財經紀律及財務制度范文

導語：如何才能寫好一篇財經紀律及財務制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

財務部各崗位考核細則一一、在總經理的直接領導下，具體領導企業的財務政策和財務管理制度的實施和運轉。

二、負責組織全企業的經濟核算工作，組織編制和審核會計、統計報表，并向上級財務部門負責報告工作，按上級規定時限及時組織編制財務預算和結算。

三、負責組織財會人員搞好會計核算，正確、及時、完整地記帳、算帳、報帳，全面反映給企業領導，及時提供真實的會計核算資料。

四、負責組織貫徹執行《會計法》等法規和旅游企業財務制度財經紀律，建立健全財務管理的各項制度，發現問題及時糾正，重大問題及時報告總經理。

五、加強財務管理，分月、季、年編制和執行財務計劃，正確合理調度資金，提高資金使用效率，指導各部門搞好經濟核算，為企業發展積累資金。

六、負責做好資金管理，組織各營業部門收銀員、出納員按規定程序、手續及時做好資金回籠，準時進帳、存款，保證日常合理開支需要的供給。

七、負責組織企業內部各個環節的財務收支情況，遵守國家外匯管理條例，加強對外匯收支的管理和監督。

八、負責與財政、稅務、金融部門的聯系，協助總經理處理好與這些部門的關系，及時掌握財政、稅務及外匯動向。

九、負責辦理銀行貸款及還貸手續。

十、遵守、維護國家的財政紀律，嚴格掌握費用開支，認真執行成本物資審批權限、費用報銷制度。

十一、審查各部門的開支計劃，并轉報總經理。

十二、參與重要經濟合同和經濟協議的研究、審查，并負責對新產品、新項目的開發、技術改造、商品(勞務)價格和工資獎金方案的審核，及時提出具體的改進措施。

十三、參與企業經營管理，圍繞提高企業的管理水平和經濟效益，為總經理當家理財、把關和經營參謀。

十四、合理制定各部門的生產指標、成本費用、專項資金和流動資金定額，尤其應做好對三大成本費用(即食品、用具成本，勞動費用成本，能源銷售成本)的控制，精打細算，確保經濟效益。

十五、督促、檢查企業固定資產、低值易耗品、物料用品等財產、物資的使用、保管情況，注意發現和處理財產、物資管理中存在的問題，確保企業財產、物資的合理使用和安全管理。

十六、督促有關人員重視應收帳款的催收工作，加速資金回籠。

十七、監督采購人員做好客房、工程、辦公及勞保的物料、用品的采購工作。

十八、負責審查各項開支，密切與各部門的聯系，研究并合理掌握成本和費用水平。

十九、組織財務人員，定期開展財務分析工作，考核經營成果，分析經營管理中存在的問題，及時向領導提出建議，促進企業不斷提高管理水平。

二十、保存企業關于財務工作方面的文件、資料、合同和協議，督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊、報表憑證和原始單據。

二十一、負責本部門員工業務培訓工作，使屬下員工熟練掌握本崗位的業務知識、操作程序和管理制度，能獨立工作，并使各員工對本部門其他崗位的業務環節有所了解。

二十二、負責本部門職工的思想教育和業務水平的提高，定期組織、召開本部門的學習和業務會議，抓好本部門內部管理工作。

財務部各崗位考核細則二1、嚴格遵守公司各項規章制度、認真履行崗位職責、盡職盡責，為公司當好管家，給公司領導當好參謀和助手。

2、根據《會計法》和國家有關政策，按《公司章程》和有關規定建立、實施公司的各項財務管理制度和相關的辦法。落實本部門員工責任，全面完成財務部各項工作任務和公司領導交辦的工作。

3、負責建立健全各種帳冊，做好各種財務預算計劃，并認真監督執行。按期作出財務決算報告。

4、做好記帳、結帳、報帳工作，正確核算各項費用開支、成本核算和財務損益等工作。

5、按期核對、結算，并編制會計報表，做到帳證、帳帳、帳表相符，數據真實可靠。

6、加強現金管理，嚴格審核和簽發各種現金支票、轉帳支票的使用，及時清理債務，杜絕或減少呆壞帳的發生，提高各種資金的使用效果。

7、負責產品成本核算，提出控制成本的辦法，組織實施并不斷完善，努力降低成本，提高企業效益。定期做好經濟活動和財務經營狀況的分析，提出相應措施和辦法，供公司領導決策。

8、負責公司資金管理，積極配合、協調好主管部門及稅務、銀行、工商等有關單位相關工作。

9、嚴格控制資金的使用范圍和數額，監督有關人員對財產、物資的正確使用，參與對財產物質的清查核定工作。

10、按規定及時上繳各種稅金、利息和管理費。遵守財經紀律。

11、建立健全各種票據、帳、表等的管理制度，并認真執行。負責公司財務資料的安全工作。

12、堅持按財務制度辦事，從嚴把好報銷關，負責管理好增值稅發票的使用，搞好財務保密工作。

13、團結協作，配合其它部門協調有序工作。

財務部各崗位考核細則三主辦會計

1、 嚴格遵守公司各項規章制度和財經紀律、服從管理、勤奮工作。

2、 加強行業法規、政策和會計專業知識的學習，不斷提高工作水平，認真完成本職工作。

3、 認真處理各項會計事務：

(1)、嚴格審核各種原始依據，以保證入帳票據的真實、合法有效。

(2)、及時準確的處理各種會計資料，以便及時地進行會計核算。

(3)、嚴格按財務制度進行會計核算，并制定出會計核算體系。

(4)、認真做好各類明細帳、分類帳、總帳，及時、準確的報送各種財務報表。(每月15日前)

4、 加強會計監督。對公司生產經營過程有效的監控，達到降低成本、節支增效的目的。

5、 加強各種稅收的核算工作，使公司在政策允許的前提下少繳稅或不交稅。

6、 監督庫房管理人員對公司存貨的管理，做到帳實相符。

7、 參與財務經營計劃的制定和分析，加強各項應收、應付帳款的核算工作，做到帳實相符，杜絕或減少財務呆、壞帳的發生。

8、 嚴守財務機密，積極協助配合其他員工工作。

成本會計

1、嚴格遵守公司各項規章制度和財經紀律，服從管理，努力工作。

2、根據《會計法》及工業企業制度有關規定，制定符合公司實際及發展需要的成本控制體系并付諸實施。

3、加強財務計劃執行情況的監管，掌握公司各項費用支出的具體情況及時準確地提出節支增效的切實可行的措施和辦法。

4、積極參與財務經營計劃的制定及分析;建立健全各種財務管理辦法和制度，逐步完善現代財務管理職能。

5、定期分析產成品及外協、外購配套件的成本構成，對原材料價格及生產過程中材料耗費進行有效監控，努力降低生產成本。

6、隨時了解掌握成本控制運行狀況，及時修訂完善成本控制體系。

7、監督庫房管理，參與存貨盤點和核算，做到帳實相符。

8、嚴守財務機密，積極協助配合其他員工工作。

出納員

1、嚴格遵守公司各項規章制度和財經紀律、服從管理、努力工作。

2、自覺遵守財經紀律，嚴格按照財務制度作好出納工作。

(1)認真核對收、付款憑證并完備手續。

(2)妥善管理庫存現金，做到日清月結，帳款相符。

(3)在報銷手續上按照制度和程序堅持原則，嚴格把關。

3、協助經理做好內務工作及外部相關單位的聯系工作。

4、維護公司利益，自覺履行公司員工和財務人員應盡的職責和義務，抵制各種違法違規的行為。

篇2

一、健全組織，加強領導

為確保此次專項治理工作順利進行，省地方志辦公室成立了由朱XX主任任組長、劉XX副主任，王XX副巡視員為副組長的清理工作領導小組，領導小組下設辦公室負責承擔此次專項治理工作的具體事務。

二、提高認識，加強宣傳

全省“小金庫”專項治理工作會議召開后，我辦及時召開專題會議，學習了《關于轉發〈xx省黨政機關和事業單位“小金庫”專項治理工作的實施方案〉的通知》，傳達了全省黨政機關和事業單位“小金庫”專項治理工作會議精神，并在辦公室網站上宣傳專項治理的范圍、要求、意義。辦公室主任朱文根要求大家認真學習有關文件和會議精神，充分認識開展此項工作的重大意義，按照上級要求認真清理檢查“小金庫”，做到自查不走過場、不留死角，及時發現和解決存在的問題。

三、落實舉報制度，加強工作監督

省地方志辦公室治理“小金庫”工作領導小組辦公室設立并公布了舉報電話、制作了舉報信箱，并注意發揮網絡舉報作用。清理工作辦公室具體負責監督工作，確保件件有交待、事事有著落。

四、認真開展自查，進一步嚴肅財經紀律

按照《xx省黨政機關和事業單位“小金庫”專項治理工作的實施方案》的要求，辦公室重點圍繞“清理內容”中的項指標開展清查活動，對各類帳戶、帳據進行了認真細致的清查。

1、辦公室及所屬單位財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。

2、辦公室及所屬單位財務部門，嚴格按照財務管理制度有關規定執行，沒有設帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為。

3、按照財政集中支付要求，現金管理采取備用金制度，財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。

4、清查結果在機關內部網上進行通報。在認真清查的基礎上，按照規定，認真填報相關表格。我們將建立長效監督機制，提高財務透明度，嚴防“小金庫”的出現。

篇3

(一)動員部署

1、制定實施方案，學校成立了自查自糾領導小組 ，召開財務規范化檢查活動會議。會議研究財務規范化管理活動的開展，做到責任到人，明確要求。

2、宣傳發動。完小校長組織領導小組成員認真學習中心校關于財金管理制度的有關文件精神，開展以財務規范化檢查為主題的專題會，使每個小組成員明確財務規范化檢查活動的目的、意義、內容和要求，提高思想認識，積極自覺地參與活動。

(二)組織實施

1、自查自糾。學校認真對照中心校財務工作會議要求及10個重點問題，全面、客觀地分析現狀，認真開展自查自糾，撰寫自查報告。

2、重點整改。學校根據督導檢查的結果，針對還存在的問題，分析原因，制定整改方案，完善整改措施，落實整改責任，切實解決實際問題。

(三)分析總結

按照上級規定，學校按要求通過深入自查，學校財務管理均按照國家有關財經法規來執行，做到了收入、支出全部納入中心校統一核算，沒有侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，更未設任何形式的小金庫。具體體現如下：

1、按照上級財務管理的有關政策和法規，學校有嚴格的財務及財產管理制度，并做到了責任到人，落實到位，沒有違規操作的現象。

2、收費方面，除按照上級規定的最的低標準：收取學前班學生每人每學期200元的保育費外，對九義教育的學生，不但沒有收過任何費用，而且還將國家下撥的三免一補中的文具費及時、足額的發放到每個學生手中。

2、嚴格按照財政局、教育局的有關要求和學校實際進行了學校收支預算，因學校需要而購置或使用的，都要通過校委會決定并報請中心校 領導審查通過。對于重大資產購買或是涉及基建項目的支出，都附有合同、結算表及相關材料。

4、嚴格執行支出審批制度，所有大額支出都事前召開了教代會通過后，方可開展工作，學校每年在教代會或是全體教師會上都作了財務報告，并獲得了通過，接受財經審查小組的監督。

5、學校嚴格加強預算內資金的管理。預算收入全額繳入財政專戶，嚴格執行了一票三證，收支兩條線，所有款項沒有出現公款私存的現象。

7、學校能做到帳目清晰，手續齊全。均無私設小金庫和公款私存等違規現象。

8、學校各項經費支出，都嚴格遵守各項財經紀律和財務制度，無亂支濫用和鋪張浪費等現象。

篇4

1存在的問題

固定資產管理不健全。主要表現在資產的形成上，不按時入帳；對已變賣、損壞、丟失、報廢的資產未按有關規定進行帳務處理；對固定資產的正常使用過程中，不按照有關規定計提折舊或計提不足造成貶值損失。如：南辛店某村會計在兩委不知情的情況下將本村小學私自抵押給本村村民，違反了固定資產管理制度，造成不良影響。

2出現以上問題的主要原因

（1）村組干部政策法規水平低。使黨的農村政策和相關法律法規的貫徹落實打了折扣。

（2）財務管理制度執行不力,存在漏洞。一些村沒有完整的會計制度和內部財務制度,有的村組雖然制定了有關制度,但在實際上卻未執行,形同虛設。

（3）非生產性開支較多。目前，在農村集體生產項目少，公益性項目多，費用開支變形增大。如:新農村建設檢查多，免不了出現接待事宜，執行零招待既不客觀也不現實。

（4）很大一部分村報賬員年齡偏大，待遇低。大多數每月僅領取130元左右，有的村經濟條件差還不能及時發放，造成了報賬員積極性不高，沒有責任感。

（5）機制不順，監管不力。鄉鎮農村會計服務中心一套人馬幾塊牌子，中心主任由經管站長兼任，既是管理者又是監督者，導致農村財務監督監管不能并舉，成效不明顯。

二、建議及對策

（1）理順管理機制，加強隊伍建設。農村經營管理工作面廣量大，政策性強，各級黨委、政府高度重視建立健全有權威的工作機構，確定農經執法主體地位。抓好“三個理順”，首先理順管理體制,實行“一條鞭”管理。對鄉鎮的農經人員由縣級主管部門統一管理、統一考核。其次理順機構,加大管理力度。在以經管站為主體的管理下，形成分工明確、責任到人的新局面。其三理順編制和經費,把經費列入財政預算，提高農村財會人員的工資待遇，穩定農村財會人員隊伍。

（2）加大培訓力度，強化政策法規意識。加強對村干部、財務人員、民主理財小組成員的政策法規及財務管理知識培訓，每年至少一次的常規培訓，另外對業務不熟的農村干部進行強化培訓，提高他們的政策水平和業務技能，使村主要干部從思想上認識到違法違紀行為后果的嚴重性，促使其嚴格執行財經紀律，使農村各項工作步入正軌。

篇5

［關鍵詞］公路事業單位；內控制度；會計核算；問題及對策

引言

隨著行政事業單位內控制度健全和完善，公路事業單位作為經濟社會發展的重要部門，應轉變觀念積極適應新常態，盡快建立與之相適應的現代化的高效的管理體系，提高單位社會服務保障能力和效率。《會計法》、《預算法》、《政府采購法》、《事業單位會計制度》、《行政事業單位內部控制規范》等法律法規作為事業單位內部控制建設的總綱，對事業單位會計核算、預算管理、經費管理、政府采購、內部控制、資產管理等都提出了更高更嚴更細的要求。

一、公路單位內部控制及會計核算的含義及目標

公路事業單位內部控制，是指為實現公路事業單位管理目標，以預算為主線，通過制定并實施科學合理的控制程序和方法，對公路事業單位財務會計管理風險進行控制和監督的機制。公路事業單位科學、有效地制定和執行內部控制制度有助于完成以下目標：1.加強會計核算，提高會計質量；2.加強預算管理，提高預算執行；3.加強經費管理，厲行節約經費；4.加強資產管理，實現保值增值；5.加強防腐防控，推動廉政建設。

二、公路事業單位內部控制存在的主要問題

為認真落實中央八項規定精神，推動黨風廉政建設“兩個責任”落實，進一步加強對所屬公路系統單位財務管理和審計監督，確保資金使用真實、合法。近兩年來，我局加大內部審計監督，對全市公路系統開展領導離任和任期經濟責任審計、財務收支審計、專項工程資金審計，通過審計，查出公路系統內部控制制度建設和會計核算普遍存在內控制度流于形式、會計基礎工作薄弱、資產管理弱化、工程管理不到位、執行財經紀律不嚴等問題。

（一）內部控制意識不強1.內控制度不健全。沒有建立健全內部控制制度，單位主要負責人對內部控制的重要性認識不夠，尤其是沒有建立健全經費支出審批報銷制度和財務內部控制制度，經費審批和報銷審核不規范，節約經費支出意識淡薄。2.內控制度不落實。雖然建立了內控制度，但執行力度不夠，內控制度落實不到位，形同虛設。3.會計監督不全面。未能發揮會計監督職責，會計核算工作只停留在日常會計核算和報表編制，沒有做好財務綜合分析，沒有為領導獻言獻策，同時，單位內部審計監督也因審計人員不足未能全面開展，也未能更好地履行內部審計監督作用。

（二）會計基礎核算弱化1.工程款支付不規范。大額工程款支付對象與施工合同結算主體不符合，在沒有業主委托授權的情況下隨意支付第三方工程款，存在財務支付風險。2.生產成本核算不真實。（1）以收抵支，坐支收入，將其他收入（道班房租金）直接沖減事業支出。（2）擠占生產成本，將福利支出列支生產性支出，增加生產成本。（3）專項工程成本互相擠占，大修成本與小修養護成本互相擠占。3.會計核算不正確。（1）會計科目使用錯誤。沒有按會計制度要求設置會計科目進行會計核算。（2）年終結轉工程款將工程結余結轉直接彌補以前年度事業經費虧損。（3）將未辦理工程結算款的預付工程款直接轉入“項目結余”。4.原始憑證不完整。（1）差旅費報銷未附審批依據和審批人審查意見。（2）支付工程人員伙食補貼未附考勤記錄情況。（3）結轉以前年度工程款無原始憑證記錄也未附上工程具體結轉項目金額。

（三）債權債務未清理1.職工超期限借款。部分職工向單位借款用于個人繳納社保等費用，長期拖欠掛賬，已超過三個月以上。2.對超過2年以上的債權債務未及時進行清理。（1）對已完成路面恢復路政押金沒及時清理退還，長期掛賬不清理。（2）對部分工程監理費沒有及時清理收回，形成呆賬損失，造成國有資產流失。

（四）資產管理不規范1.資產管理存在漏洞。（1）固定資產采購無詢價、競價資料，部分采購項目詢價人未達到兩人以上參與，資產采購環節存在漏洞。（2）施工材料、工具等在使用上未辦理入庫、出庫手續，領用時一次性計入生產成本核銷。（3）養護道班購置苗木、水泥、化肥等材料物資，未按規定附購貨清單，材料驗收，入庫手續不完整、不規范。2.固定資產賬實不符。（1）部分辦公設備購置和新建房屋附屬設施等固定資產未及時登記入賬。（2）固定資產計價不完整，車輛購置附加稅未計入固定資產原值。（3）固定資產處置存在先報廢后審批，資產轉讓賬上未及時沖減核銷，造成賬實不符。

（五）項目工程管理弱化1.招投標執行不到位。達到招投標標準的養護工程項目未進行公開招標，對30萬元以上的工程項目直接確定施工隊伍；對30萬元以下的工程項目未進行詢價和竟爭性談判直接確定施工隊伍。2.工程款支付不規范。（1）工程款支付未附上工程進度審批表、工程計量清單和合同號，工程款支付存在一定隨意性。（2）預付工程款沒有辦理支付審批手續，僅憑銀行付款通知單作為支付預付工程款原始憑證。（3）工程結算時未附施工合同和工程計量驗收單。（4）已完工程項目未及時辦理工程施工和財務決算，工程款長期掛賬未清理，影響工程成本真實性、安全性。

（六）財經制度執行不嚴1.經費支出把關不嚴。支付下鄉補貼報銷單據只有下鄉當事人自制的《下鄉登記表》，無領導審批和業務部門審核人簽字確認，支出控制不嚴，財務報銷環節存在較多漏洞。2.財經紀律執行不嚴。（1）報銷下鄉就餐費用同時還發放下鄉出差伙食補貼，部分報銷的餐費單據為收款收據或白條。（2）支付下鄉補貼存在跨月跨季跨年積壓集中一次性報銷，造成財務人員無法區分實際下鄉天數，可能存在重復報銷伙食補貼問題。（3）支付伙食費用存在虛假現象，以會議紀要的方式發放伙食補貼費，用收款收據整本連號進行財務報銷。（4）未執行人社局核定事業單位績效工資總額標準，超標準發放績效獎金，存在違規發放津補貼現象。3.違反中央八項規定精神。（1）存在同城接待且超標準支付接待費。（2）部分接待費未附審批單及接待事項明細清單。（3）行政存在接待費擠占專項工程成本費用情況。4.審計查出違規問題不落實。部分單位對內部審計的查處違規問題未進行認真整改落實，對違規問題思想認識不到位，財經紀律和廉政意識淡薄。

三、對策

（一）健全內控制度，強化內控制度落實建立健全單位內控制度，做到不相容職務相互分離且相互制約，加強各業務部門負責人對業務流轉審核審批環節的把關，單位主要領導要以身作則，要帶頭抓好內控制度建設，分管領導要總體抓制度建設，要建立健全經費支出審核審批報銷制度，尤其對重要部門、重要崗位、重點人員要建立健全廉政風險防控機制，用制度管人管事，制定權力清單，規范權力運行，讓權力在陽光下運行，規范經費報銷審批程序，從源頭上堵塞報銷漏洞，財務支出報銷環節要落實到崗到人，任何一筆業務支出都要經過經辦、審核、審批等環節相互制約控制，才能發揮好內控制度作用。

（二）加強會計基礎核算，提高會計核算質量。1.加強工程款支付。工程款支付要以業主簽訂合同單位或個人為支付主體對象，付款時收據或發票單位要與施工合同單位一致，若不一致要由施工合同方出據授權委托書才能支付第三方工程款，降低財務支付風險。2.加強成本核算。嚴格按照會計制度規定，正確區分生產成本和非生產成本，項目專項工程和小修養護工程成本、生產成本和管理費用的核算內容，嚴禁將生產成本、行政費用相互混淆核算，真實反映單位生產成本、管理費用、福利支出，嚴禁以收抵支，確保成本和費用核算的真實性、合規性。3.加強會計基礎核算。嚴格按照《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》進行會計核算和財務管理，正確使用會計科目和年終財務結轉，真實反映單位財務狀況和經營成果，發揮好會計核算和監督職能，確保會計信息質量。4.規范原始憑證。對會計原始憑證的取得、收集、整理，要認真審核把關，不符合財務制度有違規問題的支出，要堅持原則不予報銷列支，同時要做好財經政策宣傳解釋，取得當事人理解和支持。對不規范的原始憑證要退回當事人補充完善，直到符合財務制度規定才能給予報銷列支，確保原始憑證真實、合規、合法。

（三）加強債務清理，防止資產壞賬損失。1.及時清理收回個人借款。對超過三個月以上職工違規借款的行為，責令立即收回，今后應嚴格控制單位干部職工個人借款用于私事，防止違規違紀行為發生。2.加大壞賬清理力度。對路政押金、工程監理費等長期未清理事項成立清查小組指定專人負責。加大債務往來清理力度，防止債權債務長期不清理不處理造成資產的潛在損失，對確實無法收回的款項，按規定程序報有權部門批準核銷，確保資產賬實相符。

（四）加強資產管理，確保資產完整安全。1.健全資產管理制度。建立健全資產采購、入庫、出庫管理制度，用制度規范資產采購、入庫、出庫環節，資產達到政府采購目錄標準，要認真執行政府采購管理相關規定，確保資產采購合規合法。2.加強固定資產會計核算。（1）固定資產計價核算應遵循歷史成本原則，要做好資產購入原始憑證收集，全面真實地反映固定資產原值，防止車輛價款與購置稅未同步計入資產原值。（2）對減值固定資產應補齊相關審批手續并按規定沖減固定資產賬面凈值。（3）定期開展資產清查工作。資產管理和財務部門組成資產清查小組對實物資產進行盤點，做好資產的增減變動登記，做到賬卡、賬賬、賬實相符，確保資產安全、完整。

（五）加強工程管理，嚴格工程結算支付1.規范招投標管理。按照《招標投標法》、《公路工程建設項目管理辦法》、《基本建設財務管理規定》等法律規定，加強公路養護工程項目招投標管理，嚴格按招投標要求，對養護工程項目達到公開標準的要進行公開招投標，嚴禁單位指定工程隊施工等違反招投標規定的現象。2.嚴格工程款支付。落實工程預付款審批制度，按工程進度撥付工程款，認真核對施工合同、工程計量單、結算單據等原始憑證，嚴格工程款支付，及時辦理項目完工竣工決算和財務決算，防止工程資金長期沉淀，進一步提高資金使用效率。

篇6

關鍵詞：國有林場；會計制度；完善

中圖分類號：F23文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）12-0171-01

一、林場改革中會計出現的問題

1.會計制度落后

目前，國有林場使用的財務制度與新的會計準則相比，已不相適應。如遇到林木資產計價問題：把林木生產累計成本作為林木資產的帳面價值入帳，對天然林和人工林，按人工林成本估價入帳，這些規定都是依據所發生支出按照一定的標準進行計價，即按歷史成本法進行核算，造成資產計價不實；資產減值、生產性生物資產計提折舊等業務則無法處理。

2.業務招待費標準過低，嚴重超支

根據《關于企業所得稅稅前扣除辦法》的通知第四十三條：納稅人發生的與其經營業務直接相關的業務招待費，在下列規定比例范圍內，可據實扣除：全年銷售收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售收入凈額的5‰；全年銷售收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。但林場在實際工作中控制該指標時，感到難度較大。主要原因有：未能嚴格執行公務接待審批制度，接受各級業務檢查指導過于頻繁，部分場級領導鋪張浪費、餐飲成本上升等，造成林場接待費指標突破，特別在場長離任年度，招待費指標更是大幅失控。

3.部分人員違反財經法紀行為

法紀觀念淡薄，自我監督意識不強。受小集體利益或個人利益驅動，為滿足其日益膨脹的私欲，千方百計地利用黨和人民賦予的權力，為小團體和個人謀取不正當利益，置國家和集體利益、財經法規于不顧，鉆法律政策空子，抱有幻想和僥幸心理，無視國家財經紀律的嚴肅性，想方設法私設小金庫，用于職工福利支出、請客送禮或彌補林場招待費支出，嚴重造成國有經濟損失及不良社會影響。

4.財務人員素質較低

少數財會人員業務素質較差，沒有嚴格遵守會計職業道德，履行好會計的反映及監督職能。如未能嚴格按財務會計制度規定進行會計核算，做假帳，把業務招待費列入營林成本、生產成本、福利費等，為能在年終經濟指標考核中取得好名次，隨意調整成本費用列支渠道，制造虛假利潤；在會計內控上，對于不真實或虛假的單據，也不予或不敢制止等。

5.內控制度不健全，內部管理制度不完善

內控制度不健全，造成財務收支失控，使單位負責人慣于和。內控機制缺乏造成管理無序：制度雖有，但執行卻沒有約束；事后檢查較多，事前控制不夠，事中監督乏力；財務狀況不透明，收入掛往來、現金員公款私存，造成財務報表不真實，會計報表掩蓋單位的實際經營狀況，賬實不符，不應該攤銷的攤銷，不應該提取的提取，盈虧不實；不良資產有增無減，長期掛賬，資金運作極度困難，年末賬面雖然盈利，但應收賬款居高不下，時常難以支付到期的債務。

二、林場改革中會計問題的解決方法

針對國有林場財務管理現狀和出現的難點與問題，應采取相應措施及對策加以解決，堵塞漏洞，以進一步提高財務管理水平，促進國有林場經濟快速、穩定發展。按照林場單位體制特點和財務管理的基本內容，提出以下建議和對策：

1.建立健全內控制度，加強財務基礎性工作管理

加強單位財務內控制度的建設，嚴格財務收支的審核與管理，完善支出的審批手續，遵守現金管理制度和結算紀律，對報賬的原始憑證要嚴格審核程序，明確責任，有效控制財務資金的收支，確保財務資金的安全。由于經濟體制改革促進了林業企業財務管理的發展，財務管理工作也變得越來越重要，國有林場要普遍建立健全財務管理的基礎工作，主要包括各種原始票據記錄完整、準確、真實的管理；財務工作崗位責任制管理和現金收付管理；勞動工時定額管理；生產經營活動使用的各種憑證審計批程序的管理及會計檔案的管理。

2.采取財務指標控制，實行財務計劃管理

年初，林場財務部門要依據上年的財務指標，結合本年實際做出財務計劃，通過財務計劃編制和執行對林場經營活動情況進行調解，使資金合理使用，避免浪費，獲得良好的經營成果。實施財務計劃管理，首先要搞好財務預測，確定財務指標。其次，結合生產銷售等部門計劃進行綜合平衡編制林場財務計劃，交場長審定。第三，將審定計劃分解落實到場內各單位。第四，進行日常的檢查、分析和控制。最后，在年終時對計劃的完成情況進行分析、考核，為下年計劃的編制提供依據。

3.嚴格遵守執行各項財經法紀

增強單位領導的財經法紀意識，單位領導必須牢固樹立財經法紀觀念，林場在財務管理過程中，必須做到依法依規辦事，嚴格執行各項財經法紀規定。如執行招待費審批制度時，不能走過場，而應落到實處，采用取消飯店簽單、及時結算等措施，避免招待費超支。同時加強對各項財經法紀的學習，增強防范意識，要嚴肅財經紀律，嚴格執行有關法律法規，增強依法理財、管財和治財的自覺性，從領導到一般工作人員都能了解和掌握各項財經法律，并貫穿到平時工作中，以減少或避免違規或違紀現象發生。

4.加強審計監督檢查，加大審計力度

采用審計監督檢查或財務收支審計等方式，加強對林場管理的監督檢查。對林場新發生的業務應做為重點檢查對象，還應對會計報表、財務收支、會計基礎工作及內控制度執行情況等進行檢查，對財務收支違紀問題要高度重視，嚴肅對待，及時進行整改，研究制定切實可行的措施，從根本上加以解決，狠抓問題整改成果，提高審計監督成效。

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一、2010年財務信息科主要做了以下工作：

（1）、全面完成對2010年度的各種財務報表的匯總及上報工作，并及時編制了2010年度的全轄財務收支計劃。

（2）、根據信用社的實際情況，提出公平，公正，科學，合理財務指標計算及分配方案，把財務指標落實到信用社。

（3）、建立健全信用社的財務內控制度，下發了《××市農村信用社會計基礎工作規范化管理考核辦法》，正確的指導信用社的財會工作，保障了信用社健康有序的發展。

（4）、根據遼寧省農村信用社聯合社及錦州辦事處的要求，組織糧食綜合補貼資金的存折打印及發放工作。

（5）、為確保我市農村信用社持續、合規穩健發展，根據人民銀行沈陽分行、省聯社、錦州市辦事處的要求，于2010年一月中旬，對全市農村信用社認購專項票據、業務經營合規性、資產風險狀況和內控制度建立與執行情況、法人治理結構完善情況等進行了全面自查。

（6）、按照市辦《關于加強專項審批費用管理的通知》的文件精神，進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，于3月份認真布置2010年以來全轄信用社財務開支自查、自糾工作，使各信用社深刻理解加強財務管理，嚴肅財經紀律的重要性和嚴肅性，真抓嚴管抓出成效。

（7）、按照市辦《遼農信聯錦[2010]67號》的文件精神要求，進一步加強對機關財務工作的管理，于6月5日向市辦報告了機關財務管理工作。

（8）于2010年5月份，以多媒體的形式在市辦做了經營分析報告。

（9）于2010年5月20日，組織了全轄會計及全科室人員對逾期會計檔案進行了銷毀，并報市辦備案。

（10）按省聯社的要求，對全轄信用社添加了五級分類用的電子計算機，并認真細致的完成每一次五級分類系統的升級工作。

（11）對全轄的會計、儲蓄、信貸微機進行即時維護，保證了各種業務的順利工作。

（12）于2010年7月份按省聯社的要求，進了微機中心機房的建設。

（13）規范了股本金的管理，制定了股權結構調整方案，保障票據兌付的合規性。

（14）對全轄的會計人員進行了強化會計報表質量，微機實用操作，反洗錢系統填報的培訓。

（15）為加強系統安全，為各信用社添置了瑞星防病毒軟件。

（16）于2010年11月對全轄信用社進行了財務收支的測算，以確保年終各項財務指標順利完成。

（17）按統一法人后要求，制定了全轄的賬務合并實施方案。于2010年12月17日順利的進行了賬務合并。

（18）進行年終決算，真實準確反映了2010年的經營成果。

二、財務信息科人員需繼續加強以下工作

1、繼續做好會計業務的輔導與會計人員的培訓。

2、加大檢查力度，保證財務指標的真實準確。

3、繼續加強省社及市辦各項財務制度的學習，保證各項制度的貫徹執行。

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學校小金庫自查報告范文(一)

為了做好我校20xx年黨風廉政建設和反腐敗工作，嚴肅財經紀律，堵塞財務管理上的漏洞，根據瓊海治風辦〔20**〕10號《瓊海市關于轉發深入治理小金庫問題的緊急通知》文件精神，我校對小金庫的清理工作進行了嚴格的自查。現將自查情況報告如下：

一、學校成立了自查工作領導小組

領導小組由周乃安校長任組長，鐘家書副校長任副組長，成員有：李永海(政教處主任)、葉冠池(教導主任兼黨支部紀檢委員)、符芳才(總務主任)、鄭在澤(政教處副主任兼黨支部組織、宣傳委員)、何子花(工會主席。

二、學習文件，布置自查任務

20xx年12月20日，我校召開了自查工作領導小組會議，傳達和學習瓊海治風辦〔20**〕10號文件，布置自查任務，確定了如下的自查內容：

1、學校或班級有無違規收費、罰款及攤派設立小金庫行為;

2、學校或班級有無違規用學校資產收費、出租收入設立小金庫

3、學校或班級有無以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立小金庫

4、學校或班級有無經營收入未納入規定賬簿核算設立小金庫

5、學校或班級有無虛列支出轉出資金設立小金庫

6、學校或班級有無以假發票等非法票據騙取資金設立小金庫

7、學校或班級有無上下級單位之間相互轉移資金設立小金庫。

三、分工負責，開展自查工作

我校的做法：一是由鐘家書副校長牽頭，對學校和班級的收入往來進行清查，對學校和班級有無欠帳等情況進行核查;二是由葉冠池教導主任兼黨支部紀檢委員牽頭，對學校的經費收支情況進行專項檢查，并對學校的其他收入情況進行核查，如：對東平小學上交我校的水費3500多元;東平派出所繳交違法人員損壞我校12株重陽樹4000元的賠款等情況進行核查。

由于分工明確，責任到位。兩個自查小組對每張發票進行了認真的核對，對每條單據進行了認真的檢查，證明我校的經費收支、賬目規范、嚴謹，一清二楚，沒有發現學校和班級用公款設置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為，財務人員已經將其他收入和賠款存入了學校的賬戶，沒有違規行為。

學校小金庫自查報告范文(二)

為了加強我校財務管理，規范和加強財會工作，貫徹落實《教育部、財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見》(教財[2008]21號)文件和《市教育局財政局轉發〈教育部財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見〉的通知》和宜黃縣教育局財政局關于轉發《市教育局財政局轉發〈教育部財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見〉的通知》文件精神，我校高度重視，及時召開了校委會，把學校財務、總務、后勤、工會及班主任相關人員，召集起來，進行學習、座談，對學校近幾年財務財務管理工作進行了認真自查。現報告于下：

一、為了切實加強自查工作力度，確保相關人員及時到位，我校成立了xx學校財務管理自查工作領導小組。校長xxx任組長，學校管財務總務副校長xxx為副組長，報帳員xxx，總務主任xx，保管員xxx及工會組織財務委員xxx，教師代表xxx為成員。

二、我校根據縣財政局、教育局的有關要求和學校實際編制了學校收支預算，學校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進行常規公示;學校每年在教代會上都要作財務報告，并要在教代會上都獲得通過。

三、我校嚴格執行收費政策，免收學生雜費、課本費，停收學生住宿費。按文件只收空白作業本費，其標準向社會公示。在我校收費中，沒有一起強制性要求學生購買教輔材料的行為。嚴格按照國家政策及上級單位要求實施并落實，無任何亂收費情況。

四、學校嚴格加強預算內、外資金管理。預算外的學前班的收入全額繳入財政專戶，所收學生作業本費全額繳入國庫集中收付核算中心，嚴格實行收支兩條線管理。全部使用省財政部門統一印制的財政收據。

五、我校嚴格執行國家規定的開支范圍及標準。各項支出均按實際發生數列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出，均要經過經辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、結算表和其他相關材料。

篇9

【2017學校財務自查報告一】 為了嚴格貫徹執行國家農村義務教育經費保障機制改革的政策，加強學校財務管理、提高學校公用經費的使用效益，根據忠教計〔20xx〕34號文件精神，我校組織人員對學校公用經費的使用情況、學校財務制度的執行情況進行了認真的自查，對存在的問題進行了及時的糾正。現將自查情況報告如下:

一、學校成立了財務自查領導小組

學校按照忠教計〔20xx〕34號文件精神，成立了學校財務自查領導小組，其中XXX校長任組長，XX副主任任副組長，XXX、XXX、XXX等為成員，對學校20xx年的財務預算編制及執行情況、一免一補工作和學校財務相關工作進行自查。

二、學校公用經費的預算編制及執行情況

1、自查小組通過對20xx年財務預算情況和目前截止至20xx年12月支出情況進行了對比(見統計表)，一致認為，學校高度重視預算編制工作，財務支出以預算為依據，學校在公用經費的支出上嚴格堅持使用的范圍和方式，對學校的培訓費、辦公費、印刷費、水費、電費等日常公用支出加強了管理。

2、學校沒有在公用經費中編列教職工津補貼和超標準列支業務招待費。20xx年，在公用經費中，學校沒有以任何一種名目向教職員工發放獎金和津補貼，學校嚴格控制了招待費，來人來客一般情況下由分管領導陪同，按照最低標準列支。

三、學校財務制度及執行情況

1、學校制定和完善了財經制度，強化了財務工作。

學校的財務工作自查中，學校總務處完善了原始憑證簽審制度、財務稽核制度、財務收支審批制度、內部牽制制度、會計出納工作崗位責任制等十項財務管理制度，并張貼上墻，時時提醒;財務工作中嚴格執行財務計劃，編制學校的財務預算、決算及財務報表，做到內容真實，數據準確，報表及時;同時建立了學校各項經審制度，做到帳目清楚，帳據相實;科學管理學校財務檔案，建立、建全會計與出納間的牽制制度，做到日清月結。

2、加強了財務管理，規范教育經費的使用程序。

嚴格執行收費政策，杜絕學區內各村小及班級亂收費。本年度，學校利用公示欄等多種形式，公開收費項目、公開收費標準， 嚴格執行縣物價局、縣教委制定的收費政策及標準，學生所有費用全部由班主任收取后到總務處結算，杜絕了亂收費現象。

在資金使用上，學校嚴格執行事業單位財務制度改革有關規定，堅持預算管理，嚴格使用程序，學校維修實行集體研究，上報教委審批后實施,發票的報銷嚴格實行審批制度，堅持一支筆、一本賬，對不符合規定的票據一律拒付，對違反財經紀律的行為予以堅決的抵制。無白條入賬及私設小金庫的現象。

四、認真開展了學生一免一補工作

我校20xx年春季享受一免一補的學生是395人，免教材計13825元，補生活費人數是45人，補助金額為5400元;秋季享受兩免一補的人數是400人，免教材14000元，以上專款共計支出27825元。我校完全按照縣財政及教委的精神對享受一免一補的貧困生進行全面核實，并在善廣場上、村委及學校公示無疑義后，再確定最終享受人員，保證把錢真正落實到最貧困的學生手中，切實讓貧困學生享受到國家的惠民政策。

【2017學校財務自查報告】 為了加強財務管理，規范和加強財會工作，我校高度重視，及時召開了校委會，把學校財務、總務、后勤、工會及班主任相關人員，召集起來，進行學習、座談，對學校近幾年財務財務管理工作進行了認真自查。現報告于下：

一、為了切實加強自查工作力度，確保相關人員及時到位，我校成立了財務管理自查工作領導小組。校長包海淵任組長，學校管財務總務李新興為副組長，報帳員李艷紅，教師代表鄭靜明為成員。

二、我校根據縣財政局、教育局的有關要求和學校實際編制了學校收支預算，學校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進行常規公示;學校每年在教代會上都要作財務報告，并要在教代會上都獲得通過。

三、我校嚴格執行收費政策，免收學生雜費、課本費。按文件只收空白作業本費，其標準向社會公示。在我校收費中，沒有一起強制性要求學生購買教輔材料的行為。嚴格按照國家政策及上級單位要求，實施并落實，無任何亂收費情況。

四、學校嚴格加強預算內,所收學生作業本費全額繳入預算外。嚴格實行收支兩條線管理。

五、我校嚴格執行國家規定的開支范圍及標準。各項支出均按實際發生數列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出，均要經過經辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、結算表和其他相關材料。

六、我校無私設小金庫和帳外帳等違規行為。學校各項經費支出，都嚴格遵守各項財經紀律和財務制度，無亂之濫用和鋪張浪費等現象。

篇10

學校的一切經費支出，由校長把關，總務主任負責實施，全體師生員工應遵守財務制度和財經紀律，支持財會人員履行職責。校長負責處理學校經費開支中的重大問題。

1、學校實行“一支筆”審批財務開支的制度，凡學校的一切經費支出都由校長簽字予以報銷。購置貴重物品價1000元以上須經校領導班子集體討論決定。

2、凡上級有關部門通知校領導，教職工參加的會議，外出聽課，學術討論會，參觀考察，函授學習等開支，必須經校長同意，在通知單上批文，附在報銷單據上，經總務部門審核，校長簽字，按財務管理規定及時報銷。

3、學校同意購買的教學用品、辦公用品、衛生用品、實驗儀器及藥品的報銷，原則上應持有國家統一政工發票，由購物人，財物保管員驗收人簽字，總務主任簽字，校長審批簽字，及時報銷。手續不齊全者出納和會計應予以拒報，否則，當事人和財會以作差錯事故處理。

4、財會人員發現在經費使用中，不符合有關財務制度，或違反財務紀律的，應履行職責，向主任和校長匯報，及時處理，否則，作失職論處。

二、財物（校廠）管理制度

為加強學校公物采購、審批、管理做到計劃購置，妥善保管，合理使用，責任明確，據有關規定，結合本校實際特制定本制度。

加強學校財產管理，是保證教育工作順利進行的物質條件。本著勤儉辦學的原則，全體師生員工必須人人愛惜學校財物，人人參與財物管理，上下一心，形成共識，切實加強財物的常規管理。

1、學校財產、物資的管理和使用，貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，實行管理人員責任制。

2、學校固定資產管理按行政管理體制，實現行政負責人和使用管理人員雙重責任制。根據校產分布情況，按使用單位和存放地點，落實到處、室、班、組、人，誰用誰管，有獎有罰。

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3、新購置的固定資產，必須符合審批、采購、驗收、報銷手續，經會計和財物管理員按發票登記后，方可使用。?????????????????

4、建立和健全固定資產帳、冊制度，做到賬冊記錄齊全、帳物相符，物價一致。?????????????????

5、總務處每學期對校產全面清查一次。（學期結束前）?????????????????

6、各科室校長清冊一式三份，總務處和有關處室財務管理員各執一張貼在本辦公室內，辦公室的辦公用

品、衛生用品、電器等分別采用包干使用的方法，辦公物品的使用情況，作為評比先進辦公室的一項指標，辦公室內公物的遺失或損壞，各科室負責人應予及時查處。?????????????????