違法發(fā)放貸款罪范文

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篇1

【關(guān)鍵詞】違法發(fā)放貸款罪；罪過(guò)；故意；過(guò)失

關(guān)于違法發(fā)放貸款罪的罪過(guò)形式，歷來(lái)是學(xué)界爭(zhēng)議較大的問(wèn)題，在《刑法修正案（六）》出臺(tái)后，刑法第186條將違法發(fā)放貸款罪的結(jié)果要件由違法發(fā)放貸款造成“重大損失”變?yōu)椤皵?shù)額巨大或者造成重大損失”，且原本的違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪也被合并入本罪，其罪過(guò)形式由此變的更加復(fù)雜，本文認(rèn)為，關(guān)于本罪的罪過(guò)形式應(yīng)從三個(gè)方面進(jìn)行分析。

一、“違反國(guó)家規(guī)定發(fā)放貸款，未達(dá)到數(shù)額巨大標(biāo)準(zhǔn)，但造成重大損失的”情形下的罪過(guò)形式

關(guān)于該種情形的罪過(guò)形式，主要觀點(diǎn)有：

第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，本罪的罪過(guò)形式只能是過(guò)失，一些學(xué)者認(rèn)為：“行為人對(duì)于其非法發(fā)放貸款的行為可能造成的重大損失是出于過(guò)失，這種過(guò)失一般是過(guò)于自信的過(guò)失。至于行為人實(shí)施的發(fā)放貸款行為本身則是出于故意，尤其，更是故意而為，但本罪仍屬于結(jié)果犯，行為人對(duì)行為的故意并不影響其對(duì)結(jié)果的過(guò)失，因而本罪仍屬于過(guò)失犯罪。[1]

第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，此種情況下本罪的罪過(guò)形式可以由過(guò)失構(gòu)成或者間接故意構(gòu)成。如有的學(xué)者認(rèn)為：“判斷行為人主觀上的故意和過(guò)失，應(yīng)以其對(duì)所造成的危害社會(huì)的結(jié)果的認(rèn)識(shí)與意志因素為標(biāo)準(zhǔn)，而不是以對(duì)其違法發(fā)放貸款行為的認(rèn)識(shí)與意志因素為標(biāo)準(zhǔn)。就本罪而言，多數(shù)情況下，行為人是出于疏忽大意的過(guò)失或者過(guò)于自信的過(guò)失而犯本罪，但也不能排除在一定情況下對(duì)損失后果存在放任的態(tài)度，即出于間接故意而犯本罪。”[2]

第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，此種情況下本罪的罪過(guò)形式括故意和過(guò)失兩種情況，如有學(xué)者認(rèn)為：“金融機(jī)構(gòu)工作人員違法發(fā)放貸款是一種瀆職行為，瀆職無(wú)非表現(xiàn)為和，而違法發(fā)放貸款罪雖然較多地表現(xiàn)為一種的行為，但也并不排除有的存在。……由此分析，認(rèn)為本罪的罪過(guò)形式既包括故意也包括過(guò)失比較合理。”[3]

第四種觀點(diǎn)認(rèn)為，此種情況下的本罪的罪過(guò)形式是故意，但在實(shí)踐中，一般是間接故意。論者主要認(rèn)為只要行為人具有違法發(fā)放貸款的故意就具備了該罪的主觀要件。[4]第五種觀點(diǎn)認(rèn)為，此種情況下的本罪的罪過(guò)形式是間接故意和過(guò)失結(jié)合的犯罪，[5]如有學(xué)者認(rèn)為，就本罪造成的“危害結(jié)果”而言，是雙重的，既表現(xiàn)為對(duì)國(guó)家貸款管理秩序的破壞，也體現(xiàn)為行為人對(duì)違法發(fā)放貸款后造成的“較大損失”。相應(yīng)地，行為人主觀上對(duì)上述危害結(jié)果的心理態(tài)度都可以成為本罪罪過(guò)的評(píng)價(jià)對(duì)象。對(duì)違法貸款行為造成的國(guó)家貸款管理秩序遭受破壞的心理態(tài)度，行為人主觀方面是故意；二是對(duì)造成損失的心理態(tài)度則只能是過(guò)失。[6]

從以上爭(zhēng)論可以看出，問(wèn)題的根源首先在于，罪過(guò)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，即罪過(guò)是行為人對(duì)自己行為的心理態(tài)度還是行為人對(duì)自己行為的危害結(jié)果所持的心理態(tài)度抑或是行為人對(duì)自己行為及其危害結(jié)果所持的心理態(tài)度；其次，這里的危害結(jié)果是指對(duì)金融管理秩序的抽象結(jié)果，還是指造成重大損失的結(jié)果？

筆者認(rèn)為，罪過(guò)是行為人的一種故意或者過(guò)失的心理態(tài)度，就認(rèn)識(shí)要素而言，行為人應(yīng)該對(duì)自己的行為有違法性認(rèn)識(shí)，本罪中行為人對(duì)違法國(guó)家規(guī)定發(fā)放貸款這一行為的違法性認(rèn)識(shí)應(yīng)當(dāng)是明知的，這也是以上各學(xué)者所贊同的。首先，罪過(guò)的評(píng)價(jià)對(duì)象只能是危害結(jié)果，根據(jù)刑法第14條和第15條的規(guī)定，故意或者過(guò)失在認(rèn)識(shí)因素上都是對(duì)行為會(huì)發(fā)生危害結(jié)果的認(rèn)識(shí)，意志因素上都是針對(duì)“危害結(jié)果發(fā)生”的態(tài)度而言的，因此從我國(guó)刑法中關(guān)于犯罪故意和過(guò)失的規(guī)定中，一個(gè)明顯的結(jié)論即無(wú)論是犯罪故意還是犯罪過(guò)失，其評(píng)價(jià)對(duì)象只能是結(jié)果。

其次，就“違反國(guó)家規(guī)定發(fā)放貸款，未達(dá)到數(shù)額巨大標(biāo)準(zhǔn)，但造成重大損失的”情形下的此罪而言，危害結(jié)果較為復(fù)雜，不僅包括了危害金融管理秩序的抽象結(jié)果，也包括了具體的“重大損失”的結(jié)果，那么，罪過(guò)形式是應(yīng)該針對(duì)危害金融管理秩序的抽象結(jié)果還是具體的“重大損失”的結(jié)果？

對(duì)此，有部分學(xué)者認(rèn)為：“犯罪行為對(duì)客體造成的破壞既有物質(zhì)性結(jié)果，也有非物質(zhì)性結(jié)果時(shí)，可能只要求行為人認(rèn)識(shí)到其中的一種結(jié)果，而另一種結(jié)果只是一種客觀處罰的條件，它表明行為的嚴(yán)重程度的一個(gè)情節(jié)，其本身不能作為罪過(guò)的評(píng)價(jià)對(duì)象。行為人對(duì)金融管理秩序的破壞具有希望或者放任的態(tài)度，就可以認(rèn)為這種犯罪的罪過(guò)形式是故意；行為人對(duì)金融管理秩序的破壞持過(guò)于自信或疏忽大意的態(tài)度，就可以認(rèn)為這種犯罪的罪過(guò)形式是過(guò)失。”[7]

筆者認(rèn)為，首先，本罪中如果既有具體的侵害事實(shí)的結(jié)果即“重大損失”，又有對(duì)金融管理秩序侵害的的結(jié)果時(shí)候，對(duì)金融管理秩序的侵害結(jié)果確并不能作為認(rèn)定罪過(guò)形式的評(píng)價(jià)依據(jù)，即行為人的故意或者過(guò)失針對(duì)的是“重大損失”的結(jié)果而言，事實(shí)上這里涉及到一個(gè)價(jià)值選擇問(wèn)題，即刑法在金融犯罪領(lǐng)域這個(gè)特殊的領(lǐng)域內(nèi)，如果將犯罪結(jié)果視為對(duì)金融管理秩序的危害結(jié)果必然會(huì)有利于保障金融秩序的正常運(yùn)行，但是必然將擴(kuò)大本罪的適用情況，不利于人權(quán)保障，對(duì)此，筆者認(rèn)為刑法應(yīng)該是一部保障權(quán)利的法律，其目的不是懲罰犯罪人，而是保護(hù)廣大公民的合法權(quán)益和社會(huì)秩序，保障具有中國(guó)特色的社會(huì)主義的順利進(jìn)行，因此應(yīng)該不應(yīng)當(dāng)將金融管理秩序的侵害作為罪過(guò)評(píng)判的依據(jù)。

其次，在本罪中，將“造成重大損失”作為客觀的處罰條件并不合適，“客觀的處罰條件”作為大陸法系刑法學(xué)中的概念，并不屬于犯罪構(gòu)成要件，而“造成重大損失”是衡量違法發(fā)放貸款行為是否達(dá)到刑法上要求的嚴(yán)重社會(huì)危害性程度的標(biāo)準(zhǔn)，是成立犯罪不可缺少的條件；因此，此種情況下行為人的罪過(guò)形式可以是既可以是間接故意，也可以是過(guò)失，而行人人如果對(duì)“重大損失”的結(jié)果是直接故意，則可能構(gòu)成其他犯罪。

二、“違反國(guó)家規(guī)定發(fā)放貸款，數(shù)額巨大，但未造成重大損失的”情形下的罪過(guò)形式

銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員在發(fā)放貸款數(shù)額巨大時(shí)，對(duì)自己違法發(fā)放貸款的行為的“違法性”應(yīng)當(dāng)是明知的，而不可能是過(guò)失，因此此種情形下的罪過(guò)只能是故意，而且是直接故意。

三、“違反國(guó)家規(guī)定發(fā)放貸款，數(shù)額巨大且造成重大損失的”情形下的罪過(guò)形式

該種情況下，事實(shí)上會(huì)先有一個(gè)“違反國(guó)家規(guī)定發(fā)放貸款，數(shù)額巨大的”的行為，此時(shí)已經(jīng)構(gòu)成直接故意的罪過(guò)形態(tài)，之后“造成重大損失”筆者認(rèn)為不能再作為罪過(guò)評(píng)價(jià)，它只是前一個(gè)犯罪行為延伸出來(lái)的后果，只能作為量刑考量因素，理由是：首先，刑法對(duì)一個(gè)行為不能進(jìn)行兩次評(píng)價(jià)，否則違背了“禁止重復(fù)評(píng)價(jià)”原則，行為人實(shí)施了“違反國(guó)家規(guī)定發(fā)放貸款，數(shù)額巨大”的行為后，已經(jīng)構(gòu)成違法發(fā)放貸款罪，之后造成的重大損失的后果，事實(shí)上仍是由違法發(fā)放貸款的行為導(dǎo)致的，不能對(duì)此再次進(jìn)行刑法評(píng)價(jià)。其次，行為人實(shí)施了“違反國(guó)家規(guī)定發(fā)放貸款，數(shù)額巨大”的行為，事實(shí)上已經(jīng)構(gòu)成犯罪的既遂，該行為的刑法意義上的“罪過(guò)”已經(jīng)評(píng)價(jià)完畢，對(duì)犯罪既遂之后的“嚴(yán)重?fù)p失”當(dāng)然不能再成為罪過(guò)的評(píng)判依據(jù)。

事實(shí)上，很多學(xué)者認(rèn)為刑法修正案前條文中規(guī)定的，違法發(fā)放貸款罪和違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪的罪過(guò)并不一致，例如一些學(xué)者認(rèn)為前者可以由故意和過(guò)失構(gòu)成，因?yàn)檫`法發(fā)放貸款罪存在和兩種可能，而向關(guān)系人發(fā)放貸款必然是的行為，的行為只可能是故意，包括間接故意和直接故意。[8]筆者對(duì)此持贊同態(tài)度，但《刑法修正案六》出臺(tái)后，兩罪合并為一罪，銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違法國(guó)家規(guī)定發(fā)放貸款就構(gòu)成本罪，無(wú)需再區(qū)分其究竟是或者，或者說(shuō)新罪里的“銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違法國(guó)家規(guī)定發(fā)放貸款”的行為既包括或者向關(guān)系人發(fā)放貸款，也包括向關(guān)系人發(fā)放貸款，但無(wú)論哪種情況，都應(yīng)該包含在本罪的罪過(guò)形式的范圍內(nèi)即本罪的罪過(guò)形式即包含故意也包括過(guò)失。一些學(xué)者因此而將本罪的罪過(guò)形態(tài)仍然按照“違法發(fā)放貸款”和“違法向關(guān)系人發(fā)放貸款”分別處理，[9]筆者認(rèn)為這種觀點(diǎn)實(shí)際上混淆了本罪的定罪和量刑問(wèn)題，如前所述《刑法修正案（六）》已經(jīng)明確將違法向關(guān)系人發(fā)放貸款的行為作為違法發(fā)放貸款罪的法定從重處罰情節(jié)，由此違法向關(guān)系人發(fā)放貸款的行為實(shí)際上是違法發(fā)放貸款罪的情節(jié)加重犯，具備該情節(jié)只是在量刑上加重處罰，并不影響罪過(guò)形式。當(dāng)然，《刑法修正案六》將主觀罪過(guò)并不同的情形不加區(qū)分地混合規(guī)定在一起且合并為同一罪，是否會(huì)導(dǎo)致實(shí)踐中不分罪過(guò)形態(tài)而客觀歸罪的問(wèn)題是值得進(jìn)一步討論的。

參考文獻(xiàn)：

[1]谷福生,胡耀民,楊振祥.金融、稅務(wù)、工商移送涉嫌犯罪案件標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定界限[M].北京:中國(guó)檢察出版社,2003:74.

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篇2

    二、分歧意見(jiàn)

    在本案的審理過(guò)程中,對(duì)焦某的行為如何定性產(chǎn)生了以下分歧意見(jiàn):

    第一種意見(jiàn)認(rèn)為:焦某作為金融機(jī)構(gòu)工作人員,違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,濫用職權(quán)向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款,造成重大損失,其行為涉嫌違法發(fā)放貸款罪。

    第二種意見(jiàn)認(rèn)為:焦某違法發(fā)放貸款的時(shí)間在1994年至1996年期間,是新刑法實(shí)施之前的行為。而當(dāng)時(shí)違法發(fā)放貸款造成重大損失的行為是歸納在玩忽職守犯罪里。因此依照“從舊兼從輕”的原則,焦某的行為應(yīng)涉嫌玩忽職守罪。

    第三種意見(jiàn)認(rèn)為:焦某、梅某涉嫌挪用公款罪。身為銀行分理處主任的焦某為了獲得10萬(wàn)元的紅利,與梅某串通一氣,利用職務(wù)上的便利,以虛假借貸的手段將農(nóng)行的資金挪給梅某經(jīng)營(yíng)謀利,其行為符合挪用公款罪的構(gòu)成要件。

    三、本人觀點(diǎn)

    筆者同意第三種意見(jiàn),理由是:

    首先、焦某的行為不應(yīng)以違法發(fā)放貸款罪論處。因?yàn)榻鼓车男袨榘l(fā)生在1994年至1996年期間,在新刑法實(shí)施之前。而違法發(fā)放貸款罪是修訂后的刑法規(guī)定的新罪名,根據(jù)刑法“從舊兼從輕”原則,焦某的行為不應(yīng)以新刑法中的違法發(fā)放貸款罪定性。

    其次、焦某的行為也不應(yīng)以修訂前刑法中玩忽職守罪論處。理由是,玩忽職守罪的主觀方面只能由過(guò)失構(gòu)成,客觀方面表現(xiàn)為不履行或者不正確履行職責(zé),致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民的利益遭受重大損失的行為。而在本案中,焦某主觀上是故意,客觀上表現(xiàn)為明知梅某不符合貸款條件,而利用職務(wù)之便,積極主動(dòng)地騙取本單位的貸款借給梅某使用。因此,焦某的行為不符合玩忽職守罪的構(gòu)成要件。

    再者,本案從表面現(xiàn)象上看,似乎是焦某違法放貸給貸款申請(qǐng)人梅某使用,其主觀上對(duì)梅某因生意虧損無(wú)法還貸是一種過(guò)失。但我們透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì),焦某虛構(gòu)事實(shí)違法放貸的行為只是其挪用公款牟利的作案手段而已。結(jié)合具體案情來(lái)分析,身為國(guó)家工作人員的焦某明知梅某不具備貸款條件,但其在10萬(wàn)紅利的驅(qū)使下,主動(dòng)地與梅某合謀,并通過(guò)虛假借貸的方式將農(nóng)行的資金挪給梅某做生鐵生意,明顯的是為牟私利而挪用公款,主觀上是直接故意而非過(guò)失。客觀上焦某利用職務(wù)上的便利,要求在其分理處開(kāi)戶(hù)的企業(yè)違規(guī)出具貸款手續(xù)、并擅自以單位的名義出具擔(dān)保手續(xù)、私蓋公章,其根本目的都是為了欺騙農(nóng)行,取得貸款指標(biāo),從而挪出公款借給梅某,事后也造成了30萬(wàn)元公款無(wú)法收回的嚴(yán)重后果。因此,焦某的行為屬于利用職務(wù)上的便利,挪用公款數(shù)額巨大,進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng),符合挪用公款罪的本質(zhì)特征和構(gòu)成要件,

篇3

    罪狀是指刑法分則條文對(duì)某一種具體犯罪的主客觀狀況所作的規(guī)定和描述。根據(jù)刑法分則條文對(duì)各種犯罪罪狀表述形式的不同，在理論上，罪狀可分為如下四種：

1、敘明罪狀。即刑法分則條文較為具體、詳細(xì)地規(guī)定或者描述了該犯罪的構(gòu)成特征。刑法分則條文大部分采用的是敘明罪狀，如刑法第382條關(guān)于貪污罪的規(guī)定、第385條關(guān)于受賄罪的規(guī)定等等。

2、簡(jiǎn)單罪狀。即刑法分則條文只簡(jiǎn)單地規(guī)定罪名，而不對(duì)犯罪的主客觀特征作具體描述。如刑法第264條關(guān)于盜竊罪的規(guī)定、第267條關(guān)于搶奪罪的規(guī)定，都沒(méi)有具體、詳細(xì)地描述盜竊搶奪行為的特征。

3、引證罪狀。即刑法分則條文引用同一部刑法中的其他條款來(lái)說(shuō)明、確定該犯罪的構(gòu)成特征。如刑法第115條第2款關(guān)于失火罪、過(guò)失決水罪、過(guò)失爆炸罪、過(guò)失投毒罪、過(guò)失以危險(xiǎn)方法危害公共安全罪的規(guī)定。

4、空白罪狀。即刑法分則條文指明要參考其他法律、法規(guī)中的規(guī)定以確定該犯罪的構(gòu)成特征。如刑法第186條關(guān)于違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪、違法發(fā)放貸款罪的規(guī)定，什么是違反法律、行政法規(guī)規(guī)定以及關(guān)系人的范圍都要依照其他法律、行政法規(guī)確定。

篇4

貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而授信業(yè)務(wù)更是主體業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)收入的主要來(lái)源，所有在銀行工作的人員都深深體會(huì)到“成也信貸、敗也信貸”。

在我國(guó)金融市場(chǎng)還不夠發(fā)達(dá)、企業(yè)融資能力不足、金融服務(wù)水平和中間業(yè)務(wù)發(fā)展還比較落后的大背景下，今后一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期，授信業(yè)務(wù)仍然是商業(yè)銀行的主體業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)收入的主要來(lái)源。

2003年起，商業(yè)銀行開(kāi)始推廣個(gè)人消費(fèi)信貸，為了多拉貸款完成任務(wù)，不少銀行輕松放貸，在審批過(guò)程中對(duì)借款人資信的真實(shí)性“睜一只眼閉一只眼”，而幾年后，那些借貸款造成的呆賬、壞賬、死賬接踵而至。中國(guó)工商銀行北京市昌平支行原副行長(zhǎng)李子軍，在3個(gè)多月時(shí)間里違規(guī)放貸近4000萬(wàn)元，給銀行造成2300余萬(wàn)元損失，他因此被一中院以違法發(fā)放貸款罪判處有期徒刑7年。

涂某原是中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行新建縣某支行行長(zhǎng)，該支行有發(fā)放農(nóng)村小額貸款的權(quán)利。2009年至2010年間，魏某、譚某、熊某找到涂某，希望涂某能幫他們貸款，涂某在明知魏某、譚某、熊某利用其他農(nóng)戶(hù)的戶(hù)口本等相關(guān)材料申請(qǐng)小額農(nóng)業(yè)貸款，且申請(qǐng)的貸款并非農(nóng)戶(hù)本人使用的情況下，先后向三人發(fā)放貸款共計(jì)730000元。案發(fā)時(shí)，所帶款項(xiàng)均已到期，但都無(wú)法歸還，造成國(guó)家經(jīng)濟(jì)損失730000元。案發(fā)后，魏某、熊某歸還了部分貸款，被告人涂某違法發(fā)放貸款尚有447628.63元未歸還，江西省新建縣人民法院審理一起違法發(fā)放貸款案，被告人涂某因犯違法發(fā)放貸款罪被判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金五萬(wàn)元。

在商業(yè)銀行中，違法違規(guī)放貸的案件比比皆是，對(duì)國(guó)家造成了難以估量的巨大損失。

對(duì)于銀行授信業(yè)務(wù)操作的審計(jì)要點(diǎn)，可以分為授權(quán)管理的審計(jì)、憑證和記錄的審計(jì)、授信業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的審計(jì)。

1、 授權(quán)管理的審計(jì)：

對(duì)授權(quán)管理的審計(jì)主要審計(jì)授權(quán)層次是否清晰，授權(quán)事項(xiàng)、范圍是否確定，責(zé)任是否明確，授權(quán)形式是否合規(guī)，授權(quán)及變動(dòng)是否有書(shū)面依據(jù)。授信業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中不相容職務(wù)是否分離，以防止道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。授信業(yè)務(wù)的調(diào)查和審批部門(mén)是否分設(shè)，各部門(mén)、各負(fù)責(zé)人是否嚴(yán)格按規(guī)定程序操作。是否對(duì)所有客戶(hù)進(jìn)行了綜合授信額度的審查、認(rèn)定并據(jù)以實(shí)行。貸款是否符合信貸流程，是否符合貸審分離、貸審會(huì)制度和審批權(quán)限，授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)是否落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)揭示及防范措施是否充分和完備。是否嚴(yán)格執(zhí)行授信審批程序，有無(wú)逆程序操作和放松授信標(biāo)準(zhǔn)的情況。

2、 憑證和記錄的審計(jì)。

憑證和記錄的審計(jì)主要審計(jì)授信業(yè)務(wù)流程中是否設(shè)置和使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄，以確保授信業(yè)務(wù)活動(dòng)記載準(zhǔn)確，能夠全面反映授信業(yè)務(wù)的操作軌跡。如貸審會(huì)記錄、授信業(yè)務(wù)審批傳遞單、授信業(yè)務(wù)審定單、貸款合同、放款憑證等書(shū)面記錄是否完整反映業(yè)務(wù)軌跡。

3、 授信業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的審計(jì)

（1）調(diào)查環(huán)節(jié)審計(jì)。貸前調(diào)查是否做到雙人調(diào)查、實(shí)地查看。對(duì)借款人的管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、還款能力、信譽(yù)情況，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查并寫(xiě)出信息充分的調(diào)查報(bào)告，以作為授信審查和決策的依據(jù)。

（2）審查環(huán)節(jié)審計(jì)。審查人員對(duì)調(diào)查人員提供的資料是否進(jìn)行認(rèn)真的復(fù)核，審查意見(jiàn)是否簡(jiǎn)單地建立在調(diào)查人員所作的調(diào)查結(jié)論基礎(chǔ)上。貸時(shí)審查是否根據(jù)借款人的資金需要和有關(guān)貸款條件的規(guī)定對(duì)借款人的申請(qǐng)進(jìn)行認(rèn)真的審查，有無(wú)認(rèn)真揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。

（3）貸后管理環(huán)節(jié)審計(jì)。是否保持與借款人的密切聯(lián)系，貸后檢查有無(wú)做到雙人交叉，現(xiàn)場(chǎng)檢查；是否進(jìn)行定期的信貸分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)上報(bào)，并采取相應(yīng)的措施以防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。授信業(yè)務(wù)檔案是否齊備。信息資料收集、記載、歸檔是否及時(shí)和完整。信貸員管理考核制度是否健全、有效。從事信貸重要崗位人員在離開(kāi)本崗位時(shí)，是否對(duì)其在任職期間和職責(zé)權(quán)限內(nèi)所發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行檢查認(rèn)定，并嚴(yán)格工作移交手續(xù)。

（4）決策環(huán)節(jié)審計(jì)。決策層次是否清晰，責(zé)任是否明確，決策執(zhí)行的反饋及調(diào)整是否及時(shí)。

近些年，商業(yè)銀行內(nèi)部出現(xiàn)違規(guī)違法放貸的情況時(shí)有發(fā)生，而加強(qiáng)對(duì)信貸業(yè)務(wù)的審計(jì)，也是迫在眉睫，不但在整個(gè)放貸過(guò)程中減低風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的損失，在加強(qiáng)貸后管理及事后監(jiān)督的同時(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制審計(jì)的作用。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計(jì)主要包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正等內(nèi)部控制基本要素的建設(shè)和執(zhí)行情況的審計(jì)檢查。內(nèi)部控制審計(jì)一般可以分為前審計(jì)階段、中審計(jì)階段和后審計(jì)階段。

所謂前審計(jì)階段，不是過(guò)去理解中的審計(jì)準(zhǔn)備階段。審計(jì)準(zhǔn)備階段是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算手工賬時(shí)代，或者計(jì)算機(jī)處理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)初級(jí)階段，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)賬表以及經(jīng)營(yíng)管理的數(shù)據(jù)都還在基層分支行。在這種背景下，審計(jì)工作急需要到現(xiàn)場(chǎng)才能全面開(kāi)展，因此，審計(jì)進(jìn)場(chǎng)前這個(gè)階段的工作，只能是以收集資料為主要內(nèi)容的審計(jì)準(zhǔn)備工作，這一階段就叫做審計(jì)準(zhǔn)備階段。隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營(yíng)管理中的廣泛應(yīng)用，商業(yè)銀行實(shí)行了數(shù)據(jù)大集中。全行會(huì)計(jì)核算以及經(jīng)營(yíng)管理的所有數(shù)據(jù)和信息都集中在總行。在這種背景下，審計(jì)部門(mén)、審計(jì)人員通過(guò)數(shù)據(jù)分析，進(jìn)行控制測(cè)試，甚至開(kāi)展實(shí)質(zhì)性檢查就成為可能。這也是為進(jìn)一步提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本、增加審計(jì)價(jià)值創(chuàng)造了條件。

在前審計(jì)階段，采取控制測(cè)試的方法，進(jìn)行初步風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中潛藏的重大內(nèi)控缺陷和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，而在這一階段中，做好預(yù)審報(bào)告的分析也是不容忽視的環(huán)節(jié)，只有對(duì)前審計(jì)階段發(fā)現(xiàn)的重要審計(jì)線索和問(wèn)題疑點(diǎn)，進(jìn)行深入細(xì)致的討論研究，明確下一階段實(shí)質(zhì)性檢查取證的基本工作思路和工作方法，才能做好后續(xù)內(nèi)部控制審計(jì)。

中審計(jì)階段，也是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段，利用詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查、重新執(zhí)行、穿行測(cè)試的方法，對(duì)前審計(jì)階段的審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行核實(shí)驗(yàn)證，確認(rèn)審計(jì)事實(shí)，根據(jù)對(duì)前審計(jì)階段非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的核實(shí)情況和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)需要，調(diào)整審計(jì)方案，進(jìn)行充分抽樣，深入檢查，獲取新的審計(jì)證據(jù)，進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)線索和新的問(wèn)題，再出審計(jì)工作底稿。

后審計(jì)階段是內(nèi)部控制審計(jì)的第三個(gè)階段，這個(gè)階段不是簡(jiǎn)單的審計(jì)匯總分析和撰寫(xiě)報(bào)告，而是要通過(guò)對(duì)前審計(jì)階段和中審計(jì)階段發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題的深入分析，查找問(wèn)題背后的問(wèn)題，挖掘?qū)徲?jì)對(duì)象內(nèi)部控制中潛藏的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)部控制缺陷。基本業(yè)務(wù)包括全面梳理設(shè)計(jì)工作底稿，徹底弄清審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；深入分析，綜合提煉，形成新的工作底稿；綜合會(huì)診，全面評(píng)估內(nèi)控狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)，應(yīng)健全內(nèi)部控制體系，防止內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)漏洞；改進(jìn)和創(chuàng)新內(nèi)審的理念和技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)審的獨(dú)立性；完善內(nèi)審的體系，拓展內(nèi)審的范圍；提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，這樣，做好內(nèi)部審計(jì)的工作，才能使我國(guó)商業(yè)銀行更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

在庭審活動(dòng)的不同階段如何適用《中華人民共和國(guó)刑訴法》和最高法關(guān)于執(zhí)行《中華人民共和國(guó)刑訴法》若干問(wèn)題的解釋的有關(guān)法律規(guī)定，靈活運(yùn)用法律賦予的反對(duì)權(quán)，提高公訴人在庭審及辯論階段的抗辯能力，本文就此談點(diǎn)粗淺的意見(jiàn)。

反對(duì)權(quán)是指法律賦予控辯雙方就對(duì)方不同意見(jiàn)持否定態(tài)度的權(quán)利。反對(duì)權(quán)的使用主要體現(xiàn)于庭審調(diào)查階段和法庭辯論階段。

一、庭審調(diào)查階段

在這一階段，法庭活動(dòng)的主要任務(wù)就是調(diào)查犯罪行為是否存在，是否是被告人所為以及與定罪量刑的有關(guān)事實(shí)。而在這一過(guò)程中，公訴人的主要職責(zé)就是指控犯罪，進(jìn)行舉證和法庭質(zhì)證，證實(shí)犯罪，同時(shí)履行監(jiān)督職責(zé)。

對(duì)于辯護(hù)人等相關(guān)訴訟參與人向被告人或證人發(fā)問(wèn)時(shí)，由于目前某些人訴訟參與人，特別是某些辯護(hù)人為了開(kāi)脫被告人的罪責(zé)或?yàn)榱藶檗q論階段打下有利于開(kāi)脫被告人罪責(zé)打下伏筆，往往他們使用誘導(dǎo)性、假設(shè)性、推測(cè)性、模糊性，無(wú)關(guān)性發(fā)問(wèn)。例如，前不久開(kāi)庭審理的被告人柯敦義挪用公款、違法發(fā)放貸款一案，被告人第一辯護(hù)人在發(fā)問(wèn)被告時(shí)，就采用了誘導(dǎo)性發(fā)問(wèn)。在發(fā)問(wèn)過(guò)程中，辯護(hù)人提問(wèn)：“被告人，你在檢察機(jī)關(guān)采限強(qiáng)制措施階段，你所做的供述是否是辦案人員對(duì)你刑訊逼供的情況下所作的交代？”。辯護(hù)人如此發(fā)問(wèn)，不僅損害了辦案機(jī)關(guān)的形象，也可能為以后辯論階段的辯論帶來(lái)不必要的麻煩。在這里，公訴人及時(shí)捕捉到辯護(hù)人誘導(dǎo)被告人翻供的信息，于是，公訴人根據(jù)最高法關(guān)于執(zhí)行《刑訴法》若干問(wèn)題的解釋第136條之規(guī)定：“審判長(zhǎng)對(duì)于控辯雙方訊問(wèn)，發(fā)問(wèn)被告人，被害人和附帶民事訴訟原告人，被告人的內(nèi)容與本案無(wú)關(guān)或訊問(wèn)、發(fā)問(wèn)的方式不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)當(dāng)制止。”及時(shí)向?qū)徟虚L(zhǎng)提出反對(duì)意見(jiàn)：“辯護(hù)人的發(fā)問(wèn)對(duì)被告人有強(qiáng)烈的誘導(dǎo)（暗示）性?xún)A向，企圖產(chǎn)生誤導(dǎo)，請(qǐng)法庭予以制止。”同樣，對(duì)于辯護(hù)人發(fā)問(wèn)過(guò)程中涉及的假設(shè)性，推測(cè)性，模糊性，無(wú)關(guān)性發(fā)問(wèn)，公訴人要及時(shí)捕捉到信息，根據(jù)這“136條”規(guī)定，及時(shí)向?qū)徟虚L(zhǎng)提出反對(duì)意見(jiàn)：“辯護(hù)人的發(fā)問(wèn)前提假設(shè)，違背了證據(jù)的客觀性原則，請(qǐng)法庭予以制止。”或“辯護(hù)人的發(fā)問(wèn)意思不明確，可能會(huì)使被告人產(chǎn)生誤解，請(qǐng)法庭予以制止”或“辯護(hù)人的發(fā)問(wèn)與本案無(wú)關(guān)，請(qǐng)法庭予以制止。”

在辯護(hù)人發(fā)問(wèn)被告人時(shí)，公訴人適時(shí)提出反對(duì)意見(jiàn)，不僅可以打消被告人的僥幸心理，迫使被告人如實(shí)供述自己的罪行，也有利于公訴人在辯論階段把握主動(dòng)。

目前，刑事案件的被告人的辯護(hù)人，往往收集證據(jù)后，不是按法律規(guī)定提交法院，而是往往在開(kāi)庭審理時(shí)出示，以起到出奇不意的效果。而以之相反，公訴機(jī)關(guān)的起訴材料在法院辯護(hù)人可以查閱案卷，這勢(shì)必造成公訴人在庭審中處于被動(dòng)局面。例如，被告人彭朝陽(yáng)違法發(fā)放貸款一案，被告人的辯護(hù)律師就向法庭要求當(dāng)庭出示幾份證據(jù)，以證實(shí)被告人無(wú)罪。而這些證據(jù)在開(kāi)庭前，辯護(hù)人并沒(méi)有提交法院。根據(jù)最高法執(zhí)行《刑訴法》若干問(wèn)題的解釋第119第第4項(xiàng)之規(guī)定：“通知被告人，辯護(hù)人于開(kāi)庭五日前提供出庭作證的證人、鑒定人名單和擬當(dāng)庭宣判，出示的證據(jù)復(fù)印件、照片。”公訴人當(dāng)庭提出反對(duì)意見(jiàn)：“審判長(zhǎng)，辯護(hù)人提出的證據(jù)，出示方式不合法，請(qǐng)法庭不予宣讀。根據(jù)《刑訴法》第42條第3款之規(guī)定，辯護(hù)人提出的證據(jù)，必須經(jīng)過(guò)查證，才能作為定案的根據(jù)，請(qǐng)辯護(hù)人將證據(jù)提交法庭，請(qǐng)法庭查證。”這樣，既維護(hù)了法律的嚴(yán)肅性，指出維護(hù)人違法所在。又做到有理有節(jié)，從而避免了被動(dòng)局面，強(qiáng)化了公訴職能。

二、法庭辯論階段

在這一階段，法庭活動(dòng)的主要任務(wù)就是控辯雙方就被告人是否有罪，所犯何罪，罪行輕重問(wèn)題進(jìn)行全面論辯。

篇6

一個(gè)案例：

1997年6月25日，A公司與信用社簽訂房地產(chǎn)抵押合同，合同約定A公司將產(chǎn)權(quán)證號(hào)為24441、24442、24445、24447、24450的自有房屋用于抵押貸款。抵押期限為10個(gè)月。該合同經(jīng)房地產(chǎn)管理局簽注“本合同合法有效，核準(zhǔn)登記”后生效。在完成對(duì)上述房產(chǎn)的他項(xiàng)權(quán)登記后，信用社向該公司發(fā)放貸款2000萬(wàn)元，貸款期限與抵押期限相同為10個(gè)月。1998年4月30日，貸款期限屆滿(mǎn)，A公司不能按時(shí)還款。同時(shí)，A公司的法定代表人涉嫌偽造國(guó)家機(jī)關(guān)證件犯罪，被逮捕。1999年2月，信用社向法院提起訴訟，要求A公司歸還貸款，該民事訴訟程序因?yàn)檎谶M(jìn)行的刑事訴訟而中止。刑事訴訟過(guò)程中，A公司的法定代表人偽造房屋權(quán)屬證書(shū)的行為被確認(rèn)，其用于他項(xiàng)權(quán)登記的房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)，包括編號(hào)為24441、24442、24445、24447、24450的證書(shū)，均屬偽造。2001年4月一審，2001年6月12日二審，A公司的法定代表人因犯?jìng)卧靽?guó)家機(jī)關(guān)證件罪被終審判處有期徒刑。民事訴訟隨后恢復(fù)，2002年6月30日，法院判決A公司承擔(dān)歸還貸款本息的責(zé)任，同時(shí)在判決書(shū)中認(rèn)定用虛假的權(quán)屬證書(shū)所進(jìn)行抵押無(wú)效。判決生效后，A公司沒(méi)有履行。信用社申請(qǐng)執(zhí)行。2003年8月20日，執(zhí)行法院作出中止執(zhí)行的民事裁定，裁定書(shū)認(rèn)為：被執(zhí)行人已無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行。由于用于登記的產(chǎn)權(quán)證書(shū)是偽造的，抵押權(quán)優(yōu)先權(quán)的問(wèn)題需要另外處理。（A公司原有上述房產(chǎn)，只是用于該次抵押登記的證書(shū)全屬偽造，故法院認(rèn)為這一抵押無(wú)效，自然也無(wú)優(yōu)先受償權(quán)）。信用社遂于2004年1月14日，向法院起訴，要求確認(rèn)房地產(chǎn)管理局的登記行為違法，并賠償信用社損失2000萬(wàn)元。審理中另查明。1998年8月，該信用社的上級(jí)信用聯(lián)社，在向政府的工作報(bào)告中提到：A公司用一處房產(chǎn)偽造多份產(chǎn)權(quán)證，進(jìn)行詐騙……，法院認(rèn)為，“被告就A公司用偽造的假證進(jìn)行抵押登記的這一具體的登記行為，原告已經(jīng)在1998年8月、1999年3月就其知道，最遲在2001年4月也應(yīng)當(dāng)知道了被告對(duì)其假證進(jìn)行登記的行為。原告在2004年1月14日才向本院提起行政訴訟，要求確認(rèn)被告的登記行為違法，已經(jīng)明顯超過(guò)2年的時(shí)間，其起訴確屬超過(guò)了訴訟時(shí)效的期限。” 遂裁定駁回信用社的起訴。

本案涉及到行政訴訟的起訴期的諸多問(wèn)題，比如，對(duì)知道和應(yīng)當(dāng)知道的判斷標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)解釋第41條：知道具體行政行為內(nèi)容之日起，最長(zhǎng)不超過(guò)兩年的規(guī)定的適用條件，以及對(duì)因?yàn)槭埽ㄊ冢┮嫘孕姓袨橐l(fā)的行政糾紛的起訴期的問(wèn)題等。

篇7

關(guān)鍵詞：背信罪；民事法律；刑法體系

2007年10月，最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合了《關(guān)于執(zhí)行<中華人民共和國(guó)刑法>確定罪名的補(bǔ)充規(guī)定（三）》，其中明確了《刑法修正案（六）》中第169條之一罪名為背信損害上市公司利益罪、第158條之一第一款罪名為背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪，自此，我國(guó)刑法始有帶“背信”字樣的罪名職稱(chēng)論文。

一、背信罪之概念與范疇

背信犯罪，主要包括兩大類(lèi)：一類(lèi)是一般背信犯罪，即本文的主要研究對(duì)象——背信罪，如日本刑法典第247條規(guī)定之背任罪、德國(guó)刑法典第266條規(guī)定之背信罪等等；另一類(lèi)是特別背信犯罪，由于這一類(lèi)背信行為主體身份之特殊性，或其違背的任務(wù)之特殊性，或其侵犯的社會(huì)關(guān)系之特殊性，刑法典對(duì)其另立條文作出特殊的懲罰規(guī)定，例如加拿大刑法典第122條規(guī)定了公職人員背信，這些因其犯罪的特殊性而在一般背信罪之外加以特殊規(guī)定的背信犯罪，我們將其稱(chēng)之為特別背信罪。

各個(gè)國(guó)家和地區(qū)對(duì)于背信罪（指一般背信罪，下文同）的規(guī)定不盡相同，有的對(duì)其內(nèi)涵限制較多，外延較窄，例如《德國(guó)刑法典》第二十二章第二百六十六條，《日本刑法典》第三十七章第二百四十七條，這些國(guó)家和地區(qū)的背信罪將侵占罪排除在外，我們通常將這類(lèi)外延較窄的背信罪稱(chēng)為小背信罪，小背信罪的含義為：“處理他人事務(wù)或管理、處分他人財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)性利益的行為人，故意濫用權(quán)限或違背信托義務(wù)，損害該人財(cái)產(chǎn)利益的行為”；而有的國(guó)家則對(duì)背信罪內(nèi)涵限制較少，外延較寬，例如《法國(guó)新刑法典》第三卷第一編第四章第一節(jié)第314條；《加拿大刑法典》第九章第三百三十六條的違反信托罪等，這些國(guó)家的背信罪將侵占罪包含在內(nèi)，我們通常將這類(lèi)外延較寬的背信罪成為大背信罪。

我國(guó)1979年及現(xiàn)行刑法均未規(guī)定背信罪，但我國(guó)現(xiàn)行刑法分則規(guī)定了一系列其行為實(shí)質(zhì)是背信行為的罪名，即特別背信罪，有學(xué)者總結(jié)為四類(lèi)：（1）圖利型，包括非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪、為親友非法牟利罪等；（2）違法金融行為型，包括違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪、違法發(fā)放貸款罪等；（3）挪用型，包括挪用資金罪、挪用特定款物罪、挪用公款罪等；（4）型，包括國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員罪、罪、不征、少征稅款罪。這些罪名雖未出現(xiàn)“背信”二字，實(shí)質(zhì)上是刑法作出特殊規(guī)定的特別背信罪。

二、我國(guó)刑法設(shè)置背信罪之必要性探討

對(duì)于我國(guó)應(yīng)否設(shè)立背信罪,在修訂1979年刑法過(guò)程中,就曾有學(xué)者強(qiáng)烈呼吁增設(shè)背信罪，其主要理由一是背信行為具有嚴(yán)重的社會(huì)危害性,將其以犯罪論處符合犯罪的本質(zhì)特征；二是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求市場(chǎng)主體在競(jìng)爭(zhēng)中處于平等地位,不同主體的利益都應(yīng)受法律的同等保護(hù)；三是理論界提出的建議新增設(shè)的罪名相當(dāng)可觀,其中許多新罪名可以被背信行為所包含；四是事實(shí)上,我國(guó)行政刑法中有的條款規(guī)定了特定的背信行為,由于現(xiàn)行立法例是不在行政刑法中直接規(guī)定罪名與法定刑,刑法典又沒(méi)有規(guī)定背信罪,致使行政刑法的規(guī)定形同虛設(shè)。

同時(shí)也有學(xué)者認(rèn)為,現(xiàn)行刑法不設(shè)背信罪也無(wú)可非議,并且今后也沒(méi)有必要增設(shè)背信罪,這主要基于如下幾方面的考慮:其一,我國(guó)刑法雖然沒(méi)有設(shè)立普通背信罪,但卻規(guī)定了多種特殊的背信罪,只不過(guò)沒(méi)有使用“背信”的概念。其二,我國(guó)刑法規(guī)定的一些職務(wù)犯罪、業(yè)務(wù)犯罪的范圍,比德日等西方國(guó)家刑法規(guī)定得寬泛,德日等國(guó)的許多背信犯罪行為,可以被我國(guó)相關(guān)的職務(wù)犯罪、業(yè)務(wù)犯罪所包容。其三,我國(guó)現(xiàn)行刑法規(guī)定的犯罪可以包容德日等國(guó)刑法規(guī)定的普通背信罪的絕大部分行為,只有極少部分行為不能包容。其四,如果增設(shè)普通背信罪,正如主張?jiān)鲈O(shè)的論者所言,挪用公款罪、挪用特定款物罪等特殊的背信犯罪,也就沒(méi)有必要作為獨(dú)立的犯罪規(guī)定在刑法中。但從各國(guó)刑事立法的發(fā)展趨勢(shì)和立法的科學(xué)性而言,立法固然并非是越細(xì)越好,而適當(dāng)細(xì)密則是必要的。其五,如果增設(shè)普通背信罪,還會(huì)面臨難以與侵占等罪相區(qū)別的難題。

筆者認(rèn)為，在我國(guó)刑法中增設(shè)背信罪是必要的。這是因?yàn)椋承抛锏脑O(shè)立不僅有其客觀的社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，同時(shí)也是刑事立法必須作出的回應(yīng)。

首先，在我國(guó)刑法中增設(shè)普通背信罪，是維護(hù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的客觀需要。可以說(shuō)，像背信罪這類(lèi)財(cái)產(chǎn)性犯罪或經(jīng)濟(jì)性犯罪的產(chǎn)生具有一定的必然性，“是經(jīng)濟(jì)繁榮帶來(lái)的一個(gè)具有必然性的附隨現(xiàn)象，它可以說(shuō)是工商企業(yè)活動(dòng)中所無(wú)法避免的一種社會(huì)事實(shí)。”市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展所需要的相應(yīng)的道德基礎(chǔ)和價(jià)值體系，但這種道德基礎(chǔ)和價(jià)值體系在我國(guó)還遠(yuǎn)未形成，也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)犯罪多發(fā)的一個(gè)不可低估的因素。由于我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)則并不是市場(chǎng)主體在長(zhǎng)期的交易活動(dòng)中通過(guò)不斷的博弈和積累而形成的，而是國(guó)家強(qiáng)行提供給社會(huì)的，這使得那些在西方因其產(chǎn)生的自發(fā)性、漸進(jìn)性而帶有自律特征的市場(chǎng)規(guī)范在我國(guó)成了一種外加與人的強(qiáng)制，尚未得到廣泛的認(rèn)同。但人們對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的追求卻因先前的壓抑而強(qiáng)烈的反彈。在長(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，集體主義、利他主義在社會(huì)意識(shí)形態(tài)中占據(jù)不容置疑的地位，個(gè)人利益訴求被擠壓得幾乎殆盡。結(jié)果導(dǎo)致社會(huì)嚴(yán)重混亂脫序的局面：社會(huì)成員失去了理想，生活成了純粹的買(mǎi)和賣(mài)。”在相應(yīng)的法制基礎(chǔ)和道德觀念缺失的情況下，中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一場(chǎng)缺乏規(guī)則和倫理規(guī)范的市場(chǎng)游戲，經(jīng)濟(jì)越軌行為的發(fā)生是不可避免的。對(duì)此我國(guó)《民法通則》和《合同法》等民事法律在、委托的章節(jié)中，對(duì)受托人的義務(wù)做了規(guī)范，并規(guī)定了其違背信托義務(wù)而應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任。但是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一些背信行為日益嚴(yán)重，具有嚴(yán)重的社會(huì)危害性。對(duì)于這些行為單靠民事手段和行政手段已不足以威懾，需要刑法作為一種最具痛苦性與強(qiáng)制性的法律手段來(lái)達(dá)到一般預(yù)防的目的，以維護(hù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的健康有序發(fā)展。

其次，我國(guó)現(xiàn)行刑法對(duì)嚴(yán)重危害社會(huì)的背信行為存在立法缺陷，增設(shè)背信罪是立法上的必要完善。

（1）附屬刑法沒(méi)有規(guī)定具體法定刑。我國(guó)附屬刑法(非刑事法律中的刑罰規(guī)范)中有的條款規(guī)定了特定的背信行為，但由于現(xiàn)行立法例不是在附屬刑法中直接規(guī)定罪名與法定刑，而刑法典又沒(méi)有規(guī)定背信罪，致使附屬刑法的規(guī)定形同虛設(shè)。

篇8

近年來(lái)，國(guó)際金融形式一直處于較為低迷的狀態(tài)，我國(guó)中小企業(yè)特別是為主要依賴(lài)對(duì)外貿(mào)易為主的沿海地區(qū)的企業(yè)，融資難的問(wèn)題也越來(lái)越突出，新聞媒體也對(duì)中小企業(yè)融資狀況而出現(xiàn)的情況進(jìn)行了廣泛的報(bào)道。值得一提的是，近年來(lái)，特別是“吳英案”死刑判決作出以來(lái)，金融界、法律界都對(duì)民間金融活動(dòng)的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了深入的研究和探討。

現(xiàn)階段，我國(guó)金融界和法律界雖未對(duì)民間金融的內(nèi)涵達(dá)成共識(shí)，但對(duì)民間金融是“處于國(guó)家監(jiān)管的正式金融體系之外的金融行為”的這一特征都是認(rèn)可的。民間金融運(yùn)行形式主要集中于私人借貸、私人錢(qián)莊、合會(huì)、企業(yè)連結(jié)貸款等，這些常見(jiàn)的運(yùn)行形式也已被學(xué)界的專(zhuān)家學(xué)者們所認(rèn)同。

在我國(guó)目前的刑法體系中，主要通過(guò)非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪的兩個(gè)罪名進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊，以維護(hù)銀行系統(tǒng)對(duì)于金融行為的壟斷地位以及國(guó)家的金融管理秩序。所以，本文主要就非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪對(duì)民間金融活動(dòng)的入罪標(biāo)準(zhǔn)與刑事規(guī)則體系完善展開(kāi)論述。

二、目前我國(guó)對(duì)民間金融活動(dòng)的立法現(xiàn)狀

（一）我國(guó)立法對(duì)民間金融活動(dòng)合法地位確認(rèn)的缺失

目前，我國(guó)所有從事金融業(yè)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)主體或組織的設(shè)立都要經(jīng)過(guò)我國(guó)金融業(yè)特許機(jī)關(guān)—央行或銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)或?qū)徍恕Ｒ虼耍藢?duì)具有直接性私人合同關(guān)系（如個(gè)人借貸）的交易行為提出了法律上的明確合法地位之外，其他凡未經(jīng)央行或銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的從事和設(shè)立合會(huì)、私人錢(qián)莊、民間集資或其他形式的民間金融組織和活動(dòng)均未有明確的法律規(guī)定。而且《中國(guó)人民銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》等也均不涉及民間金融相關(guān)法律地位確認(rèn)內(nèi)容。在這種情況下，可能會(huì)導(dǎo)致一些合理且確有必要存在的民間金融交易形式由于法律地位確認(rèn)的缺失而被認(rèn)列入從事類(lèi)似于非法集資、放高利貸等非法金融活動(dòng)的非法金融機(jī)構(gòu)之列。

（二）民事法律對(duì)民間金融活動(dòng)的規(guī)定過(guò)于簡(jiǎn)單

以民間借貸為例，在民事法律中只是規(guī)定了普通的民間借貸關(guān)系，即自然人之間的借貸、自然人與法人之間的借貸、自然人與其他組織之間的借貸以及企業(yè)內(nèi)部的集股融資進(jìn)行了法律規(guī)定和確認(rèn)[1]。所以，處理民間借貸糾紛時(shí)，雖然有民法通則、合同法、《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見(jiàn)》等法律法規(guī)與司法解釋做依據(jù)，但是仍然缺少一部專(zhuān)門(mén)規(guī)范民間借貸的法律法規(guī)，使得民間借貸和非法集資的邊界依然模糊，判案時(shí)易引發(fā)分歧。

（三）行政法規(guī)對(duì)民間金融活動(dòng)過(guò)多的否定

針對(duì)目前金融市場(chǎng)出現(xiàn)的各種民間金融組織，我國(guó)金融監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)其是否合法的判斷依據(jù)主要是國(guó)務(wù)院制定的《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》，中國(guó)人民銀行頒布的《關(guān)于取締非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)問(wèn)題的答復(fù)》、《關(guān)于取締非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)中有關(guān)問(wèn)題的通知》等部門(mén)規(guī)章。其規(guī)定指出任何單位和個(gè)人未經(jīng)中國(guó)人民銀行依法批準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)或者擅自從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。這意味著我國(guó)的民間金融組織形式，如合會(huì)、私人錢(qián)莊等擅自向特定多數(shù)人或者不特定多數(shù)人從事或者主要從事吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)等金融活動(dòng)的機(jī)構(gòu)都被視為非法金融活動(dòng)和非法金融機(jī)構(gòu)，一概不被法律所認(rèn)可。[2]

三、民間金融活動(dòng)入罪標(biāo)準(zhǔn)完善

（一）合理運(yùn)用前置法認(rèn)定民間金融活動(dòng)罪與非罪界限

在實(shí)踐中，長(zhǎng)期以來(lái)一直存在“刑事問(wèn)題刑法來(lái)解決，民事問(wèn)題民法來(lái)解決”這樣的固定思維方式，在犯罪的認(rèn)定過(guò)程中，很少注意運(yùn)用民法的前置分析。近年來(lái)，在刑法界引起廣泛關(guān)注的“犯罪的二次性違法”理論，即主張?jiān)趯?duì)不作為故意殺人、婚內(nèi)、財(cái)產(chǎn)犯罪的認(rèn)定中運(yùn)用民法理論來(lái)分析刑法問(wèn)題，并指出不能簡(jiǎn)單地直接從刑法中尋找依據(jù)，而是應(yīng)當(dāng)首先從能否構(gòu)成犯罪的刑法規(guī)定賴(lài)于建立的其他前置性法律當(dāng)中去尋找。筆者認(rèn)為，基于刑法對(duì)民法的保障屬性，在刑法與民法交錯(cuò)問(wèn)題的處理中，要注重運(yùn)用民法的前置分析。

以非法吸收公眾存款罪為例，行為人吸收公眾存款用于貨幣、資本經(jīng)營(yíng)以外的正當(dāng)?shù)纳a(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，是否構(gòu)成犯罪？實(shí)踐中存在肯定說(shuō)和否定說(shuō)，《非法集資解釋》則采取了折中的態(tài)度：“非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能夠及時(shí)清退吸收資金，可以免于刑事處罰；情節(jié)輕微的，不作為犯罪處理。”[3]對(duì)于上面所述情形運(yùn)用民法前置處理是否更加妥當(dāng)？答案是肯定的。對(duì)于這類(lèi)情況，可以賦予被害人自行選擇維權(quán)方式的權(quán)利。被害人可以選擇到法院提起民事訴訟來(lái)主張自己的債權(quán)，也可以讓自己的“存款”繼續(xù)“用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”。

（二）常見(jiàn)民間金融活動(dòng)入罪標(biāo)準(zhǔn)的確定

目前，我國(guó)對(duì)于非法集資行為進(jìn)行認(rèn)定的法律依據(jù)主要是2010年1月最高院出臺(tái)的《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》。正如前文所述，該《解釋》首次對(duì)非法集資相關(guān)行為從法律要件與實(shí)體要件兩個(gè)方面進(jìn)行界定，并首次提出了不以非法吸收或者變相吸收公眾存款的判定行為，的確較之前的行為界定標(biāo)準(zhǔn)而言，具有較大的進(jìn)步空間。然而，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)狀況與實(shí)踐中的行為表現(xiàn)來(lái)看，該《解釋》只是解決了部分應(yīng)急性疑難問(wèn)題，而且其部分規(guī)定也存在的一定的不合理之處。鑒于此，本文認(rèn)為對(duì)非法集資與民間借貸的區(qū)分應(yīng)從籌資本質(zhì)、籌資影響、籌資基礎(chǔ)三個(gè)部分進(jìn)行界定。

在籌資本質(zhì)方面認(rèn)定，應(yīng)把握非法集資和民間借貸行為的內(nèi)在本質(zhì)即行為方式和目的。既然是被視為非法從事金融業(yè)務(wù)行為，其行為運(yùn)作特點(diǎn)和運(yùn)作目的理應(yīng)體現(xiàn)出與銀行等金融機(jī)構(gòu)相同的金融特征，即吸收資金的用途是投資或轉(zhuǎn)貸謀利。這在行為表述用的是“存款” 一詞，而非“資金”也得以證明，“存款”在金融學(xué)中具有特定含義，是指類(lèi)似于銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)公眾的剩余資金的一種吸收，與之相對(duì)應(yīng)的是貸款。刑法第175條沒(méi)有表述為非法吸收公眾資金，而是表述為非法吸收公眾“存款”，也是表明成立本罪要求行為人從事金融業(yè)務(wù)。如果將吸收公眾存款用于貨幣、資本經(jīng)營(yíng)之外的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，認(rèn)定本罪，實(shí)際上就意味著否定了部分民間借貸的合法性。[4]換言之，籌資人吸收資金的目的如果是用于自身生活或生產(chǎn)需要，則所吸收的資金不屬于存款性質(zhì)，應(yīng)是資金或借款。但當(dāng)籌資人吸收的資金是用于發(fā)放貸款謀利，則構(gòu)成非法吸收公眾存款行為。如果不從行為運(yùn)作特點(diǎn)和目的上嚴(yán)格界定去兩者之間的區(qū)別，極易將民間借貸的合法籌資行為界定為非法吸收公眾存款行為。[5]

在籌資影響方面，我國(guó)民間借貸行為范圍相對(duì)比較窄，有一定的邊界性，出借人一般是向親戚、朋友等自己比較熟悉的人借款，其范圍的擴(kuò)展和延伸也具有相對(duì)的地域限制，而且其產(chǎn)生的影響相對(duì)較小。而非法集資行為多半是無(wú)范圍限制和地域限制，大多數(shù)是向社會(huì)泛的采用散發(fā)小廣告、發(fā)宣傳單、派人勸說(shuō)等非法方式向社會(huì)公眾吸收資金，借款范圍非常廣泛，而且產(chǎn)生的影響較大。

在籌資的基礎(chǔ)方面，民間借貸的交易雙方之間是既基于金錢(qián)利益又基于人情因素，甚至有時(shí)候人情占主要原因。而非法集資的交易雙方之間則純粹是基于金錢(qián)利益為基礎(chǔ)，投資者多半是受到非法集資一方的高利率許諾誘惑。

四、民間金融活動(dòng)刑事規(guī)則體系完善

（一）制定法律確認(rèn)民間借貸合法地位

現(xiàn)行的民間借貸存在監(jiān)管缺位、法律地位不確定、風(fēng)險(xiǎn)不易監(jiān)控以及容易滋生非法融資、洗錢(qián)犯罪等問(wèn)題。筆者認(rèn)為我國(guó)應(yīng)借鑒日本和臺(tái)灣做法，制定《民間借貸法》，確認(rèn)民間借貸合法地位。例如，日本于1915年制定《無(wú)盡業(yè)法》，對(duì)無(wú)盡（合會(huì)）的會(huì)金總額、運(yùn)轉(zhuǎn)期限、成員數(shù)量都進(jìn)行嚴(yán)格限定，從而規(guī)范了無(wú)盡的運(yùn)營(yíng)。根據(jù)臺(tái)灣和日本的民間金融經(jīng)驗(yàn)：對(duì)待民間金融既不能放任自流，也不能過(guò)份壓制，而是在充分尊重金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的基礎(chǔ)上，健全法律制度，賦予民間金融合法化地位并加強(qiáng)法律監(jiān)管。

（二）設(shè)置前置處理程序

在實(shí)體法方面，對(duì)涉及民間借貸的罪名，可增設(shè)一個(gè)行政處理前置程序。可以參考《刑法修正案七》中對(duì)偷稅罪的修改，對(duì)集資詐騙罪、非法吸收公眾存款罪等增加一個(gè)行政處理前置程序，可規(guī)定：犯集資詐騙罪、非法吸收公眾存款罪，經(jīng)公安機(jī)關(guān)通知，在限定期限內(nèi)全額退還被害人本金及合法利息并依法繳納罰款，受過(guò)行政處罰的，可以不追究刑事責(zé)任。相關(guān)行政處罰，可由行政法規(guī)來(lái)另行規(guī)定，比如規(guī)定：公安機(jī)關(guān)接到公眾舉報(bào)并查證屬實(shí)后，可視情況責(zé)令嫌疑人在3至6個(gè)月內(nèi)向被害人償還本息，并要求其向金融主管部門(mén)繳納罰款等。

注釋?zhuān)?/p>

①楊興培、朱可人，《論民間融資行為的刑法應(yīng)對(duì)與出入罪標(biāo)準(zhǔn)》，載《東方法學(xué)》2012年第4期。

②參見(jiàn)肖瓊，《我國(guó)民間金融法律制度研究》，中南大學(xué)博士論文，2012年5月，第62頁(yè)。

③參見(jiàn) 張明楷，《刑法學(xué)》，法律出版社，2011年7月第四版，第687頁(yè)。

④張明楷，《刑法學(xué)》，法律出版社，2011年7月第四版，第687頁(yè)。

⑤參見(jiàn)肖瓊，《我國(guó)民間金融法律制度研究》，中南大學(xué)博士論文，2012年5月，第62頁(yè)。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖瓊，《我國(guó)民間金融法律制度研究》，中南大學(xué)博士論文，2012年5月。

[2]騰昭君，《民間金融法律制度研究》，中央民族大學(xué)博士論文，2011年4月。

[3]胡運(yùn)鋒，《我國(guó)民間金融問(wèn)題研究》，武漢大學(xué)碩士論文，2005年5月。

[4]楊興培、劉慧偉，《論刑法介入民間金融活動(dòng)的原則和界限》，載《海峽法學(xué)》，2012年9月第3期。

[5]楊興培、朱可人，《論民間融資行為的刑法應(yīng)對(duì)與出入證標(biāo)準(zhǔn)》，在《東方法學(xué)》，2012年第4期。

篇9

例如，2004年，某上市公司全資證券子公司時(shí)任董事長(zhǎng)某A采用國(guó)債回購(gòu)、客戶(hù)保證金等形式，非法吸收公眾存款5億余元的案件。期間A為掩蓋犯罪實(shí)施、彌補(bǔ)資金缺口，采取伙同上市公司內(nèi)部全資的信托子公司管理層，采取拆整為零、虛假抵質(zhì)押以及虛假管理合同等方式，違法發(fā)放貸款騙取資金，最終導(dǎo)致?lián)p失增加8億余元（下稱(chēng)兩案）。案發(fā)后，經(jīng)過(guò)司法程序，相關(guān)責(zé)任人員被判處非法吸收公眾存款罪、違法發(fā)放貸款罪，分別獲刑罰金以及12年6個(gè)月到緩刑不等。該等犯罪行為不僅給該券商及其母公司造成了直接的巨大損失，也給上市公司的風(fēng)險(xiǎn)管控體系造成巨大沖擊。

在一段時(shí)間內(nèi)，由于存在“一朝被蛇咬三年怕井繩”的思想，上市公司內(nèi)部管理部門(mén)對(duì)于業(yè)務(wù)管控傾向于嚴(yán)格，忽視了安全性和收益性平衡的原則，很多正常的業(yè)務(wù)也不敢開(kāi)展，錯(cuò)失了一些發(fā)展機(jī)會(huì)。同時(shí)，也有人認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管控極大地增加了企業(yè)的投入、降低了產(chǎn)出、降低了生產(chǎn)力，似乎風(fēng)險(xiǎn)管控與業(yè)務(wù)發(fā)展被理解成了一對(duì)矛盾。

實(shí)際上，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)是難以避免的。企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益必須承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，或者說(shuō)任何企業(yè)都是在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而有效的風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)避免損失、取得盈利并最終獲得成功的路徑。風(fēng)險(xiǎn)管控效益高低問(wèn)題的實(shí)質(zhì)在于，風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制需要增加多少投入，規(guī)避或者減小多大的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而避免或者減小損失的同時(shí)，獲得多大的風(fēng)險(xiǎn)管控收益；風(fēng)險(xiǎn)管控效益最優(yōu)化問(wèn)題即，即提高風(fēng)險(xiǎn)管控自身“單位投入的產(chǎn)出”，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控投入的邊際效益最大化。可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管控的投入與因風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失是負(fù)相關(guān)函數(shù)，是一種此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，因此，有必要對(duì)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控成本進(jìn)行分析，從而真正平衡風(fēng)險(xiǎn)防控的成本與收益。

風(fēng)險(xiǎn)管控成本（cost of risk management）是指在風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中發(fā)生的成本，是公司經(jīng)營(yíng)成本的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)管控成本的劃分可以有多重方法。本文按業(yè)內(nèi)通行的劃分方法之一，即按風(fēng)險(xiǎn)管控成本的內(nèi)容劃分為：預(yù)防成本、糾錯(cuò)成本和損失成本。預(yù)防成本是指為了防范風(fēng)險(xiǎn)，而發(fā)生的直接和間接支出之和，直接支出包括：制定風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)、跟蹤監(jiān)視相關(guān)事件、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)以及應(yīng)對(duì)措施，間接支出則包括因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管控工作增加的控制和管理環(huán)節(jié)而降低了業(yè)務(wù)效率所造成的損失。糾錯(cuò)成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)或者其跡象而對(duì)其實(shí)施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費(fèi)的成本費(fèi)用，此時(shí)已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或者其先兆，但此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)尚屬管理當(dāng)局控制范圍之中；糾錯(cuò)成本則是前述預(yù)防成本的追加、補(bǔ)充，如果預(yù)防成本投入足夠大且能有效發(fā)生作用，糾錯(cuò)成本就能得以減少乃至避免。損失成本是指由于風(fēng)險(xiǎn)管控工作不力，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制所導(dǎo)致以及實(shí)現(xiàn)了的經(jīng)濟(jì)損失。

預(yù)防成本與公司內(nèi)在環(huán)境復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)管控體系的復(fù)雜程度正相關(guān)。該系統(tǒng)越復(fù)雜和精密，管控鏈條越長(zhǎng)、管控半徑越大，則所需的成本費(fèi)用就越高，反之則越低。建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系，需要考慮投人的人力、物力和財(cái)力，以及該系統(tǒng)運(yùn)行成本能否為企業(yè)所承受且達(dá)到合理的成本效益比，即風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性。從技術(shù)層面上說(shuō)，就是要考慮風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、檢測(cè)與預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、部署應(yīng)達(dá)到什么規(guī)模和程度等問(wèn)題。如果其過(guò)于簡(jiǎn)單，控制環(huán)節(jié)和檢測(cè)點(diǎn)偏少，就不能起到探測(cè)和預(yù)警作用。反之，如果控制環(huán)節(jié)和檢測(cè)點(diǎn)過(guò)多，則容易影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的效率，較多地增加業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及其管理成本，即投入的增加量大于風(fēng)險(xiǎn)損失的減少量，結(jié)局要么是管理當(dāng)局望而卻步，要么是該企業(yè)面臨慢性自殺。

從預(yù)防成本分析，該上市公司原有風(fēng)控體系存在明顯缺陷。當(dāng)時(shí)公司片面追求贏利指標(biāo)，將預(yù)防成本被壓得過(guò)低，導(dǎo)致對(duì)下屬投資控股企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控不力。如：“A案”發(fā)生前，證券公司的治理結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重缺陷，股東會(huì)長(zhǎng)期沒(méi)有活動(dòng)記錄，部分應(yīng)由股東會(huì)行使的職權(quán)，被人為下移到董事會(huì)；信托公司監(jiān)事會(huì)則直至2003年11月才成立，此時(shí)距1993年頒布的《公司法》已10余年。上市公司作為母公司也沒(méi)有形成集中高效的資金管理調(diào)控系統(tǒng)，沒(méi)有明確資金調(diào)用的審批權(quán)限，無(wú)法對(duì)下屬投資控股企業(yè)的投融資行為實(shí)施有效的約束和監(jiān)控，這是導(dǎo)致案發(fā)發(fā)生的重要原因。

從糾錯(cuò)成本來(lái)看，糾錯(cuò)成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充。劉順新等人違法違規(guī)的所作所為，雖然隱蔽，但并非沒(méi)有漏出一點(diǎn)蛛絲馬跡。早在2001年10月，上市公司就接到有關(guān)的舉報(bào)信；2002年10月，公司審計(jì)部發(fā)現(xiàn)了巨資由個(gè)別人在賬外運(yùn)作且沒(méi)有會(huì)計(jì)記錄，融入資金存在較大的質(zhì)量問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的問(wèn)題，指出了大額委托資金運(yùn)作需引起公司關(guān)注；公司監(jiān)事會(huì)也于2002年、2003年也多次向子公司董事會(huì)發(fā)出了書(shū)面建議對(duì)相應(yīng)問(wèn)題做專(zhuān)題研究，以確保公司資產(chǎn)安全，控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是當(dāng)時(shí)的公司管理層擔(dān)心公司信譽(yù)受到影響，害怕資金鏈斷裂，以至于在風(fēng)險(xiǎn)的處置上缺乏有效的措施進(jìn)行鎖定和控制，以致類(lèi)似問(wèn)題屢禁不止，越演越烈，后果越發(fā)嚴(yán)重，直至兩案先后發(fā)生。

從損失成本看，兩案給上市公司造成的損失是巨大的：一是資產(chǎn)損失，根據(jù)上海司法會(huì)計(jì)中心的查證報(bào)告，由于非法吸收公眾存款并賬外運(yùn)作，直接造成證券公司客戶(hù)保證金缺口數(shù)億元，涉及債務(wù)總額共計(jì)二十幾億元，上市公司被迫對(duì)可能造成的損失全額計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備和應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備，給上市公司及股東帶來(lái)了巨額資產(chǎn)損失。二是品牌、信譽(yù)損失。對(duì)公司的正常經(jīng)營(yíng)造成了影響，大量債權(quán)人上門(mén)催討債務(wù)，使公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到了嚴(yán)重干擾和影響；媒體的大量新聞報(bào)道給公司帶來(lái)負(fù)面影響、雪上加霜；三是造成了大部分優(yōu)質(zhì)客戶(hù)流失，許多客戶(hù)對(duì)公司的現(xiàn)狀、發(fā)展前景及資產(chǎn)質(zhì)量等產(chǎn)生了質(zhì)疑；四是公司的融資發(fā)生了困難、業(yè)務(wù)限于停頓，已有的和擬洽談的項(xiàng)目因公司資金短缺等被迫終止。

由此可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管控成本可以分為主動(dòng)支出和被動(dòng)支出兩大部分。事前或事中的控制費(fèi)用，即預(yù)防成本和糾錯(cuò)成本都是防范風(fēng)險(xiǎn)的積極、主動(dòng)投入或發(fā)生的管理成本，是在假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)以一定概率發(fā)生的情況下投人的預(yù)防費(fèi)用。而事后的損失成本，實(shí)際上是由于風(fēng)險(xiǎn)管控不利而對(duì)自身的一種懲罰，是被動(dòng)的成本費(fèi)用列支。如果組織內(nèi)部采取了嚴(yán)密的內(nèi)部控制和管理，如果管理者早期能夠主動(dòng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)策略，投人足夠的預(yù)防成本和糾錯(cuò)成本，便可以避免或降低風(fēng)險(xiǎn)損失。就金融企業(yè)而言，更具有管理風(fēng)險(xiǎn)的屬性，具有從風(fēng)險(xiǎn)管理中出效益的特征，迫切要從以下幾個(gè)方面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控的體系：

第一，是要樹(shù)立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管控文化。首先，任何業(yè)務(wù)都是有風(fēng)險(xiǎn)的，風(fēng)險(xiǎn)管控的任務(wù)就是尋找業(yè)務(wù)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、衡量業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度，積極尋找、發(fā)展防范風(fēng)險(xiǎn)的辦法，在克服風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)從風(fēng)險(xiǎn)管控中創(chuàng)造收益。其次，在金融機(jī)構(gòu)中，尤其需要確立風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程同樣是創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程這一基本理念和認(rèn)知，需要明確風(fēng)險(xiǎn)管控和業(yè)務(wù)發(fā)展是并不悖行，即風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)際上也是生產(chǎn)力。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制要做到以人為本，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制氛圍，強(qiáng)化每位員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、防范意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，并將其分解、融入到企業(yè)文化中去，融入到每個(gè)員工的基本意識(shí)中去。

篇10

關(guān)鍵詞：民間借貸；民間金融；金融監(jiān)管；法律規(guī)制

文章編號(hào)：1003-4625（2014）09-0075-06 中圖分類(lèi)號(hào)：F832.38 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

前不久施行的《溫州市民間融資管理?xiàng)l例》在第三章從民間借貸合同登記報(bào)備、公證等角度用了7個(gè)條文對(duì)“民間借貸”進(jìn)行規(guī)范。然而，7個(gè)條文未能也無(wú)法對(duì)民間借貸主體部分之一“民間借貸”進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范。針對(duì)民間借貸活動(dòng)，我國(guó)法律層面的規(guī)范仍為空白。民間借貸是專(zhuān)業(yè)形態(tài)的民間金融中最具社會(huì)影響力和亟待法律規(guī)制的一類(lèi)，下文對(duì)民間信貸規(guī)制的重點(diǎn)、難點(diǎn)和法律路徑予以論述。

一、民間借貸規(guī)制的重點(diǎn)和難點(diǎn)

民間借貸從法律效力上可區(qū)分為合法借貸與非法借貸，民間合法借貸中，主要根據(jù)放貸人主體是否以營(yíng)利為目的采取經(jīng)營(yíng)的方式從事放貸業(yè)務(wù)為標(biāo)準(zhǔn)，可將其區(qū)分為民間民事借貸和民間商事借貸。在民間合法借貸的兩大組成部分中，民間商事信貸對(duì)民間金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定影響較大，因而當(dāng)然地成為民間信貸規(guī)范的重點(diǎn)。同時(shí)，法律認(rèn)可的民間商事借貸是商事經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的民間金融的重要組成部分，它主要表現(xiàn)為機(jī)構(gòu)形態(tài)的民間金融，而我國(guó)社會(huì)中還存在大量隱性的地下經(jīng)營(yíng)性借貸活動(dòng)，其性質(zhì)是非法的專(zhuān)業(yè)形態(tài)的民間金融，主要是尚未陽(yáng)光化、合法化和規(guī)范化的地下經(jīng)營(yíng)性借貸活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)性高利貸，成為我國(guó)民間借貸規(guī)制的難點(diǎn)。我國(guó)地下經(jīng)營(yíng)性借貸和高利貸規(guī)模膨脹速度驚人，2007年其規(guī)模介于7405億-8164億元之間，而根據(jù)央行數(shù)據(jù)，截至2013年4月底，其規(guī)模高達(dá)2萬(wàn)億至4萬(wàn)億元，占全國(guó)總貸款額的7%。實(shí)踐中，地下經(jīng)營(yíng)性借貸活動(dòng)行為人往往采取各種手段掩蓋其非法經(jīng)營(yíng)性借貸和非法經(jīng)營(yíng)性高利貸的本質(zhì)，例如以不同的公民個(gè)人名義訂立自然人借貸合同（包括欠條等），將其放貸行為“簡(jiǎn)化”為最簡(jiǎn)單的民事借貸，一是得以逃避經(jīng)營(yíng)成本、工商管理和金融監(jiān)管，二是得以蒙蔽公安機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)而逃避法律責(zé)任。下文對(duì)民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸和民間商事借貸的法律規(guī)制予以重點(diǎn)論述。

在民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸活動(dòng)出現(xiàn)的早期，自然放貸人以其個(gè)人名義從事經(jīng)營(yíng)性放貸活動(dòng)，通常構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)性高利貸活動(dòng)，經(jīng)過(guò)幾年的放貸活動(dòng)在同一法院累積了多起案件，行為人所在地區(qū)的受案法院統(tǒng)計(jì)后發(fā)現(xiàn)，以該放貸自然人為原告的借貸糾紛案件多達(dá)十幾起，甚至幾十起，與該放貸自然人相關(guān)的刑事案件也有多起，通常是人身傷害案件。主審法官根據(jù)多起案件案情的高相似度、案件證據(jù)的高相似度、案件之間的相互印證和關(guān)聯(lián)關(guān)系等，可以推斷此人是以經(jīng)營(yíng)放貸為業(yè)的職業(yè)放貸自然人，其行為可能涉嫌高利貸，并且債務(wù)人在抗辯理由中也提出放貸人（通常為原告）行為系高利貸，但債務(wù)人無(wú)法提供證明材料，放貸人追討本利時(shí)容易與債務(wù)人發(fā)生糾紛和沖突，因而與不同債務(wù)人發(fā)生了多起借貸糾紛和人身傷害案件。非法經(jīng)營(yíng)性借貸活動(dòng)經(jīng)過(guò)一段時(shí)期發(fā)展后，“業(yè)務(wù)”老練的放貸人懂得如何從行為外觀和證據(jù)上將非法經(jīng)營(yíng)性借貸（高利貸）行為偽裝成合法的民事借貸。據(jù)筆者調(diào)研得知，在法院已經(jīng)審理的多起非法經(jīng)營(yíng)性借貸（高利貸）案件中，放貸人提供的自然人借貸合同等證據(jù)材料從形式外觀上完全合法，反映的借貸事實(shí)清楚，約定的利率也不超過(guò)商業(yè)銀行同期貸款利率的四倍，從法院審判的角度，根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，對(duì)原告（放貸人）要求被告（債務(wù)人）支付本金和利息的訴訟請(qǐng)求應(yīng)予支持。有的放貸人還在借貸合同上約定了違約金，審判機(jī)關(guān)早期的態(tài)度是：只要約定利息加上違約金的總額不超過(guò)商業(yè)銀行同期貸款利率四倍利息數(shù)額的均予以支持；如果超過(guò)商業(yè)銀行同期貸款利率四倍的，只是對(duì)超出的部分不予支持。例如，2009年《江蘇高院審理非金融機(jī)構(gòu)借貸合同案件意見(jiàn)》第6條規(guī)定：借貸合同當(dāng)事人既約定借款利息又約定違約金的，人民法院根據(jù)《合同法》第114條的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的違約金與利息之和不得超過(guò)按銀行同期同類(lèi)貸款基準(zhǔn)利率四倍計(jì)算的利息。經(jīng)法院調(diào)查后的真實(shí)案情是：被告（債務(wù)人）在向原告（放貸人）借款時(shí)，從原告那里僅拿到少于自然人借貸合同上的借款金額的現(xiàn)金，少拿的部分作為事先支付的利息（俗稱(chēng)“雙頭息”），然后還應(yīng)在債務(wù)到期日歸還本金和不超過(guò)四倍的利息，逾期不還的還應(yīng)支付較高的違約金（俗稱(chēng)“砍三刀”）。從事實(shí)上說(shuō)，這種情況顯然構(gòu)成了高利借貸，但是被告無(wú)法舉證，有口難辯，法院也無(wú)可奈何，只得依法辦案，支持原告的要求被告支付利息甚至部分違約金的訴求。

近年來(lái)，實(shí)踐中還存在“舊據(jù)換新?lián)钡陌咐捶刨J人在實(shí)施了上述“雙頭息”“砍三刀”高利借貸行為之后，在債務(wù)到期日向借款人追討本利，若借款人暫時(shí)無(wú)力清償債務(wù)，請(qǐng)求寬限期的，放貸人便讓借款人重新出具一份新的更高欠款額的自然人借貸合同以換回先前舊的借貸合同，約定新的還款日期，給出一定的還款寬限期。事實(shí)上，放貸人沒(méi)有提供新的借款給借款人，而是在原先的本利上來(lái)了個(gè)“利滾利”。“舊據(jù)換新?lián)币彩且环N新的高利貸形式。1991年最高院《審理借貸案件的意見(jiàn)》第7條明確規(guī)定：出借人不得將利息計(jì)人本金謀取高利。審理中發(fā)現(xiàn)債權(quán)人將利息計(jì)入本金計(jì)算復(fù)利的，其利率超出第6條規(guī)定的限度時(shí)，超出部分的利息不予保護(hù)。但是在法院審查時(shí)，根本無(wú)法看出其非法性，借款人若不能提供相反證據(jù)，只能判定借款人償還本金，并支付利息和違約金。調(diào)研中還發(fā)現(xiàn)，有的地區(qū)法院在審理此類(lèi)案件中采取了更加靈活的處理方法，有時(shí)也是出于無(wú)奈，因?yàn)楸桓妫▊鶆?wù)人）及其家人在案件開(kāi)庭審理后，強(qiáng)調(diào)對(duì)方行為系高利貸，不肯支付高利息和違約金，通過(guò)采取在政府門(mén)前靜坐、到法院鬧事、絕食等各種手段要求法院對(duì)高利息和違約金不予支持。主審法官出于判決的政治效果、社會(huì)效果和法律效果的統(tǒng)一考慮，又基于公平角度考慮，若能確定該案確系多起以同一人作為原告提起的借貸糾紛訴訟案件之一，且能推斷原告為職業(yè)放貸人或涉嫌高利貸行為，而原告又無(wú)法舉證證明因被告的違約行為致使其利益實(shí)際受損的，則認(rèn)定：“雙方額外約定的違約金屬于變相提高利率的行為，違反了國(guó)家有關(guān)限制借貸利率的規(guī)定，該約定顯失公平，對(duì)原告的違約金請(qǐng)求不予支持，對(duì)雙方約定的利率高于銀行同期貸款利率四倍的部分也不予支持。”

如今，非法經(jīng)營(yíng)性借貸活動(dòng)行為人更加有經(jīng)驗(yàn)：為了規(guī)避法院推斷出其行為的非法經(jīng)營(yíng)性和高利貸特征，不再以同一公民身份對(duì)外訂立自然人借貸合同，而使用不同自然人的身份作為出借人，形成非法經(jīng)營(yíng)性借貸和高利貸活動(dòng)組織，并通過(guò)注明不同的合同簽訂地、異地放貸、約定異地法院有管轄權(quán)等手段達(dá)到異地管轄的目的，從而使得在同一法院以同一自然人為原告（放貸人）的借貸糾紛案件大為減少；訂立“陰陽(yáng)合同”，例如在其訂立的自然人借貸合同之外，另行達(dá)成口頭協(xié)議，對(duì)實(shí)際執(zhí)行的利率重新約定，通常該利率高于國(guó)家關(guān)于借貸利率的限制，放貸人預(yù)先從交付的本金中扣除該利率計(jì)算得出的高利息，使紙面利率淪為掩飾其高利貸性質(zhì)和蒙蔽法院的形式；在訂立的自然人借貸合同上花心思、大做文章，例如放貸人要求借款人提供保證人，并在借貸合同上作為借款人簽字；在訂立自然人借貸合同上寫(xiě)明“乙方（借款人）承諾以自己所有的某處房產(chǎn)作為抵押，甲乙雙方簽字后生效”，雖根據(jù)《物權(quán)法》第187條尚未取得房屋抵押權(quán)，但通常可以震懾并不精通法律的借款人；訂立兩份自然人借貸合同，一份是借款人出具的借條，寫(xiě)明借款人從放貸人處借到多少金額的現(xiàn)金，從而有利于放貸人作為訴訟請(qǐng)求的證據(jù)提供，而借款人因此根本無(wú)法提供反證，但實(shí)際上到手金額少于借條金額，一份是雙方訂立的借貸合同，是用來(lái)約定形式上借款人應(yīng)支付的利息和違約金的，變相提高借貸利率，從而有利于放貸人作為請(qǐng)求支付利息和違約金的證據(jù)；為了避免借款人提出約定的違約金過(guò)高，而放貸人又無(wú)法提供證據(jù)證明自己因借款人違約到底遭受了多大的實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失的情況，提前在借款協(xié)議上寫(xiě)明“乙方（借款人）確認(rèn)約定的違約金低于甲方（放貸人）的損失”，以有利于原告（放貸人）在訴訟中要求被告（債務(wù)人）支付違約金，并且被告無(wú)法向法院申請(qǐng)降低違約金等。這些情況給法院審判帶來(lái)很大的難度，通常難以識(shí)別簡(jiǎn)單民事借貸下掩蓋著的非法借貸和高利貸，即使可以察覺(jué)，也由于證據(jù)原因而在對(duì)借款人利益的保護(hù)上顯得無(wú)能為力，只能?chē)@息被告（債務(wù)人）實(shí)在不懂得保護(hù)自身的利益，然后基本支持原告（放貸人）的訴訟請(qǐng)求。我國(guó)現(xiàn)有相關(guān)法律規(guī)范存在缺陷，無(wú)法規(guī)制和避免上述實(shí)踐中發(fā)生的問(wèn)題，只能要求借款人在訂立借貸合同時(shí)學(xué)會(huì)自我利益保護(hù)，不去借高利貸，而這只是一種消極的期待，在借款人有急迫的資金需求而又無(wú)法從正規(guī)金融或其他更好的渠道獲得融資時(shí)，不得不求助于非法借貸和高利貸，放貸人往往就是利用借款人急需資金而乘人之危、趁火打劫，根本無(wú)法遏制非法借貸和高利貸，也無(wú)法有效地保護(hù)借款人的合法利益。據(jù)上海市浦東新區(qū)人民法院民事審判法官透露，近年來(lái)該法院在審判活動(dòng)中遇到大量借貸糾紛相關(guān)案件，約占全部民事案件的1/8。根據(jù)法院受理的借貸糾紛案件情況來(lái)看，社會(huì)中的非法借貸和高利貸活動(dòng)越來(lái)越猖獗。

二、民間信貸規(guī)制的法律路徑

（一）民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸的法律規(guī)制

1.民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸的識(shí)別和認(rèn)定

民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸活動(dòng)十分活躍，主要表現(xiàn)為未經(jīng)許可和登記，以營(yíng)利為目的長(zhǎng)期從事經(jīng)營(yíng)性的借貸活動(dòng)，行為主體主要包括：（1）個(gè)體形態(tài)的職業(yè)放貸自然人、個(gè)體工商戶(hù)；（2）組織形態(tài)的放貸合伙、合會(huì)等；（3）機(jī)構(gòu)形態(tài)的非法經(jīng)營(yíng)借貸業(yè)務(wù)的企業(yè)法人等。由于我國(guó)對(duì)設(shè)立金融機(jī)構(gòu)實(shí)施審批制，對(duì)從事金融業(yè)務(wù)實(shí)施特許制，未經(jīng)相關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)審批和頒發(fā)金融業(yè)務(wù)許可證，不得擅自設(shè)立相關(guān)金融機(jī)構(gòu)或從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)，否則根據(jù)《非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)和非法金融機(jī)構(gòu)取締辦法》對(duì)非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)予以取締。然而，實(shí)踐中少見(jiàn)采取毫無(wú)遮掩的方式開(kāi)展非法金融活動(dòng)的案例，大多是在地下從事著變相的、隱性存在著的非法金融活動(dòng)，以降低成本、逃避金融監(jiān)管和法律制裁？因此，實(shí)際上對(duì)非法金融活動(dòng)的認(rèn)定和識(shí)別成為金融監(jiān)管部門(mén)和司法部門(mén)打擊和懲治非法金融活動(dòng)的前提，相關(guān)法律制度的完善使得金融監(jiān)管部門(mén)和司法部門(mén)有法可依也十分必要。對(duì)于民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸的法律規(guī)制而言，確立法律上的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和識(shí)別方法是金融監(jiān)管部門(mén)和司法部門(mén)打擊和懲治非法信貸和高利貸的基礎(chǔ)。

關(guān)于民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸的主要特征，實(shí)踐中，民間隱性借貸以非法行為居多，包括非法經(jīng)營(yíng)性借貸、高利貸、非法集資類(lèi)借貸，否則行為人無(wú)須通過(guò)各種手段和方式來(lái)掩蓋其行為性質(zhì)，更無(wú)須通過(guò)隱蔽的方式在地下開(kāi)展借貸活動(dòng)，并且民間隱性借貸與非法集資類(lèi)犯罪行為聯(lián)系緊密，是一種長(zhǎng)期的以營(yíng)利為目的的非法金融活動(dòng)，故其實(shí)際上為民間隱性的非法借貸活動(dòng)。通過(guò)調(diào)研和案例總結(jié)可以得出結(jié)論：隱性、以營(yíng)利為目的、經(jīng)營(yíng)性、違法性是民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸的主要特征。

關(guān)于如何識(shí)別和認(rèn)定民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸，民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸與民間合法商事借貸的區(qū)別在于其違法性和隱性，行為人通常采取各種手段和方式掩蓋其行為性質(zhì)上的違法性，變相地、隱性地于地下開(kāi)展活動(dòng)，使其行為在形式上似乎具有合法的外觀或不易被發(fā)現(xiàn)。理論上，就民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸的違法性識(shí)別問(wèn)題而言，不管其表現(xiàn)為個(gè)體形態(tài)、組織形態(tài)還是機(jī)構(gòu)形態(tài)，其必然在某些方面不符合法律的規(guī)定，譬如未經(jīng)登記注冊(cè)擅自經(jīng)營(yíng)借貸業(yè)務(wù)、未獲得金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證而無(wú)借貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格、違反國(guó)家關(guān)于借貸利率的限制性規(guī)定、資金來(lái)源和用途不合法以及違反國(guó)家金融監(jiān)管規(guī)定的其他情形，只要能夠證明其行為具有上述任一情形，即可認(rèn)定其非法性。然而根據(jù)筆者調(diào)研獲知，司法實(shí)踐中識(shí)別和認(rèn)定民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸困難重重，主要是由于此類(lèi)非法信貸是“隱性的”開(kāi)展，司法認(rèn)定上往往遇到證據(jù)不足和法律依據(jù)不足的問(wèn)題。如上文所述，一方面，只有在少數(shù)情況下發(fā)生在某個(gè)人名下的同一類(lèi)借貸糾紛案件過(guò)多，才能推斷出該人是從事隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸活動(dòng)，并結(jié)合借款人的口供和放貸人變相提高借貸利息的具體情況，才能識(shí)別出該人從事的是高利貸活動(dòng)，這確實(shí)是司法實(shí)踐總結(jié)得出的一種識(shí)別方法，但不是所有法院都有足夠的勇氣根據(jù)該方法裁判相關(guān)案件，因?yàn)槲覈?guó)尚無(wú)具體認(rèn)定民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸的法律規(guī)定或司法解釋?zhuān)ㄔ涸诜蛇m用和司法裁判上顯得保守。另一方面，從事經(jīng)營(yíng)性借貸和高利貸活動(dòng)的行為人在掩蓋其行為非法性方面的“反偵察能力”不斷提高，司法機(jī)關(guān)受理的案件通常在表面上看起來(lái)僅是簡(jiǎn)單的民事借貸糾紛或者債權(quán)債務(wù)糾紛，從證據(jù)角度往往難以認(rèn)定其行為具有非法經(jīng)營(yíng)性或高利貸特征。

從事經(jīng)營(yíng)性借貸和高利貸的放貸人之所以能夠掩蓋其行為的非法性，重要原因之一是借款人明知而沒(méi)有維護(hù)自身的合法權(quán)益，從事實(shí)上放棄了訴諸法律保護(hù)的可能。放貸人往往利用借款人急需用錢(qián)的經(jīng)濟(jì)緊急狀況乘人之危，提出苛刻的借款條件，雙方真正執(zhí)行的是放貸人提出的口頭“霸王借貸合同”，變相提高利率的手法包括預(yù)先扣息、“換據(jù)”“利滾利”“雙頭息”“砍三刀”、借款反存、設(shè)立各種手續(xù)費(fèi)等，為了蒙蔽司法機(jī)關(guān)和逃避法律責(zé)任，多以公民個(gè)人名義另立一個(gè)利率合法的民事借貸合同作為“外衣”，借款人因急需用錢(qián)卻融資無(wú)道，被迫接受苛刻條件，所以借款人是明知利益受損卻難以做到自我保護(hù)。糾紛發(fā)生后，由于整個(gè)借貸關(guān)系中非法的部分都以口頭方式進(jìn)行，因而借款人在訴訟中難以提供證據(jù)證明對(duì)方行為的非法性，又由于雙方當(dāng)事人均以公民身份確立借貸關(guān)系，借貸合同內(nèi)容簡(jiǎn)單、模糊，從外觀上看僅是簡(jiǎn)單的民事借貸關(guān)系，法院也難以認(rèn)定放貸人行為具有非法經(jīng)營(yíng)性，故法院不得不支持放貸人的訴訟請(qǐng)求，而真正作為受害人的借款人的利益卻得不到也無(wú)法得到保護(hù)。分析至此可以得出，實(shí)踐中由于受多種條件的限制，難以找到理想的識(shí)別和認(rèn)定民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸的方法，這也是民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸猖獗和打擊不盡的主要原因之一。要想有效地遏制民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸，規(guī)范和促進(jìn)合法的民間借貸發(fā)展，一是要提高公民的自我法律保護(hù)意識(shí)，不與非法借貸活動(dòng)發(fā)生交易往來(lái)，在投融資活動(dòng)中注意留存相關(guān)證據(jù)材料；二是國(guó)家提供更多的投融資渠道，讓資金需求者能夠從合法的途徑更容易地獲得融資，為民間游資創(chuàng)造更多、有吸引力的投資渠道；三是在對(duì)商事信貸設(shè)定最高貸款年利率的前提下，推進(jìn)有利率最高限制的利率市場(chǎng)化進(jìn)程，讓資金借貸市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，從而降低借貸的利潤(rùn)空間和回報(bào)，使得資金借貸本身不再是有吸引力的投資方式；四是為民間資本進(jìn)入融資業(yè)提供通道，鼓勵(lì)民間資本開(kāi)展合法的經(jīng)營(yíng)性借貸業(yè)務(wù)，打擊非法的借貸活動(dòng)，明確非法借貸活動(dòng)的法律責(zé)任，并應(yīng)將其納入常規(guī)的金融監(jiān)管視野，我國(guó)《刑法》規(guī)定的非法經(jīng)營(yíng)罪可以適用于非法經(jīng)營(yíng)性借貸，未經(jīng)登記許可從事經(jīng)營(yíng)性放貸業(yè)務(wù)的，應(yīng)予取締并給予相應(yīng)的法律制裁。

2.民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸的陽(yáng)光化、合法化和規(guī)范化改造

民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸雖然在一定程度上活躍了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，緩解了市場(chǎng)對(duì)投融資的需求，為中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)和部分人的生活改善提供了資金支持，具有一定的積極意義，但這種不受監(jiān)管和無(wú)序的金融活動(dòng)更多的是帶來(lái)了各方面的消極作用：一是其破壞了正常的金融秩序和民間信用，可能引發(fā)“民間金融危機(jī)”，不利于金融系統(tǒng)穩(wěn)定和金融安全，從溫州蔓延開(kāi)來(lái)的民間借貸危機(jī)即是典型的一例；二是其往往導(dǎo)致金融違法犯罪和其他刑事犯罪，容易引發(fā)非法集資、高利貸、綁架、非法拘禁、故意傷害等犯罪，威脅著社會(huì)的穩(wěn)定和人民人身、財(cái)產(chǎn)安全；三是整個(gè)債權(quán)債務(wù)關(guān)系從締結(jié)到消滅都潛伏著各種風(fēng)險(xiǎn)，不利于債務(wù)人合法權(quán)益的保護(hù)，引發(fā)諸多法律糾紛，破壞了社會(huì)和諧，提高了司法成本和難度；四是作為借款人的中小企業(yè)和自然人若不能及時(shí)償債，便面臨著高息壓力和人身威脅，往往導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)和債務(wù)人自殺或逃亡的情況，反而破壞了中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，增加了企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)等。綜上，我們應(yīng)辯證地看待民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸，對(duì)其法律規(guī)制也應(yīng)采取辯證的手段，即以打擊取締非法借貸和高利貸、促進(jìn)民間合法商事信貸發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，堅(jiān)持“引導(dǎo)改造為主，打擊取締為輔”的原則，對(duì)民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸實(shí)施陽(yáng)光化、合法化和規(guī)范化改造，改造能夠和愿意被改造的部分，打擊取締不能或不愿被改造的部分。

（1）民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸的陽(yáng)光化和合法化。

我國(guó)僅在相關(guān)法律法規(guī)中許可了商業(yè)銀行、政策性銀行、村鎮(zhèn)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)以及小額貸款公司、貸款公司等非銀行金融企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)資格，自然人和其他組織一律不得經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)，只能從事非經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的民間民事借貸活動(dòng)，未取得信貸業(yè)務(wù)資格的企業(yè)法人也不得經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)。實(shí)踐中，囿于法律規(guī)定和資金條件等方面限制，社會(huì)閑散資金持有者為了賺取高額利息回報(bào)，或出于降低成本、逃避監(jiān)管和法律責(zé)任等目的或因不符合信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)而無(wú)法通過(guò)設(shè)立信貸機(jī)構(gòu)開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)，采取各種掩蓋手段通過(guò)個(gè)體、組織、機(jī)構(gòu)等形式隱性地開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)，根據(jù)1998年《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》第4條，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，擅自從事發(fā)放貸款業(yè)務(wù)的為非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。因此，實(shí)踐中未經(jīng)批準(zhǔn)從事的隱性信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)均為非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括職業(yè)放貸自然人、經(jīng)營(yíng)借貸業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織、變相從事借貸業(yè)務(wù)活動(dòng)的企業(yè)法人等從事的隱性信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)。我國(guó)關(guān)于民間借貸包括民間借貸的法律規(guī)范少、漏洞多，認(rèn)識(shí)上有偏差，沒(méi)有正確處理好金融監(jiān)管、法律規(guī)制與市場(chǎng)投融資需求、信貸業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系。我國(guó)要想正確處理好這種關(guān)系，必須對(duì)民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸實(shí)施陽(yáng)光化、合法化和規(guī)范化改造，首先是要實(shí)現(xiàn)民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸的合法化和陽(yáng)光化改造，主要應(yīng)從以下幾方面人手：

第一，擴(kuò)大商事信貸經(jīng)營(yíng)主體范圍，放寬信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入門(mén)檻。我國(guó)應(yīng)擴(kuò)大民間商事借貸經(jīng)營(yíng)主體范圍以增強(qiáng)民間金融的主體力量，通過(guò)立法和修法許可個(gè)人（自然人、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人合伙）、合伙企業(yè)、其他組織等成為民間借貸經(jīng)營(yíng)主體，建立多形式、多層次的民間借貸經(jīng)營(yíng)主體結(jié)構(gòu)，形成商法人、商合伙、商個(gè)人三類(lèi)借貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主體并存、互相競(jìng)爭(zhēng)又互為補(bǔ)充的發(fā)展局面，并針對(duì)不同類(lèi)型放貸主體設(shè)定不同的準(zhǔn)入門(mén)檻，在現(xiàn)有準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)上適當(dāng)寬松，使更多的隱性商事信貸得以合法化并開(kāi)展陽(yáng)光化運(yùn)作，活躍資金供求市場(chǎng)。

第二，確立民間商事信貸的正當(dāng)、合法地位，將商事借貸與非法借貸區(qū)別開(kāi)來(lái)加以保護(hù)和促進(jìn)。鼓勵(lì)民間資金進(jìn)入融資市場(chǎng)，保護(hù)由商事借貸行為形成的法律關(guān)系，對(duì)因商事借貸而取得的債權(quán)、擔(dān)保物權(quán)、股權(quán)等予以保護(hù)，通過(guò)出臺(tái)政策引導(dǎo)和促進(jìn)商事信貸的發(fā)展，而對(duì)非法借貸關(guān)系不予保護(hù)，否定非法借貸行為確立的所謂權(quán)利義務(wù)關(guān)系，主要通過(guò)不當(dāng)?shù)美贫缺Ｕ腺Y金融出主體融出的資金得以返還。

第三，擴(kuò)大民間融資渠道，為市場(chǎng)資金需求主體提供更多、更便利、更經(jīng)濟(jì)的融資方式，從而活躍民間金融市場(chǎng)，使得有償還能力的資金需求主體無(wú)須求助于非法借貸即可快速地籌集低息貸款。非法借貸的貸款利率往往高于同類(lèi)銀行貸款利率以及民間商事信貸利率，非法經(jīng)營(yíng)者通過(guò)各種手段掩蓋非法性質(zhì)，通常采取預(yù)先扣息和訂立“陰陽(yáng)合同”等手段使得借款人的合法權(quán)益無(wú)法得到保障，而且其收債方式不規(guī)范，往往摻和著暴力和威脅。擴(kuò)大民間融資渠道能夠使得非法借貸顯得毫無(wú)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和生存空間，逐漸自生自滅或轉(zhuǎn)化為合法借貸。

（2）民間借貸發(fā)展的規(guī)范化。

要實(shí)現(xiàn)民間借貸的規(guī)范化發(fā)展，主要應(yīng)從以下幾方面人手：

第一，建立商事借貸業(yè)務(wù)登記制度。對(duì)職業(yè)放貸自然人、組織和法人實(shí)施登記管理，對(duì)商事借貸經(jīng)營(yíng)主體的格式借貸合同實(shí)行審查和備案登記制，確立工商行政管理部門(mén)為登記機(jī)關(guān)。

第二，建立風(fēng)險(xiǎn)備付金制度，將放貸人經(jīng)營(yíng)借貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)備付金與放貸人的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模成比例，并不得抽回或挪用，隨著放貸人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，梯度提高風(fēng)險(xiǎn)備付金率或額度。有必要對(duì)職業(yè)放貸自然人、個(gè)人合伙、個(gè)體工商戶(hù)、合伙企業(yè)和其他組織的風(fēng)險(xiǎn)備付金率或額度提出更高的要求，對(duì)他（它）們的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模也應(yīng)作出相應(yīng)的限制。

第三，建立商事借貸市場(chǎng)資信系統(tǒng)，建立誠(chéng)信管理檔案。由金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商事借貸經(jīng)營(yíng)主體的資信狀況、償付能力、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)備付金情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和披露，對(duì)商事經(jīng)營(yíng)主體和借款人的在借貸活動(dòng)中的誠(chéng)信情況作出記錄并建立誠(chéng)信檔案。

第四，建立商事借貸主體的退市制度，妥善處理各種債權(quán)債務(wù)關(guān)系，最大程度上維護(hù)債務(wù)人和債權(quán)人利益的平衡，維護(hù)信貸市場(chǎng)的信用和秩序，維護(hù)社會(huì)和諧和金融系統(tǒng)穩(wěn)定。在個(gè)人破產(chǎn)制度尚未建立的情況下，對(duì)于職業(yè)放貸自然人、個(gè)人合伙、個(gè)體工商戶(hù)等經(jīng)營(yíng)主體的市場(chǎng)退出制度應(yīng)作出特別規(guī)定。

第五，將陽(yáng)光化、合法化和規(guī)范化改造涉及的各項(xiàng)舉措成文化、制度化。出臺(tái)“放貸人條例”或“非銀行信貸法”并修訂《貸款通則》等相關(guān)法律法規(guī)，制定相應(yīng)的信貸機(jī)構(gòu)設(shè)立或職業(yè)放貸個(gè)人登記、變更和市場(chǎng)退出規(guī)則，確立信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)范、信貸利率限制、風(fēng)險(xiǎn)備付金制度、放貸人資信評(píng)價(jià)制度、放貸人和借款人誠(chéng)信檔案制度、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其職責(zé)、法律責(zé)任與罰則等。

（二）建構(gòu)民間商事借貸監(jiān)管機(jī)制

我國(guó)民間借貸已經(jīng)初具資金規(guī)模，不可小覷而放任不管。截至2013年7月，根據(jù)西南財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)家庭金融調(diào)查與研究中心的《銀行與家庭金融行為》調(diào)查結(jié)果顯示，我國(guó)民間借貸參與率高，有33.5%的家庭參與了民間借貸活動(dòng)，借貸總額達(dá)8.6萬(wàn)億元。問(wèn)題是，占8.6萬(wàn)億元大部分的是隱性開(kāi)展的未與民間民事借貸區(qū)別規(guī)制的民間商事借貸，而如此之大的民間商事借貸金融規(guī)模卻未納入常規(guī)的金融監(jiān)管范圍，民間金融風(fēng)險(xiǎn)容易失控，不利于防控借貸危機(jī)和金融危機(jī)。鑒于此，一方面，我國(guó)應(yīng)將民間民事借貸與民間商事借貸區(qū)別規(guī)制，并確立民間隱性的經(jīng)營(yíng)性借貸的識(shí)別和認(rèn)定規(guī)則及其法律責(zé)任，為司法裁判提供依據(jù)；另一方面，建議我國(guó)完善相關(guān)法律規(guī)定，將民間商事借貸納入常規(guī)的金融監(jiān)管視野，建構(gòu)我國(guó)商事信貸監(jiān)管機(jī)制。建構(gòu)我國(guó)商事信貸監(jiān)管機(jī)制具體應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：其一，制定“放貸人條例”或“非銀行信貸法”并修訂《貸款通則》等相關(guān)法律法規(guī)，確立商事借貸的認(rèn)定和監(jiān)管規(guī)則，加強(qiáng)對(duì)變相、隱性的商事信貸監(jiān)管，打擊、取締未能陽(yáng)光化、合法化和規(guī)范化改造的非法借貸活動(dòng)，確立銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)為商事信貸監(jiān)管機(jī)構(gòu)，工商行政管理部門(mén)與地方政府金融行政部門(mén)（金融辦）一起協(xié)助商事信貸監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)開(kāi)展監(jiān)管活動(dòng)；其二，在法律中明確規(guī)定監(jiān)管機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)放貸人的資信、償付能力及其存入托管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)備付金實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)其經(jīng)營(yíng)行為實(shí)施適當(dāng)監(jiān)管，在其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后及時(shí)介入并采取接管、托管、重整、并購(gòu)、清算、司法破產(chǎn)等監(jiān)管措施；其三，在商事借貸經(jīng)營(yíng)主體市場(chǎng)退出方面，商事借貸監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)在放貸人發(fā)生嚴(yán)重信貸經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、尚未支付不能之前介入并對(duì)其采取市場(chǎng)退出監(jiān)管措施，保障債權(quán)人利益和金融安全與秩序；其四，在常規(guī)的監(jiān)管措施上，商事信貸監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)備付金不足、不誠(chéng)信記錄等問(wèn)題的商事經(jīng)營(yíng)主體采取相應(yīng)的監(jiān)管措施直至停業(yè)整頓、吊銷(xiāo)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證、責(zé)令關(guān)閉等，對(duì)借款人的不誠(chéng)信行為進(jìn)行記錄并通告各信貸經(jīng)營(yíng)主體，建議借貸經(jīng)營(yíng)主體對(duì)于發(fā)生二次不誠(chéng)信記錄的借款人不再發(fā)放貸款等，涉嫌刑事犯罪的還應(yīng)追究其刑事法律責(zé)任。只有建構(gòu)我國(guó)商事借貸監(jiān)管機(jī)制，才能更好地規(guī)范和促進(jìn)民間借貸的發(fā)展，更好地發(fā)揮商事信貸對(duì)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和個(gè)人生活改善的作用，最大程度上減少非法借貸活動(dòng)，形成良好的民間金融秩序，防范民間金融危機(jī)。

（三）發(fā)揮政策在商事借貸發(fā)展中的引導(dǎo)作用