出納崗位職責(zé)及要求范文

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篇1

1、制定信用社會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄操作規(guī)程

今年，我們財(cái)務(wù)科將按照新編財(cái)務(wù)制度和信用社日常會(huì)計(jì)、出納工作實(shí)際，結(jié)合省聯(lián)社下發(fā)的各項(xiàng)制度文件，制定出適用于我轄的會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄日常操作流程。在財(cái)務(wù)管理和支付結(jié)算上，優(yōu)化會(huì)計(jì)、出納操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，使各項(xiàng)操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，讓信用社會(huì)計(jì)、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，切實(shí)杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現(xiàn)況。另外，我們還著重抓一個(gè)試范點(diǎn)，由我們財(cái)務(wù)科牽頭，現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，及時(shí)解決信用社在運(yùn)行過程中的實(shí)際問題，待規(guī)范化之后，再組織信用社會(huì)計(jì)、出納人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，從而，徹底統(tǒng)一會(huì)計(jì)、出納操作流程，使信用社會(huì)計(jì)、出納工作逐步向高效科學(xué)的方向發(fā)展。

2、建立信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，完善獎(jiǎng)罰制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)信用社措施落實(shí)力度，提高內(nèi)勤員工業(yè)務(wù)操作能力，切實(shí)促進(jìn)員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，今年，我們財(cái)務(wù)科將全面建立、健全信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，將日常業(yè)務(wù)和微機(jī)處理充分結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)勤員工在制度落實(shí)上的考核力度，制定出詳細(xì)的獎(jiǎng)罰辦法，以此來有效提高員工按規(guī)程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作意識(shí)，確保我轄各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和全年業(yè)務(wù)操作安全無(wú)事故，促進(jìn)我縣年底各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的全面落實(shí)。

3、建立信用社內(nèi)勤各崗位職責(zé)

為了使信用社財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范、財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)更加明確，今年，我們財(cái)務(wù)科將依照市辦精神，制定出《××縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤員工崗位職責(zé)》，職責(zé)中，對(duì)會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、微機(jī)、出納等內(nèi)勤崗位制定出明確的權(quán)責(zé)范圍，規(guī)定出各崗位的業(yè)務(wù)范圍，同時(shí)在崗位職責(zé)中對(duì)各崗位的協(xié)同操作提出要求，以此，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)操作、統(tǒng)一了操作口徑;提高員工的職責(zé)意識(shí)和思想覺悟，指導(dǎo)員工按權(quán)操作、按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，提高了內(nèi)勤員工的自律性

二、搞好信用社費(fèi)用核定，繼續(xù)做好信用社各項(xiàng)常規(guī)檢查

1、科學(xué)核定信用社財(cái)務(wù)費(fèi)用

信用社費(fèi)用指標(biāo)及各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)核定是否科學(xué)、合理，直接關(guān)系到信用社全年目標(biāo)計(jì)劃的完成。今年，我們將按照上級(jí)行和聯(lián)社辦公會(huì)要求，認(rèn)真測(cè)定、科學(xué)核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)。為此，我們財(cái)務(wù)科將著重從三方面入手：

篇2

一、制定崗位職責(zé)、完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程、加強(qiáng)各項(xiàng)制度落實(shí)工作

1、制定信用社會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄操作規(guī)程

今年，我們財(cái)務(wù)科將按照新編財(cái)務(wù)制度和信用社日常會(huì)計(jì)、出納工作實(shí)際，結(jié)合省聯(lián)社下發(fā)的各項(xiàng)制度文件，制定出適用于我轄的會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄日常操作流程。在財(cái)務(wù)管理和支付結(jié)算上，優(yōu)化會(huì)計(jì)、出納操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，使各項(xiàng)操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，讓信用社會(huì)計(jì)、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，切實(shí)杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現(xiàn)況。另外，我們還著重抓一個(gè)試范點(diǎn)，由我們財(cái)務(wù)科牽頭，現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，及時(shí)解決[本文由網(wǎng)站。收集整理]信用社在運(yùn)行過程中的實(shí)際問題，待規(guī)范化之后，再組織信用社會(huì)計(jì)、出納人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，從而，徹底統(tǒng)一會(huì)計(jì)、出納操作流程，使信用社會(huì)計(jì)、出納工作逐步向高效科學(xué)的方向發(fā)展。

2、建立信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，完善獎(jiǎng)罰制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)信用社措施落實(shí)力度，提高內(nèi)勤員工業(yè)務(wù)操作能力，切實(shí)促進(jìn)員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，今年，我們財(cái)務(wù)科將全面建立、健全信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，將日常業(yè)務(wù)和微機(jī)處理充分結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)勤員工在制度落實(shí)上的考核力度，制定出詳細(xì)的獎(jiǎng)罰辦法，以此來有效提高員工按規(guī)程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作意識(shí)，確保我轄各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和全年業(yè)務(wù)操作安全無(wú)事故，促進(jìn)我縣年底各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的全面落實(shí)。

3、建立信用社內(nèi)勤各崗位職責(zé)

為了使信用社財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范、財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)更加明確，今年，我們財(cái)務(wù)科將依照市辦精神，制定出《××縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤員工崗位職責(zé)》，職責(zé)中，對(duì)會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、微機(jī)、出納等內(nèi)勤崗位制定出明確的權(quán)責(zé)范圍，規(guī)定出各崗位的業(yè)務(wù)范圍，同時(shí)在崗位職責(zé)中對(duì)各崗位的協(xié)同操作提出要求，以此，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)操作、統(tǒng)一了操作口徑；提高員工的職責(zé)意識(shí)和思想覺悟，指導(dǎo)員工按權(quán)操作、按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，提高了內(nèi)勤員工的自律性

二、搞好信用社費(fèi)用核定，繼續(xù)做好信用社各項(xiàng)常規(guī)檢查

1、科學(xué)核定信用社財(cái)務(wù)費(fèi)用

信用社費(fèi)用指標(biāo)及各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)核定是否科學(xué)、合理，直接關(guān)系到信用社全年目標(biāo)計(jì)劃的完成。今年，我們將按照上級(jí)行和聯(lián)社辦公會(huì)要求，認(rèn)真測(cè)定、科學(xué)核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)。為此，我們財(cái)務(wù)科將著重從兩方面入手：

篇3

關(guān)鍵詞：出納 職業(yè)道德 崗位職責(zé)

醫(yī)院出納是按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)定和制度，辦理醫(yī)院的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。傳統(tǒng)的觀念認(rèn)為醫(yī)院出納是會(huì)計(jì)工作中比較低檔次的工作職位，實(shí)際上醫(yī)院出納作為一個(gè)醫(yī)院的資金結(jié)算負(fù)責(zé)人，其工作的好壞直接影響到醫(yī)院整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，也直接影響到醫(yī)院的資金安全，特別是醫(yī)院每天的現(xiàn)金流高達(dá)數(shù)百萬(wàn)，這就更需要好的出納人員來進(jìn)行管理，因此如何做好醫(yī)院的出納工作是我們需要考慮的問題。

首先醫(yī)院要重視出納工作，不要認(rèn)為醫(yī)院出納只是一個(gè)簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)工作，因此任何人都可以勝任。實(shí)際上由于醫(yī)院出納經(jīng)常和現(xiàn)金打交道，具有良好的職業(yè)道德素質(zhì)是必須的，醫(yī)院應(yīng)該從會(huì)計(jì)人員中選擇專業(yè)水平過硬、道德水平較高、熟悉醫(yī)院的業(yè)務(wù)以及精通《會(huì)計(jì)法》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)的人員，對(duì)他們進(jìn)行出納知識(shí)的培訓(xùn)，并要求有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，這樣才能在源頭上保證醫(yī)院出納工作的順利開展。而作為出納人員本身來講，要想成為一名合格的醫(yī)院出納人員，就必須在以下幾個(gè)方面做好自己的工作。

一、熟悉并掌握各種法律法規(guī)和規(guī)章制度

作為醫(yī)院出納人員。要全面掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)定，要掌握《中華人名共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人名共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》以及財(cái)政部門制定的《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等，落實(shí)醫(yī)院內(nèi)部制定的出納人員崗位職責(zé)，不斷加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，掌握新醫(yī)改政策，及時(shí)掌握各種政策信息，充分發(fā)揮醫(yī)院資金的使用效率，為加快醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)提出合理化建議。

二、具有較高的職業(yè)道德素質(zhì)

作為醫(yī)院的出納人員，每天都要和大量的現(xiàn)金打交道，因此具有良好的職業(yè)道德素質(zhì)是必須的，出納人員一定要廉潔自律，克己奉公、潔身自好，不為利益驅(qū)動(dòng)和誘惑，一心一意做好本職工作，愛崗敬業(yè)，加強(qiáng)工作責(zé)任感，堅(jiān)決抵制社會(huì)上不良風(fēng)氣的影響，做到不是自己的錢堅(jiān)決不要，同時(shí)出納人員要秉公辦事，遵紀(jì)守法，對(duì)待任何人一視同仁，嚴(yán)格按照醫(yī)院規(guī)章制度辦事，不徇私情，對(duì)于符合規(guī)定的票據(jù)認(rèn)真按規(guī)定報(bào)銷，對(duì)于不符合規(guī)定的要堅(jiān)決抵制，真正為醫(yī)院資金安全把好關(guān)，做遵紀(jì)守法的標(biāo)兵，努力與各種違法亂紀(jì)現(xiàn)象作斗爭(zhēng)。

三、具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)自身工作能力

作為醫(yī)院出納人員，必須要有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)水平，除了要具備一般的會(huì)計(jì)理論知識(shí)以外，還要掌握出納方面的專業(yè)知識(shí)和準(zhǔn)確的數(shù)字計(jì)算水平，一般出納人員付款多使用算盤，因?yàn)樗惚P在計(jì)算加減時(shí)具有不可替代的優(yōu)點(diǎn)，因此對(duì)珠算的加減法等基本功是出納人員必須掌握的；出納人員每天要接收大量的現(xiàn)金，必須具備辨別真假鈔的能力，除了借助驗(yàn)鈔機(jī)等機(jī)器進(jìn)行鑒別以外，出納人員自身也應(yīng)該對(duì)真假鈔票的手工鑒別方法有一定的了解，以確保醫(yī)院資金的安全，出納人員也要具有快速準(zhǔn)確的點(diǎn)鈔水平，收款付款時(shí)除了利用點(diǎn)鈔機(jī)以外還要手工再點(diǎn)一遍，真正做到萬(wàn)無(wú)一失；掌握銀行的各種付款方式，填寫各種銀行存款和電匯憑單等要嚴(yán)格按照書寫要求填寫，對(duì)數(shù)據(jù)的書寫要規(guī)范，熟練掌握支票的填寫方法，字跡清晰、書寫規(guī)范、大小寫金額一致，大寫前不留空，小寫前加貨幣符號(hào)；同時(shí)出納人員應(yīng)該每天記現(xiàn)金日記賬并與現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)糾正，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單相對(duì)，對(duì)出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)調(diào)整。

四、嚴(yán)格履行出納人員崗位職責(zé)

醫(yī)院出納人員要按照出納人員崗位職責(zé)要求，認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院現(xiàn)金管理辦法，保護(hù)現(xiàn)金安全，將每日現(xiàn)金及時(shí)送交銀行，每日所留現(xiàn)金余額除非有特殊情況不得超過醫(yī)院要求留存最高現(xiàn)金限額，不能坐支現(xiàn)金，不能以白條抵庫(kù)，不得任意挪用現(xiàn)金；出納人員辦理各種收付業(yè)務(wù)時(shí)一定要嚴(yán)格審查原始票據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向科長(zhǎng)匯報(bào)情況，對(duì)一些不合理的支出要嚴(yán)格按照醫(yī)院報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行，保證會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性和合法性，對(duì)已經(jīng)付款的憑單要加蓋“付訖”印章，以防止重復(fù)付款；不簽發(fā)空白支票，如果遇到特殊情況確實(shí)需要簽發(fā)沒有記載金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位的名稱、簽發(fā)票的日期、金額、款項(xiàng)的用途等，并有領(lǐng)用人在登記薄上簽字，嚴(yán)格執(zhí)行支票的領(lǐng)用和簽字等制度，支票遺失要立即向開戶銀行辦理掛失的手續(xù)，對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票應(yīng)加蓋“作廢”印章，并與存根一起保留，以便于以后核查；每月發(fā)放崗位津貼要與人事科將考勤和錢數(shù)對(duì)清，相互監(jiān)督，避免出現(xiàn)漏洞。

五、出納人員要有一套行之有效的工作方法

首先出納人員應(yīng)該獲得領(lǐng)導(dǎo)的支持，因?yàn)槌黾{人員的工作涉及到了醫(yī)院所有科室，在醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理中有著舉足輕重的地位，因此必須經(jīng)常向財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或者院長(zhǎng)匯報(bào)工作，多介紹財(cái)務(wù)報(bào)銷方面的制度和規(guī)定，保證工作順利完成；對(duì)待職工要一視同仁，認(rèn)真負(fù)責(zé)，對(duì)于一些不合規(guī)的票據(jù)要耐心解釋，說明醫(yī)院的有關(guān)政策規(guī)定，取得對(duì)方的理解；對(duì)于報(bào)銷人員要多向其灌輸財(cái)務(wù)方面的知識(shí)和醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定，這樣即讓大家對(duì)財(cái)務(wù)出納工作有了充分的了解和認(rèn)識(shí)，也會(huì)讓自己的工作事半功倍，保證醫(yī)院的出納工作順利完成。

參考文獻(xiàn)：

[1]管延羨，朱文忠.怎樣才能當(dāng)好出納員[J].中國(guó)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì) 1994(12)

篇4

關(guān)鍵詞：出納工作；財(cái)務(wù)管理；存在的問題；作用

一、出納崗位職責(zé)

出納人員，從狹義上講，僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員。其崗位職責(zé)主要有以下幾點(diǎn)：辦理現(xiàn)金收付、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬和銀行柜臺(tái)結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。銀行空白票據(jù)的購(gòu)買及保管工作，對(duì)買入和使用的空白票據(jù)要及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行登記，并使用在銀行購(gòu)買的專業(yè)票據(jù)登記薄登記。月度終了，及時(shí)準(zhǔn)確的與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，做好余額調(diào)節(jié)表。重要銀行印鑒的保管工作。監(jiān)控企業(yè)資金賬戶額度，避免銀行賬戶透支問題出現(xiàn)。

二、出納人員在財(cái)務(wù)管理工作中的作用

新形勢(shì)下，財(cái)務(wù)工作的復(fù)雜化、支付手段的多樣化，加大了財(cái)務(wù)工作的難度，也更加需要財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確度。在這樣的變革中，出納崗位顯得尤為重要，出納工作既是財(cái)務(wù)工作的源頭也是財(cái)務(wù)工作的收口，《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。《會(huì)計(jì)法》第二十一條第二、三款規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。”這就要求，出納崗位應(yīng)設(shè)立專崗、專人，出納是財(cái)務(wù)工作中獨(dú)立的一員，分擔(dān)部分財(cái)務(wù)工作，與會(huì)計(jì)崗位相互監(jiān)督、相互制約。

出納人員的工作看似簡(jiǎn)單，沒有含金量，只是負(fù)責(zé)資金的流出、流入。從另一種角度看，這其實(shí)是整個(gè)財(cái)務(wù)部門的工作內(nèi)容，負(fù)責(zé)整個(gè)單位的財(cái)務(wù)收支，出納工作是整個(gè)財(cái)務(wù)工作的入口和出口。

出納依據(jù)會(huì)計(jì)人員傳遞的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行付款業(yè)務(wù)，出納人員即是付款的執(zhí)行人，也是會(huì)計(jì)憑證的最后復(fù)核人。出納人員工作質(zhì)量的好壞直接影響會(huì)計(jì)人員，一位合格的、有職業(yè)素養(yǎng)的出納人員，可以通過專業(yè)的業(yè)務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，檢查并復(fù)檢會(huì)計(jì)憑證的合法、合理性，在予以付款，這樣即大大的降低了出錯(cuò)率，也保證財(cái)務(wù)工作的安全性。用資金運(yùn)用的是否合理得當(dāng)，是財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的體現(xiàn)。這和出納工作有直接的關(guān)系，出納人員在做好基本職責(zé)以外，還有一個(gè)重要的工作內(nèi)容。應(yīng)定期做好本期現(xiàn)金流量表及未來一定預(yù)算期間內(nèi)的現(xiàn)金流量表，本期現(xiàn)金流量表反映的是本期的現(xiàn)金流量情況，剩余資金狀況，預(yù)算期的現(xiàn)金流量表則反映本單位未來一定期間的現(xiàn)金流入流出情況，合理的預(yù)算數(shù)據(jù)對(duì)會(huì)計(jì)主管和領(lǐng)導(dǎo)的決策起到至關(guān)重要的作用，能使現(xiàn)有資金作用最大化。

三、出納工作中存在的問題

1.領(lǐng)導(dǎo)對(duì)出納崗位重視程度不夠

對(duì)于出納崗位，大部分單位都覺得是無(wú)關(guān)緊要的崗位，認(rèn)為只要有會(huì)計(jì)主管及會(huì)計(jì)人員即可，出納只是執(zhí)行收付工作，沒有技巧性，可以由會(huì)計(jì)人員兼職。即使部分單位有意識(shí)設(shè)立專崗，在招聘時(shí)，為了節(jié)省開支等原因，對(duì)出納人員的要求極低，與會(huì)計(jì)員崗位差別對(duì)待，部分出納人員并非財(cái)務(wù)專業(yè)出身，某些非財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)利至上，簽“白條”抵庫(kù)，由于出納人員沒有專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，沒有財(cái)務(wù)法律常識(shí)，不按會(huì)計(jì)憑證付款或“白條”付款現(xiàn)象屢見不鮮，造成財(cái)務(wù)虧空，給單位帶來重大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪等嚴(yán)重后果。

2.出納工作未能與時(shí)俱進(jìn)

目前，部分單位仍就保留著傳統(tǒng)的報(bào)銷方法，所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都采用支取大量現(xiàn)金用于報(bào)銷。這樣的報(bào)銷方法，即降低了工作效率又大大的增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其一，在現(xiàn)金的支取程序上。支取現(xiàn)金需要開據(jù)現(xiàn)金支票，加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章、背書，向開戶行預(yù)約款項(xiàng)，車隊(duì)派車等繁瑣程序，大降低工作效率。其二，在現(xiàn)金的保管上存在較大風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論是在支取大額現(xiàn)金途中，還是剩余庫(kù)存現(xiàn)金的保管問題上，都有極大的風(fēng)險(xiǎn)，都不利于財(cái)務(wù)工作安全、有效的進(jìn)行。

3.月度對(duì)賬工作不及時(shí)、不嚴(yán)密

月度終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)的與銀行月度明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，做出余額調(diào)節(jié)表。即檢查了業(yè)務(wù)的收支狀況，又能核實(shí)付款業(yè)務(wù)的正確性，而部分單位對(duì)此沒有特別要求和控制，認(rèn)為這只是出納員的職責(zé)，與其它人員不發(fā)生關(guān)系，對(duì)月度對(duì)賬工作不督促、不復(fù)核。即使有的單位有月度余額調(diào)節(jié)表的監(jiān)督復(fù)核崗位，但相應(yīng)人員松散，沒有盡職盡責(zé)，不能及時(shí)的掌控對(duì)賬狀況，進(jìn)而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。這樣的工作漏洞，為那些職業(yè)素養(yǎng)不高的出納人員提供了違法犯罪的條件。真實(shí)案例屢見不鮮，出納人員挪用公款賭博、買彩票等，虧空后無(wú)力嘗還，畏罪潛逃，即使抓捕歸案，依然對(duì)單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失。或即使出納人員職業(yè)素養(yǎng)較高，但自己或親屬有緊急用錢的事件發(fā)生，財(cái)務(wù)漏洞的出現(xiàn)誘使其走向了犯罪的道路。

4.相互監(jiān)督制約不夠

出納人員、會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)主管，在從事財(cái)務(wù)工作中，應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)督、相互制約，以確保會(huì)計(jì)工作安全、準(zhǔn)確、有條不紊的進(jìn)行。出納人員的職責(zé)有很多，其中有一項(xiàng)是購(gòu)買及保管銀行空白票據(jù)，由于空白票據(jù)在購(gòu)買和使用時(shí)，都需要加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章，部分單位為了工作方便，簡(jiǎn)化工作程序，將空白票據(jù)、財(cái)務(wù)專用章、法人章全部交由出納員管理。從而導(dǎo)致支付資金無(wú)論金額大小，都沒有相應(yīng)的第三人有效的監(jiān)督和制約，出納員權(quán)利過大，而這種過大的權(quán)利，是一種危害性極大的“隱性”風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)問題，其危害的結(jié)果不可預(yù)估。

四、出納工作中存在問題的對(duì)策

1.轉(zhuǎn)變思想、領(lǐng)導(dǎo)加大重視程度

領(lǐng)導(dǎo)對(duì)出納工作應(yīng)予以足夠的重視，《會(huì)計(jì)法》與《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》都對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。首先，出納應(yīng)當(dāng)專人專崗，不能由會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)主管兼職，。其次，出納人員的招聘標(biāo)準(zhǔn)就與會(huì)計(jì)員保持一致，為保證出納人員的職業(yè)素養(yǎng)，出納人員應(yīng)為會(huì)計(jì)學(xué)相關(guān)專業(yè)，有會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)及會(huì)計(jì)法律常識(shí)，出納員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，否則沒有上崗資格。最后，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作，出納與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)督、相互制約，共同做好財(cái)務(wù)工作。

2.與時(shí)俱進(jìn)，掌握新的報(bào)銷手段

現(xiàn)在是互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代，現(xiàn)金業(yè)務(wù)交易逐漸減少，各大銀行的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)也相當(dāng)成熟，優(yōu)點(diǎn)諸多。因此，可以用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)代替原有的現(xiàn)金、支票、匯款業(yè)務(wù)。首先，減少現(xiàn)金報(bào)銷，能夠很好的降低支取及保管現(xiàn)金帶來的風(fēng)險(xiǎn)。其次，網(wǎng)上銀行匯款業(yè)務(wù)有對(duì)公與對(duì)私兩部分，這樣一來，無(wú)論是內(nèi)部報(bào)銷還是外部往來，都可以通過網(wǎng)上銀行予以操作，對(duì)內(nèi)減少了現(xiàn)金支取存在的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外，減少了票據(jù)的傳遞丟失和損壞的風(fēng)險(xiǎn)，并且大大的提高了工作效率。最后，網(wǎng)上銀行操作，在原有出納員對(duì)外付款的基礎(chǔ)上，可以增加付款的復(fù)核人員，即，出納員對(duì)應(yīng)付款的信息依照會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行系統(tǒng)的錄入、提交審核，由上一級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)應(yīng)付信息進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核人有權(quán)對(duì)存在疑問的款項(xiàng)進(jìn)行拒絕付款操作，這樣一來，款項(xiàng)的支付更加準(zhǔn)確、安全，減少了付款出錯(cuò)率，有效的降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.專人嚴(yán)格監(jiān)管月度對(duì)賬、監(jiān)管人與出納共同負(fù)責(zé)

對(duì)月度對(duì)賬工作要給予極大的重視，不同單位，可以針對(duì)該單位業(yè)務(wù)量的多少，以每月1號(hào)出對(duì)賬單開始計(jì)算，規(guī)定出納人員對(duì)賬期限，做出余額調(diào)節(jié)表，并由專人進(jìn)行復(fù)核。保證每一筆付款準(zhǔn)確無(wú)誤，每一筆付款都有相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，杜絕以“白條”替代會(huì)計(jì)憑證的現(xiàn)象。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)逐一分析，保證付款的安全性及準(zhǔn)確性。

4.各負(fù)其責(zé)，相互監(jiān)督

對(duì)于財(cái)務(wù)空白票據(jù)、財(cái)務(wù)專用章、法人章，不能為了方便工作，簡(jiǎn)化工作流程，由出納員一個(gè)全權(quán)保管。對(duì)內(nèi)而言，權(quán)利過度集中，對(duì)財(cái)務(wù)人員來說，是一種間接的犯罪誘惑和犯罪便利條件的提供；對(duì)外而言，如果發(fā)生意外盜竊事件，財(cái)務(wù)空白票據(jù)、財(cái)務(wù)專用章、法人章都在一個(gè)金庫(kù)中保管，造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失無(wú)法估計(jì)。因此，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)工作更好安全化、合理化，財(cái)務(wù)空白票據(jù)、財(cái)務(wù)專用章、法人章應(yīng)當(dāng)由出納及會(huì)計(jì)主管分別保管，即起到一個(gè)相互監(jiān)督、相互制約的作用，又能降低風(fēng)險(xiǎn)，保證安全。

五、結(jié)束語(yǔ)

做好出納工作，直接影響財(cái)務(wù)管理工作的好壞，出納員前后銜接又貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作中，出納工作的合法性、規(guī)范性、科學(xué)性對(duì)財(cái)務(wù)管理有著舉足輕重的作用，無(wú)可替代、不能忽視。

參考文獻(xiàn)：

篇5

1、制定信用社會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄操作規(guī)程

今年，我們財(cái)務(wù)科將按照新編財(cái)務(wù)制度和信用社日常會(huì)計(jì)、出納工作實(shí)際，結(jié)合省聯(lián)社下發(fā)的各項(xiàng)制度文件，制定出適用于我轄的會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄日常操作流程。在財(cái)務(wù)管理和支付結(jié)算上，優(yōu)化會(huì)計(jì)、出納操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，使各項(xiàng)操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，讓信用社會(huì)計(jì)、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，切實(shí)杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現(xiàn)況。另外，我們還著重抓一個(gè)試范點(diǎn)，由我們財(cái)務(wù)科牽頭，現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，及時(shí)解決信用社在運(yùn)行過程中的實(shí)際問題，待規(guī)范化之后，再組織信用社會(huì)計(jì)、出納人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，從而，徹底統(tǒng)一會(huì)計(jì)、出納操作流程，使信用社會(huì)計(jì)、出納工作逐步向高效科學(xué)的方向發(fā)展。

2、建立信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，完善獎(jiǎng)罰制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)信用社措施落實(shí)力度，提高內(nèi)勤員工業(yè)務(wù)操作能力，切實(shí)促進(jìn)員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，今年，我們財(cái)務(wù)科將全面建立、健全信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，將日常業(yè)務(wù)和微機(jī)處理充分結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)勤員工在制度落實(shí)上的考核力度，制定出詳細(xì)的獎(jiǎng)罰辦法，以此來有效提高員工按規(guī)程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作意識(shí)，確保我轄各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和全年業(yè)務(wù)操作安全無(wú)事故，促進(jìn)我縣年底各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的全面落實(shí)。

3、建立信用社內(nèi)勤各崗位職責(zé)

為了使信用社財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范、財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)更加明確，今年，我們財(cái)務(wù)科將依照市辦精神，制定出《××縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤員工崗位職責(zé)》，職責(zé)中，對(duì)會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、微機(jī)、出納等內(nèi)勤崗位制定出明確的權(quán)責(zé)范圍，規(guī)定出各崗位的業(yè)務(wù)范圍，同時(shí)在崗位職責(zé)中對(duì)各崗位的協(xié)同操作提出要求，以此，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)操作、統(tǒng)一了操作口徑;提高員工的職責(zé)意識(shí)和思想覺悟，指導(dǎo)員工按權(quán)操作、按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，提高了內(nèi)勤員工的自律性

二、搞好信用社費(fèi)用核定，繼續(xù)做好信用社各項(xiàng)常規(guī)檢查

1、科學(xué)核定信用社財(cái)務(wù)費(fèi)用

信用社費(fèi)用指標(biāo)及各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)核定是否科學(xué)、合理，直接關(guān)系到信用社全年目標(biāo)計(jì)劃的完成。今年，我們將按照上級(jí)行和聯(lián)社辦公會(huì)要求，認(rèn)真測(cè)定、科學(xué)核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)。為此，我們財(cái)務(wù)科將著重從三方面入手：（1）以年終決算報(bào)表數(shù)字為基礎(chǔ)，認(rèn)真分析上年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，合理核定當(dāng)年各單位費(fèi)用支出。（2）組織信用社進(jìn)行一次全年經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，并結(jié)合有關(guān)金融政策和本年工作需要，認(rèn)真編制2009年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，特別是對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出，要對(duì)每項(xiàng)支出寫出充分的理由，經(jīng)聯(lián)社審查批準(zhǔn)后，按計(jì)劃執(zhí)行。（3）根據(jù)年初上級(jí)行對(duì)我轄的費(fèi)用及財(cái)務(wù)指標(biāo)的核定數(shù)額，合理調(diào)整各社全年費(fèi)用總額。這樣一方面能使信用社在年初便建立一個(gè)較科學(xué)的約束機(jī)制，另一方面我們?cè)谌牭呢?cái)務(wù)費(fèi)用核定上也有了一定依據(jù)，以此為信用社的全年財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定和財(cái)務(wù)工作的開展打下基礎(chǔ)。

2、搞好信用社財(cái)務(wù)常規(guī)檢查工作

為確保信用社每筆費(fèi)用支出的合法、合規(guī)，執(zhí)行好全年費(fèi)用核定限額，防止信用社各種超費(fèi)用、繞費(fèi)用開支現(xiàn)象。今年，我們財(cái)務(wù)科將加大對(duì)財(cái)務(wù)開支的檢查力度。一方面財(cái)務(wù)科將開展常規(guī)費(fèi)用開支檢查，另一方面進(jìn)行不定期的檢查，并還將在2009年試行把信用社數(shù)據(jù)盤和原始憑證抽到聯(lián)社進(jìn)行異地非現(xiàn)場(chǎng)檢查，最終目的就是要讓信用社的每筆費(fèi)用開支合法、合規(guī)，以此逐步增強(qiáng)聯(lián)社對(duì)信用社費(fèi)用開支的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管力度，為2009年全面完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)打下基礎(chǔ)。

3、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作

在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，提高管理水平，由于2009年我轄將計(jì)劃新設(shè)立46個(gè)分社，重要憑證和的管理更顯重要，特別是對(duì)主社、分社及儲(chǔ)蓄所重要空白憑證的分級(jí)統(tǒng)一管理方面，除要求進(jìn)行實(shí)地檢查外，還要求信用社內(nèi)勤主任每月必須對(duì)主社、分社及儲(chǔ)蓄所的重要空白憑證進(jìn)行一次全面檢查，信用社每月必須指定專人對(duì)所轄辦公網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證進(jìn)行一次檢查，對(duì)檢查情況還要如實(shí)填寫檢查登記薄和工作情況表，今年財(cái)務(wù)科將力爭(zhēng)使重要憑證管理工作再上新臺(tái)階。

4、加強(qiáng)信用社往來帳管理，做好金融安全防范工作

近年來，越來越多的金融案件都發(fā)生于銀企、行與行之間結(jié)算資金的往來過程中，對(duì)銀行間在途資金的管理顯的越來越重要。鑒于此情況，為了防患于未然，今年我們財(cái)務(wù)科將在往年的基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)往來帳管理，確保信用社業(yè)務(wù)的安全無(wú)事故。在往來賬務(wù)管理上，我們財(cái)務(wù)科將一方面及時(shí)印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)信用社行社往來管理方面的相關(guān)文件；另一方面指定一名非聯(lián)行記賬人員負(fù)責(zé)對(duì)行社往來帳的勾對(duì)工作，對(duì)社內(nèi)及銀企對(duì)帳也明確了對(duì)帳單的打印及收回時(shí)間；三是為確保這項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)，2009年，財(cái)務(wù)科繼續(xù)要求信用社在每月15日前收回對(duì)賬單，每月全面對(duì)行社、行內(nèi)對(duì)帳單進(jìn)行認(rèn)真勾對(duì)，并對(duì)對(duì)帳情況做好記錄，責(zé)權(quán)分明；同時(shí)加強(qiáng)銀企對(duì)帳，要求信用社一季度必須進(jìn)行一次全面對(duì)帳，下月按賬號(hào)排列順序裝訂入檔，確保銀企間業(yè)務(wù)往來安全無(wú)事故。

三、搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提高員工素質(zhì)，將優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)工作常抓不懈

1、搞好信用社業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，做好信用社技能比賽工作

信用社內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)全轄的支付結(jié)算和會(huì)計(jì)核算的重任，素質(zhì)的高低直接影響信用社的辦公效率和核算水平，為此，內(nèi)勤業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能比賽就成為財(cái)務(wù)科每年工作中不可缺少的一部分，今年我們將通過以下幾方面提高全轄員工的素質(zhì)。

（1）對(duì)全轄內(nèi)勤員工進(jìn)行業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)

今年我們財(cái)務(wù)科將制定信用

社會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄操作規(guī)程，為了使信用社員工真正將操作規(guī)程較好地運(yùn)用于實(shí)際，2009年我們將開展一次針對(duì)新業(yè)務(wù)操作規(guī)程的培訓(xùn)工作，通過此項(xiàng)培訓(xùn)使員工將各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作要點(diǎn)全面接受，使制定的操作規(guī)程起到應(yīng)有的效用。

（2）搞好信用社儲(chǔ)蓄所微機(jī)建設(shè)培訓(xùn)工作

2009年度，我轄將計(jì)劃設(shè)立46個(gè)新的儲(chǔ)蓄分社，實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄辦公的微機(jī)化是必然，上點(diǎn)工作要求時(shí)間緊、任務(wù)重，如何高效、穩(wěn)妥地做好上點(diǎn)工作是我們需要解決的問題，為此，我們將首先由財(cái)務(wù)科制定出《××縣聯(lián)社儲(chǔ)蓄所上點(diǎn)方案》，對(duì)儲(chǔ)蓄、對(duì)公系統(tǒng)的上點(diǎn)工作進(jìn)行一個(gè)總體部署，然后從每個(gè)信用社抽調(diào)一名微機(jī)技術(shù)能手，對(duì)上點(diǎn)方案進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)日常辦公程序使用過程中經(jīng)常出現(xiàn)的問題和基本的操作步驟，進(jìn)行集中全面的培訓(xùn)，尤其是對(duì)對(duì)公、儲(chǔ)蓄系統(tǒng)移植操作流程和注意事項(xiàng)的講解，經(jīng)過組織培訓(xùn)來不斷提高信用社員工的微機(jī)操作能力和一般性問題的解決能力，最終一方面高效、穩(wěn)妥地完成新儲(chǔ)蓄所的上點(diǎn)工作；另一方面讓每個(gè)信用社微機(jī)管理員的微機(jī)操作水平真正上一個(gè)新臺(tái)階。

（3）繼續(xù)搞好業(yè)務(wù)技能比賽工作

沒有比賽就沒有競(jìng)爭(zhēng)，沒有競(jìng)爭(zhēng)就不能進(jìn)步，所以，技能比賽我們將繼續(xù)組織下去，并要根據(jù)實(shí)際對(duì)考核內(nèi)容進(jìn)行改革，把日常工作中切實(shí)需要提高和掌握的技能作為考試中的重點(diǎn)。2009年度，我們將繼續(xù)開展包括百?gòu)埾拼颉⑷粘I(yè)務(wù)操作、會(huì)計(jì)報(bào)表輸入等方面的技能比賽。通過比賽，充分調(diào)動(dòng)信用社員工業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)的積極主動(dòng)性，另外在考試方式上，我們也將采取多樣化的方式，比如，先由信用社進(jìn)行初選，聯(lián)社同時(shí)組織進(jìn)行全轄技能比賽，以此來提高比賽的競(jìng)技性、可比性，并實(shí)行重獎(jiǎng)重罰，以此激勵(lì)全體員工增強(qiáng)自身素質(zhì)的積極性。

篇6

一、日常工作具體內(nèi)容

1、與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資發(fā)放工作。

2、清理客戶欠費(fèi)名單，并與各個(gè)相關(guān)部門通力合作，共同完成欠費(fèi)的催收工作。

3、核對(duì)保險(xiǎn)名單，與保險(xiǎn)公司辦理好交接手續(xù)，完成對(duì)我公司職工的意外傷害險(xiǎn)的投保工作。

4、做好****年各種財(cái)務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表、個(gè)人工作總結(jié)，并及時(shí)送交相關(guān)主管部門。

5、迎接公司評(píng)估，準(zhǔn)備所需財(cái)務(wù)相關(guān)材料，及時(shí)送交辦公室。

6、為迎接審計(jì)部門對(duì)我公司帳務(wù)情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對(duì)檢查中可能出現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計(jì)，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。

7、按照公司部署，做好了社會(huì)公益活動(dòng)及困難職工救濟(jì)工作。

8、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。

9、及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行，從無(wú)坐支現(xiàn)金。

10、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，及時(shí)發(fā)放教工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)。

11、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核算（發(fā)票上必須有經(jīng)手人、試用期工作總結(jié)、驗(yàn)收人、審批人簽字方可報(bào)帳），對(duì)不符手續(xù)的發(fā)票不付款。

二、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)。

一年來，本人能夠自覺主動(dòng)地學(xué)習(xí)國(guó)家的各項(xiàng)金融政策法規(guī)與聯(lián)社下發(fā)的文件精神，加強(qiáng)思想道德建設(shè)，提高職業(yè)修養(yǎng)，樹立正確的人生觀和價(jià)值觀；能夠加強(qiáng)自身愛崗敬業(yè)意識(shí)的培養(yǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)工作的責(zé)任心、事業(yè)心，以主人翁的精神熱愛本職工作，做到“干一行、愛一行、專一行”，牢固樹立“社興我興、社衰我衰”的工作意識(shí)，全身心地投入工作；能夠牢固樹立“客戶至上”的服務(wù)理念，時(shí)刻把文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)作為衡量各項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn)來嚴(yán)格要求自己，自覺接受廣大客戶監(jiān)督，定期開展批評(píng)與自我批評(píng)，力求做一名合格的信合人；能夠積極參加信用社舉行的各種學(xué)習(xí)、班主任工作總結(jié)、培訓(xùn)活動(dòng)，認(rèn)真做好學(xué)習(xí)筆記，并在實(shí)際工作中加以運(yùn)用；在業(yè)余時(shí)間，自學(xué)本科課程，參加遠(yuǎn)程教育考試，為更好地適應(yīng)各崗位的需要奠定良好的基礎(chǔ)。

三、恪守規(guī)章制度，履行崗位職責(zé)。

在擔(dān)任出納工作時(shí)，能夠堅(jiān)持“錢帳分管，雙人臨柜，雙人管庫(kù)”的要求，做到“自覺、自律、自制”。每日營(yíng)業(yè)終了認(rèn)真軋計(jì)現(xiàn)金收入、付出登記簿發(fā)生額，并與現(xiàn)金庫(kù)存

核對(duì)一致，確保現(xiàn)金庫(kù)存簿與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金、總賬余額相符，做到帳實(shí)相符、賬款相符。能夠認(rèn)真辦理人民幣大小票幣、損傷幣的兌換業(yè)務(wù)，整點(diǎn)時(shí)做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊，蓋章清楚；能夠及時(shí)勾對(duì)流水賬目和現(xiàn)金收付登記簿。嚴(yán)格按照金庫(kù)保管制度，做好庫(kù)房的保管工作，做到庫(kù)匙分管、學(xué)生會(huì)工作總結(jié)、同進(jìn)同出。

四、增強(qiáng)防范意識(shí)，落實(shí)“三防一保”。

安全保衛(wèi)方面。一年來，本人能夠不斷地增強(qiáng)安全防范意識(shí)，值班守庫(kù)期間能夠嚴(yán)格按照“三防一保”的要求，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)防范措施，熟記防盜防搶防暴預(yù)案，熟練掌握、使用好各種防范器械，做好“三門”反鎖檢查工作。經(jīng)常檢查電路、電話是否正常，防范器械性能是否處于良好狀態(tài)，當(dāng)出現(xiàn)異常情況，能當(dāng)場(chǎng)處理的當(dāng)場(chǎng)處理，不能處理的能主動(dòng)上上級(jí)匯報(bào)等等，能夠時(shí)刻保持清醒的頭腦，增強(qiáng)安全防范意識(shí)，并確保值班守庫(kù)二十四小時(shí)不失控，保護(hù)信用社的財(cái)產(chǎn)安全。

五、團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，共同營(yíng)造良好的工作環(huán)境。

“團(tuán)結(jié)他人，與人為善”一直是我待人的準(zhǔn)則。在工作中，能夠團(tuán)結(jié)同事，和睦相處，相互學(xué)習(xí)、教師工作總結(jié)、相互促進(jìn)；在生活中，互相幫助，互相關(guān)心，共同創(chuàng)造和諧的氛圍。同時(shí)，不斷地進(jìn)行自我定位，更新觀念，提高服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)服務(wù)水平。

六、工作體會(huì)

（一）體會(huì)到要作好出納工作絕不可以用"輕松"來形容，更不是可有可無(wú)的一個(gè)無(wú)足輕重的崗位，出納工作是會(huì)計(jì)工作不可缺少的一個(gè)部分，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，它需要出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。

（二）健全的內(nèi)部控制制度，合理的人員結(jié)構(gòu)是做好出納工作的基礎(chǔ)條件。

篇7

大家好！

非常感謝你們能給我這次競(jìng)聘的機(jī)會(huì)，今天我所競(jìng)聘的崗位是____（__）科技發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)副主任。 我之所以競(jìng)聘__科技財(cái)務(wù)副主任這個(gè)職位，除了熱愛財(cái)務(wù)工作外，是基于以下理由和優(yōu)勢(shì)： 1、具有會(huì)計(jì)師資格證書和15年的會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，完全具備企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職條件。本人從1991年8月份參加工作起就在__市一家中型企業(yè)從事主管會(huì)計(jì)工作，從事過總分類帳、收入、成本等會(huì)計(jì)崗位工作，對(duì)每個(gè)崗位都有深入的了解和認(rèn)識(shí)。在__工作5年以來，我一直能勝任財(cái)務(wù)主管工作。 3、財(cái)務(wù)人員的雙重管理身份（董事局與所在子公司雙重管理）決定了財(cái)務(wù)人員要做好監(jiān)督和服務(wù)職能。監(jiān)督就是維護(hù)股東的利益，監(jiān)督所在子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作，調(diào)控各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全；服務(wù)就是服務(wù)于公司，服務(wù)于員工，服務(wù)于客戶，增收節(jié)支，謀取公司利潤(rùn)的最大化。本人在__財(cái)務(wù)工作崗位有強(qiáng)烈的責(zé)任感和職業(yè)道德，能做好監(jiān)督和服務(wù)職能。

4、財(cái)務(wù)副主任作為會(huì)計(jì)人員要忠于職守，忠實(shí)的執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，勤于學(xué)習(xí)，不斷提高自己的職業(yè)素養(yǎng)和技能，本人在工作上勤勤懇懇、遵紀(jì)守法、堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、保守機(jī)密，且善于與領(lǐng)導(dǎo)和員工溝通。

5、有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)理論專業(yè)知識(shí)和豐富的會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并努力做好傳、幫、帶工作。__成立五年來，出納崗位已歷經(jīng)四位，其中有三位出納沒從事過出納工作，也沒有任何財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，在本人耐心的指導(dǎo)下，她們?cè)谝粋€(gè)月后都基本能勝任工作。

6、在公司資金緊張的情況下，配合領(lǐng)導(dǎo)搞好融資工作。今年上半年的幾個(gè)項(xiàng)目的前期運(yùn)作需要__墊支，__的資金問題如不能自行解決，那就會(huì)拿不到項(xiàng)目，勢(shì)必影響董事局下發(fā)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成。根據(jù)__科技的實(shí)際情況，與領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商后制定了一套項(xiàng)目融資方案，得到各方同意后，融資工作開展順利，使項(xiàng)目能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

在__工作的5年間，使我深深地感到機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，成功與辛酸同在。參加這次競(jìng)聘，我愿在求真務(wù)實(shí)中認(rèn)識(shí)自己，在積極進(jìn)取中不斷追求，在拼搏奉獻(xiàn)中實(shí)現(xiàn)價(jià)值，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中完善自己，我深知財(cái)務(wù)工作的重要，也愿意與__科技全體員工同甘共苦，繼續(xù)在__財(cái)務(wù)副主任崗位上盡職盡責(zé)，為公司全面完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)盡一份微薄之力，我的工作目標(biāo)是“以為促位，以位促為”，具體思路如下：

1、做好溝通及協(xié)調(diào)工作，積極為公司各部門搞好服務(wù)，且把服務(wù)的重心放在集成事業(yè)部、互聯(lián)網(wǎng)事業(yè)部。集成事業(yè)部、互聯(lián)網(wǎng)事業(yè)部發(fā)生的一切業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)前期洽談、合同簽訂、設(shè)備采購(gòu)、工程驗(yàn)收財(cái)務(wù)全程參與，收款手續(xù)的辦理財(cái)務(wù)牽頭辦理，真正把服務(wù)一線，服務(wù)業(yè)務(wù)部門落到實(shí)處。

2、在今后的工作中，我將始終把學(xué)習(xí)放在首位，注重自身素質(zhì)的提高。不斷學(xué)習(xí)、不斷進(jìn)取，使財(cái)務(wù)管理工作不斷完善，以適應(yīng)新形勢(shì)的要求。

3、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好各項(xiàng)工作，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金狀況及費(fèi)用開支情況；注重調(diào)查研究，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供一手材料和參考建議；

4、做好日常工作和交辦工作，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，保證公司的資金安全；

5、財(cái)務(wù)部門作為公司的窗口部門，在公司資金較為緊張的情況下，搞好文明服務(wù)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)就顯得極為重要，必須耐心細(xì)致的做好解釋工作。把公司的資金管好、用好。在資金緊張的情況下，首先要保證業(yè)務(wù)的開展，盡力把資金發(fā)揮更大效益。

如果我競(jìng)聘成功，我的處事原則和風(fēng)格是，努力做到嚴(yán)格要求，嚴(yán)守紀(jì)律，勤學(xué)習(xí)、勤服務(wù)；以共同的目標(biāo)團(tuán)結(jié)人，以自身的行動(dòng)帶動(dòng)人，用財(cái)務(wù)制度和崗位職責(zé)，照準(zhǔn)自己的位置，在工作上一定讓董事局放心，讓員工放心。

篇8

 

熟悉并遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)稅規(guī)定，公司財(cái)務(wù)管理制度各項(xiàng)規(guī)章制度。在公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)下，按公司的財(cái)務(wù)管理制度建立單位財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，組織財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員建立核算基礎(chǔ)工作，熟練掌握單財(cái)務(wù)各崗位操作技能，能指導(dǎo)下屬的各項(xiàng)工作，對(duì)下屬工作做到檢查落實(shí)。熟悉公司各種管理系統(tǒng)及營(yíng)業(yè)操作流程及各種提成方案，保證公司的財(cái)務(wù)管理制度在各單位得到落實(shí)，協(xié)調(diào)好各單位財(cái)務(wù)之間的工作關(guān)系，對(duì)各單位財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行科學(xué)合理的安排，負(fù)責(zé)部門員工的培訓(xùn)及繼續(xù)教育工作，參與財(cái)務(wù)人員的招聘，負(fù)責(zé)各單位財(cái)務(wù)人員的晉級(jí)和業(yè)務(wù)考核。帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員完成單店的會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督、分析和會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及申報(bào)納稅。協(xié)同公司財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)對(duì)外關(guān)系，不得向無(wú)關(guān)人員透露各單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。

1、指導(dǎo)會(huì)計(jì)和出納進(jìn)行帳務(wù)處理，審核會(huì)計(jì)憑證、審閱會(huì)計(jì)帳戶、按公司統(tǒng)一的報(bào)表種類及格式編審會(huì)計(jì)報(bào)表，并將電子版發(fā)給公司。

2、每天檢查收入款項(xiàng)（現(xiàn)金、信用卡）的收入清點(diǎn)狀況，督促主管編報(bào)《報(bào)表》和收入款的進(jìn)帳工作，檢查主管（出納）每天將《日?qǐng)?bào)》、《貨幣資金日?qǐng)?bào)》向公司報(bào)送的情況。

3、保管好財(cái)務(wù)印鑒章（財(cái)務(wù)專用章）及網(wǎng)上銀行發(fā)出卡及密碼，審核各單位的每一筆成本費(fèi)用支出，對(duì)不符合公司規(guī)定的支出有權(quán)拒絕，并向公司匯報(bào)，對(duì)超出正常標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)立即提醒廠長(zhǎng)注意。

4、組織會(huì)計(jì)正確核算的營(yíng)業(yè)成本，每天審查核算員編報(bào)的《入庫(kù)匯總表》、《出庫(kù)匯總表》、《  ##統(tǒng)計(jì)表》及《##匯總表》，對(duì)進(jìn)出量大的重點(diǎn)分析。

5、組織財(cái)務(wù)人員每月1日營(yíng)業(yè)前盤存上月末結(jié)余原材料，做到翻廂倒柜，計(jì)算月末存貨金額，當(dāng)月末存貨金額超過核定金額時(shí)，立即報(bào)告負(fù)責(zé)人。

6、組織財(cái)務(wù)人員每月1日營(yíng)業(yè)前，從庫(kù)存系統(tǒng)導(dǎo)出結(jié)存數(shù)，按部門造表，盤點(diǎn)商品、原料的盤點(diǎn)工作。

7、組織財(cái)務(wù)人員按公司《管理規(guī)定》參與并監(jiān)督各部門盤點(diǎn)，低值易耗品剔除客損及員工賠償?shù)纫蛩睾蠛藢?shí)損耗，損耗超過或低于公司核定的比例時(shí)，按公司的規(guī)定計(jì)算賠償、獎(jiǎng)勵(lì)金額。

8、每月進(jìn)行一次由公司領(lǐng)導(dǎo)、廠長(zhǎng)及各部門參加的單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

11、根據(jù)各種提成方案依據(jù)及各部門報(bào)送的提成數(shù)據(jù)，審核并計(jì)算員工的各種提成金額，經(jīng)批準(zhǔn)后交出納付款。

12、審核員工應(yīng)付工資，重點(diǎn)審核工資標(biāo)準(zhǔn)及真實(shí)性，崗位職數(shù)是否在公司的定編內(nèi)，堅(jiān)決杜絕領(lǐng)空餉、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，經(jīng)批準(zhǔn)后，編制銀行工資打卡表，交出納轉(zhuǎn)帳付款。

13、負(fù)責(zé)有價(jià)證券的發(fā)放、審查工作，通過建立臺(tái)帳對(duì)部門有價(jià)證券的領(lǐng)用、發(fā)出和結(jié)存進(jìn)行監(jiān)管，每月對(duì)營(yíng)業(yè)部有價(jià)證券盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)異常立即報(bào)告廠長(zhǎng)。

14、督促并檢查會(huì)計(jì)人員保管好各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及各種會(huì)計(jì)資料。

15、按公司《備用金管理辦法》對(duì)員工借支的備用金一年核定一次。

17、督促會(huì)計(jì)核對(duì)集團(tuán)內(nèi)部往來，督促會(huì)計(jì)與出納勾對(duì)銀行存款對(duì)帳單和盤點(diǎn)現(xiàn)金。

18、按公司《收現(xiàn)金管理制度》的要求，檢查督促主管（出納）現(xiàn)金管理的執(zhí)行情況。

19、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員因故離職的監(jiān)交工作，財(cái)務(wù)主管的離職由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。

篇9

大家下午好，我叫，現(xiàn)在我的崗位是信用社出納，具體工作為：全行的現(xiàn)金管理工作、重要空白憑證實(shí)物的領(lǐng)入和發(fā)放，反洗錢的匯總上報(bào)以及支行印章的管理工作。在從事以上各項(xiàng)工作以來在等班子領(lǐng)導(dǎo)的帶動(dòng)下，在其他同事的幫助下，我認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，積極主動(dòng)的履行崗位職責(zé)，按時(shí)完成社領(lǐng)導(dǎo)給分配的各項(xiàng)任務(wù)，現(xiàn)將去年一年來的工作向各位作一述職，不到的地方還請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)、同事們予以批評(píng)指正。

一、首先在出納工作方面

（1）我為了提高自己的管理水平，積極的參加總行和支行多次舉辦的現(xiàn)金管理培訓(xùn)，隨后又利用時(shí)間學(xué)習(xí)了一些新的現(xiàn)金管理方面的業(yè)務(wù)書籍。隨著人民銀行對(duì)現(xiàn)金管理檢查力度的加大，我多次召集分行臨柜人員進(jìn)行培訓(xùn)、指導(dǎo)，并下發(fā)了人手一冊(cè)出納學(xué)習(xí)筆記本，使每個(gè)臨柜人員真正掌握有關(guān)現(xiàn)金管理的各項(xiàng)制度與規(guī)定，更好的搞好柜臺(tái)服務(wù)，樹立我行的良好形象。在殘幣的管理方面能嚴(yán)格按照總行營(yíng)運(yùn)管理部的規(guī)定去執(zhí)行，督促各網(wǎng)點(diǎn)對(duì)收回的殘幣及時(shí)整點(diǎn)及時(shí)上交，實(shí)行一個(gè)分社殘幣集中一個(gè)柜管理，凈化了各柜的現(xiàn)金庫(kù)存。根據(jù)總行要求給分社配其了殘幣兌換半額、全額印章，及有關(guān)假幣收繳的業(yè)務(wù)用具。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金的備案及上報(bào)管理制度，杜絕不法分子利用現(xiàn)金進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)。通過培訓(xùn)使分社臨柜人員都能真正掌握了大額現(xiàn)金管理的有關(guān)知識(shí)，并能自覺遵守有關(guān)規(guī)定，為規(guī)范大額現(xiàn)金管理打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（3）每月及時(shí)合理的核定庫(kù)存限額，做好各網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金的調(diào)整工作，做到既要滿足客戶的需求，又不能出現(xiàn)現(xiàn)金閑置壓庫(kù)存造成資金浪費(fèi)及安全隱患。去年一年我行所有網(wǎng)點(diǎn)沒有一次違規(guī)超庫(kù)存現(xiàn)象的發(fā)生。

二、在憑證管理方面

我能嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定去執(zhí)行，做到雙人管庫(kù)，帳實(shí)分管，時(shí)常保證賬實(shí)相符，同時(shí)還根據(jù)規(guī)定，規(guī)范了各網(wǎng)點(diǎn)憑證領(lǐng)用的操作程序，禁止單人到總社領(lǐng)取憑證，杜絕安全隱患。

三，在管理印章方面

能嚴(yán)格按總行規(guī)定執(zhí)行，逐級(jí)審批，只要手續(xù)全，不怕跑腿，及時(shí)為每一位辦理蓋章業(yè)務(wù)，做到絕不拖延，推諉。

四，在反洗錢方面

篇10

摘要隨著我國(guó)會(huì)計(jì)制度的不斷改革發(fā)展，有關(guān)出納工作的要求也有了新的提高。本文圍繞會(huì)計(jì)制度改革背景下出納工作的新要求，從若干個(gè)方面展開探討。

關(guān)鍵詞會(huì)計(jì)制度改革出納新要求監(jiān)督

我國(guó)財(cái)政制度的改革在經(jīng)濟(jì)體制改革的帶動(dòng)下，也進(jìn)入了一個(gè)更加深化的階段中。隨著我國(guó)會(huì)計(jì)制度的不斷改革發(fā)展，有關(guān)出納工作的要求也有了新的提高。本文重點(diǎn)分析了有關(guān)出納工作在會(huì)計(jì)制度改革背景之下提出的新要求。

一、出納員要積極接受會(huì)計(jì)員兩方面的監(jiān)督

1．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中對(duì)現(xiàn)金盤庫(kù)做出了明確的規(guī)定，因此出納員應(yīng)主動(dòng)為其提供條件，不可主觀認(rèn)為這是對(duì)自身工作不信任的行為。

2．當(dāng)出納員與會(huì)計(jì)員合作對(duì)帳時(shí)，出納員應(yīng)主動(dòng)提供現(xiàn)庫(kù)存數(shù)信息，方便會(huì)計(jì)員進(jìn)行帳與款的核對(duì)工作。

二、對(duì)出納員在資金運(yùn)營(yíng)和增值中的新要求

1．隨著各項(xiàng)工作越來越走向市場(chǎng)化，要求出納員應(yīng)熟悉銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，以捕獲更多隱含其中的經(jīng)濟(jì)信息。

2．樹立經(jīng)營(yíng)意識(shí)，提高公關(guān)能力。對(duì)日常現(xiàn)金的收支使得出納員有了更多同外界的各類人員進(jìn)行往來的機(jī)會(huì)。所以出納員必須對(duì)外搞好“公關(guān)”工作，從而獲取更多能為工作提供便利的行業(yè)信息，進(jìn)而做出更高效的決策。

3．出納員的業(yè)務(wù)內(nèi)容出現(xiàn)擴(kuò)展，這就要求平時(shí)加強(qiáng)自身對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，以便能從容應(yīng)填寫“付款憑證”和“收款憑證”中的貨幣資金科目以及其余科目相應(yīng)轉(zhuǎn)變的情況。

三、出納工作中對(duì)現(xiàn)金管理制度的落實(shí)

1．出納員要有較強(qiáng)的法制觀念，對(duì)有關(guān)法規(guī)能夠有準(zhǔn)確的掌握。堅(jiān)持更好地學(xué)習(xí)貫徹《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律，正確理解并嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》以及實(shí)施細(xì)則等相關(guān)規(guī)章制度，堅(jiān)決確保對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)的合規(guī)性和合法性收支。

2．制度中對(duì)現(xiàn)金的有關(guān)收支情況已經(jīng)做出了詳細(xì)的規(guī)定，出納員要主動(dòng)執(zhí)行相關(guān)制度，堅(jiān)持按章辦事，把對(duì)現(xiàn)金的管理工作落實(shí)到位。

3．出納員要積極主動(dòng)地想辦法解決在執(zhí)行會(huì)計(jì)管理制度中所遇到的疑難問題。隨時(shí)保持清醒的頭腦，堅(jiān)持原則，用積極的態(tài)度去面對(duì)工作中所遇到的每一個(gè)挑戰(zhàn)。例如，遇到有人企圖報(bào)銷不符合規(guī)定的開支，不管有多么充足的理由，出納員都應(yīng)堅(jiān)持原則，不擅自對(duì)此做出決定，必須向上機(jī)財(cái)務(wù)主管請(qǐng)示。

四、出納員崗位變動(dòng)的管理

為了更好的貫徹《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，會(huì)計(jì)和出納人員應(yīng)主動(dòng)提高自身的政治素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。出納人員在實(shí)際工作中會(huì)經(jīng)常遇到崗位輪換、工作調(diào)動(dòng)、出差、休假或外出學(xué)習(xí)等情況，而離開出納的崗位。此時(shí)需要根據(jù)出納人員的離崗變動(dòng)不同情況，而有區(qū)別的對(duì)待。

1．工作調(diào)動(dòng)意味著出納人員會(huì)永久離開原來的崗位。根據(jù)財(cái)務(wù)制度的要求，應(yīng)在規(guī)定時(shí)限之內(nèi)，在辦理好交接手續(xù)之后方可離職。出納人員在辦理移交手續(xù)之前，應(yīng)做好如下幾項(xiàng)工作：①對(duì)于已受理的業(yè)務(wù)但尚未填寫收、付款憑證的，要將其填寫完畢；②對(duì)于尚未進(jìn)行賬目登記的，也應(yīng)將其登記完畢，并將本人印章加蓋在最后一筆款項(xiàng)之后；③整理各種應(yīng)移交的資料時(shí)，應(yīng)對(duì)未了的事項(xiàng)做出相關(guān)的書面說明；④在編制移交清冊(cè)中，要列明所要移交的現(xiàn)金出納登記簿、記賬憑證、銀行存款日記賬、現(xiàn)金付訖章、現(xiàn)金收訖章、轉(zhuǎn)賬支票登記簿、現(xiàn)金支票登記簿、有價(jià)證券、現(xiàn)金、賬表、相關(guān)的空白憑證、資料文件及其他物品。

2．工作只是交由他人暫時(shí)頂替時(shí)，只辦好部分相應(yīng)的交接手續(xù)即可。例如，出納人員在婚假、病假、產(chǎn)假、休假、事假及公差、外出學(xué)習(xí)等臨時(shí)離崗時(shí)，不可點(diǎn)點(diǎn)票子、交出鑰匙、留下印章就走了，要“先小人后君子”，辦理完有關(guān)交接手續(xù)后才能離開。出納頂替時(shí)應(yīng)視時(shí)問長(zhǎng)短和單位業(yè)務(wù)量的大小等情況來辦理交接手續(xù)。如果頂替只是臨時(shí)性的，為了不耽誤現(xiàn)金的收付，出納人員可交給頂替人員幾張已加蓋印章的收據(jù)和支票，并注明收據(jù)編號(hào)、支票的類型和號(hào)碼，讓頂替人員可以打一張與預(yù)留備用現(xiàn)金金額相符的收條，以便出納人員歸來時(shí)對(duì)收入、支出憑證和所剩現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)清。如果遇到出納員離開崗位的時(shí)間很長(zhǎng)，則應(yīng)該為頂替人員單獨(dú)刻一枚印章，并及時(shí)去銀行更改印鑒。

3．由其他工作人員兼理出納事務(wù)時(shí)也要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章。有些單位沒有專職的出納員，就指定了會(huì)計(jì)人員來兼理出納事務(wù)。此種情況應(yīng)堅(jiān)持以下兩個(gè)原則：一是錢賬分管原則；二是貫徹《會(huì)計(jì)法》中的規(guī)定。

五、被選派出的出納員應(yīng)具備的素質(zhì)

1．出納員應(yīng)把忠于國(guó)家和人民的利益放在首位，維護(hù)單位合法利益并不等同于可以為了維護(hù)其不合法的利益而做出損害國(guó)家和人民的利益甚至是違法的事情。

2．出納員對(duì)無(wú)論對(duì)公還是對(duì)私的每筆現(xiàn)金收支，都應(yīng)做到收如數(shù)收，付如數(shù)付，不得在工作中故意刁難和變樣，更不可起貪心。

3．在選派時(shí)應(yīng)首先選用熱愛出納工作，又肯于對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行積極鉆研且有敬業(yè)精神的員工。因?yàn)槌黾{涉及的工作事無(wú)巨細(xì)，哪一項(xiàng)都容不得差錯(cuò)。

六、結(jié)束語(yǔ)

出納工作貫穿于會(huì)計(jì)事務(wù)的始終，出納人員通常被人們稱做事財(cái)會(huì)工作制度的執(zhí)行者。因此，一個(gè)高素質(zhì)的出納人員必須適應(yīng)會(huì)計(jì)制度改革的時(shí)代背景，為本單位或企業(yè)的財(cái)會(huì)工作帶來生機(jī)與活力。

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[2]張新麗,程麗.出納工作在會(huì)計(jì)工作規(guī)范化管理中的作用.南京工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào).201111(1):18-20.

[3]王文亮.規(guī)范農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)與出納的分工及崗位職責(zé).中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì).2011(1):24-25.