應付帳款管理制度范文
時間：2023-09-28 18:09:43
導語：如何才能寫好一篇應付帳款管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
關鍵詞：應收帳款；核算；管理
前言應收帳款是指企業因銷售商品、產品或提供勞務等業務應向購貨方收取的款項。它的變現性較強，企業的一項重要流動資產。在市場經濟條件下，企業間的競爭愈演愈烈，為了擴大市場占有份額，相當一部分企業不惜采取賒銷的方式來增加銷售收入，增加盈利，應收帳款在流動資產中占的比例也較大。其中，賒銷作為企業促銷產品的重要手段之一，已越來越被廣大企業所采用，對企業產品的銷售工作起到一定的促進作用。但是，賒銷也使企業的應收帳款金額迅速龐大，加上企業間相互拖欠貨款的現象日益嚴重，使企業應收帳款金額增長更快，壞帳損失也日益增多，給企業的正常生產經營活動造成嚴重影響，嚴重制約了企業的正常生產和發展。如何有效地控制應收帳款的增長，已成為企業管理和生死存亡的重要議題。
1．應收帳款管理中存在的問題
就性質而言，應收帳款屬于一種營業性的短期債權，它所涵蓋的方面廣泛且復雜，在目前的企業經營中，應收帳款的管理都存在著不同程度的問題，總結分析，主要表現在以下幾個方面：
（1）在產品的經營過程中，購銷雙方由于在產品價格、質量等方面的合同分歧，導致購貨方故意拖欠貨款，不及時結算，造成貨款不能及時收回。
（2）企業當中存在著不同形式的違反常規的帳款管理現象。有的企業，對帳款管理有直接關系的有關人員違反正常的企業制度，而虛構貨款。有的企業為了完成當年的銷售利潤計劃虛構應收貨款，從而虛增當年銷售收入或銷售利潤。或者企業將部分收入或費用隱匿在應收帳款中，有的企業在年末發生不合理銷售收入，采取弄虛作假的方法開出空頭發票，作為應收帳款入帳，到次年年初又作退貨處理。
（3）企業內部管理混亂，結算手續未能及時辦妥或經辦人員催收不力，形成積欠。有時本來貨款已收回的經濟業務，但有關人員長期不報帳或財務人員銷帳不及時，形成積欠。
（4）企業財務人員素質較差，發生記帳錯誤，形成應收帳款。對于業務聯系較多的企業,應詳細反映應收帳款或應付帳款的地址、名稱、進行明細登記，有的企業財會人員粗心大意，致使帳目串戶較多，造成帳目余額不一致。有時對于同一個單位，在應收帳款有戶頭，同時在應付帳款也有戶頭，不便于管理。如該單位用其應收帳款抵付應付帳款，本應沖減應付帳款科目，但企業在應付帳款中又設立戶頭予以掛帳，使本來應該結清的業務，由于財務人員處理不當，造成兩頭掛帳，使會計工作帶來很大麻煩。
2．應收賬款形成及壞賬產生的原因
2．1應收帳款形成的原因
應收帳款形成可以分為兩大類，第一類購買方投人于生產資料而形成的；第二類是消費資料的銷售而形成的。
對于第一類應收帳款的控制，這類債務最大受害者就是銀行，企業間的應收應付款，變成了企業與銀行之間的借貸關系，國家對此進行宏觀控制后。對決定企業重大經濟決策失誤者要追究責任，加上一般企業上項目少，最近幾年來，企業在這方面的投人越來越少，銀行方面對企業項目效益可行性研究的真實性也作詳細分析，所以這一類應收帳款的數額在減少。
第二類是由消費品的銷售而形成的應收帳款。這類商品經過幾個企業聯合加工成形后，經流通環節商業部門，最終到消費者手里，貨款從消費者那里收回。國內商品賒銷部分是微乎其微的，貸款消費主要體現在買房上，消費者還是習慣于付款后取貨，即使煤、電、水、電信費也是隔月按耗用量結算支付的。這類銷給消費者的應收款，最后一環應該是商業部門，但商業集團應付帳款比應收帳款要多，這說明商業企業銷墊資金不足或存貨過多，現在一般大型連鎖超市付款期在60天到90天，商業性集團公司除了零售，還批發給一些中小商店，工業企業的產品除了銷告給超市、大賣場以外，有很大部分也直接賣給中小商店，其中大量是個體經營企業，個體經濟目前向銀行貸款還是有一定困難。
由于工業企業直接面對的商業單位越來越多，商品銷售的鋪墊資金也越來越多。市場競爭激烈，商品供大于求，商家不怕進不到貨，商品銷售完了，貨款能夠付給工廠，已屬不易。加之假冒偽劣商品沖擊市場，這些商品成本低，低價傾銷，回扣多，正規企業無法與之競爭，更不要談按時收回貨款。這個間題要*工商管理局、質量監督機構等各方面經常性打假來解決。
2．2應收賬款壞賬的原因
（1）企業經營者法律意識談薄
客戶不按合同，協議規定歸還到期債務，是負債方的一種違法違章行為，或有的因合同不規范，被客戶利用，收到貨后，以各種理由推遲付款或拒付，形成呆帳企業應重視債權人，有權利利用法律來維護自己的合法權益。
（2）應收賬款管理不善
有些客戶超過規定時限（信用期限），客戶認賬，但以資金緊張或企業虧損等理由拖欠賬款。還有些客戶以企業改制為由，故意拖欠賬款。針對這類狀況，企業應加強應收賬款的管理，但有些企業應收賬款管理制度形同虛設，管理人員沒有把責任落實，使得潛在壞賬越來越多，甚至形成呆賬。
（3）銷售人員激勵機制不健全
很多企業在銷售考核體系中，只將工資報酬與銷售額掛鉤，卻忽略了貨款的回籠，這就加大了壞賬的可有性，因為銷售人員只關心銷售指標的完成。
（4）缺乏信用管理
大多數企業在銷售過程中。不了解客戶的資信狀況，就輕易地將產品賒銷出去，這就加大了壞賬的風險。由于我國目前社會信用程度普遍較低，相當數量的企業或單位不能嚴格信守合同契約，而很多企業并未對此引起足夠重視。
3．應收帳款的核算與管理對策
3．1實施應收帳款核算的審計
首先，審計人員應通過查閱規章制度，向有關人員口頭查詢或現場調查等方法了解企業應收帳款的內部控制制度的健全性和有效性。其主要內容包括：
（1）企業在銷售業務過程中發生應收帳款業務時是否立即填制應收帳款憑證并據以登記應收帳款明細分類帳，是否明確了收回期限和結算方式，是否能夠及時組織人員催收。
（2）企業有關應收帳款的工作人員能否按職能分工，發票、記帳、收款等收入憑證是由哪些部門開發款項的結算手續各程序如何規定，銷售發票上是否有銷售部門、出納、審核人員的簽章和單位公章。
（3）銷售發生的退回、折扣與折讓是否經有關領導批準，授權人與收款的職責是否分離，銷售退回是否有倉庫部門的退貨驗收單，銷售折扣與折讓在核算上是否采用總價法入帳，是否有嚴格的復核手續，是否發生折扣損失。
（4）企業的內部審計機構是否定期對應收帳款進行內部審計，能否定期對應收帳款試算表和各主要的明細分類帳相互核對，能否對應收帳款的結構和帳齡進行分析，企業規定的工作程序是否得到貫徹執行。
3．2加強應收帳款的管理控制
嚴格執行應收帳款的日常帳務核對工作：財務人員依據完整合法的憑證登帳要及時、準確。對本期發出商品數量、金額以及當期的回款金額在明細帳中要詳細如實反映，并定期和總帳核對，保證應收帳款的真實可*，維護企業資產安全完整。要逐月編制外欠貨款余額明細表，詳細列清外欠單位金額并及時向領導和銷售部門反映。銷售部門應依據銷售人員建立發貨、收款、外欠臺帳，并及時和財務部門核對，確保業務人員責任到位。只有這樣，才能對企業的應收帳款作出合理的歸納、總結，對應及時清理的外欠作出準確的判斷。
完善客戶檔案，評價客戶信用等級：要盡可能地掌握現有及潛在客戶的檔案資料，銷售部門要對企業用戶做定期調查，記錄用戶的名稱、地址、電話、稅號、開戶行、帳號、結算方式、付款經辦人、簽定合同經辦人、企業法人代表、企業經營規模、經濟性質、經營范圍、財務狀況、信譽、負債情況等等，多方面為企業的清欠提供線索。只有提高自我保護意識，把應收帳款的風險減到最小程度，才能進一步加強企業的市場主動權，減少壞帳損失。
企業內部部門要密切合作，協同清理：企業銷售部門要制定合理的營銷政策；財務部門要提供真實完整的原始資料，調動一切積極因素，最大限度地提高企業貨款回收率。
要針對每一客戶，確定相應的信用政策：企業的營銷要根據客戶的不同情況，采取不同的銷售策略，一是嚴格執行先款后貨、現款交易的原則，做到錢貨兩清，實現現款交易；二是建立賒銷審批制度,要加強客戶的信用等級評定，嚴格審查客戶的資信狀況，設立賒銷批準權限，最大程度減少應收帳款的形成。
加強債權的簽證工作：對各項應收款項，每年均應同客戶核對，取得有效的債權簽證，以保證應收帳款的真實、準確。
建立銷售回款一條龍責任制：為防止銷售人員片面追求完成銷售任務或廣種薄收追求業務提成而出現的強銷、盲銷，企業內部應明確追討應收帳款是銷售人員的首要責任，同時，要制定嚴格的資金回籠考核制度，銷售人員必須對每項銷售業務從簽訂合同到回收資金的全過程負責。
加強銷售合同的審查：合同的簽定必須執行平等互利、協商一致的原則，首先應審查合同雙方簽約者是否都有權簽訂合同。如果代簽，應取得有效的委托書。其次對合同條款進行審查，主要查合同的標的、價格、違約責任、結算方式等，最后要看對方履行合同的能力，避免因此而產生應收帳款。
總之，時刻重視產品的適銷對路、控制應收賬款的增長，樹立現代的營銷觀念，加強管理力度，切實將各項措施落實到實處，只有這樣才能將企業應收賬款控制在較合理的水平，使企業產生更大的效益。
參考文獻：
[1]張岑藝.小議應收帳款的催討之道,商業會計,2004（12）
[2]林誠洲.淺談加強建筑行業應收賬款的管理,發展研究,2005（1）
[3]姚飛.應加強企業應收帳款的管理,現代審計與會計,2005（2）
篇2
關鍵詞：公路基本建設會計核算問題對策
會計核算是以貨幣為主要量度，對企業、機關、事業單位或其他經濟組織的生產經營活動或預算執行的過程與結果進行連續地、系統地記錄，定期編制會計報表，形成一系列財務、成本、成本指標，據以考核經營目標或計劃的完成情況，為經營決策的制定和國民經濟計劃的綜合平衡提供可靠的信息和資料。其基本方法主要有設置賬戶和賬簿、復式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產清查和編制會計報表等。公路部門的主要工作就是公路養護與公路建設，因此做好基本建設的會計核算尤為重要,對節約使用建設資金，控制建設成本，提高投資效益具有重要意義。
一、公路部門基本建設的會計核算
公路部門屬自收自支的事業單位，現有的會計核算方法是根據1997年頒布的《事業單位會計制度》及2007年開始執行的《政府收支分類改革制度》的要求，結合公路部門的實際情況，所制定的一套專門的會計核算方法。在工程項目的核算中，公路部門既是建設項目的業主或投資者，又是養護項目的承擔者，按照預算控制原則，實行收支兩條線、專款專用、單獨核算的管理制度。主要通過“預付帳款”、“在建工程”、“應付帳款”、“事業基金”、“事業支出”等會計科目進行核算。
1、預付帳款：下設“預付工程款”二級科目，核算按照施工合同規定預付給施工單位的款項，并根據施工單位分設明細科目，工程結算時用于抵扣應付工程款。
2、在建工程：用于歸集正在建設或已完工未核銷的工程的各項費用支出，根據工程具體開支下設人工費、材料費、機械費其他直接費、施工管理費、其他支出、出包或補助等明細科目，并根據工程項目進行分項目核算。工程完工核銷時轉入“事業支出―項目支出”下的具體工程項目核算。
3、應付帳款：下設“應付工程款”二級科目，主要用于核算應付而未付的工程款，并根據施工單位分設明細科目。
4、事業基金：下設“事業基金結余”二級科目，主要用以核算滾存結余資金；年末工程項目結余轉入該科目。
5、事業支出：下設 “項目支出”二級科目，用于核算各專項工程及公路養護成本。“項目支出”下設“大型修繕”科目三級科目，“大型修繕”下根據工程項目分類分為公路小修保養、公路大中修、公路搶修、公路改建、公路綠化、建筑物修繕、其他資本性支出等四級科目，用于歸集各工程項目的成本費用支出，根據具體費用的開支下設人工費、材料費、機械費其他直接費、施工管理費、其他支出、出包或補助等五級明細科目，并根據工程項目進行分項目核算。年終轉入事業結余。
二、公路部門基本建設的會計核算存在的問題
1、工程資金不到位，工程結算滯后，掛帳多，時間長
公路部門之前隸屬于省公路部門直接管理，九十年代初期下放到各地市管理，各地方政府不斷認識到交通發展的重要性，對公路建設越來越重視，投入也加大，大部分國省道公路工程由公路部門來承接。地方性工程政策性強，時間緊迫，工程項目通常先啟動，資金撥付滯后，由于配套的工程資金未能及時到位，雖然有的工程項目早已經完工，但相關的財務結算未能辦理，或已辦理財務結算，但無法進行核銷，長期掛帳，有的時間跨度長達十來年。
2、工程核算成本不真實
公路部門的工程成本是以上級部門的預算計劃來核定的，年初或期中根據計劃按具體項目下達工程核準單，要求完工決算成本不能超出核準計劃。工程有結余年終轉入事業基金，用于下年計劃安排，未完工程以收支相抵后的余額年終先轉入事業基金，下年工程完工后再沖減事業基金。在實際結算工程成本時，結算數與計劃數通常不一致，因此就有擅自調整、擠占項目資金的現象。當某項工程成本超出預算計劃時，為了做到不超支，往往會將部分成本轉入其他工程項目開支。或有的工程有結余，盡量多攤入與本工程無關的各項費用，建設單位管理費超出規定的比例。
3、資金來源未分項目管理
公路部門資金收入是通過“財政補助收入”、“上級補助收入”等科目來核算，根據撥款單位設置明細科目。由于未按工程項目設置明細帳，對同一個撥款單位的多個項目的資金撥付情況很難分清，對資金的到位情況不能做到明晰、準確。
4、工程結算滯后，結算手續不完整，不規范
公路部門工程完工后，常常由于竣工驗收滯后，而導致工程結算滯后。特別是金額較大的工程項目，未進行中期結算，期末會計報表、會計資料無法真實反映實際完成工程量，使會計信息失真。已辦理的工程結算中，所附原始憑證不完整，審批手續、簽章不齊全。
5、內部監督制度不健全，缺乏監督約束機制
由于公路建設會計管理制度和管理辦法的缺乏，致使會計監管無章可循。一些單位只注重項目的建設,不重視財務管理，造成監督約束機制失控，許多財務行為不規范、手續不完備。財會審計只在工程項目完工后進行資金使用審計，對資金使用過程缺乏有效的監督。
三、解決公路部門基本建設的會計核算存在的問題的對策
1、建立健全基本建設會計核算制度
按照《基本建設財務管理規定》，針對公路建設過程中實際存在的問題，建立健全會計核算制度，補充規范原基本建設會計核算中不完整的地方。從工程預算決算審查到招投標、合同管理到資金撥付，成本歸集、帳務處理、報表編制，使會計工作有章可循，有法可依。
2、提高基建會計人員的素質 基建會計工作應選擇那些素質高的、真正適合基建會計的的財會人員，不僅要掌握財會專業知識，還要熟悉并掌握一定的基本建設方面的業務知識，才能有效的解決實際工作中遇到的問題。要定期或不定期對基建財會人員進行業務知識、政策法規和各項制度的培訓。通過培訓，使財務人員及時掌握相關的政策法規和會計核算辦法，不斷地提高業務水平、業務素質、分析問題和解決問題的能力，嚴格按制度辦事，嚴肅財經紀律，規范財務手續，加強思想作風建設，努力提高自身的和業務素質。
3、強化資金管理，規范成本核算
公路部門工程項目會計核算的核心是資金管理，必須做好資金核算，降低資金使用成本。首先對未及時到位的工程資金應采取措施積極追討，對已到位的資金應分項目設置明細帳或設置輔助帳，保證工程項目的正常實施和工程結算的辦理、核銷。資金做到專款專用，不擠占、挪用、串用專項資金，不違反規定擴大成本開支范圍，不提高開支標準，不弄虛作假、虛例支出，嚴格控制資金的不合理支出，及時分析反映其資金運行情況及工程建設實施情況，確保資金的安全及工程項目的穩妥實施。
4、規范工程結算和帳務處理
完工工程應及時辦理工程結算，未完工程應按照工程進度辦理中期結算，并嚴格按照結算制度辦理結算手續，對結算附件不完整，審批手續不齊全的項目不給予支付工程款。正確、規范、合理使用會計科目，嚴格原始憑證的審核、記帳憑證的填寫及帳薄的登記，做到各類帳目日清月結，提高會計信息的質量，保證會計信息具有可靠性、相關性、可比性、實質重于形式、重要性、謹慎性和及時性。確保帳務處理達到規范有序，科學合理。
篇3
一、庫存現金管理
1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制:
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發之日起執行。
小公司財務流程
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
4、最后根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付票據、應附賬款等)所有者權益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。財務流程。
篇4
（一）資金風險是企業其他風險的集中體現
首先，政策風險，包括國際環境、國內宏觀經濟政策、本行業及相關行業的政策無疑都是影響企業經營的主要因素。如果對各種政策預判不足，對產生風險防范不夠，企業可能導致決策失誤、業務萎縮、重大資產損失等，最終導致現金流短缺甚至資金鏈斷裂，從而導致資金風險的爆發。其次，市場風險以及由其帶來運營風險的惡化，也最終表現為資金風險的發生。目前國際市場需求不斷萎縮，國家繼續加強房地產市場調控，抑制房地產投資，影響鋼鐵、建材、能源需求增長，導致經濟下行壓力不斷加大，市價波動對于企業營運或投資可能產生虧損風險。此外，法律風險的惡化也最終導致資金風險的發生。法律風險，是指因我方或對方違法、違約、侵權，或生產經營管理漏洞等因素，導致企業承擔行政、民事、刑事法律責任及經濟損失。其廣泛存在于企業管理的各個領域，與其他風險共生，融通或潛存于企業各項業務中。以上這些不同的法律風險，最終都會導致企業成本增加、現金流減少，資金風險增加、經營困難。
（二）資金風險是導致企業其他各種風險發生的主要誘因
由于資金活動貫穿于企業生產經營活動的始終。一旦資金發生風險，企業即無力開展正常生產運營；也無力加強市場調研，及時調整營銷策略；針對其他風險，更無力提供資金支持；如果資金風險不能得到及時有效地疏解，更會阻礙企業整體戰略的順利實現。從企業外部來講，資金的短缺將造成應付帳款的大量發生，直接影響到債權人的利益，加大了法律風險發生的機率。因此，企業在經營過程中，要始終把防控資金風險放在第一要務。
二、化解資金風險措施
（一）提高資金風險防范意識，確保企業經濟安全穩健運行
經營風險和財務風險往往是同時存在的，經營風險是財務風險的誘因，財務風險是經營風險的貨幣表現。當前，市場變化的不確定因素增多，經營工作中各種風險隨之增加。強化風險管理，要突出控制好經營風險和財務風險，同時要把二者有機統一起來。因此要強化風險意識，善于發現、識別經營活動中的各種風險，提高處置應變能力。
（二）建立和完善風險防控體系是防范資金風險的有力保障
一是規范制度，強化執行。充分發揮制度建設的積極作用，將制度建設應用到實際工作當中；要及時調整、修訂相關管理制度，使其更加適合企業發展現狀。二是要明確責任，抓好落實。根據分工做好風險管理工作，責任到人并抓好落實工作；總結涉法涉訴案件經驗教訓，防范風險，全力保全企業資產不受損失。
（三）加強資金預算管理，有效防范資金風險
一是企業通過編制資金預算，把企業生產經營活動中所有的資金收支納入嚴格的預算管理之中。同時，嚴格預算外支出、堅持授權批準制度、規范業務流程、確保資金鏈安全，把風險消滅在萌芽狀態。二是發揮資金預算對經營預算的綜合平衡作用。經營預算最終都要反映為現金收支預算，在資金預算的編制、執行過程中，必然會平衡、修正經營預算，從而保證總體資金平衡，防止產生財務風險。
（四）進一步規范業務流程,是有效防范資金風險的前提
規范業務流程，從客戶準入、合同簽訂、用戶選擇、流程審批、收付款制度的執行等入手，全面清理，對不符合流程規范要求的，停止業務往來，限期收回資金，從源頭規避財務風險。
(五)加強應收款項管理
制定應收款指標與崗位責任人收入掛鉤辦法，從緊確定應收款項預算指標，壓縮應收款項總規模，加大考核獎罰力度，定期分析應收款項的變動情況.
(六)強化資金管控，提高資金利用效率
篇5
一、上市公司監管部門對上市公司財務信息質量的要求
ERP的財務模塊的最大特點是及時反映企業的資金流真實狀況.真實是ERP的生命力.各種經過加工過的報表將妨礙企業高層、股東或債權人對企業的了解,信息失真將使高層決策不準不力甚至失誤.因此,企業內外各方“利益人”迫切需要及時掌握企業的真實情況。
二、從電算化到實施ERP是一場艱難變革，但上市公司實施ERP系統后可有力支撐企業全面提升財務信息質量。
1、會計電算化是對上市公司的基本要求，但由于電算化的某些局限，導致財務信息質量提高乏力。
會計電算化系統使得會計人員從財務賬冊中解放出來,但并未從根本上提高財務信息質量。電算化系統的信息源基本依靠手工錄入或部分的數據導入,從宏觀層面講,會計財務的作業方式,長期以來主要體現在事后收集和反映會計數據上,僅記錄業務結果。另外,系統的信息處理一般都是對手工會計職能的自動化,這對滿足會計核算的要求來說已經足夠,但在業務流程的監控和與其他系統的集成性上還需要加以完善。會計電算化在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱,不論是時效性上,還是針對性上,都難以展現作用。在這種情況下,產生于上個世紀90年代的ERP系統成了企業的一個新選擇。
2、上市公司實施ERP系統可有力支撐企業全面提升財務信息質量。
ERP即企業資源計劃(EnterpriseResourcesPlanning,簡稱ERP)的基本思想是將企業的運營流程看作一個緊密連接的供應鏈,包括供應商、制造工廠、分銷網絡和客戶等,其目標是充分協調企業內外部資源,確立企業全面競爭優勢。ERP系統是個較完整的集成化管理信息系統,包括分銷、制造、財務、質量控制、售后服務、人力資源、運輸管理等子系統。ERP系統以業務為中心來組織,根據物流、資金流、信息流的連續運動和反饋來設計,能跨越職能領域的邊界,實現整個企業信息的集成。在ERP系統中,財務子系統只是企業管理信息系統的一個有機組成部分,與其他子系統有著密切的聯系。
ERP的財務模塊不等于財務電算化.ERP的財務模塊基本功能是將各種交易(物流)自動轉化為資金流,即產生應收/付賬款及其沖銷的數據,進而可生成對應的分析報表.它涉及企業的真實狀況,包括許多不愿被外界(包括稅務等部門或第三方審計部門)看到的資料.
從物理層面看，ERP的會計核算模塊，涉及總賬模塊、應收賬模塊、應付賬模塊、現金管理模塊、固定資產核算模塊、多幣制模塊和工資核算模塊，等等。ERP系統中的財務管理模塊已經完成了從事后財會信息的反映，到財務管理信息處理，再到多層次、一體化的財務管理支持。這種轉變體現在，它吸收并內嵌了先進企業的財務管理實踐，改善了企業會計核算和財務管理的業務流程。它支持企業在各地的分支機構提供一個統一的會計核算和財務管理平臺，同時也能支持當地的財務法規和報表要求。ERP系統在成本管理中的應用。同時在典型的ERR系統中，所有的成本管理應用程序都共用同樣的數據源并且使用一個標準化的報告系統，用戶界面的同一結構使這個系統具有容易操作的特點，成本與收入的監控可貫穿所有職能部門。差異或有問題的項目一旦出現就能被分離出來，并可采取措施去糾正。具體說來，典型的或高層次的ERP成本管理涉及以下幾個方面：成本中心會計、定單和項目會計、獲利能力分析等系統。
以獲利能力分析為例，哪一類產品或市場會產生最好的效益？一個特定的定單利潤是怎樣構成的？這些都是獲利能力分析必須涉及的問題。獲利能力分析模塊將幫助找到答案。同時，銷售、市場、產品管理、戰略經營計劃等模塊也將根據從獲利能力分析所提供的第一手來自市場的信息來進行進一步的分析處理，公司因而能判斷它目前在現存市場中的位置，并對新市場的潛力進行評估。
三、上市公司的管理難題往往也是提高財會信息的切入點
1.上市公司一般也是集團企業，并且這種管理不能僅限于集團總部（也叫母公司或集團公司）本身，還必須關注對子公司、分部或分公司（雖不具法人資格，但從母公司角度通常將其視為內部二級法人或模擬化法人進行管理）以及其他成員企業的管理與控制。集團企業的特點之一是組織機構眾多，要求ERP系統能夠滿足這種多組織、多機構、多地點的管理要求。
同時集團企業各分支機構往往跨越不同的地域，要求系統能夠提供異地遠距離使用平臺。ERP采用網絡技術使得集團總部可以遠程訪問下屬企業的經營信息，集團總部可以適時監控下屬企業的經營活動，適時了解下屬企業的財務狀況和經營成果；集團公司可以隨時查詢下屬企業的存貨情況、資金狀況、應收帳款、應付帳款等，可以有效的指導、干預下屬企業的經營行為，克服手工條件下信息反饋嚴重滯后、不能準確及時的反映到集團總部的弊端，從而可以達到適時監督集團下屬企業經營活動的目的！
2.上市公司如資金管理散亂、資金使用成本會增高,隨著企業規模的迅速壯大和組織結構的膨脹，集團企業資金的集中管理和內部多級法人資金分散占用的矛盾日益突出。有的下屬企業、子公司等多頭開戶，資金失控、沉淀嚴重。一些集團企業下屬子公司設立的賬戶少則數百，多則逾千。一些集團企業內部有的下屬企業大量資金閑置、沉淀，得不到合理使用，有的下屬企業卻資金嚴重短缺，只有借助銀行袋款解決財務資金困難。以上這些情況導致集團企業銀行貸款金額居高不下，財務費用有增無減、資金使用效率低下，資金使用成本高。
3.上市公司預算控制比較困難.很多企業尚未建立健全預算管理制度，有的企業雖然有預算制度，但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據，整個企業集團不能協調經營，下屬企業的經營活動不能完全服從和服務于整個集團的經營目標，甚至出現分子公司等成員企業目標的逆向選擇；整個企業集團資金的收支缺乏統一的規劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金占用不盡合理，導致現金流量不平衡，支付能力不足，資金運作困難，時常難以支付到期的債務。
在無法建立有效的集團預算體系下，事前計劃乏力，沒有事中的控制，事后審計監督也只是流于形式，給財務管理帶來極大的風險。
4.上市公司財務報表披露遲緩對于集團企業，特別是規模比較大的企業集團，集團內部交易頻繁，由于地域分散和信息傳遞手段的落后，集團內部交易難以及時對賬，信息不能及時的傳遞。每個子公司的報表編制需要一兩個周，匯總到集團進行合并處理往往需要近一個月時間，財務報表披露嚴重遲緩，難以為企業集團經營決策提供依據。
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關鍵詞：國有企業改革流程改造效率銀行
中圖分類號：C931文獻標識碼：A文章編號：1007-3973（2012）004-147-02
自20世紀中后期以來，傳統的老牌大公司受到國際競爭的影響，加之消費者選擇不同的品牌等等各種壓力，導致許多公司紛紛采取提高勞動生產率、加快生產周期、提高產品質量和服務質量的手段，然而不管它們如何嘗試，如何堅持不懈地用盡各種方法和手段，公司的業績依然毫無起色。
公司經營過程中出現差錯、效率低下的現象是非常驚人的。當客戶們變得精明起來時會成群地舍棄原有大公司，當客戶們沒有余地選擇以及所有的競爭者都一樣糟糕時，一家公司就很少有動力的改變經營。那么這些問題就是企業的頭號問題。面對這些問題引起的經營狀況日益變差，會使得公司領導者們坐立不安。
歸納所有原因，其中很重要的原因之一是：國有企業在市場化經營中壟斷經營的現狀比較嚴重。然而全球化的今天，這種狀況的改變只是個時間問題，隨著歷史車輪的滾滾向前，壟斷經營必然會被市場自由競爭所替代。
因此國內企業特別是國有企業要順應時代的發展。
首先，面對國有企業的內部改革問題時，我們必須指出的是，有些領導者和部門只看到眼前利益和權力的分配的作用，卻忽視了最具企業競爭實力的員工的個人才智，因而造成企業的僵化。
企業僵化的主要原因：職能部門的各自為政的分工，組織機構的精細化劃分、是造成企業僵化的主要原因。
企業僵化主要特征表現：
(1)職能部門的各自為政的劃分職能，形成了小團體利益，在涉及不同部門合作業務工作時，利益有沖突，是會維護自身小團體的利益，而且極有可能把顧客和公司利益放到一邊。大量的精力被用于協調內部“關系”去了。各個部門之間的不協調合作極為明顯。
(2)企業發展受到嚴重阻礙。企業被增加了運營成本繼而喪失競爭力。企業生存的目地是為了顧客提供服務、產品，為顧客提供增值服務。但是國有企業僵化管理模式：領導批準簽字、蓋章層層審批大量制度及審批手續，沒有辦法為去節約運營成本，沒有辦法為顧客及時提供良好的服務及產品。在這樣的情況下企業內部管理的文件、條例、辦法所有形成文字上的內容只是滿足了管理層——企業領導的意愿。
企業所有的員工追求的是迎合上級的任務，機械的為了完成工作任務，只有這樣才能表現出色，得到上級的表揚，崗位、工資待遇才可以有加級的機會，不然跳槽，混日子。為顧客高效的服務無從談起。企業在日益激烈的競爭中生存下了真正目的是什么？他們可能都都忘了。企業中還在注重公文的傳送，對表格的檢查、公文報告、總結、指示、批復成為企業中大量的工作。這種非增值工作大量花費了人力、物力，同時可以壓倒一切其它增值工作。
(3)每個員工可以不顧及顧客的利益，卻不敢怠慢“領導”只想著取悅自己的“上級”，因為他掌握員工的去留問題、地位高低、工資金額的多少。
翻開西方經濟發展的歷史，1960年以來，特別是信息技術革命使企業運營方式和經營環境有了很大變化，在以買方市場為主的消費者主導著市場變化，企業必須迎合消費者的需求，反之必然被市場淘汰。許多外國企業選擇流程管理方面的方法。其中3C 理論在企業中運用較多，這就是：競爭，全球企業之間面臨的競爭，威脅著每個企業的生死存亡。隨著全球經濟一體化，世界高科技的發展特別是WEB技術的發展，我們技術手段運用到商業的各個領域為客戶提供服務和產品，同時也加劇了競爭的激烈程度。
顧客，顧客個性化需求要求服務、產品更加“苛刻”。由于顧客的需求決定一切，在企業間的服務和產品使得顧客有了較大決定權。
變革，日趨多變的市場使得產品周期大大縮短，以往企業那種大批量生產來服務客戶的模式不能夠面對市場快速的競爭變化。企業小批量生產和滿足不同層次顧客需求是企業將來發展經營管理模式。市場變化瞬息萬變。
以上是企業運營中3C理論的具體含義。特別指出當前全球大型跨國企業更多的運用這個理論基礎上發展起來的流程管理理論對原有的管理模式已經進行改革。如何面對新的全球一體化競爭市場。我們的國有企業只有緊跟管理上的改革與創新，才能在全球化市場競爭中發揮并增強自身的競爭力。
當代企業運營基礎必須是節約成本、提高效率、加快產品和服務步伐，打破傳統的管理方式、打破僵化的企業文化、建立有效的企業戰略、規劃。滿足全球化市場的需求的變化，對企業進行流程改造。我們可通過以下案例看看企業的變革的成績。這是中外企業的一種對比，讓我們覺醒企業變革不同的結果。
例如，在實踐中，90年代初，美國的福特汽車公司有500多名員工工作于應付帳款部針對北美市場，由于業務量巨大這么多的員工負責這個項目是可以接受的。然而日本馬自達汽車公司負責應付帳款工作的員工只有5名，這個500：5比率讓我們看到了成本節約、工作效率提高的實際案例。
IBM信用卡公司（IBM Credit Corporation），信用卡原有發放周期是7天，通過流程改造發放信用卡的周期縮短道4個小時，較原有的工作效率提高100倍。這正是該公司通過流程改造，實現了由過去多位專業人才做的一項工作到現在一個通才信貸員完成，這樣減少了九成作業時間并為廣為流傳。
再以中國銀行業，中國民生銀行、中國農業銀行為例，現在的國有企業中銀行業的利潤豐厚。但對銀行暴利的大批判中，中國民生銀行行長一句“銀行利潤高到不好意思說”被視為“經典”。不過，從民生銀行的年報看，并未像這位行長所說的那么“不好意思”。2011年，中國民生銀行集團實現營業收入823.68億元，這其中除了民生銀行本身，還包括了民生銀行發起設立的民生金融租賃公司、民生加銀基金管理公司和18家民生村鎮銀行。
中國農業銀行2011年的年報顯示，全年實現凈利潤約1220億元，同比增長28.5%。年初銀監會的數據顯示，中國銀行業日賺28.5億元，年報顯示，中國農行日賺3.34億元。這算不算暴利？中國農行行長張云表示，銀行的利差逐年收窄，并沒有普遍高于國際水平，所以“不敢茍同”于銀行是暴利。“高利潤來源于信貸規模擴大和成本節約”。 當下銀行利潤之所以趨高，是因為2009年和2010年由于經濟形勢緊張而放貸過多所導致，是本身規模過大的緣故。“不能僅看這2年的銀行利潤，還應看從2001年到2011年這10年間的平均利潤，而且銀行利潤在將來也會趨于常態化。”
銀行的服務狀況堪憂。一服務就收費、服務不到位的情況很嚴重。顧客投訴多，對于銀行的“暴利”不滿情緒很大，體現了國企的某些弊病。國有企業在現階段受到“環境”保護，并沒有在一個完全自由競爭的情況下運營，現在的一系列運營的問題還沒有在消費者選擇中背離，還看不出會有什么大問題，筆者相信不久的將來，我們這些貴族的“企業”會在全球化的競爭中失去它往日的風采。原因不是員工不忠心、工作不努力。也許缺少用正確的方式去考慮該做什么事情是主要原因。全球化競爭中美國的王安公司、IBM都占有絕對有利的條件：資金充足、雇員忠誠，市場占有率高、一致公認的名牌等。
以上案例對于今天的國內企業發展改革應該是具有很大的啟示。據預測2015年中國將進入老年化社會，2億左右65歲以上人口占總人口15%，我們不再有便宜的廉價勞動力了。我們的企業再依靠什么競爭優勢來取得勝利？我們國有企業的改革該如何進行？
(1)可以采取精簡企業管理編制，以工作任務為導向，打破傳統的利益格局，建立健全以需求為中心的研發、銷售、售后服務、咨詢管理的企業團隊，打破企業僵化的原因、現狀中體現出來的問題。
(2)建立健全團隊在企業中重要地位。按照一定的流程組成的團隊活躍在企業經濟活動中，團隊可以是永久的或臨時的。一個團隊可以跨越許多專業部門，例如在一個公司里面，因為某個一個項目來共同組成一個臨時的團隊，可以調動市場部、銷售部、技術部、財務部等部門資源。這樣銷售的時候避免了一個公司機構面對客戶，而是由同一公司的同一個部門共同服務于同一個客戶，而在系統維護時，避免服務不到位的缺失。
(3)流程組成的團隊會對人事管理及考核、薪酬制度的沖擊。由于采用流程為工作重點會對以官本位為基礎的專業職能及人事管理體制，產生了極其猛烈甚至是殘酷無情的沖擊。對各級管理人員的評定將不再是各種行政級別，整個流程的執行結果將是人員的考核、薪酬評定的標準。在運作中，員工將分為具有領導及溝通能力的“流程領導者”和各類應用專家，每個人可以根據自身特點選擇自己的發展方向，這樣只要認真努力，自然會擁有名義及地位。
(4)改變企業管理方式。國有企業在對內管理上，有著健全管理制度，嚴格執行的管理風格。仍然競爭不過其他企業，這就是僵化的依靠流程，只是片面管理而所造成的。在這問題發生后大家只是埋怨體制問題，但事實上，整體僵化的管理流程往往是我們自己套在脖子上的。
我們的企業能夠直面這樣的現實嗎？但無論如何，只有重視顧客、關心流程、運行效率高的企業，才能在激烈的市場競爭中擁有一席之地。
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小公司財務制度范文一、庫存現金管理
1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3.不準用白條入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。 8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二、銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發之日起執行。
小公司財務管理制度第一章 總則
一、目的
為了規范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內部控制和經濟核算，發揮財務在公司經營和提高經濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據
依據《企業會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規，結合本藥業科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條 建立和建全公司內部管理制度，完善經濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經營成果。
第二條 正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收。
第三條 財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。
第二章 財務工作管理規范
第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規定。
第二條 各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。
第三條 財務工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條 財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條 財務工作人員應當會同總經理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條 財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。 辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。
1、現金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。
3、移交人經管的各種票據、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實際操作狀態下進行交接。
4、會計人員交接必須有監交人。一般會計人員交接由財務部門經理指定人員監交，部 門經理交接由總經理指定人員監交。
5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。
第三章 貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。
一、現金管理制度
第一條 現金使用規定：
1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條抵庫;對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付;
2、出納支付現金后，收款人必須在相關單據上簽字確認;
3、出納收到的每一筆現金，無論金額大小，都必須開具現金收據;
現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準私事借支公款;
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條 現金核算與盤點：
1、出納應當逐筆記摘現金日記賬。
2、每日業務終了，應及時結算現金余額，并按面值分別清點數量，盤出實存現金，與現金賬核對無誤，做到日清月結;
3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現金進行抽盤。對現金盤點發現的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經會計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。
2、業務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。
5、除公司規定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經理核準;
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：
1、出納簽發支票，必須經主管同意，支票填寫要素必須齊全;
2、不得簽發空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發;
3、公司收到轉帳支票，經審核無誤后及時填制進帳單，根據情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發的支票及已簽發的支票存根。
第四章 印章管理制度
第一條 各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條 應嚴格按規定的業務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。
第三條 印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意核實內容，審核無 誤后送總經理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經總經理同意，進行登記，注明用途。
第四條 各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章 備用金管理制度
第一條 申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填寫借款單，申請人簽名部門經理審核總經理批準財務主管審核出納審核付款。
第二條 備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他人。
第三條 財務部未經批準或審批手續不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條 除公司規定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務報賬，根據正規發票數額多退少補。
第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續借的，必須提出書面報告，并經部門經理證明，總經理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條 財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;
第六章 費用開支管理
一、人工費用管理
第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經理審核批準。
第二條 考勤規定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天;未經領導批準的請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。
第三條 工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際出勤天/月應出勤天計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執行。
第四條 工資發放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資發放到員工本人，并完善發放手續。發給公司員工的工資、補助等必須根據實有人數和實發金額取得本人簽收的憑證為經費支出依據。
二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執行。
三、其它費用管理
第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產品的購買和維修，須制定購買和維修保養計劃及費用預算，報經理審批。
第二條 公司公務用車產生的燃油費、修理費等費用和違規經濟損失依照用車管理制度執行。
第三條 水電，租賃費等，根據合同價款，通過預提費用核算入帳。
第七章 費用報銷管理制度
第一條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據，原始發票不得臆造、涂改，不得偽造發票。
第二條 發生的費用必須按規定分類填寫公司統一的報銷單據，不得隨意填寫。
第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進行審核、簽字，相關手續必須完備，否則財務有權不予報銷。
第四條 各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現象。
第五條 對于手續或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據相關項目規定進行報支。
小公司財務制度范文一、總原則
1、公司財務實行計劃為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
篇8
Abstract: Financial management is the core of modern business management. To strengthen enterprise management, we must regard financial management as the center. This paper proposed measures and suggestions on the establishment of modern enterprise management system with financial management as the center.
關鍵詞：財務管理；現代企業管理；中心作用
Key words: financial management；modern enterprise management；central role
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2010）36-0012-01
1構建適應現代企業需要的資金管理體制
1.1 建立資金投入效益的保證機制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是資金低效甚至無效的重要原因。企業財務部門要改變目前僅限于對企業內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算、論證；考慮貨幣時間價值和風險價值，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務預算關；在充分考慮企業償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債、加大籌資風險，加大對在建工程的財務監督，跟蹤考核項目資金的使用效果，建立項目決策負責制，杜絕集體決策，集體負責，最終誰也不負責的現象。
1.2 建立優化資金結構的約束機制，抓好資金的結構管理。合理的資金占用結構是保證企業資金發揮最大效能的前提，財務部門必須運用財務測算方法確定最佳購存點上的資金匹配結構，扭轉目前多數企業在資金配置上畸輕畸重現象；改變財務部門坐等貨款回籠的被動狀況，加大財務部門對資金運籌的調控力度，按風險類別劃分客戶，正確估計和把握客戶的信用品質，建立客戶信用風險財務分析制度，監督以貨幣回籠為中心的銷售責任制的實施，杜絕為銷售而銷售甚至為了某種目的不惜“勞命傷財”搞假銷售的不正常現象，依靠財務力量監督兩項資金的非常占用；財務部門要經常“會診”資金運轉偏差，適時實施戰略性的資金結構調整。
1.3 建立活而不亂的資金循環機制，抓好資金的流程管理。為了保證資金“滿負荷”高速運轉，財務部門要對企業的資金統一規口管理，集中調度，有償使用。一是要進一步完善現有財務公司、內部銀行等資金統管形式，內部使用資金模擬銀行結算，改變現行只計單利，不計復利；只計現值，不計終值的現象，拓展資金成本的核算內容。二是企業必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，形成既要“借雞下蛋”，又能“以蛋還雞”的良性循環，避免企業的效益過多地分流于資金利息，提高企業償債能力，逐步把企業從高負債-低效益-高占用的惡性循環中解脫出來。三是規范企業的融資行為，財務部門要克服重商品信用輕資金信用的現象，務求保持良好的融資信譽，形成借-還-借的良性態勢。不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業信用，現實中企業“應付帳款”等流動負債多半成了固定負債，其根本原因是“商業信用”成了“商議信用”，導致三角債現象愈演愈烈，這種狀況必須改變，否則企業的債務鏈就會越拖越難解，資金問題就會一直成為財務管理的一大障礙。
2建立科學的成本管理機制
2.1 掌握成本控制關鍵點，發揮好財務部門抓成本管理的優勢。財務部門要發揮自身擁有大量價值信息的有利優勢，運用量本利分析法，合理測定成本最低、利潤最大的產銷量，減少無效或低效勞動；開展價值工程活動，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能，又能降低成本的途徑；改變現行產品成本出現浪費后再控制的做法和只注重在生產過程中抓成本控制的片面行為，縮短產品成本控制的時間差，從論證、產品的設計抓起，把技術進步、成本控制和經濟效益有機地結合起來，防止產品功能無效，把成本浪費消滅在產品的“源頭”，實現財務部門抓成本管理的事前參與和超前控制。
2.2 拓展成本考核范圍，建立以財務為中心的成本考核體系。一是財務部門不能局限目前成本核算內容。二要改目前的定額成本核算法為目標成本核算法，把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重成本控制。三要推行責任成本制度，加大成本考核力度。
3提高財務管理水平
3.1 提高財會人員綜合素質，實現財會電算化。要發揮財務管理的中心作用，人的因素很關鍵。企業財會人員不僅要精通財會專業知識，而且要諳熟企業生產營銷方面基本知識，掌握市場經濟條件下現代企業制度對科學管理的客觀要求，擯棄現有呆板陳舊的管理方式，跳出就財務管理財務的狹小天地，憑借自身的專業優勢、知識優勢和信息優勢，靈活實施現代財務管理方法，以較高的人員素質來保證實現較高質量的財務管理。
3.2 建立健全內部財會制度，實現財會制度規范化。財會制度是財務部門發揮作用的“法寶”，欲加大財務部門對企業經濟行為的控制力度，就必須有規范完善的企業內部財務制度。財務部門要敢于抓制度的執行，唯有如此，財務部門才會在企業管理中行而有據，管而有力。
3.3 認真編制和執行財務預算，實現財務管理預算化。市場經濟條件下，瞬息萬變的市場對企業管理提出了靈活、快捷、準確的要求，預則立，不預則廢。財務管理要適應市場經濟的要求，編制并執行財務預算顯得十分必要，也十分迫切。企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制好涵蓋企業主要發展指標的財務預算，以此為主建成企業財務責任指標體系。
3.4 建立財務信息系統，實現財務管理信息化。財務部門要在保證財會信息真實性的前提下，進一步開發財務信息的利用價值，發揮出財務信息在企業各類信息中的權威性和主渠道作用，實現物流和財務信息流的有機統一。財務部門要改變目前僅從會計數據中生成財務信息的做法，擴大財務信息的采集面，統一企業內部信息傳輸格式，建立財務信息的收集、整理、反饋利用等完整系統的規范化程序，形成以財務信息為主，與企業生產營銷等市場信息相融相伴的企業財務信息系統，并建立企業財務綜合分析數據庫。根據日常收集整理的財務信息，把握并經常連續不斷地反映企業動態變化趨勢，直觀表明企業經濟運行質量和預算執行結果，超前提出財務建議，使目前算帳型財務管理轉變成管理決策型財務管理，不斷提高財務管理質量、充分發揮出財務管理在企業管理中的中心作用。
參考文獻：
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[2]李貴林.加強財務管理 珍惜發展機遇[J].中國林業，2009（2）.
篇9
一、我國出口退稅政策和制度的主要特點和問題
改革開放以來,確定了出口貨物退(免)稅的政策基調。但是在具體實施這一政策的過程中,實際的政策和制度與國際慣例進行比較具有以下幾個特點:
(一)出口退稅率政策不穩定
1994年的財政稅收制度重大改革,依據國際慣例確定對出口貨物稅收實行零稅率政策。出口貨物適用的退稅率就是其法定稅率或征收率,即按增值稅暫行條例的規定,對從一般納稅人購進的出口貨物退稅率為17%和13%;對從小規模納稅人購進的特準退稅的出口貨物退稅率為6%。出口退稅零稅率政策和制度執行不久,在1995年就開始了較大調整。由于在進出口稅收政策實施過程中,存在少征多退、出口騙稅和中央財政出口退稅承受財力不足等問題,1995年和1996年國務院決定先后兩次調低了出口退稅率。出口退稅率由17%和13%的零退稅率下調到9%、6%、3%的退稅率。1997年由于受到亞洲金融危機的沖擊,我國外貿進出口遇到困難,其增長速度呈現持續下降的態勢。1998年國務院決定提高一些大類出口商品的出口退稅率,由9%、6%和3%提高到17%、15%和13%,目前平均的出口退稅率在15%左右。
(二)實際退稅數量受到財政預算指標的嚴格限制,年度退稅指標缺口很大
目前實際的出口退稅數量并不是按照政府承諾的退稅率進行及時的退稅。實際能夠退稅的數量是按照財政預算給予的指標進行退稅,按照退稅率計算的應退稅與實際退稅數額之間存在很大的缺口。以寧波市為例,寧波經濟屬于典型的外向型經濟,2002年該市的外貿依存度達到67.7%,高于全國的外貿依存度水平。2002年1～12月份全市外貿進出口總額122.73億美元,其中出口81.63億美元,同比增長30.73%。扣除不退稅出口額,按該市平均每美元退稅1.1元人民幣計算(折合退稅率13.75%),當年應退稅約94億元,加上上年結轉的應退未退稅額66億,至2002年12月底,全市應退稅總額約160億元。2002年國稅總局共下達給該市退稅指標36.13億元,出口退稅指標缺口123億元,占累計應退稅額的76.88%。
這種情況在全國經濟發達、對外開放度高的東部10省、市(除個別地區外)具有普遍性。據反映,這些地區結轉的出口未退稅占全國出口未退稅的88%。天津市2001年的外貿依存度為82%,當年統計的1730戶出口企業應退稅款63.6億元,應辦理免抵稅調庫47.6億元,兩項合計111.2億元。截止到2001年末,上述企業實際辦理退稅35.5億元,辦理免抵調庫10.2億元,兩項合計45.7億元,退稅指標缺口65.5億元,占應退稅款的58.9%。
(三)出口退稅沒有時間限制,無限期拖欠企業的出口退稅十分普遍按照出口退稅的有關規定,納稅人在向海關辦理報關出口手續后,憑出口報關單等有關憑證,按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。對于稅務機關在多長的時間內應該給予納稅人退稅,在目前出口退(免)稅的操作規程和《稅收征管法》中沒有規定,即未對出口退稅審核時限及退稅時限加以限定,因此拖欠企業應退稅款在法律上是允許的。加上財政預算的出口退稅指標與應退稅數量存在很大的缺口,管理出口退稅的國稅局只能將退稅指標兌現以前拖欠的稅款,而不能兌現當年的出口退稅款。以寧波市為例,目前國稅局辦理的企業出口退稅,平均退稅月份只到2001年8～9月,即拖欠企業出口退稅18個月左右。據資料反映,全國總體的拖欠退稅時間大體為1年以上。隨著我國加入WTO后,進出口貿易的快速增長,出口退稅的拖欠時間呈不斷拉長的趨勢。
(四)“免、抵、退”制度難以推行
根據文件規定,自1997年1月1日起凡具有進出口經營權的生產企業自營出口或委托出口的自產貨物,除另有規定外,一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。但實際中各地執行政策不統一,許多地方對應該實行“免、抵、退”政策的企業繼續實行“先征后返”辦法。2002年1月,政府有關部門又發文重申在全國實行“免、抵、退”辦法,但據我們了解,實行這種辦法的企業十分有限。難以實行“免、抵、退”制度的原因:一是實行該項制度會影響當地稅務機關稅收任務指標的完成;二是由于出口退稅由中央財政承擔,免抵稅部分將占用地方政府增值稅25%的收入,雖然可以通過調庫解決這一問題,但是調庫資金必定有時滯,因此地方政府對于實行“免、抵、退”辦法是不積極的。
(五)出口退稅管理存在諸多問題
一是海關管理難度大,人員少和管理技術手段落后,跟不上外貿出口的增長。二是出口退稅管理的機構多,協調難度大、管理效率低。企業辦理出口退稅起碼要涉及海關、稅務、外經貿等部門。在實踐中,一些管理辦法“政出多門”,相互不一致、不配套,嚴重地影響了出口退稅的效率和企業的運營。電子信息化建設滯后,難以滿足出口退稅的管理需要,例如,企業反映的出現出口退稅電子數據與紙制報關單內容不一致,稅務機關無法給予辦理退稅的情況時有發生。
(六)出口退稅的法制化管理滯后
從出口退稅政策實施開始至今已有近20年,但是目前我國仍沒有一套較為完整的出口退稅專門的法律規定。出口退稅的規定散見于《增值稅暫行條例》、《稅收征管法》、《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定》以及相關的行政通知。在出口退稅的權利和義務上,退稅管理機構和納稅人之間不對等,前者的權利大、義務小,后者的權利小、義務大,典型地體現為征納稅的時限規定上。
二、拖欠出口退稅所帶來的問題
(一)企業資金周轉困難,資產負債率明顯提高
由于國家出口退稅指標不足,稅款不能及時足額到位,企業應退稅資金嚴重積壓,小的企業數十萬,大的企業上億元。拖欠的出口退稅款占用了企業的流動資金,造成企業資金周轉的困難,企業只有通過向銀行貸款緩解流動資金緊張的狀況。寧波市政府為了幫助企業解決這一問題,并設法降低企業的貸款成本,從1999年開始大力推行了出口退稅賬戶托管貸款業務(在下文專門介紹和研究這一辦法),地方政府各級財政并對各類辦理出口退稅賬戶托管貸款的所轄企業,按年度出口退稅賬戶托管貸款利息實際支付額,給予50～100%不等的貼息。這在一定程度上緩解的外貿企業資金周轉的困難。但是,另一方面又造成了這些企業的資產負債率居高不下,使得企業的資產負債狀況十分難堪。以寧波市的幾個較大的外貿公司為例,2002年企業的資產負債率都高達90%左右。
(二)增加了企業經營的財務成本
盡管可以通過托管貸款的辦法緩解企業的資金周轉困難,地方財政并給予了部分的貸款貼息,但是企業仍然要承擔一部分貸款的利息。寧波市轄外貿企業的貼息率大多為70%,另外30%的利息要由企業自己負擔。由此,出口退稅拖延的時間越長,貸款額度越大,利息負擔就會越重。另外,由于出口退稅的拖欠的時限拉長,而且沒有明確期限預期,給企業的財務管理、企業經營的預期帶來很大的不確定性。由于市、縣兩級,以及各個縣級政府在貼息率上不統一,也影響了企業之間的公平競爭。
(三)政府信譽受到損害
企業反映,由于政府在出口退稅上拖欠和管理上的低效率,使得政府的誠信受到影響。首要的問題是政府沒有對出口退稅的管理制定符合社會主義市場經濟要求的公平規則。在現有的不全面、不科學的管理制度下,企業為了爭取盡可能早地得到出口的退稅款,不可避免地要與相關的政府管理部門保持良好關系。在出口退稅指標十分有限的情況下,也難以避免各種“尋租”行為。目前在一些開放度比較高的地區,政府管理部門的行風評比中,已經出現由于出口退稅的問題帶給相關主管部門名譽受損的案例。
(四)形成新的債務鏈
一些外貿企業為了緩解由于出口退稅拖欠帶來的財務困難,采取拖延支付原材料采購款等措施。在企業財務賬上,一方面存在不少的應收帳款,另一方面還有不少的應付帳款,例如某進出口公司2001年和2002年應退稅款(財務上的應收款)分別為3.1億和4.4億,而應付帳款分別為1.1億和1.9億,即別人欠他的,他又欠別人的。在調查中,企業反映,如果再不解決出口退稅拖欠問題,隨著外貿進出口的增長、出口退稅拖欠數量的累積,我國經濟運行中將會出現更為嚴重的債務鏈。
三、出口退稅賬戶托管貸款辦法內容及利弊分析
(一)出口退稅賬戶托管貸款辦法的主要內容及做法
出口退稅賬戶托管貸款,是指商業銀行為解決出口企業出口退稅款未能及時到賬而出現短期資金困難,在對企業出口退稅賬戶進行托管的前提下,向出口企業提供的以出口退稅應收款作為還款保證的短期流動資金貸款。這一辦法最初是寧波市試行,2001年8月,中國人民銀行、對外貿易經濟合作部、國家稅務總局聯合發文,肯定了這一做法并允許在全國內實行。
采用這一辦法后解決出口退稅問題的流程如圖1所示,其中需要說明的是:按照文件規定,出口退稅賬戶是一個專門賬戶,未經貸款人同意,借款人不得擅自轉移該賬戶內的款項。該賬戶托管貸款期限最長不超過1年,貸款最高額不得超過企業應得退稅款的70%,貸款利率按中國人民銀行有關規定執行。各級稅務部門要保證退稅款退入該賬戶,不得轉移。圖1
出口退稅政策流程圖
(二)寧波市目前出口退稅賬戶托管貸款的規模情況
寧波市在1998年提出這一辦法,1999年在6、7家企業試行,貸款只有幾個億。2000年全市出口退稅拖欠31個億,托管貸款6～7個億。2001年出口退稅拖欠66個億,托管貸款16.6億。2002年1～12月,出口退稅拖欠累計123億,607家企業辦理了托管貸款業務,共有11家銀行辦理了出口退稅賬戶托管業務,當年貸款發生額102.6億元,貸款余額共計60億元。幾家主要銀行的該項貸款余額占該行全部貸款余額的比重是:中國銀行48.45%、交通銀行14.32%、工商銀行13.55%、建設銀行12.96%。
最值得注意的是兩點,一是該種做法的發展速度非常快,寧波市的該項貸款規模由1999年的幾個億,3年間達到100多億;二是在銀行的總貸款余額比重越來越高,從事該項業務的最大銀行是中國銀行,目前該項業務已經出現了展期和逾期的貸款,盡管目前數量還不大。
(三)在這種辦法下的財政、企業、銀行三者關系的透析
從表面上看,這三者的關系是:財政拖欠外貿企業的出口退稅款,形成企業財務上的應收帳款;企業向銀行借款,企業是債務人,銀行是債權人。由出口退稅拖欠引起的這些債權債務關系,是財政的拖欠稅款引起了銀行的貸款,如果把企業這個中間者抽掉,出口退稅賬戶托管貸款真正的貸款債務人應該是財政。所以這種辦法的實質是財政向銀行的借款,而且在實際上,這種貸款也是以財政的出口退稅作為擔保的。
(四)辨證分析出口退稅賬戶托管貸款的利與弊
從利處來看,這種辦法緩解了外貿企業的資金周轉困難,更重要的是緩解了財政尤其是中央財政資金不足的問題。同時也為核實和確定外貿企業出口退稅的合法性贏得了時間,最終為進出口貿易的增長起了積極的支撐作用。
但是,不容忽視問題的另外一面,這種辦法掩蓋了出口退稅問題上長期存在的財政與企業之間的矛盾,并且可能會延緩這一問題的解決。同時,這種辦法運用的好,會把“禍”轉化為“福”,運用的不好則會把“福”轉化為“禍”。因為從實質上講,超過一定時間的出口退稅拖欠款,應該作為財政的赤字(目前沒有這樣對待),即便在目前公布的財政赤字規模中沒有這一部分,但是從出口退稅賬戶托管貸款的實質是財政向銀行的借款來看,它毫無疑問是與財政赤字相對應的,只是以潛在的赤字存在而已。如果上述的分析是成立的,那么我們可以得出的結論是,用這種辦法的結果是將財政與企業之間的國家信用關系延伸和轉化為了財政與銀行之間的信用關系。這里且不說這種轉化有沒有合法性(因為1993年開始不允許財政向銀行借款)。但是有一點可以明確,由于出口退稅賬戶托管貸款辦法的實行,將國家財政信用的風險與銀行的金融風險溝通了。這是我們需要高度關注的。需要防范的最起碼的一個問題是,一旦中央財政的退稅指標的增長低于出口退稅數量和托管貸款余額的增長時,商業銀行的經營狀況就會受到影響。
四、全面解決出口退稅矛盾的思路及政策建議
(一)已經提出的解決出口退稅問題的多種思路和不同意見
第一,根據國際慣例,堅持實行“零稅率”政策。這種思路和意見的特點是:立足國際經驗,只考慮到企業的利益和促進外貿的發展。
第二,主張降低出口退稅率。這種思路和意見的特點是:考慮到中國的國情,著重考慮了如何解決中央財政的承受力問題,以及主張依據稅收征收的能力和水平,以及依據征稅的實際水平確定退稅的水平,即所謂的征多少退多少。
第三,主張將進口稅收與出口退稅結合考慮,盡可能地縮小進口稅收優惠政策面,使得進口稅收盡可能多收;出口退稅應作到按照承諾的退稅率及時退稅。
第四,降低出口退稅率,同時對承諾的退稅率做到及時退稅。
以上思路和意見集中了研究部門、實際部門和企業界的意見。
(二)需要選擇正確的思路
顯然,以上的思路中多數是反映了不同利益主體的意見。我認為,在考慮解決出口退稅措施時,片面地從某一個利益主體的角度出發制定和出臺政策問題,就會出現我國1994年以來的政策反復調整的不穩定局面。形成這樣的循環:出口退稅率提高財政承受不了降低出口退稅率外貿企業承受不了、進出口增長下降提高出口退稅率財政承受不了、拖欠出口退稅企業和財政都難受。目前新的情況是又開始將這一矛盾向銀行轉移。我認為,這樣的思路和辦法無助于問題的解決,只會在延緩矛盾中,積累財政和金融風險,并將外貿企業的財務狀況退向惡化。對于我國這么高的外貿依存度,尤其是東部的一些省、市,一旦矛盾和風險積累到一定程度,爆發后會出現難以挽回的損失。因此,在矛盾和風險積累的目前階段,已經到了尋求徹底解決問題的辦法的時候了。
正確的思路是兼顧外貿增長、財政承受力和企業發展三方面的利益和需要,制定一個參照國際慣例、符合中國國情、規范、穩定的制度目標,同時需要設計一攬子的相互協調的過渡性措施。
(三)制度目標
———以國家開放戰略、國家對外開放度、國家經濟安全為前提。
———以國際上國際貿易稅收的基本規則為基礎。堅持進口貨物稅收保全原則,對進口貨物的稅收實行嚴格管理;以出口退稅實行有利于增強我國出口商品在國際市場的競爭力為基本原則。
———結合中國國情,研究和考慮中國出口產品在國際市場上的競爭力,由于中國產品在勞動力價格低等方面存在著價格優勢,出口同類產品存在超額利潤,可以考慮對這類產品的出口退稅實行“非零稅率”的選擇。
———根據征稅機關和納稅人之間權利與義務必須對等的原則,建立規范的國際貿易稅收制度法律體系。
———建立高效、統一、協調的國際貿易進出口稅收征管機構,以及具有信息化高科技手段工具的管理系統。
———研究和考慮建立財政預算進出口收支專戶,對進口稅收和出口退稅實行專門管理。
———調整中央和地方政府的財政關系,由目前的中央財政單獨承擔進出口稅收收支的制度調整為中央財政和地方財政分擔制度。
實現上述目標是我國對外開放形勢下實現稅收保全、財政稅收主權完整的客觀要求,但是我國目前的實際狀況,與上述目標還有相當大的距離。為此提出以下過渡性的措施,一方面解決當前面臨的矛盾和問題;另一方面向建立目標制度邁進。
(四)過渡性措施
———可以繼續使用金融手段(出口退稅賬戶托管貸款辦法以及探討實行票據融資等金融工具)作為輔手段,但是必須十分慎重,及時跟蹤貸款規模及銀行資產狀況。財政的出口退稅指標的增長應該高于出口退稅應退稅額的增長。絕不能由于有了這種金融辦法而將出口退稅的責任變相轉嫁給銀行,使得銀行成為出口退稅的承擔者,這會導致財政職能和銀行職能的錯位。如若長期下去,勢必積累新的金融風險,重蹈我國上個世紀80～90年代積累金融風險的覆轍。
———根據調研,對一些我國在國際市場上有絕對價格優勢和較高超額利潤的出口產品可以調低出口退稅率。———建議財政出口退稅指標的增長率略高于外貿出口的增長,逐步縮短對外貿企業的出口退稅拖欠時間,這需要相應調整財政的支出結構,甚至財政赤字的規模。
———在各地區之間合理分配出口退稅指標,增加外貿出口大省、市的出口退稅指標。
———最大限度地統一出口退稅率,過多的出口退稅差別稅率一方面給出口騙稅以可乘之機,導致監管的困難;另一方面為外貿企業的財務管理帶來很大的漏洞。
———進一步清理和縮小進口稅收優惠政策。
———對加工貿易實行嚴格的保稅管理。原則上凡進入“保稅區”和“出口加工區”的企業,實行“不征不退”的管理辦法;凡是這兩個管理區外的企業一律實行“先征后返”的管理辦法。
篇10
作為一家公司，要想在時代的經濟浪潮當中存活下來，就必須有一個好的管理制度和工作制度，同時，在恰當的時候進行工作計劃的制定也能夠把整個公司的方向轉移到正軌上來。以下是小編精心收集整理的公司員工2021年工作計劃范文，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔！
公司員工2021年工作計劃一
一、熟悉公司的規章軌制和根基營業工作。保證公司收集的正常運行，應付各類突發狀況。作為一位新員工，本人經由過程對此營業的接觸，使我對公司的營業有了更好地體味，但距離還差得很遠。這對于新人來講是一年夜缺陷，但愿公司往后有時刻能按期為新員工組織進修和培訓，以便于工作起來加倍得心隨手。
1、在第一季度，以營業進修為主，因為我毛司正值各店開張時代，部門的打算擬定還未完成，節后還會處于一個市場低潮期，我在做好本職工作的前提下會充實操作這段時刻填補相關營業常識和裝修常識，當真進修公司得規章軌制，與公司人員充實熟悉合作；協助發賣部工作；經由過程上網，電話，體味更多行業信息。
2、在第二季度的時辰，公司已正式走上軌道，市場會迎來一個小小的岑嶺期，在對營業有了必然體味熟悉得情形下，我會全力協助發賣部的工作和楊磊的裝修工作。
3、第三季度的“十一”“中秋”雙節，市場會給后半年帶來一個精采的初步。而且，跟著我公司鋪設數目的增添，一些規模較年夜的客戶就可以慢慢滲入進來了，為年尾的市場年夜戰做好充實的籌備。此時我會協同公司其他員工竭盡全力為公司進一步成長做出全力。
4、年尾的工作是一年傍邊的山頂顛峰時代，加之我們一年的全力工作，我相信是我們發賣部最熱火朝天的時段。我們部門會充實的按照現實情形、時刻特點去做好客戶開發工作，并按照市場轉變實時調節我部的工作思緒。爭奪把發賣業績做到最年夜化！
二、制訂進修打算。做服裝行業是需要按照市場不竭的轉變場所排場，不竭調整經營思緒的工作，進修對于員工來說至關主要，因為它直接關系到一個員工與時俱進的軌范和營業方面的生命力。我會當令的按照需要調整我的進修標的目的來填補新的能量。服裝常識、營銷常識、部門打點等相關裝修的常識都是我要把握的內容，良知知彼，方能百戰不殆。
三、增強自己思惟培植，增強全局意識、增強責任感、增強處事意識、增強團隊意識。積極自動地把工作做到點上、落到實處。我將盡我最年夜的能力減輕率領的壓力。
以上，是我在做好收集維護的前提下對的一些設想，可能還很不成熟，但愿率領匡正。火車跑的快還靠車頭帶，我但愿獲得公司率領、部門率領的正確指導和輔佐。瞻望，我會加倍全力、當真負責的去看待每一份工作，也力爭勝任自己的工作。相信自己會完成新的使命，能迎接新的挑戰。
1、繼續巡場。
2、繼續做好電話接待以及現場接待的工作。
3、繼續做好端茶遞水以及清理報架等工作。
4、努力做好領導隨機安排的工作。
5、努力協助其它同事做好工作。
6、仔細認真的觀察環境，做到：我去主動尋找工作來做，而不是非要等到工作找我才做。
7、按照譚總的指示，在夏總有空的時候，適時的主動匯報工作。
公司員工2021年工作計劃二
一、工作目標
工作重點：進一步整合業務流程，建立健全內部控制制度。為此我部將樹立“以人為本”的理念，增強員工的創新意識，結合企業與員工雙方面的需要，實現以下目標：
1、根植“尊重人、理解人、培養人”的思想理念，增強對員工職業生涯發展和崗位成長的指導作用，提高員工自發學習的主觀能動性。
2、加強有針對性的指導和員工培訓工作計劃，提高員工實際工作的能力和效率，促進個人業績的提升，從而為公司整體績效的實現和提高搭建高效率的信息服務平臺。
3、分層次，抓重點。針對不同的年齡階段、崗位分工、技術特長等特點，圍繞經營管理、專業技術和技能操作三個方面，形成能力全面的、綜合素質高的企業團隊。
4、深入推進各層級的崗位職責和績效考評制度，重點著眼于專業、創新、協作的團隊精神的創立，形成部門文化理念，為應對各類突發事件提供人力資源保障。
二、工作策略
在公司“有勢者強，有德者昌”的文化氛圍下，提出“為有勢者搭建舞臺，為有德者創造未來”的思想，為每一個員工提供展示自己的機會。根據各個崗位及年齡段的特點，采取不同的方式提升管理層和員工對工作的滿意度，提高員工的溝通能力、表達能力，帶動工作能力的提高，促進員工職業技能、職業知識、職業態度的全面提升。
三、項目計劃
（一）、基層管理人員（主管）
提高基層管理人員經營管理水平和能力，以適應業務發展對機構功能調整的要求。
1、建立“周會”的溝通形式。把每周的數據統計結果以討論的形式進行分析、整理，從數字的角度對公司一周的運營進行總結，提出具有可操作性的調整建議。
2、鼓勵自主學習。在自主選擇、妥善處理學習與工作關系的基礎上，支持管理人員參加社會學習，激發和調動利用業余時間參加各類培訓的熱情和積極性。
3、進一步推行績效考評制度，加強各項財務制度的執行力度，在理解的基礎上深化認識，提高對各環節的控制力、執行力。
（二）、專業技術人員
專業技術人才是重要的支持保障力量，進一步提高該類人員的業務技術水準，增強風險防范能力、培養內部管理水平，加強綜合素質的培養。
1、深化細致的完善崗位職責，落實到每一個崗位和個人，普及內部管理策略，提高內部管理水平，提升其專業素養。
2、鼓勵自主學習。在自主選擇、妥善處理學習與工作關系的基礎上，支持管理人員參加社會學習，激發和調動利用業余時間參加各類培訓的熱情和積極性。
（三）年紀較青的人員（20—40歲）
這詩司涉及面最廣的人群，在指導和培訓上應著重于適應性和專業技能提高兩個方面。
1、創建學習班，組織員工學習各類基礎業務知識、進行業務技能培訓，以提高這類人員的從業能力。
2、鼓勵員工利用業余時間參加資格證書考試和攻讀學歷學位，多渠道培養各類高素質的專業人才。
3、輪崗鍛煉。選拔2--5名有發展潛力的人才進行輪崗，建立定期和不定期輪崗制度，及時全面掌握輪崗人員的工作和學習情況，并作為日后任用的依據，便于各序列的專業人才快速成長。第二教育資源網
4、推行職位準入培訓及定期考核制度。在部門內形成員工主動接受培訓的壓力和動力，增強業務能力，實現人崗匹配。
5、對于新員工以職業道德教育、規章制度學習、業務基礎知識培訓為基礎，增強新人團隊意識、溝通的機會，嚴格管理，為提升部門綜合素質打下基礎。
四、本月具體工作內容
1、完善崗位職責，細化到每一個個人，重點關注職業道德和專業技能兩個方面。
2、完善各項財務制度，細化到每一個崗位，為業績效考核的建立依據。
3、完善各個崗位績效考評制度，滿足公司整體管理規劃的要求。
公司員工2021年工作計劃三
一、保安全 促經營
在當前形勢下，為了保證酒店的各項工作能正常進行，經營不受任何政策性的影響，酒店將嚴格按照要求，要求前臺接待處做好登記關、上傳關，按照市公安局及轄區派出所的規定對每位入住的客人進行入住登記，并將資料輸入電腦，認真執行公安局下發的其他各項通知。其次，再對全員強化各項安全應急知識的培訓，做到外松內緊，不給客人帶來任何感官上的緊張感和不安全感；在食品安全上，出臺了一系列的安全衛生要求和規定以及有關食品衛生安全的應急程序，有力的保證奧運期間不發生一起中毒事件；在治安方面，夜間增崗添兵，增加巡查次數，對可疑人、可疑物做到詳細詢問登記制度。
二、抓培訓，提素質
業務知識與服務技巧是體現一個酒店的管理水平，要想將業務知識與服務技巧保持在一個基礎之上，如果培訓工作不跟上，新老員工的更新又快，將很容易導致員工對工作缺乏熱情與業務水平松懈，特別是對一個經營六年的企業會直接影響到品牌。下半年年度的員工培訓將是以總公司及酒店的發展和崗位需求為目標，提高員工認識培訓工作的重要性，積極引導員工自覺學習，磨礪技能，增強競爭崗位投身下一步企業各項改革的自信心。培養一支服務優質、技能有特色的高素質員工隊伍，穩固企業在秦皇島市場中的良好口碑和社會效益。達到從標準化服務到人性化服務再到感動的逐步升華。也為此，酒店將計劃每月進行必要的一次培訓，培訓方式主要是偏向授課與現場模擬方法。
三、開源節流，降低成本，提高人均消費
節能降耗是酒店一直在宣傳的口號和狠抓落實的日常工作，上半年各項能耗與去年同期比都有所下降和節約，下半年按照付總講話精神，管理將更細化，在“節能降耗”的基礎上企業提出了“挖潛降耗”的口號，既是如何在現有做了六年的“節能降耗”基礎上再努力，尋找、挖掘各環節各程序，使各類能源在保證經營的基礎上再“降”一點。酒店下一步將在各區域點位安裝終端計量表，如水龍頭端安裝水表、各區域安裝電表以及與郵政分清各自費用區域。同時對空調的開關控制、辦公室用電都將再次進行合理的調整與規劃；其次，酒店將根據物價上漲指數和對同行業調查、了解，及時、隨時的對產品（房、餐）進行價格浮動，使企業更能靈活的掌握市場動態和提高業績，不錯過機會；還有酒店在具體分工上將各區域所使用的設備要求到各部門，各部門又要求到班組或個人負責。
服務員及管理人員在正常服務和管理過程中，應隨時注意檢查設備使用情況，配合工程部對設備保養、維修，更好的正確的操作設備。還要求管理人員要定期匯報設備情況。客房方面，各種供客人使用的物品在保證服務質量和數量的前提下，要求盡量延長布草的使用壽命，同時，控制好低值易耗品的領用，建立發放和消耗記錄，實行節約有獎，浪費受罰的獎懲制度。（這個我們一直在做）如眼下由于奧運會舉行，北京車輛受到單牌號和雙牌號在時間上的受限，部分客人來秦必須住上兩天才可返回北京，這樣客用品就可以在節約上做文章。這些都是細小的潛在的節約意識，是對市場情況的掌握體現。
四、堅持創新，培養創新意識
創新是酒店生存的動力和靈魂，有創新才有活力和生機，有創新才能感受到酒店成長的樂趣，在目前對酒店產品、營銷手段大膽創新的基礎上，在新的市場形勢下，將要大力培養全員創新意識，加大創新舉措，對陳舊落后的體制要進行創新，對硬件及軟件產品要進行創新，對營銷方式、目標市場的選擇也要創新，再進一步開展創新活動，讓酒店在創新中得到不斷的進步與發展，如，馬上酒店要舉行的出品裝盤比賽，目的就是讓廚師從思想上懂得什么叫藝術裝盤的同時又節約了成本和提高了菜肴整體檔次。在保證眼下推出的“ 5515”基礎上，還要創新出很多類似的買點和思路。更進一步走在市場的最前列，影響市場。
五、嚴格成本控制，加強細化核算
控制各項成本支出，就是增收創收。因此，今年下半年酒店將加強成本控制力度，對各部門的各項成本支出進行細分管理，由原來的每月進行的盤點物資改為每周一次，對各項消耗品的使用提出改進意見和建議，從而強化員工的成本控制意識，真正做好酒店各項成本控制工作。
六、加強設備設施維修，穩定服務
酒店經過了六年的風風雨雨，硬件設施也跟著陳舊、老化，面對競爭很激烈的市場，也可說是任重道遠。時常出現工程問題影響對客的正常服務，加上客租率頻高，維保不能及時，造成設施設備維修量增大。對于高檔次的客人會隨著市場上裝修新型、豪華酒店的出現而流失一部份，（年底酒店旁邊將增開兩家，一家定位三，一家商務酒店）為此，酒店在有計劃的考慮計劃年底更換客房、餐廳部分區域地毯，部分木制裝飾噴漆和局部粉刷。盡可能的為酒店爭取住客率，提高酒店的經濟效益。
七、用人性化管理 提高企業凝聚力
提高企業凝聚力首先就要提高員工滿意度，讓員工滿意更是人性化管理最終的工作體現。
如何提高員工滿意度?員工對企業在哪方面不夠滿意?這是今后工作的重點，每一位員工都希望自身的價值在企業能有公正的評價。這就需要企業本著“公平、公正”的原則。
即績效考核要公平，選拔機會要公平，處理問題要公平、公開。其次，還要為重要的突出的員工制定其職業發展規劃，特別是那些可能影響企業今后發展的關鍵人員，引導他正確的樹立職業觀和人生價值觀。還要制定有利于調動和保護大多數員工積極性的政策，重獎為企業做出突出貢獻的員工，使員工真正體會到付出與回報的公平和人性化管理及企業的文化氛圍。另外，要建立一個開放、和諧的溝通渠道，這是落實人性管理的必要采取方法，讓大家積極參與，踴躍發表參與意見，工作的，生活的，進一步促進領導與各級人員之間的意見交流。目前采取的溝通形式有：員工大會、收集意見、情況通報，民主生活會等這些方式，把企業的政策、問題、發展計劃向員工公開，讓員工參與。對員工提出的建議意見適時地給員工以認可、夸獎和贊揚。員工的思想和生活有困難時，企業千方百計地為他們排憂解難；在員工作出成績時，要公開及時地表揚。這些都是人性化管理的展現，都是員工能感受到的。
公司員工2021年工作計劃四
新的一年，新的開始，新的計劃，對于工作，我的計劃是做三件事：
首先是公司服務體系建設。一個公司也好，一個產品也罷，其存在的核心是要給客戶創造價值。
對于我們來說，幫助他們在微商的道路上少走彎路、提升成功的概率，這就是我們需要給予客戶的價值。這也是我們自身安身立命的根本。
接下來，我們會投入足夠的人力、物力和精力去做好客戶服務的事情。關于人才，一方面要建立內部的人才培養機制和激勵機制，另一方面，要招募到足夠專業的人才。
目標只有一個——把服務做得更性感一點！進而去創造更大的客戶價值。各行各業，用一顆敬畏之心去對待客戶，最后的結果一定不會太差。
其次是關于傳播。過去，我們做了很多的事情，也取得了一些成績，但都沒有“秀”出去。甚至有些同行都在拿著我們的案例到處吹牛逼說是他們的案子。這顯然是不科學滴。
在傳播方面，我們存在兩個問題，一是套路不夠，想到哪里就做到哪里，而且，完全沒有節奏感；二是傳播的內容太散了，有一點東一榔頭西一棒槌的感覺。
還有，很多人對微商存在這樣那樣的誤解，我想通過傳播優秀的案例，讓大家能夠看到微商的“另一面”。同時，也期待通過案例的傳播，讓更多從業者看到那些優秀的榜樣。
第三，關于銷售體系的建設。在過去，我的精力一直放到了其他方面，至少沒有在銷售這個方面下足多的功夫。引進人才是一個手段，另一方面，也要改變銷售團隊的成長機制。
還有，我們在2021年，會繼續展開和各種社會渠道的合作，吸引更多的合作伙伴參與到微商服務這個領域當中來，一起合作共贏。如果你有相關資源，我們可以勾搭一下。
我的個人目標
公事說完說私事，對于我個人，也設了三個小目標：
第一，每周要讀一本書，這是一個最低目標。讀書的好處自不用贅述，與其每天把大量時間浪費在手機上，還不如讀點書好呢。
可能是年度盛典那兩天太辛苦的原因，大會結束之后，我就重感冒了。于是，在元旦的假期，我就選擇了睡覺和看書。雖然是迷迷糊糊的，但收獲還是非常大的。
關于讀書的目標，這是一個最容易做的事情，但又是特別不容易做到的事情。2021，讓我們一起多讀點書吧。
第二，健身。我不會去健身房的，除非我有時間空出來整月的時間去健身房，否則就堅決不去辦什么健身卡。辦卡和買跑步機是一樣的事情，最后都是不了了之的。
關于健身，我會盡量多運動，目標是把體重控制在75kg以內。再就是我盡量要求自己少吃一點，每次吃東西盡量控制七分飽的狀況，而且是以素食為主。
第三，賣書。在未來的這一年，我會竭盡所能，把我的新書《微商力3》賣出去更多本。無論是為了工作還是為了我自己，我都要把這個事情做好。
一是我堅信這本書能夠給更多的人帶去價值，另方面，這也算是一本口碑超預期的書。無論如何，都值得好好推廣一下，讓更多的人看到是我的責任和義務。
有志者立長志，無志者常立志！人生就是一個累積的過程，我們一起努力，把每一天做好了，最后的結果也就對了。對于2021，我充滿期待。
最后聊一個好兄弟劉永勝，4號他要在鄭州搞一場個人的年度答謝宴，感謝創業路上大家對他的支持和幫助。我希望他能夠堅持這個動作做下去，希望做他個十年二十年的。
每一個人都應該學會感恩那些曾經幫助自己的人；
每一個人都應該勇敢地秀一下自己；
每一個人都要有夢想；
每一個人都要為自己的夢想歇斯底里拼一把。
公司員工2021年工作計劃五
一、分公司財務科工作計劃：
1、財務科負責分公司財務管理、資金管理、資產管理、成本管理、會計管理、各項目部及實體的成本管理、兌現審計工作。嚴格執行集團公司的規章制度。對本部門工作負責，制定并落實部門工作計劃。
2、負責編制并上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃；編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。
3、負責編制和上報集團公司財務會計報表及各種資料。
4、負責財務會計核算和項目成本核算的管理。配合項目部工程價款回收工作。
5、負責分公司固定資產的管理，按規定計提折舊費。
6、組織各項目開展增收節支活動。搞好會計核算、項目核算和成本分析，降低工程成本，降低費用支出，并會同相關部門建立工程項目經濟檔案。
7、負責對項目經理部實施審計監督。負責分公司的財務電算化管理。
8、負責“卓越績效體系”的財務科各種資料的準備及復驗工作。
9、負責工程投標保函、履約擔保、銀行信貸額度等手續辦理工作。
10、負責集團公司對分公司工作聯查財務各種資料的收集、編制工作。
11、負責上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃；編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。編制分公司年度財務收支報表。
12、負責核對清理債權帳務及內部單位之間的往來帳目。
13、執行對操作人員的管理和計算機檔案管理職責，對會計軟件的運行進行日常維護，保證計算機軟件及硬件的財產安全。
14、對項目經理部經營管理制度和內部控制制度是否健全，運行機制是否正常進行監督。對項目經理部實施財務審計、承包及兌現審計。
二、對項目部的資金有償使用管理：
1、分公司與項目部及經營實體，相互占用資金的確定額是：項目部及經營實體上交的資金與應交分公司的管理費和分公司代支付銀行的各種保函的資金部分相抵的差額為基數，按同期一年貸款月利息0.66%計算。項目部欠分公司的管理費的計息方法：按月完成量計算的上交分公司管理費累計總額的80%為基數，乘以0.66%利率。每月計息一次，劃轉項目部并同時項目部記入財務費用。計息時間是從收取管理費的月份的第三個月末開始計息劃帳。
2、分公司為項目部辦理投標保函和履約保函的、工程預付款保函等工程保函所交銀行的保函現金部分從辦完保函月份的第二個月初開始計息，每月以0.66%的利率計息。由分公司劃帳項目部，項目部記入財務費用。
3、分公司與項目部的往來帳目中，如果分公司的往來帳余額（扣除項目部利潤虧損額）欠項目部的，同樣以每月以0.66%的利率計息。由分公司倒劃給項目部。
三、支付各種款項的措施：
為了強化財務管理，規范經濟行為，杜絕工程成本的各項潛虧因素的存在，保證分公司健康持續的發展，要求各級領導及財務人員在支付各種款項時，帳面有欠款的可以支付，否則堅決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預付款的可以預付，但預付款項不得超過合同限定數額。要求嚴肅執行，若有違反行為追究當事人和領導責任。
在付款的同時嚴格審查收款簽字人是否與財務帳面、合同簽字人一致，否則堅決拒付，實屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復印件并同時附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業單位的必須有雙方企業單位蓋章后有效，如果是個人的必須有雙方當事人簽字并同時按手印和雙方的身份證復印件附后有效。事后避免經濟糾紛。
四、“備用金”管理辦法
1、根據國家財經制度規定、集團公司的嚴格要求、結合我分公司的路、橋工程施工特點，制定單位相關人員，因公暫借“備用金”的管理辦法：暫借“備用金”的人員范圍：分公司經理、書記及付經理，項目經理及付經理，機關各科室正、付職，公用小車司機，機關材料處及項目材料采購員，詳細人員名單經分公司經理確認后再定。
2、“備用金”借用限額：
（1）、分公司經理、書記及付經理、項目經理“備用金”借款限額10000元。
（2）、項目付經理、機關處室正付職、公用小車司機“備用金”借款限額3000元。
（3）、機關材料處及項目材料采購人員“備用金”借款限額__元。
3、“備用金”借用審批權限：在分公司借“備用金”由分公司經理審批，在項目部借“備用金”由項目經理審批。在“備用金”的使用過程中，杜絕超過規定限額并及時歸還“備用金”，嚴格控制人員范圍。
4、每年借用“備用金”必在本年12月25日以前還清，如不還清者在次年1月開始扣工資，扣清為止。
五、加強防范企業經濟風險意識
1、建立完善專項基金臺賬：職工公積金、職工養老統籌、職工醫療保險、職工失業保險臺帳。
2、“應收帳款”科目要進行帳齡分析，帳齡達到三年以上為不良資產，結算是否及時，債權人的債權期限為兩年。債務人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務人是否足額給款。預期債務是否有證明，證明超保權期限是否。預期不能收回的“應收帳款”全額提取壞帳。
3、壞帳準備金的預提方法，是以“應收帳款”和“其他應收款”的年終“借方”期末余額按比例提取，同時也可以按單個分析計提，但是必須在財政局備案并批準。
4、2021年要建立“應收帳款”明細臺賬：
（1）、已竣工結算的工程的臺賬內容：業主、工程名稱、竣工時間、結算時間、結算金額、累計報量、收款總額、末筆收款時間、現拖欠款。
（2）、已竣工未結算工程的臺賬內容：業主、工程名稱、竣工時間、合同價款、報出結算時間、報出結算價款、累計收款、累計報量、報量與收款差、報出結算與收款差。
（3）、在建工程的臺賬內容：業主、工程名稱、開工時間、合同價款、累計收款、累計報量、報量與收款差。
5、“應付帳款”—“暫估材料帳款”：年底有余額的（本科目不能出現“借方”余額，如有要追究當事人的責任），要依據年底財務帳面金額分別以工程項目、暫估時間、供應單位、貨物名稱、規格、數量、單價、總價，編制“貨物暫估明細表”并注明未及時沖銷的原因。
6、各分包隊的付款方法：責任劃分明確，付分包隊款時如財務帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續辦理后付款，在“其他應收款”科目反應。所謂超付款是指：（1）超完成工程量超付款。（2）超業主所付款的工程款（扣除管理費后的超付款）。（3）超結算款的超付款。
7、其他供應貨物單位的超付款（是以財務入帳為準）也必須是以借款的手續辦理后付款，在“其他應收款”科目反應；有供貨合同約定予付款的，付款時在“預付帳款”科目反映。
8、從財務帳面看已形成對包工隊、機械租賃費、人工費、材料供應商超付款的部分金額，到2021年6月底以前必須辦理原付工程款轉借款手續，財務部門依據原付工程款轉借款手續進“其他應收款”的相關明細科目。
9、“其他應收款”、“其他應付款”的長期掛帳業務要及時清理，以便形成呆帳。
10、“內部單位核算往來”“集團內部往來”要于集團公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項目之間的財務往來帳年底必須無未達帳項，如年底審計查出未達帳項按分公司本年度潛虧處理。
11、備用金要逐個落實，年底清理完畢。
12、“待攤費用”“預提費用”要有充分的依據財務才能入帳，無依據入財務帳的憑證，經查處按違犯財經制度論處。
13、依據承包協議據實搜集資料，按權責發生制核算。
14、項目成本按實際價格核算的，材料差異不能出現“貸方”余額。如果有“借方”材料差異必有業主核簽的證明資料財務方能入帳，審計查處無證明資料的按本年度成本潛虧。
15、工程的成本報表不能有降本。如有按本年成本潛虧。
16、稅金要足額提取進“其他應付款—預提稅金”科目
17、2021年的質量獎，按當年簽訂合同總額的1%預提進成本。
