財務核算自動化范文

導語：如何才能寫好一篇財務核算自動化，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關鍵詞]計算機智能化；數字綜合自動化；物資采購

中圖分類號：TF345 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）18-0092-02

一、概述

冀中能源股份有限公司是一個以專業機械化、電氣化、控制自動化為主的先進的大型煤炭生產企業。因而作為生產保障體系的物資采購、供應也要有較高的專業技術水準才能與之相適應。傳統的多級物資采購，分散儲存，多點供應的物資管理模式，以及過去初級的計算機信息技術及計算機管理流程，已不適應現代企業生產與發展的需求。比如：物資采購、供應的原計算機管理系統的機電設備采購、黑色、有色材料、化工材料、大型井下支護材料的整個采購、供應流程、合同管理體系已經滯后，表單、查詢不一致、原系統稽核的不一致等等。針對以上現實情況，我們基于計算機軟件信息系統平臺設計、構建了一整套的先進、科學、嚴謹、創新的業務流程程序體系。如重新設計了財務稽核數據與物資數據關系模塊；增加物資財務分類匯總統計、明細統計查詢鏈接；增加了待辦事宜統計功能；增加了提示、警示功能。更為方便的是每個業務人員只要登錄系統就可以看到自己需要處理業務的所有條目及明細；增加了采購物資的在途信息查看和顯示；減少重復訂單的產生，增加上次采購價格的自動填充，方便計劃員在做計劃時可以進行快速的對比等等。全面提升了整個物資采購、供應的業務管理水平，做到了以最低的成本、最優的服務，為企業生產、建設提供可靠的物資保障。

2013年隨著市場形式的變化，物資供應公司更是面臨效益、質量雙重壓力。為推動企業持續健康發展，我們管理人員在改進業務管理計算機程序系統時，從專業角度出發，從工作實際出發，以物資采購、供應管理工作更加標準化、規范化、專業化、智能化、程序化和系統化為目標來設計整個物資采購、供應的計算機管理業務系統。

二、主要技術創新點與設計理念

早在本項目的設計之初，我們就組織了機電專業人員、物資供應管理人員、計算機和財務專業人員進行了廣泛討論，統籌兼顧，采用了高起點、高標準。那么，我們是如何結合企業自身的特點進行技術創新，使用了多種新技術建成了具有專業化、規范化、數字化、智能綜合自動化的煤炭行業物資采購、供應的計算機管理業務系統的呢？

1.我們采用當今信息化建設最新的技術成果戰略，來實現物資管理系統的有效集成，其中涉及XML、報表等多項最新技術。

2.創新地構建了物資采購網。隨著企業發展的需要，機電設備、各種材料的管理精細到了各個具體規格品種，比價的業務量也大大增加，于是我們重新設計、構建了物資采購網，實現供應商互聯網比價招標業務，減少了信函比價工作量，提高了工作效率。同時也更加正規、公平公正。

3.我們用采購網與整個物資采購、供應的計算機管理業務系統深度融合，使供應商可能隨時隨地用手機接收到比價采購信息，實現了解供應商可以隨時在互聯網進行比價報價業務，減少了工作量，更加快捷、高效、節約。

4.實現了與供應商聯合管理庫存。采購網與物資系統深度融合，實現了與供應商聯合庫存管理，入網供應商可以通過采購網進行相應的查詢功能，包括訂單信息、代儲物資的庫存、代儲結算等業務。

5.為了完成物資采購、供應的計算機管理業務系統中包含的用戶身份認證、數據完整性驗證、數據快速提交、待辦事宜等功能，實現免安裝、自動升級等，我們采用了基于WCF與智能客戶端程序：采用.Net框架中最新的數據通信技術（WCF）來加以實現。

6.我們還創新地把物資采購、供應管理的多種不同功能相互融合，把各礦供應站出庫、入庫、采購計算機流程系統接入；各礦物管科出庫、入庫、查詢計算機流程系統接入；公司級各級物資采購系統職員的算機流程系統接入；各級相關人算機流程系統接入；各類數據、單據、審批的計算機監控、處理、專業化應用系統的融合；比價采購系統的互聯網接入等等。用計算機編程的專業技術將這接入形成獨立區塊而又相互融合，使得系統功能設計已經超越了傳統的物資采購、供應計算機信息管理專業流程。

7.為了實現整個系統的總體性，我們在設計計算機業務管理流程系統時采用總體規劃、分布實施，先綜合后系統的策略來實現整個系統的自動化建設。

8.由于本系統涉及面廣，物資采購、財務帳務使用環境的特殊性，必須保證系統工作穩定、可靠。為了實現高可靠性，我們把系統各個軟件模塊采用分布式設計，每個模塊穩定地獨立運行，一旦發生故障時不影響其它模塊運行；系統的操作系統及數據庫構架采用成熟可靠的體系，并進行備份。系統的硬件采用冗余設計，主服務器都采用雙機熱備份。

9.安全性與保密性主設計：本系統運行的數據多為敏感、信息，專業數據采用分布存放相互隔離。

10.容量的設計：本系統涉及信息內容多，服務對象較多，應該具有大容量和高度的容量擴展功能，包括用戶終端和移動信息終端兩方面。

11.應用功能模塊化設計：系統應針對不同角色需求，設計不同功能模塊，便于系統功能組合、擴展和提升，有利于保護投資，使投資率和使用率協調發展。

12.支持多種通信網絡的設計：計算機業務管理流程系統具有多種通信方式接入能力，能夠支持和使用已有的專線和后期3G網絡及不同形式的調度通信網絡，具備應急通信能力，盡可能覆蓋現有的所有通信體系，并可實現對未來新的通信方式的連接，從而最大限度地信息共享和互聯互通。

13、系統安全性和開放性的設計：具有完善的身份認證、授權、加密等機制、完善全面的事件日志、數據備份和病毒防護功能；系統具備開放性和擴展性，在現場設備和系統發生變化時，能方便的進行控制程序的維護和更新。

三、現實應用情況與推廣應用前景

2011年8月我們設計的計物資采購、供應的計算機管理業務系統通過了測試、調試，開始正式投入使用。

物資采購網于2013年10月正式運行，供應商通過物資采購網進行報價，解決了原系統每月信函比價工作量比較大的問題，同時供應商也可以進行在線訂單查詢、配送，從而及時調整庫存結構，作到了企業與供應商互惠互利。目前，物資采購網已準確發送12000條短信通知供應商操作，傳輸、查詢、運用。通過運行，對比，物資采購、供應的計算機管理業務系統在實際應用中有：

1.綜合性：物資采購、供應的計算機管理業務系統綜合了物資采購、供應的主要計算機業務流程系統，實現了全面的自動、方便快捷的綜合數字信息、表單傳遞、供應、財務的帳物處理、業務流程的計算機處理，集中控制。另外，由單位負責人統一調度指揮分配每個人的權限、為遠程管理、控制和監測提供了有力的支持工具。

2.實用性：本系統在兼顧系統具有先進性能的同時，按照實用性的原則，整個系統的操作以方便、簡潔、高效、易維護為目標，多操作平臺整體設計、統一操作，既充分體現快速反應的特點，又便于決策層、管理層及時了解各項統計信息和決策信息，進行業務處理和綜合管理，同時降低整個系統建設成本，為企業節約資金。

3.先進性：計算機業務管理流程系統用先進的業務流程、先進的計算機軟件平臺，打破行業壁壘，充分借鑒兄弟煤礦系統外的成熟的先進物資采購供應管理計算機技術進行設計。物資采購、供應的計算機管理業務系統從采用的技術以及應用效果來對比、察看，本成果達到了國內先進水平。

物資采購、供應的計算機管理業務系統建成的意義在于提高了物資采購、供應的整體管理水平和管理質量，原有的系統直接接入，減少不必要的成本支出，節省了資金、人力和時間。率先采用了多網合一技術。為今后的技術升級及改進奠定堅實基礎，也起到了推動作用。

四、經濟效益和社會效益

物資采購、供應的計算機管理業務系統的建設成功，標志著物資采購、供應管理專業模式的實現突破性變革，全面提高了采購物資計的劃準確率、合理確定采購價格、減少庫存積壓、堵塞管理漏洞，推動物資管理工作更加標準化、規范化、專業化。全面提升了供應工作質量標準，從而降低采購成本，提高企業的經濟效益。并最終實現物盡其用，杜絕浪費，用我們精細務實的工作為社會創造財富。

物資采購、供應的計算機管理業務系統為煤礦物資采購、供應構建了一個完整的平臺， 業務操作界面許多地方采用了智能化、綜合自動化，減少了業務人員的作業量和操作強度，提高了工作準確率、操作的規范性與公正性。另一方面增加了采購價格超出歷史價警示，采購方式一目了然，為降低采購成本、節約資金，規范運作提供了有效的技術途徑。

物資采購、供應的計算機業務管理系統運行兩年多來，由于價格的警示和限制、采購方式的警示和限制，加上員工多方努力爭取，每年節約資金都在千萬元以上，為我們企業增收節支，做出了貢獻。

本系統的設計成功還提升了物資采購、供應工作的效率，也為物資采購、供應部門樹立了良好的形象和信譽。我們用先進的計算機技術再造物資采購、供應管理新模式，為企業降低成本，獲取最大利潤，同時也能惠及合作供應商具有深遠的社會效益。

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【關鍵詞】煤炭企業；財務管理；信息化

財務管理的信息化是企業信息化核心，煤炭企業財務管理以核算為基礎，以成本控制為過程，以管理為手段，以經濟效益為目的的管理。企業財務管理重點是實現全過程的財務核算自動化，實現企業全面財務管理。

1、煤炭企業實行財務管理信息化目的

（1）增加收入，有效預防和解決資金管理中存在的問題，加快資金周轉速度，提高資金使用效益。

（2）降低成本，緩解由于生產成本過高，造成產品在市場中的競爭力下降的問題。提高庫存周轉率，降低庫存成本；建立全方位、立體庫存管理，防止不應有的損失；降低營銷費用；準確訂貨，降低采購成本。

（3）提升管理水平，實現企業制度與計算機系統結合；規范工作流程，規范管理；建立有效的財務業務整體管理協同平臺；實現企業資金流、物流、信息流并行的流程；利用計算機發揮財務的監督作用，加強內部財務監控，與生產、銷售等管理模塊實行集成，確保本企業信息化的整體運行。

（4）建立競爭優勢，提高工作效率；快速響應客戶需求，提高客戶滿足度；加強渠道的忠誠度。

（5）科學決策，提供合理有用的信息，以方便決策。

2、財務核算管理信息化

2.1煤炭企業賬務管理系統的主要功能

（1）總賬管理。總賬管理系統是財務管理系統的核心，主要處理財務核算過程中常用的業務。

（2）現金銀行管理。對現金和銀行存款的控制和管理，掌握現金、銀行存款及等價物收付的動態和庫存現金余額；定期進行銀行對賬，系統自動編制余額調節表；實現銀行存款異常跟蹤與分析。

（3）應收應付賬款管理。管理企業在經營過程中產生的各種應收應付賬款信息。輔助企業業務流，加強對資金流入流出的核算與管理，減少壞賬損失，加速資金周轉，營造一個高增值的價值鏈；往來對賬單管理；提供往來賬齡分析；支持匯率調整和自動計算匯兌損益；協助進行往來賬的清理、應收賬的催收等。

應收賬款與賬務系統無縫連接，由銷售系統、采購系統的發票形成應收（應付），并記入賬務系統，自動計算現金折扣，并生成收（付款）憑證。

（4）往來管理。提供往來單位的核銷管理、賬齡分析，以及個人往來的核銷和各種查詢。關聯交易的披露。

2.2工資管理

工資管理系統側重于工資核算，核算員工的工資、獎金、福利費，以及住房公積金、養老保險等，并對員工基礎檔案管理，工資的發放及報表等進行處理。

2.3存貨核算

存貨核算子系統主要是從價值的角度管理物料。主要功能是完成存貨的初始余額、入庫成本確認，出庫成本和存貨余額的計算；完成對采購暫估業務的處理；完成對存貨金額的調整；完成對采用計劃價核算的存貨成本差異的計算分攤，計劃價格的調整；完成集團內部交易的確認等。

2.4成本核算

煤炭產成品成本核算；費用核算；利潤核算；利潤分配核算等。

2.5報表與分析

通過追蹤查詢，從報表的數據追蹤查詢其來源，對科目的數據直接追蹤到憑證；報表提供趨勢分析、單位期間的構成分析、底稿分析、任意分析等多種分析。

3、煤炭企業財務管理信息化

3.1資金管理信息化

資金管理系統的主要功能有以下幾個方面：

（1）網上銀行。實施網上付款、收款、銀行對賬單管理、資金計息、銀行賬戶余額及交易明細的查詢。

（2）資金計劃。網上下發資金計劃樣表、在線審批資金計劃；查詢、分析資金計劃的執行情況。

（3）資金結算。建立資金結算賬戶體系，結算業務處理，業務報表分析，委托付款書管理，自動生成總賬的會計憑證，進行統計查詢分析。

（4）信貸管理。實現對外資金拆借的管理、委托資金的管理、內外部借貸資金管理、擔保管理和內外部定期存款的管理。

（5）投資管理。投資部門進行投資業務核算和管理，一般包括投資業務成本、收益的業務核算，國債回購業務核算，資金賬戶管理，提供投資管理所需的各類管理報表等。

3.2預算管理信息化

預算管理要體現企業的戰略目標；集團預算要與企業預算有效銜接；預算系統要與財務和業務系統緊密集成，實現預算的全過程控制；預算編制中要采用多種預算編制方式。

財務預算管理的主要功能是按反映企業的生產經營狀況的各種數據對企業未來生產和投入的費用進行科學的測算，降低生產經營管理的盲目性，降低成本、費用，充分挖掘企業發展的潛力。

3.3費用管理信息化

費用管理系統的主要功能有：

（1）提供各種費用單據的定制平臺，對企業費用單據提供定制功能。

（2）提供多級多步驟的費用審批流程，對費用單據設置多級、多步驟的審批流程，支持不同人員不同的審批權限，并通過預算限制其費用的審批；在費用單據數額達到或接近預算時，提供預警功能。

（3）費用分攤。對不同部門的共性費用、不同成本對象的共性費用按分攤標準進行分攤。

（4）費用控制。按預算進行預警提示，費用預算完成情況、對比分析等。

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關鍵詞：會計電算化 企業財務核算 應用 研究

引言

隨著計算機技術的不斷發展，其在各行各業中都有著廣泛的應用，會計行業也在信息技術的促進下，出現了較大的進步。現代企業財務工作復雜，如何提升會計電算化在企業財務核算中應用效果，成為了企業管理工作中的一個重要問題。我國經濟處于高速發展的狀態，各個企業都應該利用好有利的發展條件，增加自身實力，才能在激烈的市場競爭中占有一席之地，財務管理作為企業發展中的重要組成部分，應該投入更大的精力，提高其工作效率。

一、會計電算化的實質

會計電算化是指以計算機技術為基礎，將電子技術和信息技術應用于會計工作中，從而提高工作的速度和準確度。會計電算化技術采用先進的電子計算機技術，代替原有的人工工作，實現了記賬、算賬、報賬等各個環節的自動化，通過計算機程序替換傳統的人腦計算，并進行簡單的分析和判斷。通過計算機的應用，可以使用專門的軟件來進行記賬工作，會計人員只需要輸入簡單的數字，并選擇相應的功能，計算機就會自行準確的完成記賬工作，生成一分電子賬簿，速度快，準確率高。軟件會根據會計人員選擇的功能，自動的完成電子賬簿的傳遞、排序、計算、更新等任務，嚴格保證賬證、賬表相吻合。電算化會計技術的應用，將會計人員從繁瑣的記賬、算賬、報賬工作解脫出來，提高了財務工作的效率，準確程度上也有了較大的提高。

因此，如何加強會計電算化在財務管理中的應用效果，提升財務工作效率，是企業目前面臨的一項重大課題，需要進行及時的解決。

二、會計電算化在對企業的重要作用

會計電算化對于企業財務工作，有著重要的意義，不僅可以大幅度縮短工作時間，還可以提高工作的準確程度。分析會計電算化在財務核算工作中的作用，主要包含以下幾個方向：

1.會計電算化的使用，改變了傳統方式下的會計信息處理方法。在原有的傳統會計方式下，財務管理的相關事務基本上都是有會計手工完成，會計疲于應對記賬、算賬以及報表編制等眾多工作，每天都在重復著相同的工作，且工作強度較大，給財務人員造成了很大的工作壓力和心理壓力，一個簡單的核算工作，往往需要耗費掉大量的人力資源，同時人工核算的效率較低，工作中難免出現錯誤。通過會計電算化技術的使用，以前繁雜的工作都交由計算機執行，財務人員只需要將一些數據準確的輸入計算機，再進行簡單的功能選擇即可，計算機會按照事先設定好的程序，自動的完成后續工作，供相關人員查閱、調用，一些報表也可以及時在企業內部傳遞，降低了企業的人員成本，大大提高了財務工作的運行效率。

2.會計電算化的使用，改變了傳統方式下的內部控制制度。在原有的傳統會計方式下，財務工作都是有人員自己動手完成，致使內部控制制度較為單一，只能由專人負責控制、傳達工作。通過會計電算化技術的使用，可以采用先進的計算機技術對進行控制，豐富了控制的形式，強化了控制制度的程序化額制度化建設。采用傳統的財務核算方式，各個環節都是由不同的人員進行控制，這就難免會受到來自各個方面的諸多影響和限制，影響核算工作的質量。使用了會計電算化技術之后，原來的很多難題都可以采取預防手段，比如設置專門的操作人員密碼、對數據進行分類、或是對數據的精確程度進行設定等。一般情況下，會計將賬目明細設置三個級別的賬戶已經非常復雜，但是在會計電算化技術中，可以輕松的實現五級賬戶，并且可以為每個明細設置一個與之相對應的代碼，錄入過程中只需要了解這一代碼，就可以辦證數據的準確性。不僅如此，會計電算化將每個人員的權力與責任進行了較為細致的分化，當出現緊急情況時，不同權限的人員所對應的工作也不相同，進而加強了財務工作的規范性與安全性，保障了財務核算工作的順利進行。

3.會計電算化的使用，可以通過報表軟件，提高對數據的綜合利用效率。在原有的傳統會計方式下，編制報表是財務工作人員最頭疼的一件事，其過程非常復雜：財務人員首先要對數目眾多的報表和報表中的數據有一個基本的了解，把握其中的運算關系，并對各個報表間的關系進行充分的分析。在做好這些繁瑣的準備工作之后，才可以進行報表的編寫工作。由于企業每年的報表都會產生一定得變化，財務人員就必須不斷的學習，擴充自己的專業知識，學習新的編制方法，提升自己的工作技能。使用了會計電算化技術之后，所有的工作都可以由計算機代勞，復雜的程序都由相應的軟件進行處理，大大降低了財務核算工作的工作量。通過對軟件的學習和靈活掌握，財務人員不但能夠完成基本的制表工作，還能對現有的數據進行更深入的分析，進行自定義管理和數據分析，從而提高了財務工作的靈活性。

4.會計電算化的使用，可以促使管理會計充分發揮其作用。在原有的傳統會計方式下，財務人員的工作較為繁重，不僅需要在工作時間內緊張工作，還常常進行加班，并且其工作效果收到客觀條件的限制，也僅僅停留在報賬、算賬、記賬這一技術層面上，完成會計工作的基本職能，管理作用并沒有得到相應的體現。通過使用會計電算化技術，財務人員的工作負擔減輕了，就使得他們有更多的精力投入到財務管理和財務核算工作中來。所有的財務信息都儲存在計算機內，使用十分方便。另一方面，還可以充分利用計算機的一些軟件，完成制圖和制表的工作，使相關人員更為清洗和直觀的進行財務分析，與此同時，管理會計的作用也有了發揮的空間。

三、會計電算化在企業財務核算中應用中的存在的問題

會計電算化在企業的財務核算工作中發揮著重要的作用，根據目前的調查研究情況來看，我國企業財務核算工作中的會計電算化的應用過程中還存在許多問題：

1.對會計電算化的認識程度不夠。企業中的一些財務人員，沒有意識到會計電算化技術的重要性，沒有認清財務核算工作的發展趨勢。財務人員受傳統的記賬方式影響較大，其接受的教育也都是建立在傳統會計方法之上的，一時之間難以改變，對會計電算化存在一定的排斥心理。

2.相關人員缺乏會計電算化的專業知識，對會計電算化技術了解較淺。由于缺乏足夠的了解，一些財務人員認為會計電算化只是用計算機代替了原來的紙張，只需要一次性的投入即可，不需要對軟件進行維護和及時的更新；財務人員受傳統方式影響大，對會計電算化了解不夠深刻，尤其是對其保密性和安全性存在質疑，出現了不會管、不敢管的局面，進行影響了會計電算化的普及進程。

3.會計電算化管理工作十分薄弱。想要做好會計電算化工作，就需要建立健全的會計制度和規范的核算規程，這是因為在使用電算化技術時，必須事先設置好流程和方法，計算機才能自動的進行計算和分析工作。一些企業管理制度混亂，計算機防御能力差，容易受到不法分子的入侵，復制、偽造、銷毀企業重要的數據，使企業遭受重大損失。數據的集中化是會計電算化的一大優點，也是其主要弊端之一，這就對網絡管理工作提出了較高的要求。

四、解決企業會計電算化存在問題的對策

針對我國會計電算化存在的問題，可以從以下幾個方面進行防范：

1.加強對計算機系統硬件、軟件的環境管理以保證軟件的安全可靠運行。計算機硬件和軟件是會計電算化的技術依托基礎，要使計電算化在財務核算工作中發揮更重要的作用，就必須對計算機的軟件和硬件系統進行定期的維護和更新，緊跟市場發展的脈搏。

2.合理劃分操作權限，加強企業內部監督。會計電算化具有強大的數據分析功能，但是在使用過程中，應該建立嚴密的組織管理制度，強化網絡管理監督，防止外來人員的網絡入侵，盜竊企業機密或是對企業財務數據進行破壞。

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【關鍵詞】 農電財務； 管理； 集約化

一、農電財務合并背景

農電財務合并管理是服從于國家電網公司和山西省電力公司對農電工作歸口化管理要求開展的，也是貫徹國家電網公司《關于加強縣供電企業管理的指導意見》文件精神執行的。山西省電力公司在2007年財務重點工作會議上提出：要規范和理順農電財務管理，防范和化解財務風險，整合財務資源，適應新形勢下農電財務精細化管理的要求，實現對農電財務的統一管理。

分公司實施農電財務合并管理，就是要把財務管理的基本職能擴展延伸到對農電財務管理的范疇，要按照《會計法》等財經法規和新準則下《農電會計核算辦法》規范農電財務核算管理，加強對農電財務監督，理順資金渠道，實施統籌管理，解決全區農村低壓維護費收支差異造成的區域發展不平衡現象。貫徹執行“大資金”、“大預算”、“大成本”、“大監管”的管理理念，全面推行預算管理，真正做到“事權與財權分離、執行與監督分離”。

二、對農電財務合并管理準備工作的開展

分公司從2007年開始，對農電財務與生產財務和電費收入財務經濟往來銜接及業務銜接方面，從理順和規范基礎工作開始，為農電財務合并做了大量準備工作。

一是結合2007年債權債務清理，對農電往來壞賬進行認定和核銷，對歷史遺留問題進行了處理。

二是結合售電收入一體化信息系統實施和營銷自動化工作的開展，對農村供電所與營銷自動化系統核對電費往來，清理預收電費，建立清晰的往來賬目，在實現營銷、財務信息聯網的同時，解決農電財務與營銷自動化數據銜接一致的問題。

三是結合農村供電所銀行賬戶撤消工作的開展，對各支公司供電所電費收入在銀行系統支撐下實現了“異地存款，總戶管理”的模式，理順了供電所電費資金上繳流程。

四是開展實施新《企業會計準則》和新的《農電財務核算辦法》培訓學習，為順利實現新舊會計制度轉型奠定基礎。

五是在2007年11月―12月期間，召集農電、營銷及所屬單位相關部門和專責人員，研究、討論、制定農電財務合并工作規章制度和業務流程，保證農電財務合并工作順利實施。

六是制定了農電財務合并實施方案，要求各支公司于2008年1月10日之前，全部完成農電財務在農電部門和財務部門之間的交接。制定了“移交清冊表”，要求農電部門和財務部門進行資料和檔案的移交，并將所有交接資料存入檔案保管。

三、積極開展農電財務管理各項工作

（一）制定《臨汾供電分公司農電財務管理辦法》

為加強對農電財務監督，理順資金渠道，實施統籌管理，依據省公司辦法標準，分公司制定下發了《臨汾供電分公司農電財務管理辦法》。

1.明確了財務、農電部門責任分工，規定所屬各支公司財務部門設置農電財務管理崗位，對平川縣要配備專職農電財務人員，山區縣僅設置崗位不配專責人。

2.確定分公司農維費資金收支流管理方式：對執行農村綜合電價的用電類別，供電所收取的綜合電費收入及其他收入必須嚴格執行電費流轉程序，上繳分公司電費專戶，由分公司電費專戶劃撥轉入分公司農維費專戶；對已經實現同網同價的居民生活用電部分收取的農維費隨電費全額上繳省公司后，省公司返還部分與分公司收取的農維費部分一并納入分公司總預算進行統籌管理。基本預算由分公司農電財務按照農維費預算支出計劃，按月下撥所屬各支公司農維費專戶使用。附加預算按照省公司農電部安排的維護費使用內容結合支公司實際需求編制，經分公司預算委員會審查后農電財務按實際撥付。

（二）測算并下達各支公司農電維護費基本預算

1.農電維護費收支預算按照收支兩條線、統籌平衡管理模式下達。維護費收入隨電費上繳分公司，由分公司綜合平衡后下撥各支公司。

2.分公司召集縣支公司相關人員討論并制定了《臨汾供電分公司農村低壓維護費預算編制預算模板》，在綜合考慮各方面影響因素后，按照所制定的標準和水平，對各支公司采取總量控制下達的模式下達了農電維護費基本預算。

3.分公司要求各支公司嚴格執行已出臺的各項價格和收費政策，保證農維費應收必收。要求各支公司完善對維管費用支出的考核，尤其是線變損考核，制定本單位費用考核辦法，加強對農電維護費的管理，按責任細化分解，落實到供電所和個人，不得隨意擴大開支范圍和提高開支標準，要按進度預算均衡控制支出，并按月進行維管費收支分析。

4.要求各單位根據分公司下達的預算指標，分解和細化本單位農電財務預算，做好核算工作，制定符合本單位切實可行的農維費收支控制措施和管理制度，為農電工作提供優質服務。

（三）制定關鍵業務流程，保證農電財務管理工作有序進行

分公司制定并下發《農維費收支管理流程》、《農維費資金預算管理流程》、《農維費核算審批流程》等關鍵業務流程，支撐分公司農電財務管理工作順利進行，使分公司及支公司所有參與農電財務管理的人員對農電財務管理工作一目了然、心中有數，消除了由于跨部門合并管理產生的各種不適應現象，在實施集中統一管理模式時，做到無障礙運行。

（四）制定了《臨汾供電分公司農電財務人員工作職責和工作守則》

為更好地服務于農電管理工作，從人員素質上，為農電提供優質服務，分公司要求農電財務人員按照農電財務人員工作職責和工作守則要求做好本職工作，及時與農電管理部門進行溝通，以“努力超越，追求卓越”為己任，全力服務農電生產工作。

（五）實施分公司農電財務集中核算管理模式

結合分公司財務實行集約化管理成立支公司核算中心的契機，農電財務對七個山區縣支公司進行集中核算，采取報銷不帶現金，資金直達支公司個人賬戶的管理模式，加強了對偏遠山區的業務管理和財務控制能力。

（六）建立和完善臨汾供電分公司農電財務核算體系

1.利用財務遠光系統多賬套管理模式，建立了分公司及所屬支公司農電財務賬務體系；利用集團財務功能，統一下發農電財務模板，快速形成農電財務報表體系，按月生成財務報表。

2.通過對省公司農電財務核算辦法的補充，在科目體系中增加“撥付所屬”科目核算內容，連接分公司和支公司之間資金往來，形成農電財務整體核算體系。（見圖1、圖2）

3.結合縣支公司會計核算中心機構的成立，設立分公司農電財務管理會計崗位，核算包括分公司農電總賬和所屬七個山區支公司農電業務及報表工作，使農電財務核算管理集約化得以具體體現。

4.在后續工作中，農電財務將利用分公司集團財務已實現的多種功能，提高農電財務工作效率。如應用“對賬”功能，強化上下級之間賬務的核對；利用集團財務“分析”功能，強化農電財務分析工作；主動生成和提取各單位報表數據，快速獲得匯總報表等等。盡最大可能使財務人員脫身于繁瑣的事務型的處理工作，將更多的時間和工作資源投入到經營分析、輔助決策的管理職能中，實現從“事務型”向“管理型”工作職能的轉變。

四、農電財務合并管理運行中存在和需解決的問題

在分公司實行新的管理模式后，所屬單位還不適應，出現各支公司收取農電維護費積極性有所松懈現象。具體表現在分公司營銷自動化系統歸集各支公司農村低壓線變損率指標有所上升，從而造成各支公司抵減線變損后的實際維護費收入降低。

鑒于這種情況，分公司積極采取應對措施，于2008年4月份下達了《臨汾供電分公司農村低壓電網維護費收支管理辦法》，下達了農村低壓臺區線損預算指標，制定了相應考核內容和細則，考核和約束支公司管理行為。規定分公司在下撥農維費經費時考核獎勵和扣減各單位線變損預算指標超額完成和完不成指標的影響額，以《農電低壓臺區線損考核通報》形式進行考核通報和兌現。通過對分公司2008年4月份至7月份的農村低壓線損率實施考核，各單位農村低壓臺區線損水平已明顯下降，維管費收入水平明顯提升。

五、加強農電集約化管理，積極開展農電資產及賬務清理各項工作

實施農電財務合并管理，就是要把生產財務中各種規范化管理模式和制度統一應用到農電財務。因此，臨汾分公司實現農電財務合并管理之后，為理順分公司農村供電所管轄資產，明晰各方面債權債務關系，加大對供電所的管理力度，進一步摸清農電資產家底，全面真實反映農電資產的價值和實物狀況，隨即又開展了對農電資產和賬務的清理整頓工作。

篇5

談到信息化在企業管理中的應用,我們往往會聚焦于那些知名的大型企業,然而,今天的預備隊,可能就是明天的生力軍。眾多的中小企業,在推動信息化管理的普及與應用方面,扮演著非常重要的角色。

有活力、經營靈活、發展快速是中小企業的優勢,但同時,由于中小企業在人才、技術、資金等方面處于劣勢,常常在追求銷量與利潤的同時,忽略了財務管理、風險控制的作用,這也是阻礙中小企業持續發展的重要問題。為了解決這個普遍存在的難題,記者專訪了用友暢捷通軟件有限公司(以下簡稱“用友暢捷通”)副總經理楊宇春先生。

現狀

多年與國內企業打交道的經驗,讓楊宇春先生感到,我國中小企業在財務管理方面的現狀不容樂觀,表現在:

一、對財務管理的重視不夠。在中小企業中,投資者往往就是經營者,使得很多經營者只注重生產管理和業務開拓,對財務管理并沒有加以重視,無法從財務資料中獲取重要信息,使財務管理處于被動狀態。

二、企業財務制度不健全,財務核算不規范。企業沒有建立統一的核算體系和規范的財務制度,使財務核算流于形式,沒有發揮財務內控與防范風險的職能。

三、財務管理基礎薄弱,管理手段落后。多數企業仍停留在會計電算化甚至手工核算階段,財務與業務系統信息不能共享,不能集成,造成重復勞動,也喪失了財務對業務過程的監控作用,財務對企業經營系統的分析、評價、考核作用也沒有充分發揮出來。

談到導致上述問題的原因時,楊宇春先生認為,大部分中小企業的會計賬目異常混亂,管理者無法獲得及時有用的財務信息,影響了決策的客觀性和及時性,具體體現在:

1.財務管理被動滯后,管理者缺乏財務知識。一些企業單純追求短期經濟效益,管理者只注重生產管理和業務拓展,未能對財務管理加以重視,管理者缺乏應有的財務知識,甚至看不懂財務報表,財務策略上的嚴重失誤,直接導致了一些企業危機的產生。

2.財務管理沒有從經營全局出發,僅從財務角度看問題。由于科層制管理模式的影響,一些企業各部門間存在信息壁壘,會計核算體系的設計不考慮業務管理的需要,許多經營控制點的財務監督職能缺失,財務對經營的指導和控制形同虛設。

3.財務管理目標不明確。不少企業缺乏明確的方針戰略,忽視長遠利益,被一些短期投資行為左右,造成經營決策的失誤。

4.財務管理制度體系不完善。企業沒有建立統一的核算體系和制度,財務決算流于形式,甚至有些企業為了短期利益,不惜違反財務制度,做假賬。

5.財務管理基礎薄弱,管理手段落后。財務與業務系統信息不能共享、集成,造成重復勞動,財務信息不能發揮對企業經營系統的分析、指導、評價、考核的作用。

內控

當前,內部控制、風險管理等問題得到越來越廣泛的關注與重視,然而,這個話題似乎是大型企業專屬的。楊宇春先生指出:“其實,與大企業相比,中小企業的抗風險能力更弱。只是因為很多中小企業的民營性質,使得經營者更重視業務拓展和短期經濟效益,企業內控、風險管理沒有得到應有的重視。同時,中小企業的競爭更加慘烈,客觀上要求企業以高質量、低成本的產品,以及快速、準確的營銷策略去應對市場的變化,因此企業在運營過程中,必須控制進度、控制質量、控制成本,同時吸引并留住客戶。”

楊宇春先生總結了中小企業的內控問題,主要集中在三方面:

其一,效率降低,內部流程出現問題,具體體現在:客戶信息、價格信息外流,造成商業機密流失;采購價格、銷售價格混亂,導致企業運營成本高、利潤低;內部各部門協調溝通不暢,造成效率低下,客戶訂單交期延誤。

其二,資金周轉出現問題,包括應收賬款管理不善,導致壞賬過多,賬期過長,企業資金壓力大;因無法對目前和未來各個時期的資金狀況進行準確預估,導致盲目接單,現金流中斷,或因為過于謹慎而失去生意機會。

其三,庫存資金積壓,陷入庫存積壓、呆滯商品物料過多,導致資金占用無法正常運轉的惡性循環。

方案

楊宇春先生介紹,針對中小企業的管理現狀,用友暢捷通為企業分別提供了單項級的T1、部門級的T3、企業級的T6等管理軟件。在我國擁有50萬用戶,產品成熟穩定,符合中國企業的管理實際,尤其從以下方面加強了管理:

提高工作效率和客戶滿意度,加強管控。

根據用戶企業管理要求,量身訂制業務流程和業務單據、業務報表,保證使用效率;通過自動化業務管控(價格、信用、庫存)和自動化財務核算(成本、應收應付),加快各個環節處理效率,并提高管控力度;通過有效的信息共享,同時兼顧信息保密性,加快部門間溝通效率;通過預警、待處理業務自動推送,積極應對緊急任務,高效處理日常任務。

管理應收應付款項,作好資金預測。

通過有效信用管理(業務員信用、客戶信用)、信用預警、信用提示,有效減少壞賬;只要貨品收到、發出,都可以考慮在應收應付范圍內,更加精準地對應收應付進行預估;通過靈活的結算政策和收付款期限控制,準確預測未來各月往來資金狀況。

管理庫存水平和成本。

準確核算庫存成本,為經營者提供實時庫存成本,避免因財務核算延遲而導致的成本信息不及時;提供庫存可用量查詢(含在途量、在訂量等),準確監控庫存未來狀況;通過最低庫存、最高庫存、可用量控制來嚴格控制企業庫存數量與收發貨管理。

提供管理信息,輔助決策。

提供多維度的管理報表,幫助企業經營者迅速了解經營狀況,輔助決策。

通過對已經實施T系列軟件的企業進行的調查顯示,經過信息化應用,最直接的效益是企業的庫存周轉率有了大幅提升,應收賬款余額也大幅下降,幫助企業加快了資金周轉,帶動企業利潤的提高。同時,幫助企業規范了流程,加強了內控體系的建立。

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本文主要以我國大型地產企業為樣板，就房地產開發方面的財務集中管控問題進行探索。隨著我國市場經濟的發展，城市化進程正在不斷加速。房地產企業為我國的城市化事業做出了重大貢獻。隨著我國第一代房地產企業的逐漸壯大，布局全國的房地產開發已經成為地產企業發展的方向。這些企業跨地域龐大、子公司眾多，股份背景復雜。總部對下屬子公司的正常財務管束就成為監督和保證子公司健康發展的基礎。地產企業的財務集中管控較其他行業有其獨特的一面，這主要是因為地產企業資金回籠速度慢，項目開發周期長。財務的集中管控不僅包括了基本的財務指導和監督機制，還包含配置財務資源、財務規劃工作、監控和維護企業資金鏈等工作內容。所以，地產企業做好財務集中管控體系建設的意義重大。

1、房地產企業財務集中管控概述

1.1財務集中管控體系的內涵

地產企業的財務集中管控體系就是以網絡化管理系統為平臺，通過嚴格的規范化財務操作流程對財務工作進行梳理，將整個地產企業從總部到子公司所有的財務信息分條目錄入、分析，然后對這些財務數據進行自動化的上傳和處理，得出地產企業的總體財務狀況分析報告。只在方便高層管理者了解各子公司財務狀況以及企業整體資金鏈狀況，為企業今后的進一步發展提供相關的數據分析與支持。

當前我國大部分全國化的房地產財務集中管控體系是建立在電子信息和網絡技術基礎上的，同時又整合了國際先進的財務管理方法、理念、以及管理制度，不斷對財務操作流程進行中國化的創新，使房地產企業的財務工作變的更加科學、規范合理。從而可以更好的參與國內外地產行業的競爭。

1.2地產企業財務集中管控的優勢

1.2.1 財務核算標準統一

通過財務集中管控體系，可以把地產企業布局在全省、甚至全國的子公司的財務核算標準統一起來，以相同的核算單位、報表格式對財務管理進行梳理。同時以計劃的財務匯報時間對財務工作進行提交與匯報。方便企業高層和財務監督人員對財務狀況的調查與了解。

1.2.2 提高財務監督效率

鑒于房地產企業的地域性差別，大部分企業對于子公司的財務核算是允許獨立核算的。建立財務集中管控體系，不是要剝奪子公司財務核算的權力，而是為了更好的對子公司內部的財務狀況進行監督，推動銷售業績、員工績效、戰略規劃的科學制定與有效執行。

1.2.3 提升企業的控制力度

總部通過對子公司的財務集中管控，完成一系列的財務工作，包括：財務監督、資金監控、風險控制和彌補漏洞等，加強了對子公司的控制力度，避免了大型房地產企業“集而不團”、“各自為戰”的狀況。一方面提高總部對各種發展戰略的指定的科學性，另一方面加強了對子公司約束和控制的力度，不至于脫離企業既定的整體發展戰略規劃。

1.3房地產企業財務集中管控體系運行中的問題

雖然財務集中管控體系在某種程度上促進了房地產企業的發展，但是我們也要看到，企業在具體運轉過程中，集中管控效果還存在一定的不足。

1.3.1 阻礙了下屬公司的自主性

房地產企業的財務集中管控需要各地子公司將利潤與收入上繳總部，在進行統一的分配。由于當前我國的金融業還未達到發達國家的水平，資金流動較慢，使得下屬公司在面臨發展機遇或發現市場先機時，財政能力存在制約性。這固然會保證子公司按照企業整體的發展規劃發展，但是這也是妨礙子公司自主性發展的一種提體現。

1.3.2 總部管理效率較慢

財務集中管控需要將財務工作通過網絡匯總至總部，然后再進行數據處理和分析。當前我公司總部財務人員較少，工作量太大，造成財務人員力不從心的工作現狀。以至于不少財務報告處理效率較低。

1.3.3 管控系統功能不完全

財務集中管控對總部的計算機硬件要求較高。但是當前我公司對這方面還有待提高。一方面，處理器功率較小，造成計算機“機堵”問題；另一方面，財務處理軟件系統功能尚未開發完善，有些功能沒有寫入，還需要人工進行處理，降低了數據處理速度。

2、房地產企業財務集中管控體系的建設方向

2.1完善的財務信息處理平臺

當前房地產公司最重要的是建立一套完整的完善財務信息處理平臺系統。運用分布式賬套財務管理方式處理財務問題，由于地方子公司獨立核算，是的財務管理的信息編碼和名稱缺乏統一的使用標準。而且各地方子公司財務人員的不規范操作使得財務信息報表中難度和口徑出現很大缺口，公司日常管理的財務內容通過手工記錄、對賬、往來、核銷，不僅耗時耗力，還影響了報銷管理速度。

為了保證企業基本的織架構，必須將財務資料、政策機制、管理標準等具體內容進行量化管理，為整個企業財務管理部門提供基礎標準保障，使得房地產企業在全國范圍內做到財務管理的制度化與自主性的有機統一。

2.2 嚴格的財務核算制度

財務核算制度也是房地產企業建立健全財務集中管控體系的重要方向之一。比如：建立一個有利于公司集中管控的統一核算制度。財務人員在日常工作中可以使用系統的總賬處理功能，集成固定資產管理。從固定資產的投資、折舊、流通以及報廢統一生成自動的電子憑據；也可以利用總賬系統集成處理往來款，比如：格局賬單時間生成賬單的處理方案，借以完成付款單據的自動對接與核銷。

完成這一制度后，基本實現了企業財務集中管控中的流通管控功能，可以及時對下屬子公司每天的財務報表進行監控和管理，定期對子公司的預算、決算進行檢查。為資金下一步的流通方向進行效果對比分析，促進企業投資的科學性。

2.3高效率的資金運轉處理中心

隨著房地產企業產業布局規模的進一步擴大，建立高速的資金流通、結算處理中心是加強財務集中管控系統的重要內容。房地產企業的資金周轉速度不一，因為樓盤和項目的性質、地理子公司財務體系的戰略性調整，加強對其財務狀況和資金流量的監管。當前，地產企業構建財務管理團隊兩種模式：一種是總部直接派遣財務人員入駐；另一種是實行財務管理的集中核算。財務人員委派方式是指總部通過向子公司派遣財務人員，通過網絡系統進行財務工作的管理，與總部財務進行對接。這種財務人員可以通過校招和社會招聘選拔，屬于借調性質，占用總部編制，向總部財務領導負責。另一種是實行集中地財務集中核算，子公司設立財務報賬人員，只有使用權限，沒有批復和決定權限。限定范圍外的資金流動項目需要獲得總部財務部的單子簽章方可進行；總部設立專門的核算處理中心，負責領導、規劃、處理一切財務實務。

3.2 統一進行預算管理

子公司預算的制定要符合企業長遠的戰略布局和近期的資金流動現狀。在當前經濟環境下，堅持以風控為先，收支平衡，合理發展的原則。同時，結合子公司所在城市的發展情況以及房地產發展宏觀和微觀信息，完成整體性的財務預算管理。實現業績、績效、預算相結合的財務控制體系，合理的運作資金的流向，優化企業資源配置，推動企業整體的預算管理。

為保證統一預算管理的執行程度，財務部應結合公司上年度資金流動方向，創建預算執行分析反饋系統。在實際工作中，加強與子公司的財務信息交流，市場現狀交流，及時提醒風險狀況，強化預算編制的科學性，統籌風控與發展的統一。在具體工作制度上，總部可以召開半年、年度預算分析會，各子公司結合上季度、年度的財務報告進行預算分析，通過后再進行預算處理。

3.3 加強財務監督體系建立

對于財務集中管控體系建設，必須構建符合國家法律法規的財務管理制度。提高業務流程的規范化程度以及內部財務監督機制。良好的內部監督機制是完善財務集中管控體系的基礎和保障。

房地產企業下屬項目眾多，財務需要處理的事項較分散，使得財務監督的難度和工作量都較為龐大。對此，企業要將財務監督的主次、輕重進行劃分。實行重點監督，定期檢查的監督管理辦法。財務集中管控重點內容可以設為：會計的核算、財務報表審核、資金流動審核等關鍵財務審核工作。

3.4 加強硬件以及團隊建設

企業要想完善財務集中管控體系，就必須把企業龐大的人力資源優勢轉化成人才優勢。財務管理事關企業機密，更是要加強對財務人才培養的重視。從內部建立適合財務人才涌動的儲備機制，公平、公開、公正的選拔環境，合理有效的晉升體系，促進財務隊伍進一步專業化。同時，財務集中管控體系也需要對企業的電子信息技術進行升級。不斷提升財務處理軟件的功能和自動化程度，強化軟件處理速度，彌補系統漏洞等。

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【關鍵詞】 集團企業； 內部控制； 管理信息化

在本刊2011年第7期下《CQLS集團內部控制問題初探》一文中對CQLS集團內部控制現狀及存在問題進行了分析。基于這些問題，改善內部控制現狀，提高現有內部控制的效率和效果，重在構建一個支持其持續穩定發展的、科學有效的基于信息化方法與手段的內部控制軟件系統，并對該內部控制軟件系統的運行狀況與效果進行評價和改善，使之符合企業發展戰略并日趨完善，從而在根本上保證內部控制目標的實現。

一、網絡協同辦公自動化落實企業管理制度與流程

2008年重組整合以來，CQLS集團由原有的糧食局轉制為現在的大型國有企業，在集團地域分布廣泛，集團辦公方式五花八門，有的單位手工式傳統辦公，有的單位使用了處理簡單事務的辦公自動化軟件，有的使用辦公軟件失敗后又進入手工辦公模式等等。導致CQLS集團的企業管理制度執行落實情況無法實時監控，指令、文件、通知不能及時上傳下達，工作流程效率低。

辦公自動化系統能夠提供信息溝通、制度宣貫、流程管理、工作記錄等方面的功能，對于CQLS集團來說，可以利用辦公自動化系統協同集團企業之間工作進程，優化辦公方式和流程，能夠解決CQLS集團在管理制度和企業流程等內控環境方面存在的一些問題。具體實施可以分為以下兩步。

一是實現內控制度和流程的優化與固化。通過信息化系統，CQLS集團實現對流程過程定義進行解釋，圖形化呈現以及跨單位流程的建立、解釋和執行；并且還實現對過程中的建立、撤銷、取回轉發、匯聚、加簽、減簽、回退、終止等操作的控制。流程可以實現分支定義，可以按部門、組、崗位、職務級別等多種組合條件定義，也可以按表單數據項進行組合條件的定義。

二是實現集團企業內部管理的高效協同。CQLS集團下屬企業數量多，層級復雜。企業之間的往來關聯緊密并且協同應用要求頻繁。而在其現有管理模式下，企業之間的往來關聯基本上都是通過電話、郵件或者快遞來實現雙方之間的協同應用，不僅效率低下，還經常出現信息傳遞丟失或失真以及傳遞成本過高的情況。因此，信息化系統通過協同工作平臺，幫助CQLS集團實現信息傳遞的高效、及時、低成本的目標。

二、強化人力資源集中與規范管理

CQLS集團下屬53個成員單位，每個單位的人員數量、結構構成、年齡分布、薪酬總額、人員類別等信息只能依靠成員企業上報，缺乏對信息真實性進行檢驗的工具；基本信息不準確，崗位能力分析更是無從入手；績效管理工作也是停留在表面，考核工作由各個公司說了算，公司內部又由部門說了算，造成公司工作職責不清、互相推諉；員工認為企業考核不公平，對企業的滿意度低，造成了消極的內控環境，而改變此現狀，則可從以下幾點入手：

（一）通過集中式系統管理實現集中授權控制

根據對CQLS集團管控模式以及影響集團人力資源管控權變要素的分析，CQLS集團的管控類型屬于戰略管控型，對下屬企業的經營工作和人力資源管理工作涉足不深。那么在一個網絡化、集中式的管理系統中，系統的授權管理和權限分離顯得特別重要，信息化系統通過對權限的嚴格管控，實現集中授權、分權執行的管理方式。

（二）通過系統權限管理和業務流程設計祛除管理盲區

要想解決CQLS集團在單位之間、部門之間的職責交叉所造成的管理盲區，就必須要建立明確的職能分工體系。信息化管理系統的優點是能夠根據預置好的業務流程形成“推式”的工作模式，解決推諉問題；信息化系統能夠扮演企業中最難的“黑臉”角色，對遺漏和權限界定不清的工作系統予以主動提醒。因此，信息化系統通過對組織職能的詳細分析，將各單位、各部門的管理范圍、職責分工、崗位組織等一一明確，能夠解決工作當中的管理盲區問題。

（三）通過崗位能力素質分析模型解決人崗匹配難題

CQLS集團缺乏對具體崗位任職人員勝任能力的具體分析方法和分析工具，導致不同崗位之間的任職要求相似度達到70%以上。這也直接導致CQLS集團在按崗選人時，無法量化分析崗位任職要求與員工實際工作能力的匹配度，人崗能力不匹配的現象比較普遍，為企業的內控管理和長期發展帶來阻礙。因此，需要借助人力資源信息化管理系統中的崗位能力素質分析模型進行管理，利用系統中一些先進的分析方法推動企業培訓和員工發展。

三、集中會計核算保障財務內控制度貫徹執行

CQLS集團在現有的會計核算處理方式下，由于下屬單位的會計核算制度不統一、基礎數據不規范，造成匯總會計信息滯后、失真，對下屬企業財務監控困難。因此筆者建議建立如圖1所示的集團“大集中”的會計核算模式，將多行業、多地區的財務數據進行大集中，建立“一級標準化、二級個性化”的核算體系。在第一級按照集團的統一要求進行規范化，保證后期的合并和對比分析具有統一的口徑；在第二級可以按照各個行業、地區會計制度、管理要求的不同分別設置自身的核算體系。這種會計核算模式在傳統的手工模式下是很難實現的，必須要有信息化系統的支撐。

四、收支兩條線和銀企互聯實現資金活動的實時監控

資金是企業的命脈，有效地通過對現金流的監督、控制和預測，實現對企業主要經濟活動的安排和控制，防止企業發生支付危機。

（一）實行“三算合一”的資金管理模式

“三算合一”的應用模式如圖2所示，即“資金預算平衡資金需求、資金結算處理日常業務、財務核算反映業務結果”，通過資金計劃、資金結算、資金調撥、財務核算的有效結合，實現了資金全面監控。通過結算單位的日常業務處理和集團總部資金業務處理有效結合，實現了全集團資金管理業務流程的一體化。

篇8

【關鍵詞】水路運輸企業燃油管理 問題 措施 核算方法

燃油是水路運輸企業存貨管理別重要的流動資產，是船舶的必用燃料，船舶在水路沿岸供油站不定期加油，加油單及燃油發票傳遞嚴重滯后，而且價格隨市場變動快，加大了燃油管理的難度。一般來講，燃油成本在水路運輸企業里占船舶總成本的42-52%，近年來燃油價格節節攀升，而且大多是現款結算，因此燃油管理的好壞直接影響著水路運輸企業的營運成本和現金流，影響著水路運輸企業的經濟效益，在水路運輸企業的發展中發揮著重大作用。

一、水路運輸企業燃油管理現狀、存在的問題和不足

（1）燃油價格漲幅大。近年來，燃油價格一漲再漲。而水運企業燃油成本占整個船舶成本的比例就很大，水運企業已難以承受燃油的巨大成本壓力，使得水路運輸企業不得不高度重視對燃油的管理，把燃油管理作為水路運輸企業發展和管理的重中之重，但就是還缺乏專門化和科學化的管理。

（2）水路運輸企業燃油管理制度不健全。水路運輸企業內部缺乏統一的燃油管理辦法和明確的規章制度，使得燃油管理缺乏規范性和指導性。

（3）燃料品種單一，缺乏創新意識。目前0號柴油價格屢屢攀升，很多企業船舶的燃料只能依賴0號柴油。

（4）燃油浪費比較大。大多水路運輸企業沒有制定出船舶燃油消耗與運行周期相結合考核指標和考核辦法，造成了對燃油使用過程中的極大浪費。

（5）燃油管理會計核算不準確。由于水路運輸企業的會計對燃油供應流程缺乏深入了解，造成對燃油核算不準確，甚至造成賬面與實際結存不相符的情況，

二、提高水路運輸企業燃油管理質量的途徑和辦法

（一）完善水路運輸企業燃油管理制度，建立燃油崗位責任制

要強化水路運輸企業燃油管理的質量和效率首先需要建立和完善水路運輸企業燃油管理的制度，用規范的現代化制度來約束和指導燃油管理。同時建立燃油管理的崗位責任制，進一步增強相關部門、工作人員和船員的責任感，崗位之間相互監督和制約，并隨著市場環境發展變化不斷完善相應的燃油管理制度。對燃油管理人員進行專業化培訓，增強其管理技能，明確燃油管理的經辦程序。

（二）建立程序化的存貨管理系統，強化燃油的管理

通過計算機信息系統建立適用的存貨管理系統，并把燃油管理納入計算機存貨系統，借此管好存貨中燃油的入庫、發出、庫存工作，這樣方便各相關職能部門原始數據的錄入、整理、統計與分析，財務部通過一系列程序自動化，實現燃油收、發、存自動核算，自動對賬，自動糾錯，避免人工操作產生弊病和漏洞。

（三）合理控制燃油的保有量，特別要加強船舶上燃油存量的控制

由于燃油是易燃易爆的危險品，所以大多水路運輸企業沒有自己的油庫，大多是借助各油公司沿江供油站儲存燃油，這樣大大減少了儲存燃油的風險和成本。多數企業是根據當時的市場價格和船存量確定船舶到供油站的加油量，現用現買；少數企業會預測到未來油價要上漲，可適當儲存一些在供油公司的供油站；管理水平高的企業甚至在探索引進燃油期貨，鎖定水運企業的燃油成本，力求讓本公司的燃油成本在可控范圍內，防止大起大落，影響企業的效益。

（四）加強燃油管理的安全監督

強化船舶燃油管理的安全監督，船上配備必要的消防器材，定期檢查船上的安全隱患，常做零部件安全檢測，檢查船員在供油站加油時是否按操作流程加油，防止燃油跑漏江中，引起污染。總之要做好燃油的防火、防漏、防盜工作。

（五）規范燃油管理流程，加強燃油使用過程控制，節約燃油，減少浪費

燃油控制是嚴格控制水路運輸企業燃油成本的關鍵。燃油的控制包括了采購入庫、加油上船、船存、船舶運行快慢管理、核算、統計、獎懲考核等環節的控制。各環節要制定規范的操作流程。燃油的采購采購應通過招標的形式，選擇價格實惠，油質安全、付款條件好的供油公司，以此節約成本。

船舶運行快慢環節燃油控制是節約燃油的重點，很有技術性。也要想控制好，管理人員必須多次親臨船上做調研，測定各航線船舶燃油消耗與船舶運行狀態及周期之間的關系，然后制定精細、合理的《船舶燃油消耗與船舶運行周期考核指標和考核辦法》，指導船舶運行的快慢和用油量。同時管理人員必須加強各船燃油消耗統計，并嚴格據此獎懲考核，這樣才能真正提高船員自覺節約燃油的意識，從而節約成本，減少浪費。

（六）大膽創新技術，開發使用的性價比高燃油品種

企業通過投入少量資金對船舶供油單元和加油裝置等進行改造，即可使用價格每噸比0#柴油便宜2000-3000元的30#、120#、180#重油。雖然零部件磨損要大一些，但總的算來，可大大降低燃油成本。但是這種對工程師、船長、輪機長的技術要求高。

（七）燃油管理財務核算的具體方法

燃油的財務核算，要通過采購員、船上燃油管理員、庫管員、會計四方緊密配合，以會計為主采取系統、科學的方法，才能把燃油核算清楚。

首先，燃油采購員的工作：根據船舶上提出的加油計劃，銜接最實惠供油站給船上加油，于每月末整理各油站的《總供油明細表》（見附表1）簽字后交財務備用。并及時收集各油站寄回領油單和發票，整理后在庫房辦理入庫和出庫，入庫單按月連續編號，由采購員錄入存貨系統的入庫憑證，并提出付款申請。另由庫管員按領油單錄入存貨系統的出庫憑證。

其次，各船舶油料管理員工作：通過電報提出加油計劃，開具領油單到采購員指定的供應站加油；每月末測定結存燃油，倒推算出本船本月耗油，填報《燃油報表》（見附表2），通過發電報形式按時上報財務部會計核算燃油成本。

最后，存貨會計燃油核算員工作：以船舶現用現買油、按船按月核算燃油成本為例的核算流程（以用友財務系統為例）。

（1）燃油庫存核算：審核存貨系統采購員錄入的入庫單、庫管員錄入出庫單是否正確，通過存貨系統自動記賬，自動生成財務系統的入庫、出庫記賬憑證。原材料一燃料科目分庫存和船存、分供油公司生成憑證。應付賬款科目分供油公司、入庫單編號生成憑證，全部燃油采購要到企業自身庫存去過一下賬（便于統計分析），一進一出，每月燃油存貨系統里的庫存實為零，自動從庫存全部轉入各船船存。

（2）各船燃油船存的核算管理：這是從船存計入成本的一步，這是燃油管理核算的重點，管理最容易脫節、最容易出現漏洞的地方。目的是要確保存貨系統自動生成的財務賬面船存數量、金額要和船上自報的船存數量、金額相一致，由于存在入庫、出庫單證的滯后，加大了對賬的難度，必須把“領油單未達賬部分”暫估進財務賬面“船存”里，而且賬務處理不會出錯的情況下，才能確保賬實相符。具體方法：核算會計根據各船每月報送的附表2《燃油報表》和采購員報送的附表1《總供油明細表》中的單價，分油品、按實際成本、先進先出法，計算附表3《#油船舶領、用、存明細表》，確定各船舶的當月耗油的數量、金額，并按此表的“當月耗油”逐筆、分船計入成本、減少船存的財務處理，這樣一來，就能確保賬實相符了，如果照此程序做完了核對各船還有不相符，便是分錄錄入歸集的錯誤，需要立即查實更正，直到核對相符為止。燃油對賬工作必須每月進行一次，但于次月初暫估入庫分錄必須原封不動沖回。

（3）對于燃油應付賬款的對賬：入庫掛貸方，支付時掛借方，而且分供油公司、入庫編號錄入財務系統，每一筆賬都是一一對應，這樣財務系統就能實現自動對賬。通過輔助余額表對賬，還能很快糾出錯誤的地方，便于查找糾正。

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關鍵詞：醫療保險基金；財務管理；保險費用

依照國家相關法律法規，社會保障機構可向企事業單位及其員工收繳醫療保險基金，這部分基金往往屬于專項管理的范疇，在對保險基金進行管理時，要由保險機構管理和組織，能夠為參保人提供基礎醫療保障，并將其用于醫療費用的償付。從構成形態上來看，保險基金具有一定后備性質，其主要形態以貨幣形式體現。例如，基金籌集方式、醫療活動付費模模式等。在實際工作中，醫療保險基金財務管理存在一定問題，需要對其進行有效解決，從而為醫療保險基金管理創造便利條件。

一、醫療保險基金運行狀況

（一）參保率逐漸提高

現階段，我國大部分地區社會保障體系構建均以城鎮職工基礎醫療保障系統作為引導，很多種類就職人員均被覆蓋，同時也包括企事業眾多離退休人員。例如，在很多中小城市，城鎮居民參保率達到90%以上。

（二）醫療保險基金運行高效

以我區醫療保險基金運行情況為例，2015年職工醫療保險住院人次達到1萬左右，在大病救助上也有所增加，住院率接近14%。在住院費用方面，人均水平不斷提高，達到8000余元，參保人自付比例約為29%。而在城鎮居民醫療保險門診及住院上，首次突破3萬人次。在這種情況下，醫療保障水平明顯提高。

二、醫療保險基金財務管理的難點

（一）醫療保險基金財務核算基礎匱乏

以當前醫療保險財務核算的具體實施情況來看，現階段在開展保險基金財務核算過程中，需要相關軟件系統的有效幫助。但是，由于核算軟件通常需要在獨立環境中進行操控，與醫療保險相關業務失去聯系，導致系統前臺數據無法進行共享[1]。醫療保險財務數據處理工作依然采用人工輸入方法，然后通過核算軟件對數據進行收集、匯總，此種核算方法不僅影響到數據處理的準確性，同時能夠顯著增加相關工作人員的勞動強度，進而造成基金財務管理相關數據錯誤。上述情況的廣泛存在，對醫療保險基金財務核算工作的順利開展產生嚴重制約。

（二）醫療保險基金管理制度構建不夠完善

目前，在醫療保險缺乏相關財務管理制度的前提下，不同地區的醫療單位，在對醫療保險的掌控上，缺少相關規章制度是約束，每家醫療單位對醫療保險的執行標準都存在著不小差別，在相同參保條件下，每家醫療單位對病患的態度是完全不一樣，使參加醫療保險的人群產生了很大的誤解，并使其受到嚴重的經濟損失，導致廣大人民群眾對醫療保險失去信心。然而，有些醫療單位完全無視醫療保險的規章制度，在他們看來只要是能夠給自己帶來利益，完全任由參加醫保人員通過醫保基金購買任何藥品。

（三）財務監督職能逐漸被弱化

按照我國相關法律的規定，從事會計行業工作人員日常主要工作是對財務進行嚴格的核算與監督，目前保險行業財務會計只負責基礎核算、記賬、付款等工作，這種情況會使會計工作與出納工作發生重合，不僅影響辦公效率，同時也浪費時間，致使財務管理無法正常發揮監督與審計職能。即便會計審核，大部分也是在事后進行審核工作，在醫療保險行業本身存在特殊性的情況下，若財務人員執行事后審核，無法從根本上對審核費用的有效性進行合理的判斷，正是由于財務監督職能的弱化，導致費用審核方面頻頻出現漏洞[2]。

（四）財務管理未發揮相關作用

由于現階段缺乏相關的醫療保險基金管理人才，加之受到地域的限制，一般的區縣城市通常都是有兩到三名財務管理人員對醫療、工傷、居民等多項保險財務進行管理。隨著我國經濟不斷發展，人民生活水平逐漸提升，參加保險的人數日益增加，結合各種不同的因素，導致財務人員每天大部分工作精力都用于記賬、算賬、制作報表等基礎工作上，從而沒有更多的時間和精力去對財務基金運進行嚴格的監督與控制，也沒能及時做好相應的風險規避工作，使其財務人員在日常工作中沒能起到相關的分析和管理作用。

三、醫療保險基金財務管理優化對策

（一）強化基礎核算工作，提高核算自動化水平

實踐經驗表明，財務核算系統即使能夠達到獨立運行，但是其仍然無法進一步緩解財務人員日常工作壓力，加之數據錄入、數據處理等煩瑣工作，一定程度上會加重工作負擔，降低工作效率。為切實解決這種現狀，應對相關核算軟件系統進行優化，利用技術改造、系統升級等功能，逐步時間線其與前臺數據的有效連接，從而實現數據實時共享。同時，對軟件系統性能進行檢測，發現問題及時進行整改，保證入口端、出口端相關數據的準確性與安全性。充分利用計算機系統及網絡系統，對數據進行自由轉換，并將數據傳輸情況自動反饋給前臺系統，方便記帳。在進行各項收入、支出情況核算時，要對其進行匯總和處理，利用軟件系統進行生成，有效替代手工數據錄入方法，進而不斷提高財務管理質量。我區醫療保險審批報銷一體化軟件技術為自行開發，能夠實現全區醫療保險計算機管理網絡化、自動化需求，部分醫療保險業務相關數據能夠直接通過軟件生成財務憑證，使財務數據更加真實、完整、準確。

（二）完善財務管理制度，保證醫療保險基金運行安全

嚴格按照《社會保險基金財務制度》中相關規定，結合《社會保險基金會計制度》內容，對醫療保險基金管理工作內涵進行不斷明確。同時，要在實際工作中充分兼顧到醫保基金財務管理工作的實際需要，制定行之有效的財務管理制度，在財務管理制度中對核算方法、財務制度、人員管理辦法等內容進行進一步確定。要求全體工作人員嚴格按照制度執行相關工作，對財務管理人員崗位權限進行規定，事具體工作責任落實到個人。此外，要建立相對完善的內部控制制度，針對重點崗位，要采取輪換制度，并推行責任分離制度，形成一切按規章制度辦事的良好工作氛圍。切實提高財務管理人員的法律意識，并對其綜合素質、能力進行有效提升。建立授權審批制度，有效遏制違法違規現象。

（三）發揮內部審計作用，提高監督管理職能

對內部審計制度進行建立，并在實際工作中對其不斷進行深化。根據審計制度相關要求，對會計憑證、銀行賬戶等情況進行定期核查，確保賬實一致。對醫療保險基金相關支付業務進行明確，監督支付狀況，并在此基礎上對報銷、支付、結算等情況進行核實。針對醫保經辦環節，重點對其進行控制，并重視其薄弱環節。為此，要制定詳細的內部審計計劃，獨一各個職能部門業務開展情況進行監督，并定期對其合理性進行詳細檢查。在實際工作中，要對參保單位、個人的繳費基數進行稽查，同時對定點合作醫院的相關執行數據進行審查。通過對相關業務流程進行不斷規范，并有效落實內部審計職能，逐漸形成監督、制約與管理相互制衡的工作機制。只有充分做好上述工作，才能保證醫療保險基金財務支付的合理性，為單位財務管理及數據核算工作提供便利條件。

（四）切實履行應有職能，提高財務管理實際效率

保險基金財務管理工作，不僅能夠對基金管理情況進行分析，同時還能有效發揮基金支付預警作用，并對基金用途進行監測。醫療保險基金正常運行過程中，財務管理能夠進行預算、結算、資金籌集、結算支付、決算，因此在開展相關工作時，要對基金基本運行狀況進行監督，保證其完整性及準確性。充分利用多種財務資料，對各項指標進行分析，從而準確監測醫保基金相關狀態，并明確其主要走向。針對運行過程中的異常狀況，要及時開展預警。如，對基金支出重點項目（住院特殊疾病、門診嚴重疾病等）進行監測，并對專項支出情況進行了解。而對于基金運行相關指標，則要對其主要變化趨勢進行掌握，及時發現紕漏及比較隱匿的問題，并提出針對性較強的解決對策，有效分散基金財務管理風險，確保醫療保險基金穩定、安全、高效運行。

四、結束語

綜上所述，醫療保險基金作為專項基金，在征收上具有一定的強制性，是現階段我國醫療保障體制運行的物質保障。在實際工作中，要不斷對相關工作機制進行完善，建立職能相對完整的財務管理制度，并在此基礎上強化監督審計管理，深化內部控制，從而建立更加規范的財務管理體系，保證醫療保險基金安全運行，顯著提高基金運行抗風險能力。

參考文獻：

[1]鄒曉旭.基于社會分工論的我國分級醫療服務體系構建及其策略研究[D].華中科技大學，2014.

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一、醫療保險基金概述

醫療保險基金是指國家為保障人們身體健康的基本醫療補償制度，有一些醫療保險機構根據國家法規向單位和個人籌集資金的一種保險專項基金。為了規范和加強醫療保險基金的會計核算，財政部于1996年根據《中華人民共和國會計法》、國家有關社會保險基金管理的法律、法規和《社會保險基金財務制度》，制定了《社會保險基金會計制度》，并對醫療保險基金的會計核算起到了積極的作用。隨著保險市場的進一步開發，相應很多商業醫療保險應運而生，進一步豐富了社會醫療保險，2003年財政部又制定了《社會保險基金會計核算若干問題補充規定》，這兩項保險基金制度的建立有利用醫療保險基金的正常運作，對醫療保險基金風險防范起到了積極的作用。

二、當前醫療保險基金會計核算存在的問題

(一)醫療保險基金收支信息失真，給基金防范造成風險隨著醫療技術的進步，重大疾病的康復率不斷提升。與此同時，現代的醫療手段也導致醫療費用迅速上升。重大疾病一旦發生會給患者帶來沉重的經濟負擔。有了社會醫療保險會給患者減少康復過程中的部分經濟問題。醫療保險基金會計核算基礎為收付實現制，當前醫療保險基金的支出可分為:定點零售藥店和定點醫療機構的醫療費支出。其中定點醫療機構支出的醫療費是整個醫療保險基金所支出費用的大部分,是當前醫療保險基金支出費用管理的重點。由于醫療經辦機構對一些對醫療費用的支付方式不同，但無論采取“預付制”還是“后付制”結算方式,收付實現制已不適用當前的醫療保險制度，不能及時、準確、完整地反映當期醫療費實際支出的總體狀況，給醫療基金會計賬務和報表造成一定程度上的“失真”,不利于基金會計核算。由于醫療保險基金收支方式的不斷創新，醫療保險基金不僅僅是單純的保險，還包括基金的監督、投資再增值等情況，原始的單純收付實現制無法滿足現代醫療保險基金核算的基礎，不能提供詳細準確的財務報表，醫療基金的資產、贏利、負債等運作情況不能及時的提供給決策部門，會給社會醫療保險基金安全運作帶來一定的風險，給整個社會保障體系造成一定的風險隱患。

(二)醫療保險基金規模不斷壯大，會計核算自動化程度較低隨著保險基金規模的不斷壯大，原始的手工操作管理方式已不能和現今的規模相適應，由于醫療保險地域的不斷擴大，參保人員的流動性越來越強，這就要求醫療保險基金的會計核算基礎對自動化程度要求越來越高，客觀上要求醫療保險基金會計核算數據實現共享，基金會計核算系統的信息化程度和當前醫療保險增長的需求程度不能相適應，這就要求計算機網絡技術不斷深入到醫療保險基金核算的日程上，需要相關的軟件開發和醫療保險核算相適應，需要進一步提高自動化核算信息化的要求。

三、完善醫療保險基金會計核算的措施

(一)加強會計核算基礎，采用收付實現制與權責發生制相結合的核算辦法隨著現代醫療保險事業的發展，醫療保險基金會計核算辦法應與社會保險基金的性質或業務相適應,針對當前保險基金的運作特點，應采用以收付實現制和權責發生制相結合的運作方式。采用權責發生制為核算基礎醫療保險機制是對收付實現制的局限性的一些彌補，進一步晚上醫療基金核算管理，使醫療基金更加安全化、透明化、科學化，滿足當前政府對醫療基金實行宏觀調控的基本需要，及時反映醫療保險基金財務數據。例如對能預計的基本醫療保險基金的收支，如醫療保險費的征繳，應計利息的計提等，應采用權責發生制。對其他醫療保險基金的收支，則可采取收付實現制。收付實現制和權責發生制二者有機結合可以及時準確的反映現在和將來隱性的資產和負債，唯有如此，才能真實反映醫療保險基金的財務運作情況，正確反映醫療保險基金的贏利和保障持續能力，為決策部門規避風險、實施可持續的發展戰略、制定長期有效的發展規劃提供有力的依據。

(二)創建醫療保險基金核算的信息化系統隨著醫療保險地域性范圍的擴大和參保人員流動性的增強，基金財務核算和管理的電算化程度越來越高，人工操作已無法滿足當前基金核算的需求，創建高端的醫療保險基金核算的信息化軟件系統，要大力培養專業型綜合性技術人才，尤其是具備軟件開發的核算會計人員，適應當前醫療保險財務管理的科學化、自動化、網絡化的需要，積極參與當前醫療基金核算軟件開發和應用，實現會計核算軟件與醫療保險信息系統應用軟件相結合，滿足適應當前會計核算信息化程度的要求。