，內(nèi)部控制管理工作需要覆蓋的范圍面較廣，對于內(nèi)部控制管理工作的標(biāo)準(zhǔn)要求較高。

其次，內(nèi)部控制的側(cè)重點(diǎn)更突出社會(huì)效益。對于水利事業(yè)單位而言，開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的主要目的并不是或者并不單純是獲取社會(huì)利潤，更重要的是為社會(huì)提供水利方面的公共服務(wù)，具有明顯的非營利性質(zhì)與社會(huì)公益性，追求社會(huì)效益的特征明顯，因此在內(nèi)部控制有效性的評價(jià)上，更應(yīng)該充分側(cè)重考慮評價(jià)內(nèi)部控制管理所帶來的社會(huì)效益。

再次，內(nèi)部控制建設(shè)的目的更傾向于單位的規(guī)范化管理。對于企業(yè)的內(nèi)部控制管理而言，主要是為了確保企業(yè)在治理結(jié)構(gòu)下能夠獲取正常的利潤收益，并規(guī)避企業(yè)的市場風(fēng)險(xiǎn)問題;而事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理主要是防范財(cái)務(wù)舞弊，確保資金安全與機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)正常，確保事業(yè)單位服務(wù)效率的提升。

二、水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理存在的問題分析

1、水利事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境有待優(yōu)化完善

現(xiàn)階段，一些水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平不高的主要原因就是由于內(nèi)部環(huán)境不完善所造成的。首先，在水利事業(yè)單位的內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)上，雖然已經(jīng)實(shí)行了相應(yīng)的授權(quán)審批制度，但是授權(quán)審批主要是由黨委、黨組等會(huì)議決策決定的，而且也缺乏相應(yīng)的追責(zé)機(jī)制，造成了黨組會(huì)議有權(quán)無責(zé)的問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理失效的風(fēng)險(xiǎn)增加。其次，在水利事業(yè)單位內(nèi)部的人力資源管理方面，由于針對內(nèi)部控制管理缺乏有效的監(jiān)督約束制度以及績效考核管理，造成了一些內(nèi)部控制管理制度得不到較好的執(zhí)行。第三，在水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的意識還較為欠缺，水利事業(yè)單位的管理層對于內(nèi)部控制管理的重要性還缺乏全面的認(rèn)識，對于內(nèi)部控制管理執(zhí)行的動(dòng)力不足。

2、水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度不夠完善

水利事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的不健全，造成了在水利事業(yè)單位的整體運(yùn)營監(jiān)管以及財(cái)務(wù)管理方面缺乏相應(yīng)的制度依據(jù)，這樣就造成了水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理工作在實(shí)施過程中出現(xiàn)了內(nèi)部控制不系統(tǒng)問題。內(nèi)部控制管理的內(nèi)容較為分散、零碎，內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)也沒有相應(yīng)的制約，各項(xiàng)控制活動(dòng)也未能全面涵蓋事業(yè)單位內(nèi)部的所有業(yè)務(wù)部門以及相關(guān)環(huán)節(jié)，效果較差。

3、水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理活動(dòng)不科學(xué)

首先，水利事業(yè)單位內(nèi)部的預(yù)算管理不科學(xué)，沒有充分發(fā)揮對于內(nèi)部控制活動(dòng)的規(guī)劃約束作用，造成在水利事業(yè)單位內(nèi)部各種違規(guī)支出以及臨時(shí)追加預(yù)算的行為時(shí)有發(fā)生。其次，水利事業(yè)單位的收支管理不夠嚴(yán)格，經(jīng)常存在票據(jù)不完善、經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范等，費(fèi)用管理方面的問題較多。第三，在水利事業(yè)單位內(nèi)部的資產(chǎn)管理方面，由于內(nèi)部控制管理的力度不足，造成了資產(chǎn)管理過程中出現(xiàn)了資產(chǎn)盤點(diǎn)清查管理不到位、資產(chǎn)處置不規(guī)范等問題，資產(chǎn)存量不實(shí)以及資產(chǎn)賬實(shí)不符等問題較為突出。

4、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度不足

內(nèi)部審計(jì)是評價(jià)內(nèi)部控制管理工作開展的重要依據(jù)，但是對于事業(yè)單位而言，一些水利事業(yè)單位認(rèn)為自身事業(yè)單位的性質(zhì)，有審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門以及紀(jì)檢部門的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)工作無足輕重，對于內(nèi)部審計(jì)工作重視程度不足。內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性較差，內(nèi)部審計(jì)工作長期流于形式，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作無法起到規(guī)范內(nèi)部控制管理的作用。特別是一些水利事業(yè)單位沒有成立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，而是由單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)開展內(nèi)部審計(jì)，出現(xiàn)了財(cái)務(wù)部門工作人員對單位內(nèi)部的資金、核算以及預(yù)算進(jìn)行自我審計(jì)監(jiān)督的現(xiàn)象，勢必會(huì)造成內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的無效，不利于內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施開展。

三、完善水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理措施研究

1、完善水利事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，提升水利事業(yè)單位內(nèi)部控制活動(dòng)的有效性也必須對內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)進(jìn)行完善，在水利事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的完善管理上，首先應(yīng)該對水利事業(yè)單位的管理模式進(jìn)行優(yōu)化，特別結(jié)合水利事業(yè)單位的決策特點(diǎn)，完善單位內(nèi)部的黨組會(huì)議制度以及責(zé)任倒查機(jī)制，確保各項(xiàng)管理決策的規(guī)范合理。其次，應(yīng)該對水利事業(yè)單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)以及職責(zé)權(quán)限分配進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化，盡可能地通過對組織結(jié)構(gòu)以及業(yè)務(wù)流程的整合，提高單位內(nèi)部各項(xiàng)管理活動(dòng)的效率。同時(shí)，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)水利事業(yè)單位內(nèi)部文化氛圍的建設(shè)，通過宣傳教育，培養(yǎng)員工的價(jià)值觀與職業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施開展?fàn)I造良好的氛圍。

2、健全內(nèi)部控制管理制度

水利事業(yè)單位管理部門應(yīng)該針對單位內(nèi)部的實(shí)際情況，在內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)、報(bào)告反饋、內(nèi)部控制評價(jià)以及糾錯(cuò)等幾方面建立相應(yīng)的內(nèi)部控制管理制度體系，重點(diǎn)應(yīng)該確保包括以下幾方面的內(nèi)容：管理崗位授權(quán)制度，明確事業(yè)單位內(nèi)部控制管理階段授權(quán)的對象、范圍以及權(quán)限額度等內(nèi)容，控制越權(quán)風(fēng)險(xiǎn)問題;事項(xiàng)批準(zhǔn)制度，明確不同部門的職責(zé)審批權(quán)限及其所應(yīng)擔(dān)負(fù)的責(zé)任;人員崗位管理責(zé)任制度，明確事業(yè)單位各個(gè)部門以及各個(gè)崗位所應(yīng)擔(dān)負(fù)的責(zé)任;激勵(lì)約束制度，重點(diǎn)對水利事業(yè)單位內(nèi)部的不同部門制定相應(yīng)的績效考核措施，對不同的崗位制定相應(yīng)的薪資、職位晉升管理制度;崗位權(quán)力制衡制度，重點(diǎn)落實(shí)財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理以及重要文件信息管理的內(nèi)部牽制約束制度，確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)活動(dòng)的合法合規(guī);監(jiān)督審計(jì)制度，完善內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)權(quán)限以及審計(jì)范圍、處理措施;內(nèi)部報(bào)告、評價(jià)制度，對內(nèi)部控制活動(dòng)開展情況以及活動(dòng)的效果向相關(guān)管理層及時(shí)匯報(bào)，調(diào)整內(nèi)部控制管理措施。通過這一系列制度的健全完善，確保內(nèi)部控制管理活動(dòng)的規(guī)范化開展。

3、強(qiáng)化各項(xiàng)內(nèi)部控制活動(dòng)的開展

（1）風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度。重點(diǎn)針對事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)審批風(fēng)險(xiǎn)、資金撥付風(fēng)險(xiǎn)、專項(xiàng)資金使用風(fēng)險(xiǎn)、行政審批風(fēng)險(xiǎn)、權(quán)力運(yùn)用使用風(fēng)險(xiǎn)以及公信力風(fēng)險(xiǎn)等問題，完善風(fēng)險(xiǎn)識別分析以及評估應(yīng)對策略，防范風(fēng)險(xiǎn)問題。

（2）業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。這一階段的主要工作是根據(jù)水利事業(yè)單位內(nèi)部不同業(yè)務(wù)科室的主要職能、權(quán)責(zé)范圍以及相關(guān)規(guī)定，完善水利事業(yè)單位的業(yè)務(wù)流程，重點(diǎn)是將有效的內(nèi)部管理資源相整合，縮減不必要的流程，加快各項(xiàng)管理決策的進(jìn)展效率與辦理質(zhì)量，確保各項(xiàng)管理活動(dòng)程序執(zhí)行的完善。

（3）貨幣資金控制制度。貨幣資金控制制度主要是通過在單位內(nèi)部建立現(xiàn)金零余額制度、不相容崗位分離制度、關(guān)鍵崗位輪崗制度，確保事業(yè)單位內(nèi)部資金收支管理的規(guī)范，同時(shí)確保事業(yè)單位的資金安全。

（4）預(yù)算管理制度。預(yù)算管理是事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵，在預(yù)算管理上重點(diǎn)是確保事業(yè)單位預(yù)算編制的科學(xué)合理，并確保分解到水利事業(yè)單位不同職能科室的預(yù)算控制目標(biāo)能夠全面實(shí)現(xiàn)，以預(yù)算管理的方式加強(qiáng)對水利事業(yè)單位內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)的規(guī)范約束程度。

（5）收支業(yè)務(wù)管理。收支業(yè)務(wù)管理方面應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線等管理制度的落實(shí)，在收入管理方面，重點(diǎn)是對收款、開具票據(jù)以及會(huì)計(jì)核算等崗位職權(quán)進(jìn)行分割;在支出管理方面，主要是嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出審批制度，確保支出活動(dòng)嚴(yán)格履行單位的財(cái)務(wù)管理制度。

（6）資產(chǎn)管理制度。對于資產(chǎn)管理，主要內(nèi)容是嚴(yán)格按照資產(chǎn)支出預(yù)算控制、資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度以及資產(chǎn)使用維護(hù)盤點(diǎn)制度等，確保水利事業(yè)單位的資產(chǎn)在采購審批、驗(yàn)收使用及處置等不同階段的規(guī)范合理，特別是通過定期的盤點(diǎn)，及時(shí)掌握事業(yè)單位的資產(chǎn)實(shí)際情況。

4、強(qiáng)化水利事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理

提高水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平，必須健全完善的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，首先事業(yè)單位管理部門應(yīng)該結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及單位的職能情況，建立完善的內(nèi)部審計(jì)體制，可以在事業(yè)單位內(nèi)部黨組領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。同時(shí)，為了提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，在內(nèi)部管理中應(yīng)該強(qiáng)化內(nèi)部的信息溝通，可以結(jié)合事業(yè)單位的辦公信息平臺(tái)來完善內(nèi)部的信息交流共享渠道，為內(nèi)部審計(jì)工作開展提供全面的參考。第三，對于內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，應(yīng)該及時(shí)形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，特別是針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向管理部門進(jìn)行反饋，總結(jié)內(nèi)部控制管理中的缺陷問題，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)方案。此外，在審計(jì)工作的開展過程中，應(yīng)該注重引入第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，通過專業(yè)的會(huì)計(jì)事務(wù)所等，對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面審計(jì)，提高內(nèi)部控制管理水平。

四、結(jié)語

強(qiáng)化水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理，提高水利事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性，是當(dāng)前事業(yè)單位體制改革背景下對于事業(yè)單位管理工作的新要求。水利事業(yè)單位管理部門應(yīng)該充分認(rèn)識到內(nèi)部控制管理工作的重要性，重點(diǎn)在內(nèi)部控制環(huán)境完善、風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制活動(dòng)實(shí)施、信息溝通以及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等幾方面采取有效措施，以提高內(nèi)部控制有效性，確保內(nèi)部控制管理活動(dòng)的規(guī)范化開展。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 南京大學(xué)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)研究院課題組：論中國企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)制度的現(xiàn)實(shí)模式[J].會(huì)計(jì)研究，2010（6）.

篇10

1經(jīng)濟(jì)合同管理的重要性

1.1在企業(yè)外部經(jīng)營中的重要性

對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行實(shí)時(shí)管理與監(jiān)督對于企業(yè)外部經(jīng)營管理而言具有非常重要的地位。企業(yè)的外部經(jīng)營包含了許多組成部分以及管理內(nèi)容，從大的方面來說，既關(guān)系到企業(yè)橫向發(fā)展的經(jīng)濟(jì)往來，又與企業(yè)縱向經(jīng)營相聯(lián)系［1］。企業(yè)外部經(jīng)營既包括決策、宣傳、營銷等售前活動(dòng)也包括售后各類服務(wù)，因此需要使用大量經(jīng)濟(jì)合同來幫助企業(yè)與其他企業(yè)或者經(jīng)濟(jì)組織之間進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易，所以對經(jīng)濟(jì)合同的管理就顯得非常重要。

1.2在企業(yè)內(nèi)部管理中的重要性

經(jīng)濟(jì)合同管理對于企業(yè)內(nèi)部管理以及發(fā)展有著非同一般的重要性。企業(yè)內(nèi)部所有部門之間的管理都是相互交錯(cuò)彼此影響的，所有部門之間彼此聯(lián)系形成管理網(wǎng)，形成企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)，這些活動(dòng)既需要人力的支持也需要物力財(cái)力的支出，在進(jìn)行這些活動(dòng)時(shí)就需要通過經(jīng)濟(jì)合同來對企業(yè)內(nèi)部的活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范監(jiān)督，確保企業(yè)內(nèi)部所有人力、物力、財(cái)力都能充分發(fā)揮他們的作用。除此以外，企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)以及技術(shù)質(zhì)量等等的管理都需要經(jīng)濟(jì)合同加以監(jiān)督規(guī)范，因此必須加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)合同的管理。

1.3在風(fēng)險(xiǎn)防范中的重要性

經(jīng)濟(jì)合同是具有法律效應(yīng)的書面文案，因此在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中能夠有效維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展中不可或缺的重要組成部分，在企業(yè)管理與經(jīng)營中發(fā)揮著重大作用［2］。風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制是企業(yè)維護(hù)自身經(jīng)營安全，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要工具，而從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)、解決潛在危機(jī)則是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控最成功的方式之一，因此在與其他企業(yè)制定經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，嚴(yán)格謹(jǐn)慎的檢查合同，杜絕一切可能發(fā)生的合同漏洞以及合同詐欺就顯得尤為重要。

2企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理的現(xiàn)狀

2.1缺乏完善的合同管理體系

大多數(shù)企業(yè)雖然以及初步建立了經(jīng)濟(jì)合同的管理制度，但由于發(fā)展尚不成熟，因此仍然存在許多漏洞，在實(shí)際合同管理中，無法真正對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行監(jiān)督管理。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)合同管理機(jī)構(gòu)配備的人員缺少相應(yīng)的專業(yè)知識，管理制度也存在缺陷，在運(yùn)行時(shí)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種問題。

2.2企業(yè)較為注重經(jīng)濟(jì)合同的局部化管理

領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度不夠是企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理無法發(fā)展的重要原因。經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)與其他企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來的規(guī)范和條約，一旦出現(xiàn)問題，將會(huì)給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)濟(jì)糾紛，但許多管理者在簽訂合同時(shí)往往由于缺少詳細(xì)的評估而草率簽訂，簽訂結(jié)束后又直接歸檔入庫，對待經(jīng)濟(jì)合同的管理非常隨意草率。

2.3外部經(jīng)濟(jì)、法制環(huán)境不完善

我國經(jīng)濟(jì)屬于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)范疇，經(jīng)濟(jì)市場相對穩(wěn)定，因此企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中就缺少了敏銳發(fā)現(xiàn)市場改變的眼睛，很難適應(yīng)因市場競爭而突然出現(xiàn)的價(jià)格波動(dòng)以及商品供求關(guān)系的改變。也是因?yàn)檫@樣的原因，在簽訂經(jīng)濟(jì)合同后，很有可能受市場變化而需要改變合同內(nèi)容，造成經(jīng)濟(jì)合同管理難度增大，造成經(jīng)濟(jì)合同糾紛。

3企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理的強(qiáng)化方法

3.1完善經(jīng)濟(jì)合同管理體系

由于我國的市場經(jīng)濟(jì)過于復(fù)雜，在管理經(jīng)濟(jì)合同管理時(shí)就容易造成很多問題。而解決這些問題最好的辦法就是視情況而定，要根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)制定出適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)合同管理體系［3］。除此之外還應(yīng)該制定一系列的的經(jīng)濟(jì)合同談判、評估、審核、簽訂等等與之相關(guān)的合同管理體系，完善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)合同管理制度。必須注意的是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)合同管理制度應(yīng)該實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，只有這樣才能夠在企業(yè)的發(fā)展中隨時(shí)根據(jù)企業(yè)發(fā)展做出調(diào)整幫助企業(yè)更好更快的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)變化。

3.2重視經(jīng)濟(jì)合同的全過程管理

對簽訂經(jīng)濟(jì)合同的整個(gè)過程實(shí)行實(shí)時(shí)管理監(jiān)督對于企業(yè)而言非常重要。在簽訂合同時(shí)，必須要確保合同文本統(tǒng)一規(guī)范能夠安全運(yùn)行。合同內(nèi)容必須包括經(jīng)濟(jì)組織或者企業(yè)法人的真實(shí)名稱、經(jīng)營場所以及違約責(zé)任等基本內(nèi)容，同時(shí)還應(yīng)該明確當(dāng)事人雙方簽訂經(jīng)濟(jì)合同的目的和依據(jù)、履行期限的地點(diǎn)與方式、合同生效與有效期限等等。其次，要對合同內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真的審查管理，確保合同能夠合法規(guī)范的踐行，合同內(nèi)容真實(shí)有效，不會(huì)出現(xiàn)傷害企業(yè)利益的合同漏洞。最后，在合同簽訂完成后，還應(yīng)該注重合同的存檔入庫工作，妥善保存經(jīng)濟(jì)合同。

3.3依靠法律保障經(jīng)濟(jì)合同的履行

法律是保證經(jīng)濟(jì)合同能夠規(guī)范執(zhí)行的有效工具，只有執(zhí)法嚴(yán)格、減少經(jīng)濟(jì)合同糾紛才能維持正常的市場運(yùn)行秩序。在簽訂合同以及出現(xiàn)合同糾紛時(shí)，企業(yè)因依靠法律的力量，通過執(zhí)法部門對糾紛進(jìn)行處理。而相關(guān)的執(zhí)法部門則必須做到有法可依，有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)的基本要求，加大對企業(yè)糾紛處理的力度，保護(hù)企業(yè)維護(hù)自身利益的的權(quán)利，以此促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的規(guī)范作用，幫助企業(yè)更好的發(fā)展。

4結(jié)語