商行風(fēng)險范文

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關(guān)鍵詞：農(nóng)商行;風(fēng)險管理;問題;對策

一、引言

2017年中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出：“要把防控金融風(fēng)險放到更加重要的位置，下決心處置一批風(fēng)險點，著力防控資產(chǎn)泡沫，提高和改進(jìn)監(jiān)督能力，確保不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險”。在經(jīng)濟(jì)下行期，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、金融結(jié)構(gòu)調(diào)整期，銀行的信用風(fēng)險正在加速暴露，特別是以農(nóng)戶信用貸款為主要信貸資產(chǎn)的農(nóng)商行違約逾期現(xiàn)象嚴(yán)重，這也暴露出農(nóng)商行風(fēng)險管理過程存在的諸多問題。加強(qiáng)農(nóng)商行風(fēng)險管理，有效降低不良貸款比重，著力改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量，逐步提高風(fēng)險防控工作水平已刻不容緩。

二、目前農(nóng)商行風(fēng)險管理存在的問題

近年來，在銀監(jiān)會積極倡導(dǎo)和推動下，包括農(nóng)商行在內(nèi)的廣大銀行機(jī)構(gòu)啟動了合規(guī)建設(shè)，注重加強(qiáng)對合規(guī)風(fēng)險的管理。但是，由于農(nóng)商行合規(guī)風(fēng)險管理同其他國有銀行相比起步較晚，經(jīng)驗不足，再加上信用貸款比重較大，合規(guī)風(fēng)險管理過程中存在一些問題。貸前調(diào)查流于形式。隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力的逐步加大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整鎮(zhèn)痛效應(yīng)逐漸顯現(xiàn)，同業(yè)競爭日趨激烈，農(nóng)村地區(qū)有效貸款需求收窄。為了完成信貸投放任務(wù)，往往存在重“量”而輕“質(zhì)”的情況，對貸款質(zhì)量起到關(guān)鍵作用的貸前調(diào)查受到輕視，“貸款項目虛，貸款用途虛，用款主體虛”現(xiàn)象時有發(fā)生，為貸款本息的收回埋下風(fēng)險隱患。貸中審查把關(guān)不嚴(yán)。農(nóng)商行借貸資料為制式借款合同文本，所填寫條款能夠有效保障借貸雙方權(quán)利及約束相關(guān)義務(wù)。由于放款過程中部分工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，對客戶填寫借款合同及借據(jù)相關(guān)資料沒有認(rèn)真檢查、仔細(xì)核查，造成借款日期、借款大小寫、借款利率及浮動系數(shù)等相關(guān)重要要素不符等情況時有發(fā)生。一旦這些貸款需要動用法律武器收回，將對農(nóng)商行債權(quán)造成極大挑戰(zhàn)。貸后管理履職不到位。一是履職貸后檢查職責(zé)不到位。例如，貸后檢查報告內(nèi)容不具體；采用電話方式催收沒有電話催收記錄。二是由于農(nóng)商行工作調(diào)動，部分放款人和管護(hù)人分離，由于信貸人員缺乏溝通導(dǎo)致催收不到位，逐漸增大貸款風(fēng)險。三是注重對信貸資金的“堵”、“清”工作，而放松了對貸款到期前的“防范”工作。四是沒有及時下發(fā)貸款催收通知單或者向法院提訟主張債權(quán)，造成部分貸款喪失了法律時效，特別是核銷和置換貸款等不良資產(chǎn)。五是貸后管理其他問題。隨著縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)信機(jī)構(gòu)的貸款規(guī)模逐漸擴(kuò)大，農(nóng)商行管理貸款有“四難”：貸款外出務(wù)工人員外出難見面；大額貸款客戶資金狀況難掌握；異地抵質(zhì)押物難管理；信用貸款無資產(chǎn)保障，到期難收回。

三、加強(qiáng)農(nóng)商行風(fēng)險管理的六項對策

加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識。加強(qiáng)對從業(yè)人員的法律知識、合規(guī)理念培訓(xùn)提高法律觀念。一是嚴(yán)把貸款放出環(huán)節(jié)相關(guān)資料的合法性關(guān)口，從源頭上切實保障債務(wù)關(guān)系的有效性；及時下發(fā)貸款催收通知單，向法院提訟等法律手段，保障債權(quán)法律時效，直至收回貸款。二是農(nóng)商行需采取多種手段加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理知識教育和培訓(xùn)，加大合規(guī)宣傳力度，倡導(dǎo)全員合規(guī)風(fēng)險意識，讓每位員工都自覺養(yǎng)成按章辦事、遵紀(jì)守規(guī)的良好習(xí)慣，杜絕有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象，逐步確立良好的合規(guī)文化氛圍。三是選派學(xué)習(xí)小組到國有大型銀行或者風(fēng)險管理水平較高的同行進(jìn)行學(xué)習(xí)交流，借鑒先進(jìn)管理理念，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理。科學(xué)考核，增強(qiáng)工作積極性。人防、物防、技防是風(fēng)險管理工作的三個方面，而其中人防是關(guān)鍵，員工的積極性是則是人防工作的關(guān)鍵。風(fēng)險管理必須牢牢握緊考核這個“牛鼻子”，實現(xiàn)效益和薪酬同步增長，堅決杜絕目標(biāo)分配“一把尺”、業(yè)績考核“一刀切”、業(yè)務(wù)經(jīng)營“一把抓”，實現(xiàn)收入“靠業(yè)績、靠作為”目標(biāo)。在薪酬分配上，堅持向基層一線、偏遠(yuǎn)山區(qū)傾斜，向忠誠奉獻(xiàn)、業(yè)績突出的員工傾斜，向風(fēng)險管理優(yōu)秀的機(jī)構(gòu)傾斜。按照季度對風(fēng)險管理工作在全縣（區(qū)）范圍內(nèi)進(jìn)行排名并形成末位淘汰機(jī)制，增強(qiáng)員工危機(jī)意識。前移風(fēng)險監(jiān)測，有效防范風(fēng)險。改變以往重視遷徙貸款管理，而忽視到期貸款管理的現(xiàn)象。沒有逾期貸款就不會出現(xiàn)遷徙貸款，從貸款逾期前著手開始防范出現(xiàn)貸款遷徙，加強(qiáng)各網(wǎng)點及客戶經(jīng)理逾期貸款金額評比，達(dá)到“早著手、早想辦法、早解決”的目的。嚴(yán)格貸后檢查，加大違規(guī)處罰力度。農(nóng)商行稽核檢查部門要以序時稽核為基礎(chǔ)，結(jié)合專項稽核，圍繞“監(jiān)督管理、識別風(fēng)險、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、風(fēng)險預(yù)警、到期收回”的基本要求開展稽核審計工作；對稽核過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題區(qū)別對待，對、不作為、亂作為并造成較大風(fēng)險或者損失的責(zé)任人加大懲處力度，對無惡意的違規(guī)違紀(jì)并沒有造成較大風(fēng)險或者損失的責(zé)任人采取批評“教育為主、懲處為輔”的管理機(jī)制。加強(qiáng)協(xié)作，形成合力。一是網(wǎng)點要加強(qiáng)同農(nóng)商行總部間的協(xié)作，做到“依靠”但不“依賴”。及時同農(nóng)商行業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門進(jìn)行溝通，加強(qiáng)大額貸款風(fēng)險管理，有效利用資產(chǎn)抵押整合借名貸款，降低信用貸款風(fēng)險負(fù)擔(dān)。二是加強(qiáng)貸款管戶人與貸款發(fā)放人之間的交流協(xié)作，共同催收貸款本息，降低貸款風(fēng)險。三是加強(qiáng)同村組社區(qū)的協(xié)作，充分激發(fā)“雙基聯(lián)動”工作站效能，保障與貸戶信息渠道的暢通；四是加強(qiáng)同有管理權(quán)限的人民法院間的相互協(xié)作，針對部分難纏戶、賴債戶，充分利用法律手段進(jìn)行追償，達(dá)到“一戶，威震一片，震懾一方”的作用，并最終形成誠實守信良好氛圍。五是積極尋求政府部門的政策支持，綜合利用政府資產(chǎn)置換不良貸款、精準(zhǔn)扶貧基金償還不良貸款等方式降低不良貸款比重，牢牢將不良貸款控制在可控區(qū)間。加強(qiáng)宣傳，輿論引導(dǎo)。為了營造良好的風(fēng)險管理氛圍，農(nóng)商行需加強(qiáng)宣傳，營造誠信經(jīng)營的良好社會形態(tài)。一方面，通過LED、橫幅、微信等渠道進(jìn)行如“窮可貸、富可貸、不講信用不可貸”“好借好還，再借不難”等標(biāo)語宣傳；二是在辦理“精準(zhǔn)扶貧貸款”辦理過程中，要積極宣傳“扶貧貸款是農(nóng)商行的信貸資產(chǎn)，不是國家扶貧款，也不是財政救濟(jì)款”避免為日后“精準(zhǔn)扶貧貸款”風(fēng)險管理埋下隱患；三是充分利用誠實守信先進(jìn)典型和賴債不還負(fù)面典型事例進(jìn)行廣泛宣傳，引導(dǎo)社會去惡楊善；四是將惡意拖欠者利用報紙、電視、公共場所LED等公之于眾，對“老賴”形成強(qiáng)大社會壓力。

作者:黨顯書 顏學(xué)民 單位:陜西柞水農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

參考文獻(xiàn)：

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一、不良貸款的處理與銀行風(fēng)險

國際金融界從亞洲金融危機(jī)中得到一條重要教訓(xùn)是：銀行壞賬的推遲核銷與累積而不是壞賬本身導(dǎo)致了金融危機(jī)。以美國和日本為例，對商業(yè)銀行的壞帳，美國允許商業(yè)銀行根據(jù)貸款的實際質(zhì)量自行及時處理，從而對有效化解金融風(fēng)險起到了積極作用。而日本則對貸款壞帳的核銷有嚴(yán)格的限制，而且呆帳的核銷銀行無權(quán)自行決定，必須得到大藏省的批準(zhǔn)，結(jié)果大量應(yīng)該核銷的壞帳未能及時得到處理，最終促成了金融危機(jī)的爆發(fā)。在中國，不良貸款主要是指逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。信用證、銀行承兌匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項下的墊付款項從墊付日起即作為不良貸款。對于不良貸款的認(rèn)定，主要由各商業(yè)銀行的風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)。

中國的商業(yè)銀行對于呆帳的核銷并無太多的自。每年，商業(yè)銀行的各分行根據(jù)財政部和國家經(jīng)貿(mào)委等部門下達(dá)的貸款呆壞賬核銷的范圍，提出不良貸款的核銷計劃，這些計劃經(jīng)當(dāng)?shù)刎敱O(jiān)辦同意后，報總行批準(zhǔn)。由此可見，呆賬的核銷受到諸多嚴(yán)格限制，而且還要層層上報，這樣就使得應(yīng)該核銷的壞賬得不到及時處理，暗藏了巨大的危機(jī)。

二、應(yīng)收未收利息的處理與銀行風(fēng)險

在《財政部關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)應(yīng)收利息核算辦法的通知》中規(guī)定：“貸款利息自結(jié)息之日起，逾期180天(含180天)以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)繼續(xù)計人當(dāng)期損益；貸款利息逾期180天以上，無論貸款本金是否逾期，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計人當(dāng)期損益，在表外進(jìn)行核算，實際收回時再計人損益。對已經(jīng)納人損益的應(yīng)收未收利息，在其貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過180天以后，金融企業(yè)要相應(yīng)做沖減利息收人處理。”顯然，規(guī)定貸款的應(yīng)收利息需在結(jié)息日后180天以上，才不再計人當(dāng)期損益。相對于其他國家如英國大部分銀行是90天，而美國大部分銀行是60天，這一期限過長，事實上，貸款的應(yīng)收利息在結(jié)息日90天后，其收回的可能已大大降低，由此可見中國商業(yè)銀行的應(yīng)收利息的壞帳比例遠(yuǎn)高于西方商業(yè)銀行，增大了中國商業(yè)銀行的風(fēng)險。

三、貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取與銀行風(fēng)險

商業(yè)銀行提取準(zhǔn)備金應(yīng)著眼于總體資產(chǎn)的質(zhì)量，而不應(yīng)僅僅針對貸款的質(zhì)量。國際慣例將準(zhǔn)備金分為兩類：一類是針對特定類別的資產(chǎn)的可能損失所提取的專項準(zhǔn)備金；另一類是針對總體資產(chǎn)可能發(fā)生的不確定損失所提取的普通準(zhǔn)備金，也就是一般準(zhǔn)備。

與國際慣例相比較，中國的商業(yè)銀行所執(zhí)行的呆帳準(zhǔn)備金制度存在諸多不合理之處。首先，在大多數(shù)國家，對貸款提取準(zhǔn)備金的比例通常是貸款余額的1％～2％，這是基于他們的不良貸款的比例一般是貸款余額的1％左右而設(shè)計的。但是在中國，由于目前大部分企業(yè)經(jīng)營狀況不佳，商業(yè)銀行實際承擔(dān)著很高的信用風(fēng)險，不良貸款占貸款余額的比例遠(yuǎn)高于1％～2％，因此，商業(yè)銀行按l％的比例提取的準(zhǔn)備金使銀行的準(zhǔn)備金的充足性受到影響。其次，貸款呆賬準(zhǔn)備金按年末貸款余額的l％與上年末呆賬準(zhǔn)備金余額之間的差額提取，實際意味著當(dāng)年核銷的呆賬，當(dāng)年不再提取呆賬準(zhǔn)備金，這部分準(zhǔn)備金是在次年提取并計人次年成本的。這種做法實質(zhì)是對貸款損失的推遲確認(rèn)，違背了穩(wěn)健原則，累積了風(fēng)險。最后，將準(zhǔn)備金劃分為專項準(zhǔn)備金和一般準(zhǔn)備金屬國際慣例。按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，一般準(zhǔn)備可以作為附屬資本參加資本充足率的計算，但專項資本則不可以。目前，中國商業(yè)銀行的貸款呆賬準(zhǔn)備金，從提取方法上看，很像一般準(zhǔn)備，但實質(zhì)卻是專項準(zhǔn)備，以此參加資本充足率的計算，實際上等于提高了資本充足率，使得8％這一數(shù)字失去了實際意義。

四、信息披露與銀行風(fēng)險

從國際金融界的角度看，加強(qiáng)信息披露，進(jìn)一步提高商業(yè)銀行的透明度已是大勢所趨。2001年1月16日，巴塞爾委員會了新資本協(xié)議草案第二稿。該協(xié)議于2001年底正式，初步定于2005年正式實施。相對于舊的巴塞爾協(xié)議，新協(xié)議除了資本充足率的要求外，更進(jìn)一步提出了資本充足性的監(jiān)管約束和市場約束兩項內(nèi)容。巴塞爾委員會認(rèn)為市場具有迫使銀行有效而合理地分配資金和控制風(fēng)險的作用。市場獎懲機(jī)制可以迫使銀行充足的資本水平。但是，有效的市場約束對銀行信息披露制度提出了更高的要求。只有信息準(zhǔn)確、全面、及時，市場參與者才能準(zhǔn)確判斷銀行抵御風(fēng)險的能力。為此，新的巴塞爾協(xié)議要求，銀行在一年內(nèi)至少披露依次財務(wù)狀況、重大業(yè)務(wù)活動及風(fēng)險度、風(fēng)險管理狀況，具體指標(biāo)主要包括資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險敞口、資本充足比率、對資本的內(nèi)部評價機(jī)制以及風(fēng)險管理戰(zhàn)略等。由于歷史的原因，中國對會計信息的披露要求是較為粗放的。按照中國《商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)于每一會計年度終了三個月內(nèi)，按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營業(yè)績和審計報告，至于上市銀行，則應(yīng)執(zhí)行證監(jiān)會“公開發(fā)行證券公司信息披露編報原則第2號……商業(yè)銀行財務(wù)報表附注特別規(guī)定。”從總體上看，迄今為止，除上市銀行外，中國的商業(yè)銀行并沒有進(jìn)行全面的信息披露的義務(wù)。四大國有商業(yè)銀行都非上市銀行，其信息披露是不充分的。特別對近年來迅速發(fā)展的衍生金融產(chǎn)品，目前無論是人民銀行還是財政部均無明確規(guī)定如何進(jìn)行會計處理。各商業(yè)銀行一般是在表外科目進(jìn)行登記，不在表內(nèi)處理。而目前各商業(yè)銀行估算風(fēng)險時，并沒有把表外科目風(fēng)險計算在內(nèi)，對衍生金融產(chǎn)品的披露要求更是近乎空白，忽視了國有商業(yè)銀行所面臨的市場風(fēng)險。

五、風(fēng)險防范與會計改革對策

根據(jù)新的《巴塞爾協(xié)議》標(biāo)準(zhǔn)，制定現(xiàn)代、規(guī)范、高效與國際慣例接軌的會計處理與會計披露標(biāo)準(zhǔn)是深化國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險管理的內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié)，是構(gòu)建現(xiàn)代化、國際化商業(yè)銀行基礎(chǔ)。參照國外商業(yè)銀行的做法，為了更真實、全面、客觀地反映我國國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況，防范金融風(fēng)險，國有商業(yè)銀行的會計體系應(yīng)進(jìn)一步加大改革力度。

第一，可以根據(jù)國際慣例，適當(dāng)放寬對商業(yè)銀行核銷貸款壞帳的限制，可嘗試允許商業(yè)銀行按照真實性原則自主決定貸款壞帳核銷的金額與時間。對貸款的應(yīng)收利息，如在結(jié)息后90天仍未收回，則不再計如當(dāng)期損益。

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一、培育統(tǒng)一的風(fēng)險管理理念

商業(yè)銀行作為“自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧、自我約束”的金融企業(yè)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，追求利潤最大化的沖動不斷增強(qiáng)。由于受到內(nèi)在動力和外在壓力等諸多因素的影響，勢必會存在很大的經(jīng)營風(fēng)險。因此，盡快培育統(tǒng)一的風(fēng)險管理理念是商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平首先要解決的問題。根據(jù)巴塞爾委員會和全球風(fēng)險專業(yè)人員協(xié)會的相關(guān)規(guī)定，健全的風(fēng)險管理理念要包括以下幾方面內(nèi)容:

1.致性理念。即銀行應(yīng)確保其風(fēng)險管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)相一致。從長遠(yuǎn)的角度來看，銀行發(fā)展的最終目標(biāo)就是提高股東的效益，而進(jìn)行風(fēng)險管理則是為了減少失敗的概率，降低經(jīng)營活動中的不確定性，從而確保銀行實現(xiàn)更多的利潤。由此可見，銀行的風(fēng)險管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)在本質(zhì)上是一致的。

2.全面性理念。即銀行首先應(yīng)確保其風(fēng)險管理能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險，即所有風(fēng)險都有專門的、對應(yīng)的崗位來負(fù)責(zé)。在全面性理念中，非常重要的一條就是“對于新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)確保這些產(chǎn)品、業(yè)務(wù)在被引進(jìn)之前就已經(jīng)制定出適應(yīng)的風(fēng)險管理程序和控制方法”。即人們常說的“制度先行”。

3.獨立性理念。即風(fēng)險管理戰(zhàn)略的制定與實施之間、專門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的部門和風(fēng)險管理評估監(jiān)督部門要相對獨立。獨立性理念的實質(zhì)就是要在銀行內(nèi)部建立起一個職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險管理機(jī)制。因為清晰的職責(zé)劃分是確保風(fēng)險管理體系有效運作的前提。

4.權(quán)威性理念。即銀行應(yīng)確保風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理評估監(jiān)督部門具有高度權(quán)威性，盡可能不受外部因素的干擾，以確保其客觀性和公正性。銀行的風(fēng)險管理勢必要滲透到業(yè)務(wù)部門的運作中，因而很容易受到抵觸。如果風(fēng)險管理部門沒有強(qiáng)于業(yè)務(wù)部門的權(quán)威性，風(fēng)險管理工作將難以順利執(zhí)行下去，必要的監(jiān)督可以確保各個崗位職責(zé)的充分實現(xiàn)。

5.互通性理念。要求銀行建立一個完善的信息系統(tǒng)，進(jìn)而在銀行內(nèi)部形成一個有效的信息溝通渠道，即風(fēng)險管理部門與風(fēng)險管理評估監(jiān)督部門直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道，各相關(guān)部門之間要保持信息的互通渠道。風(fēng)險戰(zhàn)略的出臺很大程度上依賴于其所能獲得的信息是否充分。而風(fēng)險戰(zhàn)略能否被正確執(zhí)行則受制于銀行內(nèi)部是否有一個充分的信息溝通渠道。因而，信息系統(tǒng)是有效風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和前提。

6.分散與集中相統(tǒng)一理念。為了提高風(fēng)險管理的效率和水平，不同類型的金融風(fēng)險應(yīng)有不同的部門來負(fù)責(zé)，即風(fēng)險的分散管理。與此同時，不同的風(fēng)險管理部門最終都應(yīng)直接向高層負(fù)責(zé)，由管理層統(tǒng)籌規(guī)劃，即實現(xiàn)風(fēng)險的集中管理。風(fēng)險的分散管理有利于各相關(guān)部門及最終力量將各類風(fēng)險控制好。風(fēng)險的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風(fēng)險，從而將風(fēng)險策略與商業(yè)策略統(tǒng)一起來。風(fēng)險管理過于集中往往使該部門力不從心，不能專心于某類風(fēng)險;風(fēng)險管理過于分散則往往容易造成管理真空，甚至違背銀行的發(fā)展策略。

二、發(fā)揮信用評價在風(fēng)險管理中的作用

隨著信用風(fēng)險管理在銀行風(fēng)險管理中的地位越來越重要，更好地發(fā)揮信用評價在風(fēng)險管理中的作用，至關(guān)重要。

1.利用信用評價的結(jié)果進(jìn)行信用風(fēng)險的度量。信用風(fēng)險是銀行面對的最基本的風(fēng)險之一，而且是最重要的風(fēng)險。如何度量和管理信用風(fēng)險一直是銀行業(yè)面臨的主要難題。信用風(fēng)險主要表現(xiàn)為客戶的違約率和貸款的損失率。一般來說，有著較好信用等級的客戶，其違約率較低，而信用等級較低的客戶其違約率較高，貸款的損失率也較高。為獲得不可缺少的大規(guī)模的樣本，商業(yè)銀行之間的合作努力就是必不可少的。

2.根據(jù)貸款的信用風(fēng)險程度，確定相應(yīng)的資本金水平。做好信用風(fēng)險管理，預(yù)防意外損失，降低破產(chǎn)概率的重要方法是持有足夠的資本金，但并不是資本金越大越好，而是要根據(jù)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險狀況來合理確定。在信貸資產(chǎn)的內(nèi)部評級走向更精細(xì)的趨勢下，銀行可以根據(jù)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險度確定合理的資本金要求。

3.根據(jù)客戶信用等級做好貸款風(fēng)險分類。實行銀行貸款分類主要是為了加強(qiáng)對貸款的風(fēng)險管理。因此有必要根據(jù)客戶的信用狀況完善貸款五級分類的方法，通過分析掌握客戶的經(jīng)營周轉(zhuǎn)情況和發(fā)展趨勢，真實地將貸款按照風(fēng)險程度分層管理，隨時掌握客戶的信用等級變化及貸款風(fēng)險變化情況，對處于風(fēng)險程度上升的貸款及時采取補(bǔ)救措施，避免風(fēng)險積累、積重難返，有效保證信貸資產(chǎn)的安全。

4.根據(jù)信用風(fēng)險狀況，計提呆賬準(zhǔn)備金。現(xiàn)行制度規(guī)定將準(zhǔn)備金計提的自交給銀行，這是符合國際慣例的，規(guī)定了“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)提取呆賬準(zhǔn)備金的資產(chǎn)的風(fēng)險大小確定呆賬準(zhǔn)備金的計提比例”，同時規(guī)定“呆賬準(zhǔn)備必須根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險足額提取”。由銀行自主決定，一個重要的前提是建立健全信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類評估體系。

三、建立有效的風(fēng)險防范和管理機(jī)制

首先應(yīng)尋找業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險點，衡量業(yè)務(wù)的風(fēng)險度，在克服風(fēng)險的同時，從風(fēng)險管理中創(chuàng)造收益。其次，要建立全面風(fēng)險管理方法，將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險及各種其他風(fēng)險以及包含這些風(fēng)險的各種金融資產(chǎn)與其他資產(chǎn)組合，承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風(fēng)險依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進(jìn)行控制和管理。第三，健全風(fēng)險管理體系。從以下三方面著手:一是適應(yīng)商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會管理下的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。二是在風(fēng)險管理的執(zhí)行層面，改變行政管理模式，逐步實行風(fēng)險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實現(xiàn)管理過程的扁平化。三是改變以往商業(yè)銀行內(nèi)部條框的管理模式，實現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，并不斷摸索以業(yè)務(wù)主體為中心的管理體制。要逐步實現(xiàn)在業(yè)務(wù)部門設(shè)立單獨的風(fēng)險管理部門，通過它在各部門之間傳遞和執(zhí)行風(fēng)險管理政策，從業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制。最后，要提高風(fēng)險管理技術(shù)。使用內(nèi)部評級法和資產(chǎn)組合管理等先進(jìn)的風(fēng)險度量和管理重要技術(shù)。

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；巴塞爾資本協(xié)議

隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營風(fēng)險日益復(fù)雜。2003年5月，中國銀監(jiān)會公布了巴塞爾新資本協(xié)議概述(即BaselII第三稿)。新協(xié)議以最低資本要求、監(jiān)管檢查和市場約束三大支柱取代了舊協(xié)議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來的信用風(fēng)險和加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)，還包括對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的量化。就中國銀行業(yè)目前的風(fēng)險管理水平而言，與國際大銀行相比還有較大的差距。提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，是未來幾年銀行業(yè)亟待解決的問題。

一、《新巴塞爾資本協(xié)議》關(guān)于風(fēng)險管理的新理念

《新巴塞爾資本協(xié)議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束三大支柱，其內(nèi)容遠(yuǎn)比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多。《新巴塞爾資本協(xié)議》的核心是風(fēng)險管理，它從不同角度闡述了關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理念。

(一)風(fēng)險管理是商業(yè)銀行的核心功能。傳統(tǒng)上，我們認(rèn)為商業(yè)銀行是以追逐利潤為目的的金融企業(yè)，核心功能是向社會提供信用中介、金融服務(wù)，是典型意義上的間接融資的金融機(jī)構(gòu)。由于來自外部、內(nèi)部的壓力，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營理念不斷創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行的定位也出現(xiàn)了新的變化，其核心功能不是簡單的信用中介、金融服務(wù)，而是風(fēng)險管理，換句話說，商業(yè)銀行的核心功能、基本任務(wù)是管理風(fēng)險。

(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理是全面風(fēng)險管理。隨著商業(yè)銀行生存、發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生變化，特別是利率市場化以來，以利率風(fēng)險為主要風(fēng)險的市場風(fēng)險成為商業(yè)銀行在新形勢下面臨的新的、重要的風(fēng)險，使商業(yè)銀行對風(fēng)險有了新的認(rèn)識，管理有了新的發(fā)展。《新巴塞爾資本協(xié)議》指出，商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理是全面風(fēng)險管理。

(三)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束是風(fēng)險管理的重要手段。《新巴塞爾資本協(xié)議》認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束是風(fēng)險管理的重要手段。它對監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查的重要性是這樣描述的，“對風(fēng)險的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當(dāng)局都應(yīng)提高風(fēng)險評估的能力。毫無疑問，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復(fù)雜程度化高銀行不斷變化的風(fēng)險輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現(xiàn)的各種業(yè)務(wù)機(jī)遇。因此，這就需要監(jiān)管當(dāng)局對第二支柱給予充分的重視。”

(四)建模是風(fēng)險計量的基本方法。盡管風(fēng)險是否能夠通過模型計量精確計算存在爭議，但從理論上看，商業(yè)銀行通過符合監(jiān)管當(dāng)局要求的內(nèi)部模型計量的風(fēng)險敏感性強(qiáng)，資本消耗小。

二、我國銀行業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理起步相對較晚，風(fēng)險管理理念和風(fēng)險防范意識與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問題。

(一)過分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險管理。由于我國各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展較為緩慢，市場成熟度低，業(yè)務(wù)種類不夠豐富，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤的增長點更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時，我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場和企業(yè)對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場競爭激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶的開發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險。

(二)尚未建立科學(xué)的風(fēng)險管理體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作的重心主要集中在對資產(chǎn)風(fēng)險的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對風(fēng)險資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業(yè)務(wù)部門對各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險信息溝通；風(fēng)險管理部門對于分散在各個部門的風(fēng)險管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。

(三)風(fēng)險識別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險防范預(yù)警機(jī)制。國外商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方法上，注重運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對風(fēng)險管理全過程的全面監(jiān)督和控制。而我國商業(yè)銀行長期以來，在風(fēng)險管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對風(fēng)險識別、度量等方面不精確，對于早期風(fēng)險的防范仍存在較大缺陷。

(四)風(fēng)險管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險與市場不確定性不斷增強(qiáng)，銀行風(fēng)險管理日趨復(fù)雜。然而，國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國家之后。國外很多風(fēng)險管理工具和理念至今尚未在國內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險管理過程中發(fā)揮作用。

(五)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險責(zé)任不明晰，風(fēng)險管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國國內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險責(zé)任不明晰。另外銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問題促使這些業(yè)務(wù)崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢頭。

(六)獎罰激勵機(jī)制不完善，忽視風(fēng)險管理要求。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍實行以提高市場占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營戰(zhàn)略，追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長，相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責(zé)任追究制度不落實，對違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人，處罰不及時且偏于寬松，達(dá)不到懲罰的目的，導(dǎo)致約束制度虛化，形成風(fēng)險。

(七)風(fēng)險管理人才基礎(chǔ)比較薄弱，風(fēng)險管理專業(yè)人員缺乏，對市場風(fēng)險識別、監(jiān)測和控制的專業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購了市場風(fēng)險計量模型和監(jiān)控系統(tǒng)，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營管理知識、精通風(fēng)險管理理論和風(fēng)險計量技術(shù)的專業(yè)人才，使得所引進(jìn)的先進(jìn)的市場風(fēng)險計量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預(yù)期的作用。同時，我國還沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險管理人才隊伍。

三、提高我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力的對策

我國作為轉(zhuǎn)型時期的發(fā)展中國家，以及我國宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國內(nèi)風(fēng)險管理理論研究及其應(yīng)用的滯后，我國商業(yè)銀行的發(fā)展仍不規(guī)范，抗風(fēng)險能力較弱。按照國際銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，關(guān)鍵要在銀行內(nèi)部采取有效的途徑和方法，同時，圍繞風(fēng)險管理的文化、體系、技術(shù)等方面也要進(jìn)一步發(fā)展和完善。

(一)吸收全面風(fēng)險管理的理念

要求不但重視對傳統(tǒng)的信用風(fēng)險的管理，而且要全面考慮市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等因素的管理，并逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、經(jīng)營績效考核等業(yè)務(wù)管理的全過程。銀行不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加，而需要將各種風(fēng)險價值計算在內(nèi)，將當(dāng)期收益扣除經(jīng)計量的預(yù)期損失，據(jù)以推測各種收益率，促進(jìn)長期持續(xù)盈利能力的增強(qiáng)。

(二)健全風(fēng)險管理組織體系，實現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險管理。當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨立的風(fēng)險管理部門為中心，與各個業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)。董事會作為全行風(fēng)險管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理的整體戰(zhàn)略決策，對銀行風(fēng)險管理負(fù)有最終責(zé)任、獨立的風(fēng)險管理部門實行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實施對本行風(fēng)險的全面管理，推動風(fēng)險管理體系建設(shè)。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，業(yè)務(wù)部門也要逐步設(shè)立單獨的風(fēng)險管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，各部門業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對其業(yè)務(wù)風(fēng)險負(fù)責(zé)，使風(fēng)險管理橫向延伸，縱向管理，實現(xiàn)管理過程的扁平化。與此同時國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國際大銀行的組織模式與運作經(jīng)驗，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責(zé)任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運行規(guī)范，管理科學(xué)，內(nèi)控嚴(yán)密，運轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營機(jī)制和管理體制，加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換，提高風(fēng)險防范能力和內(nèi)部控制水平。

(三)提高風(fēng)險計量水平，增強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)測和防范能力。《新巴塞爾資本協(xié)議》在提出信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的基礎(chǔ)上，紿出了計量三大風(fēng)險的方法。《新巴塞爾資本協(xié)議》計量三大風(fēng)險共設(shè)計了8種方法，除信用風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)法外，其他7種方法均建立在模型設(shè)計的基礎(chǔ)上。這反映出通過建立數(shù)學(xué)模型計量風(fēng)險是《新巴塞爾資本協(xié)議》提出的新要求，因此，要重視計量方法的引入和使用。我國商業(yè)銀行要緊跟國際商業(yè)銀行風(fēng)險管理的步伐，引入先進(jìn)的風(fēng)險管理計量方法。一是要從觀念上充分認(rèn)識商業(yè)銀行使用計量方法對風(fēng)險進(jìn)行管理的意義，這是商業(yè)銀行風(fēng)險管理理念的轉(zhuǎn)變。二是研究能夠準(zhǔn)確計量我國商業(yè)銀行風(fēng)險的方法。在爭取巴塞爾委員會支持的基礎(chǔ)上，充分掌握《新巴塞爾資本協(xié)議》思想的前提下，設(shè)計我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的計量模型，然后積累數(shù)據(jù)，對計量模型進(jìn)行測試，修正后確定三大風(fēng)險的計量模型，并且在我國商業(yè)銀行中推廣，全面實施《新巴塞爾資本協(xié)議》。

(四)制定合理的考核指標(biāo)，在控制風(fēng)險的前提下實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。考核指標(biāo)的制定要全面考慮是否符合實際，是否有利于銀行的長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo)，不能誤導(dǎo)各級經(jīng)營管理人員。商業(yè)銀行作為企業(yè)，經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營規(guī)模當(dāng)然是十分重要的，但作為決策層絕不應(yīng)過于強(qiáng)調(diào)某一方面的重要性，不能讓利潤或經(jīng)營規(guī)模掩蓋一切，否則可能對管理層和經(jīng)營層傳達(dá)錯誤信息，以增加風(fēng)險為代價，甚至在一定程度上破壞內(nèi)控環(huán)境。要減少考核指標(biāo)制定過程中的主觀性在充分考慮實際情況的基礎(chǔ)上建立起以利潤、不良資產(chǎn)控制為主，業(yè)務(wù)規(guī)模為輔的考核指標(biāo)體系，實現(xiàn)商業(yè)銀行效益和可持續(xù)發(fā)展的綜合平衡，最終實現(xiàn)長期利潤最大化。

篇5

我國股份制商業(yè)銀行在積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策引導(dǎo)下，2009年實現(xiàn)了爆發(fā)式的增長，但是大型的商業(yè)銀行的市場份額卻進(jìn)一步降低了，中小商業(yè)銀行市場占有份額繼續(xù)提升。在國家促進(jìn)中西部發(fā)展系列規(guī)劃等措施的影響下，商業(yè)銀行加大了對中西部地區(qū)的貸款力度，貸款地區(qū)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，在宏觀調(diào)控政策下，商業(yè)銀行貸款重點向鐵路、公路、基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)項目傾斜，長期化貸款趨勢加強(qiáng)，商業(yè)銀行按照“有保有壓”原則，嚴(yán)控貸款集中度風(fēng)險，加大對“兩高一剩”行業(yè)的退出力度，貸款的公司行業(yè)布局更加優(yōu)化，中小企業(yè)貸款和綠色貸款加速增長。截止2009年年末，中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額78.77萬億元，比上年年末新增16.38萬億元，增速26.26%，其中，政策性銀行資產(chǎn)總額6.95萬億元，增速23.01%，12家中小股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)總額11.78萬億元，增速33.72%，143家城市商業(yè)銀行總額5.68萬億元，增速37.46%，43家農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)總額1.87萬億元，增速101.08%。世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的節(jié)奏和步伐已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)榱说吞冀?jīng)濟(jì)模式，后金融危機(jī)時代對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要在于房地產(chǎn)領(lǐng)域、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域、交通領(lǐng)域、商業(yè)銀行的貸款回收領(lǐng)域、市場自由化程度的進(jìn)一步升級等方面。我國股份制商業(yè)銀行的盈利模式一直是以借貸作為主要收入途徑，可是隨著我國雙收縮政策發(fā)生偏斜和后金融危機(jī)時代的“后遺癥”產(chǎn)生作用，我國股份制商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新能力和后期借貸資本的回收能力受到了考驗，我國的金融市場還沒有全面自由化，市場操作還沒有放開，國際資本的進(jìn)入比例也有限制，這些使得我國股份制商業(yè)銀行的新盈利模式仍然處在探索之中。未來我國股份制商業(yè)銀行應(yīng)該如何規(guī)避風(fēng)險，提高盈利，需要進(jìn)一步探索。

二、后金融危機(jī)時期股份制商業(yè)銀行的風(fēng)險分析

（一）不良貸款資本的信用違約風(fēng)險自國際金融危機(jī)爆發(fā)以來，國內(nèi)商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險逐漸加大，債務(wù)和貸款違約的企業(yè)數(shù)量增加。聲譽(yù)風(fēng)險是指由于商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對商業(yè)銀行負(fù)面評價的風(fēng)險。我國14家上市商業(yè)銀行2010年的貸款總額是2.1萬億元，其他非利息凈收入為591.26億元，相比2009年非利息凈收入下降110億元，數(shù)據(jù)表明我國商業(yè)銀行的收入有限性加大，商業(yè)銀行的收入正在隨著市場化的違約風(fēng)險提高而降低。2010年的資金貸款對象主要集中在鐵路、公路、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、災(zāi)后重建項目等等。隨著我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展變化，商業(yè)銀行投資的風(fēng)險逐步擴(kuò)大，房地產(chǎn)業(yè)的降價潮和退房潮會促使房地產(chǎn)開發(fā)商進(jìn)一步降價銷售以便于快速還清銀行的貸款。但是如果房地產(chǎn)商存在博弈心理，希望挺過艱難時期，相信房價仍然會上漲，銀行會面臨存款準(zhǔn)備金的減少，從而面臨貨幣供給的危機(jī)。房地產(chǎn)商和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)各單位可能會取消還款計劃，這些不良貸款的對象會用質(zhì)押和抵押的固定資產(chǎn)或者實物進(jìn)行償還，但是由于固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力有限，不能滿足商業(yè)銀行對貨幣的快速供給需求，這就為商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了障礙，對商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生了影響。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部操作風(fēng)險和市場競爭風(fēng)險2009年信貸規(guī)模大幅增長，商業(yè)銀行的存貸比較上年有所提高，在14家上市商業(yè)銀行中，除了浦發(fā)銀行的存貸比均比2008年有不同幅度提高，部分商業(yè)銀行的存貸比甚至超過了75%的監(jiān)管紅線。市場化的不可預(yù)期性導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行在發(fā)展過程中主要面臨內(nèi)部和外部兩種風(fēng)險，對于風(fēng)險評估和有效預(yù)防也會從這兩個方面出發(fā)。內(nèi)部風(fēng)險的管理中逐漸暴露出來的問題是：內(nèi)部欺騙，外部欺詐，客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)互動的障礙，執(zhí)行、交割和流程管理的漏洞，就業(yè)制度和工作場所的安全，實物資產(chǎn)損壞和IT系統(tǒng)事件的操作失誤。商業(yè)銀行內(nèi)部欺詐操作風(fēng)險和外部欺詐都是信息失真的表現(xiàn)，信息整理和錄入的失真現(xiàn)象愈發(fā)嚴(yán)重，導(dǎo)致了內(nèi)部假賬和外部金融理財?shù)奶摷倩僮鳎股虡I(yè)銀行發(fā)展受阻。商業(yè)銀行的市場化發(fā)展過程中面對的外部競爭主要有同行競爭，資本理財及網(wǎng)絡(luò)支付平臺的多樣化。信息技術(shù)的不穩(wěn)定性和實時性較差導(dǎo)致商業(yè)銀行拓展市場的難度增加，金融產(chǎn)品的創(chuàng)新始終停留在初級階段，開展市場化競爭的力量薄弱，可持續(xù)發(fā)展和生存能力下降。如何掌握好商業(yè)銀行的未來發(fā)展軌跡也存在不確定性，從而使我國商業(yè)銀行面對市場競爭的靈活應(yīng)變能力有所下降。

（三）匯率及利率波動的風(fēng)險利率風(fēng)險是指銀行的財務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利波動時所面臨的風(fēng)險，利率風(fēng)險主要有重新定價風(fēng)險、收入曲線風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險四種主要形式。隨著近年來我國利率市場化改革的逐步深入，利率水平波動性及不確定性日益加大，我國商業(yè)銀行的利率風(fēng)險程度也在增加。利率隨著國家政策和市場化變動的影響不斷波動帶來的是對市場中存在資本金總額的流動性的加強(qiáng)與限制，由利率變動引起的收益和回報的風(fēng)險也在波動，如果銀行的利率敏感型負(fù)債高于利率敏感型資產(chǎn)，利率上升會減少銀行利潤，而利率下降會增加銀行利潤。國際市場變化和外國自由浮動匯率制度導(dǎo)致匯率牌價波動，對我國影響最大的是外匯儲備和外匯投資收益率，而美元自2008年起到2011年持續(xù)貶值，使我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到影響，包括輸入型的通貨膨脹和物價上漲。匯率的變動對商業(yè)銀行貸款的回收成功率帶來了影響，因為進(jìn)出口企業(yè)的外匯核銷過程中，貿(mào)易收益率會隨著匯率波動，商業(yè)銀行主要盈利途徑是吸收存款和發(fā)放貸款，如果無法保障企業(yè)的順利經(jīng)營和可持續(xù)化成長，貸款本金和利息的收入就會延期，甚至出現(xiàn)違約，帶來銀行的虧損。

（四）商業(yè)銀行利益最大化的社會道德風(fēng)險我國加入WTO以來，市場化機(jī)制不斷健全，市場化競爭的程度也逐步加強(qiáng)。商業(yè)銀行的經(jīng)營與發(fā)展在社會中發(fā)揮了很大價值，商業(yè)銀行的利益最大化就是其經(jīng)營的最直接目的，為了擴(kuò)大銀行的發(fā)展業(yè)務(wù)和發(fā)展空間，可以利用各種方式提高銀行所獲得的收益，通過加大對社會居民和企業(yè)的融資額度來提高通過利息獲得的收入。2001-2005年商業(yè)銀行對“三高”企業(yè)放出了大量的貸款，這些資本用于擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和數(shù)量，提高企業(yè)的盈利程度，同時我國的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和地方政績也在持續(xù)的增長，但與此同時，我國的環(huán)境與資源也受到了較大規(guī)模的破壞，生態(tài)平衡受到了影響，社會化資源協(xié)調(diào)性變差，社會矛盾日益尖銳，貧富差距逐漸拉大。商業(yè)銀行貸款方向主導(dǎo)了產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，比如對資本的房貸方向沒有嚴(yán)格把控，對待社會和諧和環(huán)境與資源的保護(hù)沒有引起足夠重視都將引發(fā)一系列的后期問題。

三、降低股份制商業(yè)銀行存在風(fēng)險的途徑

（一）積極完善商業(yè)銀行的風(fēng)險管理制度商業(yè)銀行為了有效強(qiáng)化操作風(fēng)險管理，應(yīng)從培育風(fēng)險文化、完善風(fēng)險管理組織架構(gòu)、優(yōu)化各項業(yè)務(wù)操作流程、強(qiáng)化IT管理系統(tǒng)功能“剛性”控制等多個方面進(jìn)行不斷努力。要在商業(yè)銀行內(nèi)部建立健全風(fēng)險限額管理制度、調(diào)整信貸業(yè)務(wù)管理制度、完善風(fēng)險實時報告制度、加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警制度、進(jìn)一步健全內(nèi)部控制制度。同時我國各家商業(yè)銀行還需要認(rèn)真分析《巴塞爾新資本協(xié)議》，利用新協(xié)議的使用契機(jī)，建立起操作風(fēng)險損失事件統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫，積極開發(fā)相關(guān)模型，提高操作風(fēng)險資本計量的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，部分商業(yè)銀行在初步具備了以高級計量法應(yīng)對操作風(fēng)險的測量能力之后可以保證商業(yè)銀行風(fēng)險規(guī)避的科學(xué)性。商業(yè)銀行在積累經(jīng)驗后，可以建立健全商業(yè)銀行的風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)自身對風(fēng)險的測控能力，有效提高操作風(fēng)險的管理水平，內(nèi)部的資本控制和自查機(jī)制更加清晰化，稽查制度也要明確確立，保證資本的借貸、使用、監(jiān)督、稽查、回收、溝通等環(huán)節(jié)保持在可持續(xù)化的鏈條中。筆者認(rèn)為除了整體風(fēng)險管理組織架構(gòu)的建立與健全，各家商業(yè)銀行還分別對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險及內(nèi)控等具體層面，深入進(jìn)行各項風(fēng)險組織架構(gòu)和相關(guān)報告制度的完善和優(yōu)化，例如在信用風(fēng)險層面，工商銀行啟動了“集團(tuán)層面、覆蓋全業(yè)務(wù)范疇、集中統(tǒng)一”的信用風(fēng)險體系構(gòu)建工作。

（二）商業(yè)銀行對風(fēng)險資本的計量和統(tǒng)計商業(yè)銀行對投貸資本的監(jiān)管需要加強(qiáng)內(nèi)部對資本的計量管理和監(jiān)測，風(fēng)險資本的計量是商業(yè)銀行以定量的方式識別、分析、評估風(fēng)險，并以此確定風(fēng)險資本以抵御風(fēng)險的過程。《巴塞爾新資本協(xié)議》的實施，要求商業(yè)銀行以更加精確、科學(xué)的方法來計量風(fēng)險資本，并為商業(yè)銀行信用風(fēng)險、市場風(fēng)險及操作風(fēng)險分別提供不同的風(fēng)險資本計量方法。2009年，我國商業(yè)銀行大力優(yōu)化和完善相關(guān)系統(tǒng)，積極進(jìn)行模型開發(fā)和驗證，有效提高了風(fēng)險資本計量的精確度，部分銀行已經(jīng)開始向更加成熟的風(fēng)險資本計量方法過渡。信用風(fēng)險的計量方法有標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評級法兩大類。標(biāo)準(zhǔn)法雖然操作相對簡單，但對外部評級結(jié)果的依賴度較高，不適用于我國的實際環(huán)境。我國大多信用風(fēng)險計量工具采用的是內(nèi)部的評級法。內(nèi)部評級法分為初級法和高級法兩種，初級法是由商業(yè)銀行自己估計違約概率，其他風(fēng)險因素均采用監(jiān)管機(jī)構(gòu)的估計值，高級法是商業(yè)銀行在滿足一定標(biāo)準(zhǔn)的前提下，自己估計違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露等因素。在我國商業(yè)銀行對風(fēng)險資本的計量與統(tǒng)計過程中，除了利用評級法還應(yīng)該向著多元化的方向發(fā)展，要開展計量的多維度考核模式，利用不同計量模型針對同一種資本進(jìn)行檢測和監(jiān)督，比如市場風(fēng)險計量的內(nèi)部模型法，VaR模型，VaR值作為重要的估值也被商業(yè)銀行風(fēng)險評估所接受，這樣可以全方位的估計市場風(fēng)險程度。

（三）針對商業(yè)銀行內(nèi)部人員的素質(zhì)提升和專業(yè)性培訓(xùn)商業(yè)銀行內(nèi)部的監(jiān)管體系做到完善后，需要針對商業(yè)銀行的內(nèi)部工作人員做出系統(tǒng)化的培訓(xùn)和指導(dǎo)。筆者認(rèn)為在目前的商業(yè)銀行經(jīng)營和管理過程中需要加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的道德素養(yǎng)，升華工作人員的個人價值觀念。這是最重要的兩個培訓(xùn)目標(biāo)，銀行監(jiān)管資本、審查資本、統(tǒng)計資本、創(chuàng)新金融衍生產(chǎn)品、了解市場等等信息都需要真實性，真實的信息使商業(yè)銀行具備清晰的判斷能力和明確的努力方向。安然公司虛擬賬目最后破產(chǎn)的案例可以證明虛擬和虛假的信息遲早會被認(rèn)清，巴林銀行的危機(jī)也能證明這一點。我國商業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略眼光要朝著低碳化、道德化、綠色化、科學(xué)化、理智化的方向發(fā)展，不能只注重眼前的利益。培養(yǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部員工的價值觀和道德觀念，提高他們的個人專業(yè)素養(yǎng)，主要目的在于可以幫助商業(yè)銀行長期運轉(zhuǎn)，提高商業(yè)銀行的文化價值，降低商業(yè)銀行內(nèi)部管理的失誤概率，幫助商業(yè)銀行在細(xì)節(jié)中做到最好，改善商業(yè)銀行的文化氛圍和商業(yè)模式，使商業(yè)銀行的經(jīng)營理念更符合現(xiàn)今國際化的需求，在我國社會責(zé)任的承擔(dān)中要主動擔(dān)當(dāng)一份責(zé)任，成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅力量。

（四）創(chuàng)新金融風(fēng)險溢價投資體系，抵御匯率與利率波動風(fēng)險。我國商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新一直以來都沒有得到適當(dāng)?shù)陌l(fā)展空間，原因是我國金融市場并非是自由開放的。我國金融創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷引入將成為未來商業(yè)銀行應(yīng)對利率和匯率變動風(fēng)險的主要途徑，金融衍生產(chǎn)品和投資產(chǎn)品的差異化戰(zhàn)略可以幫助市場加強(qiáng)對資本的使用效率的監(jiān)督，商業(yè)銀行可以擴(kuò)寬資本的投資渠道，以多元化的投資和融資方式來降低貨幣供給不足的風(fēng)險，金融風(fēng)險的控制從理論上分析表現(xiàn)在對風(fēng)險溢價的科學(xué)控制，風(fēng)險溢價指的是在面對不同風(fēng)險的高低、且清楚高風(fēng)險高報酬、低風(fēng)險低報酬的情況下，會如何影響因個人對風(fēng)險的承受度大小而決定其是否要冒風(fēng)險獲得較高的報酬，或是只接受已經(jīng)確定的收入，放棄冒風(fēng)險可能得到的較高報酬，確定的收入與較高的報酬之間的差，即為風(fēng)險溢價。商業(yè)銀行選擇創(chuàng)新金融衍生產(chǎn)品，打開我國金融衍生產(chǎn)品這條渠道，利用自身的地位優(yōu)勢加強(qiáng)資本的流動性，提高國內(nèi)資本的使用效率，可以避免因貸款對象的不穩(wěn)定性所造成的違約風(fēng)險。

篇6

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部審計風(fēng)險管理

隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險日益增大，使其生存和發(fā)展受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)，而內(nèi)部審計在風(fēng)險管理、內(nèi)部控制以及公司治理等方面有著重要的地位和作用。本文就內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用以及如何發(fā)揮其作用進(jìn)行粗淺的探討。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理

對銀行而言，風(fēng)險是可能對銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件、行為和環(huán)境，而對這種不確定性進(jìn)行調(diào)節(jié)和駕馭的能力就是風(fēng)險管理。風(fēng)險管理并非是要消除風(fēng)險，而是通過對未來結(jié)果不確定性的分析預(yù)測和周密思考，以降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能，相對提高銀行的附加價值。

商業(yè)銀行的風(fēng)險種類很多，主要有以下幾種表現(xiàn)形式：一是信貸風(fēng)險，信貸資產(chǎn)是銀行業(yè)的主要資產(chǎn)，在當(dāng)前實行分業(yè)經(jīng)營的背景下，它是銀行業(yè)最大的盈利項目，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低直接關(guān)系著銀行經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。二是市場風(fēng)險，主要是由于證券市場不規(guī)范和金融市場秩序混亂而引發(fā)的種種風(fēng)險，主要包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、流動性風(fēng)險和價格風(fēng)險。三是經(jīng)營風(fēng)險，主要是由銀行自身經(jīng)營管理方面和操作方面存在的問題而形成的風(fēng)險。近年來，商業(yè)銀行內(nèi)控制度盡管有所加強(qiáng)，但受利益驅(qū)動和相關(guān)管理人員能力、素質(zhì)的影響，經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營管理控制能力不相匹配。操作風(fēng)險是指由于人員因素、流程因素、系統(tǒng)因素以及外部事件引起的風(fēng)險。比如業(yè)務(wù)人員操作失誤、銀行內(nèi)外勾結(jié)、流程執(zhí)行不嚴(yán)格、系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞、外部欺詐、突發(fā)外部事件等。

二、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場競爭日趨激烈，經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，銀行面臨的風(fēng)險也不斷加大。內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，它通過評估、計量和報告總體風(fēng)險，推動銀行實施風(fēng)險管理，最大程度地防范和化解可預(yù)見的風(fēng)險。具體而言，其作用體現(xiàn)在如下方面：

(一)能夠客觀識別和評估風(fēng)險的充分性

內(nèi)部審計部門獨立于業(yè)務(wù)管理部門，這使其可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。所謂風(fēng)險識別是指對銀行所面臨的以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險性質(zhì)的過程。換言之，就是要確定銀行正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險，所面臨的主要風(fēng)險是否均已被識別，并找出未被識別的主要風(fēng)險。內(nèi)部審計師不僅要識別相關(guān)的風(fēng)險，而且還應(yīng)從以下幾個方面對風(fēng)險進(jìn)行評估：一是評價銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是否是在分析組織和行業(yè)發(fā)展情況和趨勢、銀行的優(yōu)勢和劣勢、外部的機(jī)會和威脅的基礎(chǔ)上結(jié)合實際來制定；二是看分解到各部門的目標(biāo)是否對戰(zhàn)略目標(biāo)提供足夠的支持，是否與整體目標(biāo)保持一致；三是評價員工是否確知已建立的工作目標(biāo)(或業(yè)務(wù)管理目標(biāo))；四是管理層是否建立風(fēng)險識別與評估機(jī)制，該機(jī)制至少包括機(jī)構(gòu)、人員、政策和程序以及支持系統(tǒng)。管理層對風(fēng)險的識別和評估是否準(zhǔn)確，是否已對面臨的風(fēng)險進(jìn)行恰當(dāng)分類；五是是否已識別出各類內(nèi)部和外部的風(fēng)險因素，并對已識別的風(fēng)險進(jìn)行計量，分析控制措施是否完善，是否可以使銀行風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險容忍度之內(nèi)；六是風(fēng)險監(jiān)控是否持續(xù)得到執(zhí)行，監(jiān)控報告制度是否合理，風(fēng)險管理報告是否充分、及時。

(二)能夠綜合分析和計量風(fēng)險的恰當(dāng)性

內(nèi)部審計對現(xiàn)代內(nèi)部控制的焦點不僅在于識別和評估風(fēng)險的充分性，而且在于強(qiáng)調(diào)風(fēng)險分析和計量。風(fēng)險分析和計量是內(nèi)部審計對銀行經(jīng)營管理過程中遇到的各種風(fēng)險采取定量和定性的方法進(jìn)行有效的分析和確定。定量分析方法是對已識別的風(fēng)險進(jìn)行量化估計，通用的公式為：風(fēng)險值=風(fēng)險影響X風(fēng)險概率。目前國內(nèi)商業(yè)銀行缺少實施先進(jìn)風(fēng)險計量方法的必要支撐，但新資本協(xié)議鼓勵銀行采用更為先進(jìn)的風(fēng)險計量方法，如允許銀行通過內(nèi)部評級確定風(fēng)險函數(shù)計量加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)；運用金融工程技術(shù)轉(zhuǎn)化基礎(chǔ)工具計量市場風(fēng)險；運用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級計量法和風(fēng)險模型計量操作風(fēng)險等。內(nèi)部審計可以借鑒新資本協(xié)議的方法，對風(fēng)險進(jìn)行計量和解析。在風(fēng)險難以量化、定量評價所需的數(shù)據(jù)難以獲取時，應(yīng)采取定性評價。定性評價的復(fù)雜性在于很多情況下需要主管判斷不同結(jié)果的可能性，不同背景、不同經(jīng)驗、不同性格和不同職位的人對風(fēng)險判斷都可能不同，如銀行在計量未決訴訟預(yù)計負(fù)債時，其金額具有不確定性，需要進(jìn)行合理而恰當(dāng)?shù)墓烙嫛?/p>

(三)能夠發(fā)揮風(fēng)險反饋的預(yù)警性

內(nèi)部審計在銀行管理控制系統(tǒng)中發(fā)揮反饋作用，對銀行的風(fēng)險管理起預(yù)警功能。內(nèi)部審計在檢查內(nèi)部控制程序的合理性以及執(zhí)行情況和控制效果，特別在關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域和內(nèi)控不健全區(qū)域的潛在威脅時，是通過風(fēng)險反饋進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督與評價，確保目標(biāo)與預(yù)算如期完成的。一方面，內(nèi)部審計要與相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險管理溝通，對風(fēng)險管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評價，對重大的審計發(fā)現(xiàn)按清晰傳遞的線路進(jìn)行報告，傳遞給內(nèi)部相關(guān)人員和其他有關(guān)方面，以便及時采取相應(yīng)的控制措施，同時對監(jiān)督檢查結(jié)果的落實情況要進(jìn)行跟蹤報告，使風(fēng)險及時得到控制和防范；另一方面，以風(fēng)險為核心及出發(fā)點的內(nèi)部審計，能夠客觀地從全局的角度管理風(fēng)險，能從組織的利益和實際出發(fā)，提出防范風(fēng)險的有效建議，作為管理層改進(jìn)風(fēng)險管理的參考意見，內(nèi)部審計的建議更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險控制，通過有效的風(fēng)險管理建議反饋，提高組織的整體管理效率。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中作用的有效途徑

(一)樹立正確的風(fēng)險審計理念

在當(dāng)前市場競爭日趨激烈的情況下，銀行面臨的風(fēng)險越來越大，銀行各級管理層應(yīng)深刻理解銀行所處環(huán)境中各種不確定因素對銀行風(fēng)險的含義，把風(fēng)險作為重要的決策變量，始終把風(fēng)險意識貫穿于經(jīng)營的全過程。內(nèi)部審計已成為銀行風(fēng)險管理的一個重要環(huán)節(jié)，存在風(fēng)險的領(lǐng)域就是內(nèi)部審計的重點，風(fēng)險評估已成為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，內(nèi)部審計已擴(kuò)展至通過戰(zhàn)略層面參與公司價值創(chuàng)造。內(nèi)部審計工作應(yīng)從事后審計向事前和事中審計、從靜態(tài)審計向動態(tài)審計、從現(xiàn)場審計向遠(yuǎn)程審計和非現(xiàn)場審計方向發(fā)展。內(nèi)部審計除了要關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更要關(guān)注有效的風(fēng)險管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部審計的工作重點是分析、確認(rèn)、揭示和防范關(guān)鍵性的經(jīng)營風(fēng)險。內(nèi)部審計的目標(biāo)應(yīng)從傳統(tǒng)的“查錯糾弊”提升為“幫助組織增加價值”，效益審計應(yīng)成為內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。

(二)將風(fēng)險管理融人內(nèi)部審計的全過程

內(nèi)部審計部門主要是對風(fēng)險管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理進(jìn)行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計程序與機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，使這兩項工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。首先，在編制審計計劃時，應(yīng)在對可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上，按風(fēng)險評估結(jié)果確定優(yōu)先順序，制定內(nèi)部審計部門的審計計劃，確定審計項目。

其次，確定審計范圍和編制審計方案時，通過風(fēng)險因素分析來確定審計業(yè)務(wù)工作范圍，如重要的會計憑證、重大交易和事項的會計處理及交易授權(quán)等；在審計實施過程中，通過評價內(nèi)控制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在選擇技術(shù)與方法時，應(yīng)能反映出風(fēng)險的重大性與發(fā)生的可能性。再次，在編制審計報告時，應(yīng)對風(fēng)險管理狀況進(jìn)行評價，指出風(fēng)險管理中存在的漏洞，提出加強(qiáng)管理的建議。最后，追蹤審計時應(yīng)將注意力集中于最嚴(yán)重的潛在的問題上，將風(fēng)險確定為決定追蹤審計范圍的重要因素，風(fēng)險越大，追蹤審計的范圍就越廣。

(三)利用網(wǎng)絡(luò)信息開展動態(tài)管理評價模式

隨著市場競爭的加劇，新的審計環(huán)境要求審計人員在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛校镁W(wǎng)絡(luò)信息收集風(fēng)險數(shù)據(jù)開展動態(tài)評估的評價模式，為銀行提供更有價值的服務(wù)。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置情況，對日常資料的收集和分析工作進(jìn)行分工，收集內(nèi)部信息和外部信息，收集有助于進(jìn)行風(fēng)險評估的銀行內(nèi)部控制狀況資料，建立數(shù)據(jù)庫，利用一定的指標(biāo)和模型進(jìn)行風(fēng)險評估，及時準(zhǔn)確地確定審計監(jiān)控的重點和范圍，為各級經(jīng)營決策者和審計部門全面、連續(xù)、及時地監(jiān)控和評價業(yè)務(wù)發(fā)展情況提供大量有價值的信息，提高審計效率和審計質(zhì)量。數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點是把銀行面臨的風(fēng)險進(jìn)行量化，發(fā)揮預(yù)警作用，同時進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)控，以便及早發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險并及時進(jìn)行解決，達(dá)到控制風(fēng)險和防范風(fēng)險的目的。

篇7

【關(guān)鍵詞】COSO-ERM 農(nóng)商行 內(nèi)部審計

農(nóng)商行作為由農(nóng)村信用社改制而來的股份制銀行，發(fā)展的不完善使其在特殊的競爭市場中面臨著諸多風(fēng)險，從而影響其獨特功能的發(fā)揮。內(nèi)部審計的內(nèi)置性、獨立性、保密性及專業(yè)性等特點使得內(nèi)部審計在農(nóng)商行風(fēng)險管理中扮演著不可替代的角色。內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理成為內(nèi)部審計發(fā)展的必然趨勢，也成為實現(xiàn)農(nóng)商行價值增值的有效途徑。2004 年，美國 COSO 委員會出臺的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（COSO Enterprise Risk Management—Integrated Framework，下稱COSO-ERM），為農(nóng)商行風(fēng)險管理提供了很好的借鑒。

一、COSO-ERM框架與農(nóng)商行風(fēng)險管理

COSO-ERM對于風(fēng)險的定義更加寬泛，它涉及企業(yè)全部風(fēng)險的分析和處理。它認(rèn)為風(fēng)險管理是一個動態(tài)的、滲透于一個主體的各種業(yè)務(wù)活動的過程；從本質(zhì)上說，這個過程考慮主體從企業(yè)到業(yè)務(wù)單元的各個層級的全部活動，需要企業(yè)內(nèi)部不同部門、不同層級的工作人員合作參與完成。COSO-ERM框架建立了三個維度：第一維度是企業(yè)的目標(biāo)；第二維度是企業(yè)全面風(fēng)險管理的八個要素；第三維是企業(yè)的各個層級。ERM是一個多方向、互動的流程，八個要素為企業(yè)的四個目標(biāo)服務(wù)，各個要素相互影響，企業(yè)各個層級都堅持同樣的四個目標(biāo)，在八個方面開展風(fēng)險管理活動。

我國對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理所出臺的監(jiān)管文件和銀行的風(fēng)險管理實踐中，一直以來大多參照BASEL委員會的研究成果，而對于COSO委員會的研究成果只有部分借鑒或是參與。在商業(yè)銀行風(fēng)險管理實踐中，更多地都是以內(nèi)部控制五大要素為基礎(chǔ)，以迎合監(jiān)管為主要標(biāo)準(zhǔn)，這在農(nóng)商行的風(fēng)險管理中體現(xiàn)地尤其明顯。

農(nóng)商行風(fēng)險管理能力的提高和風(fēng)險管理體系的健全是實現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展的重要舉措，直接關(guān)系著農(nóng)商行未來的生存和發(fā)展，需高度重視。目前農(nóng)商行風(fēng)險管理體系過于簡單，缺乏統(tǒng)一高效的管理部門，方法落后，董事會和風(fēng)險管理委員會不能很好地履行對信貸風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險以及金融創(chuàng)新、理財業(yè)務(wù)、金融合作等方面的風(fēng)險決策和風(fēng)險管理職能，大大削弱了風(fēng)險管理水平，難以有效防范和應(yīng)對各類風(fēng)險。農(nóng)商行應(yīng)該結(jié)合自身特殊的風(fēng)險結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)COSO-ERM為基礎(chǔ)建設(shè)風(fēng)險管理體系。

二、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系和定位

風(fēng)險管理是現(xiàn)代內(nèi)部審計的核心導(dǎo)向和關(guān)注對象。風(fēng)險管理決定了內(nèi)部審計的審計計劃制定、資源配置、技術(shù)水平和報告內(nèi)容等具體工作。風(fēng)險管理的思維和方法的運用，使得內(nèi)部審計的效率得到提高、成本得以降低、流程得以完善。內(nèi)部審計是風(fēng)險管理的重要組成部分，對風(fēng)險管理進(jìn)行客觀、獨立的評價和監(jiān)督，并對此提出報告和咨詢。在農(nóng)商行內(nèi)部，內(nèi)部審計的內(nèi)置性、獨立性、保密性及專業(yè)性等特點決定了它在農(nóng)商行風(fēng)險管理中的第三道防線的地位，與風(fēng)險管理職能部門、風(fēng)險管理委員會一起為企業(yè)風(fēng)險管理提供堅實保障。

三、COSO-ERM框架下農(nóng)商行內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的思考

（一）評估農(nóng)商行內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部審計在評估農(nóng)商行的內(nèi)部環(huán)境時，應(yīng)該著重綜合考慮以下幾個要素：

1.農(nóng)商行的組織架構(gòu)

農(nóng)商行的組織架構(gòu)直接影響著內(nèi)部審計的獨立性地位以及參與風(fēng)險管理的效力。評估農(nóng)商行組織架構(gòu)時，務(wù)必明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)與董事會、風(fēng)險管理委員會的聯(lián)系以及地位，以保證內(nèi)部審計人員的獨立性與客觀性。

2.農(nóng)商行內(nèi)部審計人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)

農(nóng)商行內(nèi)部審計人員的素質(zhì)結(jié)構(gòu)決定著內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的質(zhì)量，也是農(nóng)商行的核心競爭優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員的年齡結(jié)構(gòu)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、專業(yè)知識和勝任能力都是評估農(nóng)商行內(nèi)審隊伍的重要要素。

3.農(nóng)商行風(fēng)險管理文化

風(fēng)險管理文化的建設(shè)是內(nèi)部環(huán)境的重要要素，其體現(xiàn)著農(nóng)商行的價值觀與風(fēng)險偏好。內(nèi)部審計著重評估風(fēng)險管理文化是否與農(nóng)商行戰(zhàn)略相一致，是否普及風(fēng)險管理理念。

（二）評價農(nóng)商行目標(biāo)

COSO-ERM設(shè)定的風(fēng)險管理目標(biāo)分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)及遵循目標(biāo)四個層級。在獲取關(guān)于農(nóng)商行戰(zhàn)略目標(biāo)的書面文件后，內(nèi)部審計部門應(yīng)該通過詢問、訪談等調(diào)查方法去了解公司員工對目標(biāo)的認(rèn)同、知曉程度；通過查閱相關(guān)報告文件、觀察政策制定及執(zhí)行情況來評價目標(biāo)的落實情況；此外，還要審查各目標(biāo)有沒有存在相互協(xié)調(diào)促進(jìn)、有無矛盾情況，與市場定位、銀行資源等有沒有存在沖突，各目標(biāo)有沒有得到進(jìn)一步分層和細(xì)化等等。在農(nóng)商行戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)該與其服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營理念、“發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，推動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展”的未來期望和發(fā)展方向相一致的；農(nóng)商行的報告目標(biāo)、遵循目標(biāo)要求農(nóng)商行必須制定業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的銀行監(jiān)管要求以及內(nèi)控、內(nèi)審規(guī)章制度。農(nóng)商行內(nèi)部審計人員在對不同層次的目標(biāo)進(jìn)行評估時，明確目標(biāo)的制定是否與農(nóng)商行風(fēng)險管理相結(jié)合，若發(fā)現(xiàn)目標(biāo)的制定與發(fā)展防線相沖突，要及時向管理層反饋，并對其提出修改的建議。

（三）識別農(nóng)商行風(fēng)險事項

在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较拢r(nóng)商行內(nèi)部審計工作流程應(yīng)以風(fēng)險因素為中心向外輻射，將風(fēng)險導(dǎo)向滲透到內(nèi)部審計的各個階段，從而在常規(guī)的審計工作中積累和識別風(fēng)險點。在審計準(zhǔn)備階段中，內(nèi)部審計不能僅從某項業(yè)務(wù)、某個部門的角度考慮風(fēng)險，更能在審計范圍中考慮吸收風(fēng)險管理目標(biāo)的成分，確定范圍后進(jìn)行年度風(fēng)險識別，在確定關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域的基礎(chǔ)上建立審計計劃。在審計實施階段中重點關(guān)注被審計單位各項風(fēng)險因素是否得到適當(dāng)管理，同時在實施審計時，通過舞弊評估、有針對性地調(diào)查、運用適當(dāng)?shù)貦z測和證實風(fēng)險的技術(shù)與方法來降低風(fēng)險。對于審計終結(jié)階段和后續(xù)階段兩個階段結(jié)束之后仍未消除的風(fēng)險因素則將其納入重新制訂審計業(yè)務(wù)計劃時應(yīng)考慮的風(fēng)險因素之中。

內(nèi)部審計運用統(tǒng)計概率預(yù)測分析等數(shù)理方法找出未被預(yù)測到的風(fēng)險。檢查各種風(fēng)險概率并進(jìn)行數(shù)據(jù)化記錄。目前，農(nóng)商行的面臨的主要風(fēng)險為授信風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險以及結(jié)構(gòu)性風(fēng)險，審計部門應(yīng)有針對性地采用具體的審計程序，從資本充足率、存貸比、動態(tài)撥備狀況等風(fēng)險控制指標(biāo)的分析入手，確定上述風(fēng)險涉及的風(fēng)險因素。

（四）評估農(nóng)商行風(fēng)險

識別農(nóng)商行的風(fēng)險之后，內(nèi)部審計人員需要運用專業(yè)知識對風(fēng)險的性質(zhì)和影響程度進(jìn)行評價，形成報告文件遞交管理層。評價完風(fēng)險之后，內(nèi)部審計人員應(yīng)該測試相應(yīng)風(fēng)險是否得到風(fēng)險預(yù)警，風(fēng)險程序和規(guī)定是否得到嚴(yán)格遵循，已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險是否得到相應(yīng)責(zé)任人的及時處理。由于金融環(huán)境與政策環(huán)境的不斷變化，農(nóng)商行的風(fēng)險管理是一個動態(tài)的過程，內(nèi)部審計人員應(yīng)該持續(xù)監(jiān)督風(fēng)險評估程序，對過時的風(fēng)險評估程序提出修改意見。

（五）評價農(nóng)商行風(fēng)險應(yīng)對

風(fēng)險反應(yīng)的策略包括規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、共擔(dān)風(fēng)險和接受風(fēng)險，風(fēng)險應(yīng)對的策略依據(jù)管理層對風(fēng)險可能性和影響效果、成本收益、風(fēng)險偏好等因素而定。所以，在對風(fēng)險反應(yīng)策略的檢查中，要對上述因素進(jìn)行定性、定量和風(fēng)險排序的重新核實。在風(fēng)險反應(yīng)和控制中，內(nèi)部審計人員的主要工作在于分析和評價風(fēng)險回報的合理性、減少風(fēng)險的措施的有效性以及接受風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、和風(fēng)險分擔(dān)的其他風(fēng)險。內(nèi)部審計人員應(yīng)審核風(fēng)險的可容忍水平是否和戰(zhàn)略風(fēng)險計劃相契合，風(fēng)險把握的準(zhǔn)確性，風(fēng)險反應(yīng)的適當(dāng)性、經(jīng)濟(jì)性、有效性。實際工作中，風(fēng)險處理措施和方法是否科學(xué)必須根據(jù)具體情況來判斷，所以審計評價應(yīng)基于實際。

（六）評價農(nóng)商行控制活動

控制活動是針對風(fēng)險因素實施的控制重大風(fēng)險的措施。內(nèi)部審計人員應(yīng)該通過對風(fēng)險責(zé)任人的訪談，進(jìn)行必要的穿行測試等程序識別出農(nóng)商行所采取的相應(yīng)風(fēng)險控制措施。

相關(guān)的交易是否符合農(nóng)商行規(guī)定，是否有批準(zhǔn)文件和明確授權(quán)，業(yè)務(wù)交易是否與農(nóng)商行發(fā)展目標(biāo)相一致。其次，交易是否與農(nóng)商行各個發(fā)生層級目標(biāo)相一致，例如經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)。對于不易檢測的風(fēng)險，內(nèi)部審計應(yīng)該進(jìn)行多重控制評價，比如業(yè)績評價，職責(zé)分離評價。

（七）評價農(nóng)商行信息和溝通

信息與溝通在現(xiàn)代銀行管理中的作用愈加明顯。內(nèi)部審計在評價農(nóng)商行的信息與溝通時，應(yīng)首先評價信息的價值性，再評價信息的報告與溝通路徑。

農(nóng)商行的信息資料來源需要著重評價風(fēng)險信息的獲取、儲存、傳遞過程的有效性。

此外，評價信息溝通的核心是評價溝通機(jī)制。它包括評價報告路徑、溝通力度、溝通層面、溝通渠道和溝通手段。農(nóng)商行是否建立信息化溝通渠道，提交報告路徑是否獨立、是否有效都是考量溝通進(jìn)程和質(zhì)量的重要要素。在實際工作中，內(nèi)部審計人員還應(yīng)該根據(jù)農(nóng)商行的實際情況，考慮不同部門的信息要求。

（八）監(jiān)控農(nóng)商行風(fēng)險管理

內(nèi)部審計對于農(nóng)商行風(fēng)險管理的監(jiān)控，實際上包括加強(qiáng)后續(xù)專項審計和持續(xù)監(jiān)督。具體而言，它包括持續(xù)監(jiān)督風(fēng)險評價與監(jiān)控措施的有效性，跟蹤往期審計結(jié)果和審計建議的落實情況，個別評價重大風(fēng)險問題的整改，提高內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的持續(xù)性作用，實現(xiàn)價值增值。

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篇8

問題一：操作風(fēng)險認(rèn)識落后

對操作風(fēng)險的理解和認(rèn)識是商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。與大型銀行高度重視操作風(fēng)險，對其進(jìn)行深入研究，并在此基礎(chǔ)上對本行面臨的操作風(fēng)險進(jìn)行界定形成對比，城商行對操作風(fēng)險普遍不夠重視，認(rèn)識相對落后。這也是城商行操作風(fēng)險管理落后、案件頻發(fā)的重要原因。具體表現(xiàn)在四個方面：

第一，認(rèn)為操作風(fēng)險不如信用風(fēng)險重要，因而重視程度不夠。城商行大都認(rèn)為目前開展的業(yè)務(wù)主要是信貸業(yè)務(wù)，因而信用風(fēng)險是城商行面臨的最大風(fēng)險。相比較而言，操作風(fēng)險沒那么重要，對操作風(fēng)險的管理也就不夠重視。事實上，由于操作風(fēng)險會影響到銀行的聲譽(yù)，往往會引發(fā)流動性風(fēng)險。而城商行等中小銀行的信用和聲譽(yù)比大型銀行脆弱，操作風(fēng)險有可能對中小銀行產(chǎn)生致命打擊。因此，城商行等中小銀行應(yīng)更加重視操作風(fēng)險及其管理。

第二，將操作風(fēng)險等同于金融案件。現(xiàn)實中，由于操作風(fēng)險發(fā)生后往往最終體現(xiàn)為案件，一些城商行風(fēng)險管理人員就簡單地將操作風(fēng)險等同于金融案件。對操作風(fēng)險的管理也就被案件防控所替代。這實際上人為縮減了操作風(fēng)險的范疇。

第三，認(rèn)為操作風(fēng)險就是操作性風(fēng)險。有不少人僅從字面理解操作風(fēng)險，從而將操作風(fēng)險視同于操作性風(fēng)險，即只在柜面存匯、會計等操作性崗位存在的操作失誤、差錯等風(fēng)險。而這類操作性風(fēng)險僅僅是操作風(fēng)險中的一小部分，即“高頻低損”的那部分。從某種意義上說，此類“高頻低損”的操作風(fēng)險對城商行的危害要遠(yuǎn)低于“低頻高損”的那一類。

第四，認(rèn)為操作風(fēng)險不可控、不可測，無法主動管理。操作風(fēng)險大都由人員因素引發(fā)，因而具有突發(fā)性、隱蔽性、事先難預(yù)測等特征。一些風(fēng)險管理人員據(jù)此認(rèn)為操作風(fēng)險無法主動管理。事實上，通過對較長時期大量數(shù)據(jù)和案例進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險有一定的規(guī)律性，且可以通過完善業(yè)務(wù)流程、開發(fā)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)等實現(xiàn)事先發(fā)現(xiàn)、主動防控。而在“被動管理”認(rèn)識的支配下，由于不能投入大量資源，操作風(fēng)險管理基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)無法有效開展，管理落后狀況也就在所難免。

問題二：操作風(fēng)險管理理念薄弱

操作風(fēng)險管理理念就是銀行開展操作風(fēng)險管理活動的指導(dǎo)思想，是操作風(fēng)險文化的重要組成部分。城商行操作風(fēng)險管控能力不強(qiáng)、操作風(fēng)險大案頻發(fā)，在很大程度上歸因于操作風(fēng)險管理理念的薄弱。這一問題可歸納為“五重五輕”。

一是，重視業(yè)務(wù)發(fā)展，輕視操作風(fēng)險管理。城商行普遍存在明顯的規(guī)模情節(jié)和速度情節(jié)，把發(fā)展放在第一位，追求跨越式發(fā)展，忽視操作風(fēng)險管理；在考核壓力下，分支機(jī)構(gòu)甚至出現(xiàn)違規(guī)操作、打球等情形。特別是放松對一些低風(fēng)險業(yè)務(wù)的控制，盲目做大業(yè)務(wù)，潛藏巨大風(fēng)險。齊魯銀行票據(jù)詐騙案正是典型。

二是，重視事后管理，輕視事前防范。基于“操作風(fēng)險不可控”的認(rèn)識，城商行普遍重視操作風(fēng)險的事后管理，通過加強(qiáng)審計、加大責(zé)任追究等措施，試圖通過嚴(yán)厲的處罰和懲戒起到警示作用，以達(dá)到降低操作風(fēng)險的目的。事實證明，該管理思路的效果并不理想。

三是，重視個案查處，輕視全面分析。操作風(fēng)險案件發(fā)生后，城商行通常情況下更強(qiáng)調(diào)對單個案件的查處和整改，但很少對銀行歷史上發(fā)生的操作風(fēng)險案件及外部案件進(jìn)行全面分析，從而使得操作風(fēng)險管理的改善進(jìn)程緩慢。

四是，重視基層人員管理，輕視高層人員管理。在“操作風(fēng)險就是操作性風(fēng)險”的認(rèn)識下，城商行更加重視對基層一線操作人員的操作風(fēng)險管理，無論是檢查力度、頻度，還是檢查深度、范圍，都遠(yuǎn)超過對管理人員尤其是中高層管理人員的管理。但事實顯示，中高層管理人員引發(fā)的操作風(fēng)險給銀行造成的損失大大超過基層操作人員。

五是，重視審計稽核，輕視全面管理。以審計稽核替代操作風(fēng)險管理，操作風(fēng)險管理覆蓋范圍小，管控水平不高。

問題三：操作風(fēng)險管理架構(gòu)尚未建立

操作風(fēng)險管理架構(gòu)是商業(yè)銀行開展操作風(fēng)險管理活動的平臺，也是明確各相關(guān)部門職責(zé)，建立完善管理流程的關(guān)鍵。從目前情況來看，大多數(shù)城商行尚未建立起完善的操作風(fēng)險管理架構(gòu)，導(dǎo)致操作風(fēng)險管理缺乏總體負(fù)責(zé)部門，相關(guān)職責(zé)混亂不清，嚴(yán)重影響操作風(fēng)險管理活動的開展。

首先，董事會和高級管理層下均設(shè)立了風(fēng)險管理委員會，但這兩個委員會主要負(fù)責(zé)的是對信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的統(tǒng)籌管理，尚未真正將操作風(fēng)險納入管理范疇。

其次，各家城商行均設(shè)立了獨立的風(fēng)險管理部，但該部門普遍僅負(fù)責(zé)信用風(fēng)險管理，并不承擔(dān)操作風(fēng)險管理職能。換句話說，大多數(shù)城商行沒有設(shè)置專門的操作風(fēng)險管理部門，相關(guān)管理職能分散在多個部門，導(dǎo)致重復(fù)管理與管理真空并存、管理效率低下等問題。在此情況下，主要由風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)建設(shè)的所謂全面風(fēng)險管理體系并未將操作風(fēng)險納入其中，更多的是強(qiáng)調(diào)對信用風(fēng)險的全流程、全覆蓋管理。

最后，分支機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險管理職能缺失。與總行操作風(fēng)險管理部門缺乏相對應(yīng)，在分支機(jī)構(gòu)層面也沒有設(shè)置專門的部門或崗位負(fù)責(zé)操作風(fēng)險管理，而是分散于會計主管、風(fēng)險經(jīng)理、合規(guī)員以及審計經(jīng)理等不同條線的有關(guān)崗位上，缺乏總體協(xié)調(diào)。操作風(fēng)險管理架構(gòu)的不完善還造成風(fēng)險匯報路線不清晰，進(jìn)而導(dǎo)致董事會及高管層不能及時、全面掌握銀行的操作風(fēng)險總體狀況。

問題四：內(nèi)控體系不完善，操作風(fēng)險管理手段單一

從現(xiàn)實來看，城商行操作風(fēng)險管理手段單一，大多主要依靠內(nèi)部控制中的傳統(tǒng)流程控制和制度控制。而城商行普遍存在內(nèi)控體系不完善問題，從而使得操作風(fēng)險管理能力不高，操作風(fēng)險大案屢有發(fā)生。第一，內(nèi)部控制架構(gòu)不完善，導(dǎo)致內(nèi)控體系不健全。在公司治理層面，董事會未能承擔(dān)起內(nèi)控建設(shè)的最終職責(zé)，造成內(nèi)控建

設(shè)缺乏全面性、前瞻性和持續(xù)性。在經(jīng)營管理層沒有專門的部門負(fù)責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)，各相關(guān)部門僅從條線管理角度開展內(nèi)控活動，使得內(nèi)控體系缺乏整體性。

第二，內(nèi)控制度不完善。相當(dāng)一部分城商行尚未建立起由戰(zhàn)略層面、基本制度層面和操作層面等不同層面構(gòu)成的內(nèi)控制度體系，大多由各業(yè)務(wù)條線的業(yè)務(wù)管理辦法或操作手冊代替，制度對風(fēng)險的控制力不強(qiáng)。

第三，內(nèi)控關(guān)鍵措施缺乏，內(nèi)控效果不高。關(guān)鍵崗位強(qiáng)制休假、輪崗輪調(diào)、不相容崗位相互分離等內(nèi)控關(guān)鍵措施對控制操作風(fēng)險具有很好效果。但相當(dāng)一部分城商行或由于人員不足，或由于不重視等原因并未建立起上述內(nèi)控舉措，或日常經(jīng)營管理活動中未能嚴(yán)格執(zhí)行，使得內(nèi)控效果打折扣。而很多操作風(fēng)險案件的發(fā)生與這些內(nèi)控關(guān)鍵措施的缺乏直接相關(guān)。

第四，內(nèi)控監(jiān)督評價職能較弱，內(nèi)控持續(xù)改進(jìn)機(jī)制沒有形成。由于歷史原因，城商行內(nèi)審普遍薄弱，而這恰恰是內(nèi)控監(jiān)督評價的核心因素。從而造成對內(nèi)控缺陷的識別能力不強(qiáng)，建立在此基礎(chǔ)上的內(nèi)控持續(xù)改進(jìn)機(jī)制也就難以形成。

問題五：制度執(zhí)行的監(jiān)督評價機(jī)制缺乏，制度執(zhí)行力不高

制度執(zhí)行不力是很多城商行操作風(fēng)險案件發(fā)生的直接原因，也是城商行操作風(fēng)險管理中存在的普遍性問題。在很多情況下，有制度不執(zhí)行給銀行造成的危害更大，因為在有制度的情況下往往會讓風(fēng)險管控人員放松警惕，進(jìn)而發(fā)生風(fēng)險。造成城商行制度執(zhí)行力不高的原因有以下兩方面：

第一，更加重視制度建設(shè)過程，對制度出臺后的執(zhí)行情況則重視不夠。在制訂制度的過程中，總行各相關(guān)部門均會積極參與，出謀策劃。但制度出臺后，在如何將總行的意圖和制度的內(nèi)含準(zhǔn)確、完整、及時傳遞至分支機(jī)構(gòu)方面，則做得相對不夠。造成分支機(jī)構(gòu)不能準(zhǔn)確把握政策意圖，影響制度的有效執(zhí)行。

第二，對制度執(zhí)行的監(jiān)督評價機(jī)制缺乏。制度出臺后，相關(guān)部門并未建立起一種評價機(jī)制，以了解制度執(zhí)行情況、執(zhí)行中碰到的問題，以及制度與外部環(huán)境的適應(yīng)性等，以便于對制度進(jìn)行調(diào)整完善，造成制度制定與制度執(zhí)行的脫節(jié)。此外，對有章不循、違規(guī)違章操作問題的處罰力度不夠，難以起到震懾作用，也是造成制度執(zhí)行不力的原因之一。

問題六：操作風(fēng)險管理的電子化水平較低

研究顯示，操作風(fēng)險大都跟人員因素有關(guān)。因此，傳統(tǒng)的制度控制、崗位制約等風(fēng)險防控手段的效果不盡如人意。由于人容易受到自身感情、情緒以及外部環(huán)境等因素的影響，通過“人工控制”來防控操作風(fēng)險還容易帶來衍生風(fēng)險，如合謀作案等。換句話說，電子化的系統(tǒng)控制方式不易受到外部因素干擾，防控效果更好。這也是操作風(fēng)險管理的未來發(fā)展方向。值得注意的是，城商行操作風(fēng)險管理的電子化水平普遍較低。集中表現(xiàn)在：第一，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險控制功能較弱，業(yè)務(wù)系統(tǒng)更大程度上是業(yè)務(wù)操作和處理系統(tǒng)，缺乏對各環(huán)節(jié)潛在操作風(fēng)險的控制功能，對風(fēng)險管理的支撐不夠。第二，城商行大都沒有建立專門的操作風(fēng)險管理系統(tǒng)，不能對操作風(fēng)險進(jìn)行及時識別、實時監(jiān)控和預(yù)警。操作風(fēng)險管理仍停留在傳統(tǒng)的“人工控制”階段，操作風(fēng)險管理效率不高。第三，尚未在對銀行歷史上的操作風(fēng)險進(jìn)行全面梳理的基礎(chǔ)上，建立操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫，以為操作風(fēng)險的量化管理做好準(zhǔn)備。鑒于操作風(fēng)險的特殊性，全流程管理、全覆蓋監(jiān)控是有效管理操作風(fēng)險的基本要求。但在缺乏專門的系統(tǒng)，電子化水平較低的情況下，城商行的操作風(fēng)險管理很難做到這一點。

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論文摘要：在貌似強(qiáng)大的城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理系統(tǒng)中，人力資源風(fēng)險管理是明顯的“短板”，本文擬通過城市商業(yè)銀行的人力資源管理存在問題及風(fēng)險現(xiàn)狀分析，提出相應(yīng)對策。

城市商業(yè)銀行（以下簡稱城商行）已經(jīng)逐步發(fā)展成為一個介于傳統(tǒng)城商行與新型股份制商業(yè)銀行之間較特殊的商業(yè)銀行群體，其機(jī)制新穎、經(jīng)營靈活、貼近市民和以地方政府為依托的特點依然存在，但城商行對人力資源管理中的風(fēng)險控制重視程度和研究力度普遍不足，本文擬就該問題作初步探討。

一、城商行人力資源管理存在的問題

1.初始員工隊伍素質(zhì)不高。最初城信社時期的員工除小部分由人行和當(dāng)時的專業(yè)銀行調(diào)入外，大多由工商企業(yè)調(diào)入，進(jìn)入城市商業(yè)銀行時期后逐漸暴露出“學(xué)歷和專業(yè)水平偏低”、“員工隊伍老化”等問題，因而較普遍采用“內(nèi)退制度”等快速淘汰方法，促使員工隊伍年輕化，整體文化程度迅速提升，但過快的更新?lián)Q代使員工喪失歸屬感，還在一定程度上造成基層干部“斷代”和老員工嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)言傳身教的缺失。

2.員工隊伍換血較快，指導(dǎo)思想隱現(xiàn)偏差。在老員工迅速淘汰與業(yè)務(wù)發(fā)展提速的夾擊下，再加上機(jī)構(gòu)擴(kuò)張沖動的影響，各家城商行都在加大招聘力度。在高校畢業(yè)生就業(yè)難、銀行招聘較熱門的形勢下，有的城商行偏離“將合適的人用在合適的崗位”的人力資源管理思想，招聘中片面要求高學(xué)歷高要求，引起“崗位匹配”和“上升通道”等方面的反差，不僅影響員工隊伍穩(wěn)定性和工作積極性，由于職場“期望值”與“現(xiàn)實感”之間存在落差，易引發(fā)員工失落情緒從而造成任職風(fēng)險。

3.城商行規(guī)模小，對高層次金融人才的吸引力不足，引進(jìn)人員良莠不齊。某城商行于2005年從其他銀行引進(jìn)多名基層支行負(fù)責(zé)人，三年后考核淘汰率達(dá)到80%以上；有的引進(jìn)人員甚至到了作為一般員工也很難達(dá)到上崗要求的地步。

4.人力資源管理制度新舊交替，漏洞難免，管理風(fēng)險尤為明顯。許多城商行引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者后，人力資源管理制度中外結(jié)合，但遠(yuǎn)未達(dá)到“中西合璧”程度，人力資源管理制度尚處在一個不斷借鑒、改進(jìn)和修補(bǔ)的過程之中，風(fēng)險“穿越”依然時有發(fā)生。

二、城商行人力資源管理風(fēng)險分析

目前城商行對風(fēng)險管理都非常重視，但目前的風(fēng)險管理基本上側(cè)重于業(yè)務(wù)方面，對于人力資源管理方面的風(fēng)險，尚未給予充分的重視。實際上每個企業(yè)的每個運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都隱含風(fēng)險，特別是人力資源管理，更是一個重要的風(fēng)險源頭。

1.勞動人事風(fēng)險。商業(yè)銀行始終是一個經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，許多崗位作為“經(jīng)營者”與高風(fēng)險密切相關(guān)，如果重要崗位干部和專業(yè)技術(shù)骨干任用失策，發(fā)生違規(guī)違法行為或重大失職，就會給銀行正常運轉(zhuǎn)造成嚴(yán)重甚至致命打擊。現(xiàn)實中此類案件觸目驚心，1995年英國巴林銀行毀于普通職員尼克李森之手；2007年邯鄲農(nóng)行金庫被盜案不是因為該行制度建設(shè)不力，而是有關(guān)崗位員工違法違紀(jì)，使風(fēng)控制度即使再嚴(yán)密再強(qiáng)有力也顯得蒼白無力。近期涉及城商行的某金融詐騙大案，也昭示了盲目任用“能人”所帶來刻骨銘心的教訓(xùn)。

2.薪酬體制風(fēng)險。城商行普遍實行崗位薪酬制度，酬隨崗變，能上能下。該薪酬制度對銀行崗位設(shè)置、職級區(qū)劃分和薪酬職等比例設(shè)計的科學(xué)性與權(quán)威性等方面都有較高的要求。城商行一般要聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行該項工作，但也不排除有城商行“領(lǐng)導(dǎo)意志”摻雜其中，造成科學(xué)程度下降，不公平因素易扭曲員工心態(tài)，促使道德風(fēng)險與操作風(fēng)險上升。

3.崗位職責(zé)風(fēng)險。各家城商行的部門、分支以及崗位設(shè)置各不相同但基本上大同小異，由于業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，城商行的管理系統(tǒng)也處于膨脹之中，整個系統(tǒng)的崗位體系不斷分化、組合、增刪和賦予新定義，有的城商行難免出現(xiàn)崗位林立但職責(zé)銜接欠密的問題。 　4.績效考核風(fēng)險。商業(yè)銀行員工績效考核工作向來是銀行人力資源風(fēng)險管理的重點工作，做好該工作的關(guān)鍵是把握好績效考核的“導(dǎo)向”作用。許多商業(yè)銀行績效考核工作把握不好“風(fēng)控”和“業(yè)績”之間的有機(jī)結(jié)合與綜合平衡，而是根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)在“發(fā)展”與“安全”之間搖擺不定，抑或埋下風(fēng)險隱患。

5.干部監(jiān)督風(fēng)險。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定以后，干部就是決定的因素。商業(yè)銀行重要崗位干部往往握有資金運用的“生殺大權(quán)”，干部監(jiān)督的風(fēng)險不言而喻。近年來各城商行干部隊伍“新老交替”速度快，“膽子大、速度快、力度猛”的年輕干部紛紛走上重要領(lǐng)導(dǎo)崗位，建立完善科學(xué)的干部監(jiān)督制度刻不容緩。

6.企業(yè)員工教育、培訓(xùn)及企業(yè)文化風(fēng)險。商業(yè)銀行風(fēng)險控制不僅要依靠嚴(yán)密的規(guī)章制度這種“硬環(huán)境”，而且還有賴于“全員風(fēng)控氛圍”這種“軟環(huán)境”。要求城商行有“體系合理”、“導(dǎo)向正確”及“成效卓然”的員工教育、培訓(xùn)工作，有商業(yè)銀行“三鐵（款、賬、制度）”文化的有效傳承與發(fā)揚(yáng)。商業(yè)銀行風(fēng)險管理，絕不僅僅是風(fēng)險管理部門的事，而應(yīng)當(dāng)是一種商業(yè)銀行的全員行為。

三、城商行人力資源管理風(fēng)險的控制

針對人力資源管理中風(fēng)險控制問題，城商行應(yīng)按照系統(tǒng)管理理論的要求，全面革新管理理念與管理手段，包括加強(qiáng)員工法制及職業(yè)道德教育，建立科學(xué)的員工任用制度和規(guī)范的用人流程，建立科學(xué)的薪酬體系與合理的考核制度，實行重要崗位員工輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制休假制度等一系列工作。筆者認(rèn)為在做好上述工作的同時，尚有以下諸問題需進(jìn)一步思考：

1.正視商業(yè)銀行的企業(yè)特點，重視城商行企業(yè)文化的傳承。擯棄當(dāng)下城商行按照員工年齡“一刀切”實施內(nèi)退制度的做法，而是通過合理的工作考核制度確定“高齡”員工的去留，讓有工作能力有職業(yè)道德的員工起到“傳、幫、帶”的作用，讓新員工在潛移默化中接收商業(yè)銀行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)熏陶，為城商行“穩(wěn)健發(fā)展”打好企業(yè)文化基礎(chǔ)。

2.改革員工職業(yè)生涯管理，拓展干部上升通道。一是保持干部隊伍合理的年齡層次結(jié)構(gòu)，保障干部晉升管理的科學(xué)有序。二是實施干部管理“雙軌制”制度，即在行內(nèi)設(shè)立“管理類職務(wù)”與“專業(yè)類職務(wù)”兩條上升通道，讓員工得到合理的“價值認(rèn)可”。努力消除“不平心理”與“不良情緒”，可以有效避免干部任職風(fēng)險和員工操作風(fēng)險。三是借助城商行干部管理體制與所在城市組織人事系統(tǒng)關(guān)系密切的優(yōu)勢，在一定程度上融入當(dāng)?shù)爻鞘懈刹抗芾硐到y(tǒng)，打通干部職務(wù)上升空間，既為人盡其才創(chuàng)造合理空間，也可創(chuàng)造城商行具有對高端人才的吸引力。

3.推廣精細(xì)化管理，實現(xiàn)各崗位之間工作職責(zé)的科學(xué)劃分和全面風(fēng)險管理。城商行應(yīng)通過各部門與分支崗位工作流程的全面梳理、整合及不斷優(yōu)化，在“事業(yè)部制”或“準(zhǔn)事業(yè)部制”的改革過程中做到始終保持整個銀行運轉(zhuǎn)體系的“立體無縫對接”。在此基礎(chǔ)上，通過針對崗位工作流程每個環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，實現(xiàn)風(fēng)險管理“全崗位、全流程”覆蓋。

4.建立垂直分級管理與橫向崗位制衡相結(jié)合的“立體風(fēng)控體系”。目前城商行管理體制基本上類似于“金字塔”型的垂直管理，縱向管理鏈條較完整，但橫向的崗位分工與制衡關(guān)系卻不夠完善，從而形成垂直管理與水平制衡“一手硬，一手軟”的失衡狀態(tài)。為實現(xiàn)風(fēng)險識別與管控工作前置，防止風(fēng)險隱患后移，可考慮設(shè)立多層次“雙崗”履職制度，重要流程環(huán)節(jié)平行設(shè)置業(yè)務(wù)崗和風(fēng)控崗，兩種崗位人員針對同一工作項目“背靠背”履行各自崗位職責(zé)，相互制約，權(quán)力制衡，有效起到“水平制衡”的作用，從而大大降低履職風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

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內(nèi)容摘要：銀行內(nèi)部道德風(fēng)險防范措施可分為內(nèi)部防范和外部防范兩類，兩類措施各有優(yōu)劣。城市商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身情況，在《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》基礎(chǔ)上，可突出外部防范措施，防范內(nèi)部道德風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：城商行 內(nèi)部道德風(fēng)險 防范

2010年10月齊魯銀行爆發(fā)特大金融票證案，涉案金額60億，2011年4月溫州銀行發(fā)生偽造房地產(chǎn)證騙貸案，2012年1月煙臺銀行爆出承兌匯票案，涉案金額4.3億……。這些案件意味著隨著城市商業(yè)銀行（簡稱“城商行”）的快速發(fā)展，風(fēng)險正在積聚，而銀行風(fēng)險首先是其內(nèi)部道德風(fēng)險，前銀監(jiān)會主席劉明康2005年6月在受聘為南開大學(xué)教授儀式上就曾表示，從已發(fā)案件看80%屬于職務(wù)犯罪。因此有效防范城商行的內(nèi)部道德風(fēng)險，就能減少城商行案件的發(fā)生，為其健康發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

城商行內(nèi)部道德風(fēng)險防范措施適用分析

內(nèi)部道德風(fēng)險（簡稱“道德風(fēng)險”）是指內(nèi)部人員喪失道德倫理，單獨或內(nèi)外勾結(jié)謀取私利的可能性，商業(yè)活動中由于主體利益的不一致性、信息的不對稱性，道德風(fēng)險是不可避免的（易珉，2008）。在商事組織中，商業(yè)銀行由于其經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點，屬于道德風(fēng)險高發(fā)行業(yè)，而與國有大型商業(yè)銀行和股份制銀行相比，城商行由于諸多原因，道德風(fēng)險目前仍處于高位狀態(tài)，近兩年的銀行大案均發(fā)生于城商行。目前學(xué)界尚未就城商行道德風(fēng)險的防范措施做針對性研究，而是認(rèn)為其應(yīng)采取與國有大型、股份制商業(yè)銀行一樣的措施來建立起道德風(fēng)險防范機(jī)制（孫志強(qiáng)，2006），果真如此嗎？

道德風(fēng)險的發(fā)生主要與主體利益的一致程度、信息的對稱程度、主體的經(jīng)濟(jì)狀況、道德素質(zhì)、違規(guī)期望（違規(guī)機(jī)會×違規(guī)可獲利益）、守規(guī)期望（守規(guī)機(jī)會×守規(guī)可獲利益）、違規(guī)成本密切相關(guān)。前五者與內(nèi)部道德風(fēng)險發(fā)生呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，一致程度、對稱程度越高，經(jīng)濟(jì)狀況越好，道德素質(zhì)越高，違規(guī)期望值越大，風(fēng)險發(fā)生可能性越少，而守規(guī)期望、違規(guī)成本與內(nèi)部道德風(fēng)險發(fā)生呈正相關(guān)關(guān)系，守規(guī)期望值越大、違規(guī)成本越高，其發(fā)生的可能性越少。商業(yè)銀行一般據(jù)此采取措施，具體來說有如下方面：提高員工利益與銀行利益一致性，主要通過提高員工守規(guī)期望值來實現(xiàn)；減少信息不對稱，這主要通過完善內(nèi)控機(jī)制實現(xiàn)；塑造誠信文化，提高員工道德素質(zhì)，加強(qiáng)員工違規(guī)免疫力；調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)，提高年限工資的比例，加大守規(guī)期望值；提高改善員工工資收入，減少其違規(guī)動力；強(qiáng)化內(nèi)控措施，降低違規(guī)期望值，提高違規(guī)發(fā)現(xiàn)可能性，加大違規(guī)成本；加大對員工行為控制度，重獎舉報人，提高違規(guī)暴露率，加重違規(guī)成本。從這些措施內(nèi)涵可以看出，其適用條件并不完全相同。從成本角度看，上述措施可以分為兩類：一類是內(nèi)部防范措施，成本由銀行承擔(dān)，如強(qiáng)化內(nèi)控措施、改善經(jīng)濟(jì)狀況、塑造誠信文化等，實施的力度直接受銀行經(jīng)營狀況的制約；另一類是外部防范措施，如加大對員工行為控制度、獎勵舉報、調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)等，成本如造成員工生活的不便等，主要由員工承擔(dān)，實施力度直接受需招聘人才層次的制約，因為一般來說，越是高層次人才越注重個人生活的私密性，越不愿受到外來干預(yù)。因此，在銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》基礎(chǔ)上，相比較而言，盈利能力強(qiáng)、道德風(fēng)險防范成本低，關(guān)鍵崗位需要高層次人才的商業(yè)銀行應(yīng)突出采取內(nèi)部防范措施，而與之相反的商業(yè)銀行應(yīng)突出采取外部防范措施。

城商行的經(jīng)營特點

相對于國有大型銀行和股份制銀行來說，城商行在業(yè)務(wù)經(jīng)營上存在如下局限：經(jīng)營區(qū)域集中，業(yè)務(wù)集中于單一地區(qū)，這使得城商行無法像國有大型銀行和股份制銀行一樣在全國范圍內(nèi)分散、轉(zhuǎn)移風(fēng)險，其信譽(yù)一般，儲蓄客戶數(shù)量較少。而信譽(yù)一般使得城商行要付出更高的融資成本，而儲蓄客戶數(shù)量少，加上經(jīng)營區(qū)域限制，使得其無法像國有大型銀行和股份制銀行一樣優(yōu)化存貸款結(jié)構(gòu)（見表1），從表1中可以看出，全國性銀行（跨省經(jīng)營）中長期貸款超過短期貸款，短存長貸，有助于提高經(jīng)營收益，而城商行（一般不跨省經(jīng)營）中長期貸款少于短期存款，長存短貸，經(jīng)營收益受到影響；中間業(yè)務(wù)比重少，以傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)為主，很少涉及金融衍生品的新興業(yè)務(wù)，貸款對象主要為中小企業(yè)，而中小企業(yè)經(jīng)營情況復(fù)雜多變，貸款的需求難以預(yù)測，貸款的發(fā)放又要求迅捷，風(fēng)險則更難以計量、控制。這些局限使得商業(yè)銀行在經(jīng)營狀況方面與國有大行、股份制銀行相比存在差距（見表2、表3）。從表2中可以看出，在資產(chǎn)盈利能力方面城商行領(lǐng)先于股份制銀行，落后于國有大型商業(yè)銀行，人均盈利能力方面領(lǐng)先于國有大型商業(yè)銀行，但落后于股份制銀行。在表3中，筆者以處于各類中等水平的工商銀行、興業(yè)銀行和天津銀行、上海銀行為例，比較了它們在貸款盈利水平、貸款業(yè)務(wù)開支、不良貸款率的差別。從表3中可以看出，在幾個指標(biāo)上，工商銀行、興業(yè)銀行的綜合表現(xiàn)要優(yōu)于其他兩個銀行，也即如果采用同樣的風(fēng)險控制機(jī)制，城商行要達(dá)到工商銀行、興業(yè)銀行風(fēng)險控制水平，需要增加開支，而其盈利水平會受到直接影響。在關(guān)鍵崗位人才要求方面，由于城商行以傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)為主，因而城商行更注重人才的經(jīng)驗，更注重于人才與客戶的人際關(guān)系，更注重人才的穩(wěn)定性，所需人才以中等層次人才為主。

城商行內(nèi)部道德風(fēng)險防范的措施

在商業(yè)銀行道德風(fēng)險防范措施中，不同的措施有不同的適用要求，綜合比較而言，基于城商行的業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營狀況，在《商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險操作指引》基礎(chǔ)上，其應(yīng)突出外部措施，防范其內(nèi)部道德風(fēng)險。

（一）員工申報財產(chǎn)、收入信息

財產(chǎn)、收入申報可以發(fā)揮如下作用：便于銀行了解員工財產(chǎn)、收入的真實情況，從而了解員工是否存在與其職業(yè)道德發(fā)生沖突的情況；增加違規(guī)成本，一方面，員工如規(guī)避申報制度，需要將其違規(guī)所獲財產(chǎn)轉(zhuǎn)至他人名下，這自然會增大違規(guī)行為暴露的風(fēng)險，使非法利益轉(zhuǎn)化為員工個人利益更為困難；另一方面，銀行收到對有關(guān)員工舉報時也更容易查清其違規(guī)行為，從而加大其違規(guī)成本。在申報制度設(shè)計上，就申報范圍來說，應(yīng)根據(jù)員工家庭及直系親屬情況確定不同的申報范圍，對于本人或子女屬于獨生子女的，由于父母所有財產(chǎn)只有唯一子（女）繼承，因而通過父母、子（女）來轉(zhuǎn)移非法收入的風(fēng)險增加，員工不僅應(yīng)申報個人及其配偶財產(chǎn)及收入狀況，而且要求其申報父母、子女的財產(chǎn)和收入狀況。在申報時間上，要求申報應(yīng)每年進(jìn)行動態(tài)跟蹤。制裁措施上，可要求員工承諾如證實自己和配偶財產(chǎn)、收入有虛假申報行為，則視為其違約，對于其申報以外的財產(chǎn)作為其對任職銀行的違約賠償金，對于員工子女、父母財產(chǎn)、收入故意虛假申報，同樣視為違約，按情況給予違約金賠償。為減少財產(chǎn)、收入申報對員工個人生活的影響，對于其申報的情況可不公示。

（二）重獎舉報人

由于城商行規(guī)模小、員工少，違規(guī)員工的行為更容易被他人發(fā)現(xiàn)，通過舉報獎勵制度可增加違規(guī)行為暴露可能性。具體來說，在舉報方式上，可以在銀行網(wǎng)站上加載具備用戶密碼設(shè)置、順序登記、信息記錄的軟件，自動記錄并且及時反饋給舉報者登記憑證，舉報者按先后次序以及舉報信息的價值，憑用戶名和密碼給予獎勵。在獎勵條件上，對于舉報行為應(yīng)以最后查實作為給予獎勵前提。獎勵標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按最終查實的員工違規(guī)金額的一定比例給予獎勵，為防止員工內(nèi)外勾結(jié)，將違規(guī)的非法所得以舉報方式轉(zhuǎn)化為合法收入，在比例設(shè)計方面應(yīng)考慮被舉報員工的級別、經(jīng)濟(jì)狀況、年收入、核查成本等，獎勵力度應(yīng)該低于給予違規(guī)員工的處罰力度，同時可設(shè)定一個獎勵的最高標(biāo)準(zhǔn)、最低標(biāo)準(zhǔn)，最高標(biāo)準(zhǔn)以不超過當(dāng)?shù)啬昶骄芍涫杖氲?0倍較為合適，最低標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)仄骄芍淠晔杖氲?/12較為合適。在數(shù)據(jù)庫建設(shè)方面，為便于科學(xué)設(shè)計獎勵機(jī)制，應(yīng)建立起一個舉報信息與違規(guī)行為、核查成本關(guān)聯(lián)關(guān)系的數(shù)據(jù)庫，以提高排查準(zhǔn)確率，減少排查成本，確定合適的獎勵比例。

（三）離任限制、調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)和長期聘任制

員工違規(guī)行為暴露與時間存在關(guān)系，在一定時期內(nèi)，時間越長暴露的可能性就越大，因此可以規(guī)定員工在離職后一定時間內(nèi)，不能離開本地，以便于一旦發(fā)現(xiàn)線索即展開對員工的調(diào)查并予以處理，提高其違規(guī)成本。員工是否違規(guī)也與其守規(guī)期望值有關(guān)，員工堅守職業(yè)操守所獲利益越大，其越不可能違規(guī)。由于盈利能力限制，城商行不可能給予其優(yōu)厚待遇，但在薪酬結(jié)構(gòu)中可提高工齡工資比例，可以采取年薪部分滾存制，與員工簽訂長期合同，減少員工危機(jī)感，提高守規(guī)期望，減少違規(guī)的沖動。

綜上所述，城市商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的同時，其風(fēng)險也在增加，如能根據(jù)自身情況，建立起符合自身需要的包含上述措施的內(nèi)部道德風(fēng)險防范機(jī)制，對其健康發(fā)展將具有重大意義。

參考文獻(xiàn)：