防范機制范文10篇

【摘要】文章基于被保險人、醫(yī)療機構及保險機構的三方委托關系構建防范醫(yī)療保險中道德風險的機制，從新型博弈模式、利益制衡體系、信息合作交流平臺等方面構建防范機制，對醫(yī)療保險中道德風險進行控制。

【關鍵詞】道德風險;委托;防范機制

保障和改善民生一直占據(jù)十分重要的地位，作為民生問題之一的居民看病問題也備受關注。醫(yī)療保險在解決居民看病難問題上提供了一定幫助。然而由于醫(yī)保中信息不對稱，實踐中時有發(fā)生醫(yī)患合謀騙取保費，或者患者過度消費醫(yī)療服務的行為。對于醫(yī)療保險中的道德風險的探究有其理論和實踐意義。在現(xiàn)有的市場環(huán)境及醫(yī)療保險制度下，分析道德風險的產(chǎn)生原因及過程，對我國醫(yī)療保險的持續(xù)性發(fā)展具有重要意義，同時為道德風險的防范提供依據(jù)。

一、相關文獻梳理

（一）基于市場失靈的醫(yī)療保險道德風險研究。Arrow基于醫(yī)療保健特殊性及福利經(jīng)濟學的規(guī)范分析方法，構建了醫(yī)療費用保險的基本框架，在給出三個競爭先決條件前提下，確認了不確定性下保險市場的缺失引發(fā)的市場失靈。Pauly在此基礎上認為由于個人過度醫(yī)療費用被所有醫(yī)療保險購買者分擔，個人并不會抑制自身的需求，導致醫(yī)療服務費用居高不下。提出包含免賠額和共同分擔方式的保險。（二）基于信息不對稱的道德風險研究。H•lmstrom（1979）表明道德風險根源在于信息不對稱，引入委托關系分析，解決方法就是監(jiān)督行動且將所得信息用于合同條款中，回答了何時將不完全信息用于改善合同及額外信息的最優(yōu)利用方式。Kirkegaard（2017）將分析引入更多維度的道德風險問題。證明一旦滿足局部激勵相容性，則全局激勵相容性問題與兩類分布函數(shù)的比較問題是同構的。將道德風險的分析推進到了多信號多行為模式的多維階段。（三）基于非經(jīng)濟因素的道德風險研究。李鐵寧等否認基于績效可測量的經(jīng)濟激勵，借鑒國外關于“道德敏感度”的研究，構建了兩階段道德風險模型，設定道德敏感度可以完全理性化在不同階段最優(yōu)激勵強度不同，因此激勵約束政策也應進行調(diào)整。通過對現(xiàn)有文獻的整理可以看出，從委托理論模型出發(fā)，對影響道德風險的經(jīng)濟因素及非經(jīng)濟因素分別進行研究，為道德風險的分析提供了借鑒。在現(xiàn)有的研究基礎之上，構建醫(yī)療保險中道德風險的防范機制在現(xiàn)階段相對來說比較重要。

二、防范機制的構建原理

*區(qū)堅持以科學發(fā)展觀為指導，運用現(xiàn)代管理學理論，開展了廉政風險防范管理工作，對有效預防腐敗做了有益的嘗試和初步探索。

一、廉政風險防范管理的基本內(nèi)容

廉政風險防范管理是突出抓好預防腐敗工作的長效工作機制，理論基礎是廉政風險理論，主要做法包括風險防范體系和質(zhì)量管理機制。廉政風險理論提出了“廉政風險”概念，對“黨風廉政建設領域中可能發(fā)生腐敗的風險”進行了識別和分類，形成了針對思想道德風險、制度機制風險和崗位職責風險建立廉政風險防范管理機制的總體設想。風險防范體系把“廉政風險”作為基本目標對象，通過前期預防措施、中期監(jiān)控機制、后期處置辦法，有效防范腐敗發(fā)生的風險，降低或消滅腐敗現(xiàn)象。質(zhì)量管理機制把“風險防范的質(zhì)量或成效”作為基本目標對象，實施“計劃、執(zhí)行、考核、修正”的PDCA循環(huán)管理，不斷改進和完善風險防范工作。

二、廉政風險防范管理的主要做法

廉政風險防范管理在具體做法上主要涉及了風險防范體系和質(zhì)量管理機制兩個方面的內(nèi)容。風險防范體系是針對廉政風險所采取的核心防范措施，質(zhì)量管理機制是針對風險防范所采取的循環(huán)改進方法，可歸納為廉政風險防范管理分別在宏觀控制和微觀操作兩個層面的具體做法。

（一）風險防范體系的主要措施

摘要：金融供應鏈強調(diào)供應鏈的資金流與物流、信息流的整合與協(xié)調(diào)，是供應鏈管理的一個新的研究視角。本文以提高供應鏈中資金流、物流與信息流的協(xié)調(diào)性為目標，擬構建以第三方物流企業(yè)為主導的金融供應鏈風險防范機制，以期為提升供應鏈管理水平提供借鑒。

關鍵詞：供應鏈管理金融供應鏈風險管理

Abstract:Asthenewresearchareainsupplychainmanagement,financialsupplychainfocusesthatcashflowshouldcorrespondwithinformationandlogistic.Duetothegoal,thispaperestablishestheguardingriskmechanisminfinancialsupplychain.ItishopedthatwhattheauthorpresentedinthispaperwillstimulatethedevelopmentofsupplychainmanagementinChina.

Keywords:SupplyChainManagement;FinancialSupplyChain;RiskManagement

為適應現(xiàn)代市場競爭，帶來規(guī)模效益，供應鏈這一企業(yè)經(jīng)營運作模式應運而生。它將供應商、制造商、分銷商、零售商以及終端用戶連成一個功能性網(wǎng)絡，通過對信息流、物流和資金流的控制與整合，供應鏈上企業(yè)聯(lián)結成一個緊密的利益共同體，實現(xiàn)了產(chǎn)品庫存和商業(yè)交易時間的最小化。實踐證明，加強供應鏈管理是其增強競爭力的一個有效途徑。因而，對供應鏈的構成、運作與協(xié)調(diào)等方面的研究和實踐得到了國內(nèi)外學術界和企業(yè)界的廣泛關注。在已有的研究成果中，供應鏈管理側重于對供應鏈物流和信息流管理機制的設計和優(yōu)化，通過整合物流與信息流以降低運作成本、提高效率，而較少將研究視角集中在伴隨物流、信息流的資金流之中。

強調(diào)資金流在物流、信息流中整合和協(xié)調(diào)的供應鏈即金融供應鏈。在供應鏈的運營過程中，資金流的循環(huán)與增值是由現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結算資金，最終又轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過程。通過對資金流、物流與信息流的協(xié)調(diào)整合，可以保證供應鏈運營的順暢以及資金的增值。與單個企業(yè)資金流的管理相比，金融供應鏈管理的范圍更寬，面臨的不確定性因素更加復雜，影響也更加深刻。因此，要實施金融供應鏈的風險防范，應將金融風險與供應鏈風險結合考慮。

一、醫(yī)院財務風險的危害和發(fā)生的原因分析

（一）醫(yī)院財務風險含義和危害。醫(yī)院財務風險指的是在開展各種財務活動，包括會計行為和審計行為的過程中，由于各種無法控制的外在因素以及人為因素使得財務活動偏離了其預計目標，從而可能會形成經(jīng)濟損失。醫(yī)院財務風險一旦發(fā)生，一方面醫(yī)院各項財務活動將無法正常開展，導致醫(yī)院財務管理秩序混亂；另一方面還會給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失，降低醫(yī)院的盈利能力們甚至可能會產(chǎn)生財務資金鏈中斷等財務危機。由于醫(yī)院財務活動在開展過程中所受到的影響因素眾多，所以其是否能如期完成預期目標存在不確定性，對于醫(yī)院財務人員和管理人員來說必須要正確把握財務活動的規(guī)律，同時增強風險防范意識，盡可能地減少財務風險的發(fā)生或降低風險的危害程度。（二）醫(yī)院財務風險發(fā)生的原因分析。2.1財務管理隨意性較大。醫(yī)院的各項管理中，雖然財務會計、審計工作和醫(yī)院的資金運營直接掛鉤，但是醫(yī)院決策管理層對于財務管理卻并不十分重視，隨意性較大。尤其是在一些縣級及以下的醫(yī)院中，管理層往往認為財務管理就是記賬管錢，對財務部門和財務人員沒有予以應有的關注，使得財務部門的工作積極性受挫。另外由于缺乏長期的財務規(guī)劃，所以對醫(yī)院財務管理造成的不利影響是潛在的，短時間內(nèi)并不容易發(fā)現(xiàn)，這就導致即使財務活動已經(jīng)出現(xiàn)了問題但醫(yī)院的決策層可能還沒有完全意識到。2.2財務決策失誤。醫(yī)院決策層對財務工作沒有進行應有的調(diào)查研究，在做財務決策時只是憑借自己以往的經(jīng)驗來制定，這就使得財務決策和醫(yī)院實際情況不符，從而產(chǎn)生財務風險隱患。比如有的醫(yī)院在投資管理上，在沒有對投資項目進行切實的科學論證，也沒有進行準確的績效評估，對市場缺乏調(diào)研的情況下就盲目投資，就可能會引發(fā)項目高負債、低產(chǎn)出的嚴重問題。所造成的經(jīng)濟損失將影響醫(yī)院的長遠發(fā)展。此外，由于決策的失誤，導致對資金盲目占用，使得流動資金欠缺，從而影響醫(yī)院財務活動的正常開展。有的醫(yī)院年度支出結構上藥品的支出比重較大，導致大量藥品剩余，同時也影響了有限流動資金的效用，降低資金的有效使用率。2.3內(nèi)部控制制度缺陷。醫(yī)院內(nèi)部財務控制制度上的缺陷是造成財務風險的重要因素，比如有的醫(yī)院對收入控制缺乏有效的手段，有些醫(yī)生便可能違法醫(yī)院規(guī)定私自收費，或者讓患者去私人診所抓藥以獲得提成。類似的行為一方面造成經(jīng)濟損失，另一方面也會影響醫(yī)院的信譽。上述現(xiàn)象主要是因為醫(yī)院財務管理制度沒有健全或者執(zhí)行部門執(zhí)行力度不夠?qū)е碌模瑥亩斐舍t(yī)院資金的流失，不但會形成財務風險，而且長此以往會阻礙醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

二、防范財務風險的措施

（一）健全自我平衡機制。自我平衡機制包括籌資和資金應用的平衡以及積累和消費的平衡。首先醫(yī)院需要對資金進行科學規(guī)劃和應用，保障資金的應用符合醫(yī)院實際的需求。然后在資金籌集方面由于現(xiàn)在政府撥款給醫(yī)院的資金較少，所以醫(yī)院需要深入研究負債經(jīng)營，適度的負債經(jīng)營是有益于醫(yī)院長遠發(fā)展的，否則會使得醫(yī)院后勁發(fā)展不足。但是一定要對債務進行清理，避免出現(xiàn)過度舉債經(jīng)營，同時合理運用財務信用，平衡資金應用和資金籌集之間的關系，提高資金的利用率。此外，關于積累和消費的關系，一方面適度的消費有利于提高員工的積極性，但是消費過度又會增加醫(yī)院的成本，所以另一方面要重視積累工作，為醫(yī)院提供物質(zhì)基礎。（二）健全財務風險防范機制。在醫(yī)院財務活動開展過程中，如果沒有有效的財務風險防范機制，財務工作就可能受到外界因素的影響而出現(xiàn)財務風險。所以醫(yī)院必須要重視內(nèi)部控制制度的建設和完善，營造良好的風險控制環(huán)境，提高財務人員風險防范意識。此外，要充分發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，加強內(nèi)部審計力度，在醫(yī)院進行財務決策之前，可通過審計分析為正確財務決策提供數(shù)據(jù)參考。醫(yī)院一旦發(fā)生財務風險，必須要對其進行總結和反思，從而在以后的財務活動中盡量避免再發(fā)生此類問題，同時也完善了財務風險防范機制。另外，醫(yī)院在項目投資等運營資金使用和管理上，必須要加強風險防范。對于管理決策層而言，為了避免盲目投資，造成資金的浪費，需要對投資項目的可行性進行分析，對市場環(huán)境進行調(diào)查，對可能的經(jīng)濟效益和社會效益進行有效評估。比如需要分析投資的回收率、報酬率和回收期限等。（三）健全自我約束和擴張機制。對于醫(yī)院來說，其主要目標包括三個，即持續(xù)經(jīng)營發(fā)展、擴大醫(yī)院規(guī)模以及快速發(fā)展，所以實現(xiàn)財務方面的自我擴張十分有必要，但是必須要平衡自我擴張和自我約束之間的關系，醫(yī)院的發(fā)展既要適度的擴張，又要有嚴格的約束。因此，醫(yī)院首先應該對資金進行合理控制，清楚資金的流向；其次要完善財務資金運行管理機制，各個部門和財務活動環(huán)節(jié)中必須要制定明確的財務管理目標，使得資金的運營在財務計劃范圍內(nèi)進行。也就是說財務資金運行管理機制應該是和醫(yī)院的其他制度，比如財務管理、經(jīng)營管理等是統(tǒng)一的。此外，任何醫(yī)院的變動都要和醫(yī)院整體發(fā)展規(guī)劃聯(lián)系起來，財務滾動計劃必須是連續(xù)的，相互協(xié)調(diào)的。

三、結語

綜上所述，想要保障醫(yī)院的長期可持續(xù)發(fā)展，就必須要建立健全財務風險防范機制，通過制度的完善有效規(guī)避財務風險的發(fā)生，從而保障各項財務活動的有序進行，同時可避免經(jīng)濟損失，為醫(yī)院帶來經(jīng)濟利益和社會效益。所以對于醫(yī)院財務會計人員來說，必須要意識到財務風險防范的重要性和必要性，然后可以從自我平衡機制健全完善、財務風險防范機制健全以及自我約束和擴張機制完善等三個方面完善醫(yī)院的財務管理制度。在實際的工作中也要將這些制度的建立健全當作工作的重點，從而有效避免財務風險的產(chǎn)生。

同志們：

市紀委10月15日在金都賓館召開了全市廉政風險防控機制建設試點工作會，會上市紀委常委鐘明祥同志傳達了全省廉政風險防控機制建設現(xiàn)場會精神，安排部署了全市廉政風險防控試點工作，根據(jù)市紀委常委會決定，包括我委在內(nèi)的八個重點部門從今年10月到明年2月在全市率先開展試點工作，明年上半年在試點基礎上全市各區(qū)市縣和所有部門全面推開這項工作，市委常委、市紀委書記趙田在會上還作了重要講話。為了做好這項工作，今天專門召開這個動員大會，對全市交通系統(tǒng)的廉政風險防范工作作出安排。

（一）認真開展風險排查，準確查找風險點

開展廉政風險排查是試點工作的第一階段，時間安排為今年10月—11月，試點單位要從四個方面下功夫。

一要在宣傳發(fā)動上下功夫。要通過召開黨委（黨組）會、黨員組織生活會、干部職工大會等形式，廣泛宣傳廉政風險防控機制建設工作的重要意義和基本要求，教育引導廣大黨員干部充分認識廉政風險的客觀存在和現(xiàn)實危害性，切實增強開展試點工作的主動性與積極性，在廣大黨員干部中營造積極支持和主動參與試點工作的良好氛圍。同時，堅持部門統(tǒng)一組織、干部人人參與的原則，在對每個部門、每個崗位、每個人員的職責定位、法定權限、工作流程進行全面梳理和廣泛征求意見的基礎上，制定試點方案，明確試點內(nèi)容。

二要在風險排查上下功夫。按照領導崗位、中層崗位、重要崗位“三個層次”，圍繞事權、人權、財權、管工程、管項目等涉及到的重點部位和關鍵環(huán)節(jié)，采取自己查、相互找、組織點、社會評、上級審等多種方式，從思想道德、制度機制、崗位職責、工作流程、外部環(huán)境等方面，找準廉政風險點。在領導崗位風險方面，要重點查找自身在重大事項決策、重大項目安排、重要人事任免和大額資金使用等方面容易產(chǎn)生腐敗行為的廉政風險；在中層崗位風險方面，要根據(jù)科室職責定位，重點查找個人在行使業(yè)務處置權、內(nèi)部管理權和自由裁量權等方面存在或潛在的廉政風險；在重要崗位方面，要對照崗位職責、工作制度，重點查找個人在行使自由裁量權和業(yè)務處置權等方面存在或潛在的廉政風險。

摘要：林業(yè)碳匯項目在實施過程中受諸多風險與不確定性的影響。重點對林業(yè)碳匯面臨的碳泄露、第三方機構不健全、相關技術不完善、碳匯價格波動和政策變化等風險進行了分析，并據(jù)此提出從加大林業(yè)碳匯項目保險投入、完善林業(yè)碳匯交易中介服務體系、提高林業(yè)碳匯計量與監(jiān)測技術水平、建立全國性林業(yè)碳匯交易平臺四個方面來增強林業(yè)碳匯項目的風險防范能力，以推進林業(yè)碳匯項目的開展與建設。

關鍵詞：林業(yè)碳匯；風險來源；風險防范

1林業(yè)碳匯項目的發(fā)展現(xiàn)狀

隨著全球氣候變化加劇，如何降低溫室氣體排放、以改善生態(tài)環(huán)境已成為世界各國關注的焦點問題[1]。森林進行光合作用時能夠從大氣中吸收并固定CO2，從而減緩氣候變暖的速度，因此森林的“碳匯”功能具有至關重要的生態(tài)意義[2]。林業(yè)碳匯項目是林業(yè)碳匯進行開發(fā)、交易及碳匯價值實現(xiàn)與管理的重要載體，且對適應和緩解氣候變化、促進林業(yè)可持續(xù)發(fā)展方面具有多重作用[3]。因此，大力發(fā)展林業(yè)碳匯項目對我國來說至關重要。雖然中國的森林覆蓋率、人均森林面積均低于世界平均水平，資源總量也相對不足，但是通過模型計算發(fā)現(xiàn)，我國森林碳庫呈穩(wěn)定上升的趨勢，因此，中國林業(yè)碳匯的發(fā)展?jié)摿σ膊豢尚∮U[4]。目前，我國的林業(yè)碳匯項目主要包括清潔發(fā)展機制下的碳匯造林項目、中國自愿減排（CCER）林業(yè)碳匯項目以及其他碳匯造林項目三種類型。其中，我國已注冊的清潔發(fā)展機制造林再造林項目共五個，主要分布于廣西、四川和內(nèi)蒙古等地。相較清潔發(fā)展機制下的碳匯造林項目，中國自愿減排林業(yè)碳匯項目數(shù)量較多，項目公示共98個，廣泛分布于廣東、河北、內(nèi)蒙古、黑龍江、北京、江西、湖北等森林資源豐富的地區(qū)。而其他碳匯造林項目主要由國內(nèi)外各地政府、國內(nèi)外企業(yè)與組織團體開展的造林活動、森林經(jīng)營活動、碳匯計量活動等構成[5]。

2林業(yè)碳匯項目風險來源分析

林業(yè)碳匯形成的周期較長，且面臨著眾多自然和人為風險，存在很大的不確定性，易對林業(yè)碳匯的價值產(chǎn)生不利影響，仔細分析并防范風險來源對林業(yè)碳匯項目的順利開展具有重要意義。2.1碳泄漏風險。碳泄漏風險是林業(yè)碳匯項目的重要風險來源。林業(yè)碳匯項目都具有一定范圍的項目邊界，即由項目活動范圍所劃分出的碳吸收和碳排放的邊界。碳泄漏則指在項目邊界之外發(fā)生的由于該林業(yè)碳匯項目造成的碳排放或碳吸收的增加。發(fā)生碳泄漏必須將泄露的碳匯量從項目累積的碳匯中扣除。碳泄漏可分為主要泄露（行為轉(zhuǎn)移）和次要泄露（市場泄露）。其中主要泄露是指由于項目的施行要對原先在該邊界內(nèi)進行的行為活動進行適當限制或禁止，若這些行為活動轉(zhuǎn)移到項目邊界外進行，則會導致溫室氣體排放增加。次要泄露是指項目導致某種商品的市場供求變化而引起的泄露。例如，如果大規(guī)模的再造林活動取代了當?shù)卦瓉淼霓r(nóng)業(yè)活動（如種植水稻）。水稻的市場供給就會減少，假設大米的需求缺乏彈性，那么大米的市場價格就會供不應求而上漲。這可能會刺激其他地方的農(nóng)民砍伐樹木來擴大水稻的種植面積。可以看出，主要泄露一般比較容易防范，但次要泄露影響巨大而不易防范，一旦發(fā)生，會使林業(yè)碳匯項目產(chǎn)生大量的碳泄漏，這將對林業(yè)碳匯項目預期產(chǎn)生的經(jīng)濟價值產(chǎn)生極大損害，不利于林業(yè)碳匯融資的開展。2.2第三方機構不健全。第三方機構主要是指碳匯交易的經(jīng)紀人、測量、監(jiān)測及認證等機構。經(jīng)紀人主要負責搜集信息、撮合交易，有效節(jié)約交易雙方的信息搜尋成本、提高經(jīng)濟效率。測量和監(jiān)控機構是由交易市場管理委員會指定的審議核查機構，承擔分析林業(yè)碳匯項目和基線設計可行性的責任。認證機構主要負責核實頒發(fā)碳匯證。測量、監(jiān)測及認證過程會直接影響項目的價值，因此出于公平、公正、專業(yè)、權威的角度，這些工作都應由專業(yè)的第三方機構完成，才能讓交易雙方及金融機構信服。然而，國內(nèi)目前經(jīng)國家備案通過的、具有林業(yè)方面審定與核證資格的第三方機構僅有6家。國內(nèi)權威的第三方機構數(shù)量較少且類型單一，第三方機構的不健全可能會給碳匯交易、碳匯融資造成障礙。2.3相關技術不完善。林業(yè)碳匯活動主要以林業(yè)碳匯項目的形式進行，而不同市場對林業(yè)碳匯項目的準入標準不同，涉及不同的技術要求。在項目申請及實施過程中，要始終滿足這些技術要求，否則會影響碳匯項目的順利開展。然而，我國林業(yè)碳匯相關技術發(fā)展還不完善，項目的基準線難以確定、額外性難以衡量，碳匯計量與監(jiān)測存在困難。基準線是指在沒有實施任何林業(yè)碳匯項目時，項目邊界內(nèi)的初始碳排放量。額外性是指因碳匯項目的實施而產(chǎn)生的減排量相對于基準線的碳吸收量而言是額外的。基準線的確定是判斷項目是否產(chǎn)生額外性的前提，而額外性又是碳匯能夠進入市場進行交易的前提。因此，基準線的確定、額外性的衡量，是林業(yè)碳匯項目得以開展的基礎，而隨著碳匯項目的實施，及時對基準線和額外性重新設定、不斷調(diào)整，是碳匯項目后續(xù)順利實施的有力保障。碳匯計量與監(jiān)測技術屬于林業(yè)范疇的問題，目的在于將碳匯量化并轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟價值。碳匯計量與監(jiān)測技術是林業(yè)碳匯項目得以開展的技術保證，否則無法得知碳匯項目能夠產(chǎn)生的價值量，交易也就無法進行。得到項目所處區(qū)域的森林碳儲量減去基準線才能得出能夠交易的可認證減排量，由此量化碳匯項目的經(jīng)濟價值。綜上可知，基準線的確定、額外性的保證、碳匯計量與監(jiān)測技術的完善是林業(yè)碳匯項目實施的前提，技術不過關，很難準確測量碳匯量，判斷項目的可實施性，也很難準確量化出項目的經(jīng)濟價值，給買賣雙方的交易帶來障礙。此外，只有準確預測碳匯項目的經(jīng)濟價值，保證碳匯項目的盈利能力，才能激發(fā)金融機構融資給林業(yè)碳匯項目的積極性。2.4碳匯價格波動風險。一般產(chǎn)品的價格由生產(chǎn)成本、流通費用、賦稅、利潤四部分組成，理論上林業(yè)碳匯的價格也應如此，但與一般商品不同，林業(yè)碳匯服務商品的生產(chǎn)成本受諸多內(nèi)在自身特殊性和外在因素的影響而難以核算，導致碳匯價格也存在很大不確定性。而林業(yè)碳匯融資的關鍵就在于碳匯的預期價值能夠還本付息，因此碳匯價格的波動會給融資帶來一定困難。具體而言，碳匯價格主要受以下因素的影響：2.4.1林業(yè)碳匯自身特殊性。一方面，林業(yè)碳匯與工業(yè)減排相比成本較低，此外，森林在發(fā)揮固碳作用的同時，在涵養(yǎng)水源、保持生態(tài)多樣性等方面也具有重要意義，能夠為社會帶來更大的生態(tài)效應。尤其對于減排技術較為落后的國家而言，林業(yè)碳匯項目無疑更具吸引力，由此給林業(yè)碳匯價格帶來正面影響。另一方面，森林資源的生產(chǎn)周期較長，人為活動、病蟲災害等會給林業(yè)碳匯帶來較大的不確定性，又會加劇林業(yè)碳匯價格的波動。2.4.2全球碳市場價格。林業(yè)碳匯項目是全球碳市場不可分割的一部分，因此全球碳市場的價格發(fā)生波動必然也會影響林業(yè)碳匯的價格。而碳市場的價格又廣泛受到國際國內(nèi)的政策風險、監(jiān)測和審核標準的認可度、項目的融資能力和項目實施過程中可能遭受的自然風險、人為風險等因素的影響。此外，自《京都議定書》實施以來，還有很多條款具有較大不確定性，各國碳交易市場的建設還處在比較初級的階段，全球碳市場交易還未形成自上而下相互協(xié)調(diào)的機制和標準，未形成統(tǒng)一的碳交易體系，不能充分發(fā)揮碳市場的價格發(fā)現(xiàn)、信息傳遞功能。2.4.3交易雙方的議價能力。在供需較為平衡，不存在買方市場或賣方市場的情況下，交易雙方的議價能力會直接影響碳匯價格。而雙方的議價能力受多種因素的影響，供給和需求的關系是基本決定因素。此外，交易雙方所掌握的市場信息、專業(yè)知識、行業(yè)經(jīng)驗則是影響議價的核心要素。在沒有交易中介參與，買賣雙方直接交易的情況下，由于買方一般是發(fā)達國家，而賣方以發(fā)展中國家居多，一般買方相較賣方具備更強的議價能力。在交易中介參與的情況下，一般是由交易中介根據(jù)買方的報價和賣方的信譽、實力，負責買賣雙方的匹配、協(xié)商、談判，雙方的議價能力主要通過交易中介體現(xiàn)。2.5政策變化風險。林業(yè)碳匯交易建立在實施碳減排法規(guī)的基礎上，政策變動會對其產(chǎn)生重大影響。政策變化風險是指由于項目國的政治及政策或者國際相關氣候的政策變動而使得正在實施的林業(yè)碳匯產(chǎn)生不確定性。如美國先后于2001年退出《京都議定書》、2017年退出《巴黎協(xié)定》，這些舉動必然會對美國境內(nèi)正在實施的林業(yè)碳匯項目、及美國有減排需求的企業(yè)為買家的林業(yè)碳匯項目的實施造成一定影響。此外，新的國際氣候政策很有可能采用新的林業(yè)碳匯項目方法學，導致正在實施的林業(yè)碳匯項目無法滿足新標準。政策變化會給林業(yè)碳匯項目帶來巨大的風險，極大地增加了碳匯項目收益的不確定性，會加大金融機構給林業(yè)碳匯項目融資的顧慮。

摘要：非法集資案件日益增多，與法律適用規(guī)則不明、取證難、社會監(jiān)管存在漏洞等原因相關，在治理與防范上需要從加強立法、政府監(jiān)管、社會公眾法律意識等方面進行綜合治理。

關鍵詞：非法吸收公眾存款；金融秩序；治理與防范

近年來，非法集資類案件密集頻發(fā)，其涉案金額巨大，投資人損失慘重，造成社會不穩(wěn)定。尤其以2018年至2020年各種類似“P2P”、理財公司頻頻“暴雷”為例，其不僅對人民群眾的財產(chǎn)造成了巨大的損失，同時也造成了部分地區(qū)緊張的社會矛盾，對社會造成的動蕩不可謂不大［1］。時至今日，對非法吸收公眾存款類犯罪的治理與防范，依舊任重道遠。

一、非法吸收公眾存款罪的立法背景

我國于1995年出臺的《商業(yè)銀行法》規(guī)定：“未經(jīng)中國人民銀行批注，擅自設立商業(yè)銀行，或者非法吸收公眾存款、變相吸收公眾存款的，依法追究刑事責任；并由中國人民銀行予以取締。商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采取其他不正當手段，吸收存款，發(fā)放貸款。”［2］之后，全國人大常委會通過了《關于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》，該決定第七條對非法吸收公眾存款行為進行了具體規(guī)定，設定了最高十年的有期徒刑，到1997年《刑法》修正時正式將《關于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》中的第七條納入進來，于《刑法》第一百七十六條作出規(guī)定。1997年《刑法》除了將上述第二款規(guī)定中的“對直接負責的主管人員和其他直接責任人員”修改為“對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員”，以進一步明確犯罪的單位與這些自然人之間的歸屬關系外，其他的內(nèi)容未作變動，一直沿用至今。

二、非法吸收公眾存款罪的現(xiàn)狀

2013年9月和10月，主席先后提出共建“絲綢之路經(jīng)濟帶”和“21世紀海上絲綢之路”（簡稱“一帶一路”）倡議；2015年3月，國家發(fā)改委、外交部和商務部聯(lián)合《推動共建絲綢之路經(jīng)濟帶與21世紀海上絲綢之路的愿景與行動》，將“一帶一路”列為中國新一輪“走出去”戰(zhàn)略重點。“一帶一路”沿線經(jīng)過65個國家，貫穿亞非歐大陸，是全球儲蓄率最高、經(jīng)濟增長最快地區(qū)，工業(yè)、農(nóng)業(yè)、進出口貿(mào)易均為世界最活躍區(qū)，存在金融合作的潛力。《全球競爭力報告》顯示，沿線半數(shù)以上的國家基建指數(shù)位于全球均值以下。而基礎設施建設、貿(mào)易融資等需要大量資金支持，資金融通是“一帶一路”建設的重要紐帶。中國已成為資本凈輸出國，對外投資超過吸引外資，國內(nèi)資本“走出去”、引領新一輪全球化已成趨勢。“一帶一路”進入實質(zhì)性建設階段，沿線投資規(guī)模成長較快，但是對沿線國家投資失敗項目超過50%，甚至有可能風險高于收益，金融風險凸顯。本文從宏觀、系統(tǒng)的角度剖析產(chǎn)生金融風險的來源，對不同層次提出防范金融風險的針對性監(jiān)管對策。

一、金融風險的識別與分析

（一）信用風險

“一帶一路”沿線不少國家經(jīng)濟基礎薄弱，償債能力弱，面臨社會彈性風險，即資本流入國存在較大的種族宗教沖突、環(huán)境規(guī)制、資本、人員與勞動力管制及政府穩(wěn)定性等方面的風險，宗教差異使得銀行商業(yè)貸款難以參與，給銀行產(chǎn)生信用風險（表1）。2014年銀行不良貸款占比高于國際通行安全標準的國家占沿線國家總數(shù)的一半以上；哈薩克斯坦、塔吉克斯坦和巴基斯坦不良貸款比率分別為23.55%、21.21%和12.27%。

（二）匯率風險

匯率風險是指因匯率變動引起以外幣計價資產(chǎn)或負債的價值上升或下跌引起的損益，存在于國際貿(mào)易、國際投資等金融活動中。沿線國家大多幣種偏小、風險等級偏高、國際流通性較差，匯率波動大。在印度、南亞、中亞和東南亞一些國家，為便于項目投資的資本運營，普遍收取當?shù)刎泿牛@樣與人民幣匯兌存在匯率風險。2010年至2016年6月，白俄羅斯貨幣兌美元的匯率由每美元兌2979盧布貶值至每美元兌20053盧布，2010年至2017年3月緬甸貨幣由每美元兌5.63緬甸元貶值到每美元兌1360緬甸元。匯率波動造成本國經(jīng)濟不確定性、負區(qū)域外部效應，也是金融風險的重要源頭。而人民幣便利程度低，沿線區(qū)域市場缺乏人民幣與當?shù)刎泿诺幕セ荨⒒Q機制，缺乏匯率風險對沖工具，匯率風險很難對沖。其主要原因是缺乏相對穩(wěn)定的貨幣體系，金融體系脆弱。一是期限錯配。東亞地區(qū)經(jīng)濟增長最快，需要大規(guī)模長期投資，而流入該地區(qū)的資本多為短期資本，由于短期資本頻繁流動，很難滿足長期投資需要。二是貨幣錯配。本地區(qū)相互間貿(mào)易量很大，雙方計價和結算使用第三方貨幣，若區(qū)外貨幣美元穩(wěn)定充足供應，貿(mào)易正常開展。若區(qū)外貨幣美元流動性不足，該區(qū)域即使有需求，相互間貿(mào)易也無法完成交易。如馬來西亞、印度尼西亞是最大橡膠出口國，中國是最大的橡膠進口國，雙方計價和結算使用美元。三是結構錯配。本地區(qū)外匯儲備、儲蓄充裕，但是金融市場欠發(fā)達，造成外匯儲備、儲蓄外流，該區(qū)域反而需要動員區(qū)外資金投資于本區(qū)域。

縣鄉(xiāng)是我國農(nóng)村的基層單位,在今后20年全面建設小康社會的過程中,縣鄉(xiāng)經(jīng)濟社會的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,具有重要的基礎性作用。但是,近年來,縣鄉(xiāng)財政風險問題的凸顯及其嚴峻化,已經(jīng)成為妨礙縣鄉(xiāng)經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的重要因素或隱患。因此,本報告將對縣鄉(xiāng)財政風險的現(xiàn)狀、成因、影響和防范機制問題進行研究,以期能夠?qū)Υ龠M縣鄉(xiāng)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展,提出切實可行的對策思路。

一、縣鄉(xiāng)財政風險的現(xiàn)狀與負面影響

對于財政風險,不同的研究者通常從不同的角度,給予其不同的具體界定。但我認為,迄今為止,劉尚希(2003)的定義較為全面而又簡潔地概括了財政風險的本質(zhì)。根據(jù)這個定義,所謂財政風險,是指“政府擁有的公共資源不足以履行其應承擔的支出責任和義務,以至于經(jīng)濟、社會的穩(wěn)定發(fā)展受到損害的可能性。”據(jù)此可以推論,財政風險并非單純的財政部門風險,而是政府和整個社會經(jīng)濟系統(tǒng)最終面臨的公共風險。財政風險與財政困難是既有聯(lián)系又有區(qū)別的兩個概念。財政困難是針對現(xiàn)實的,具有確定性;而財政風險是指向未來的,具有不確定性。現(xiàn)實的財政困難如果不消除,就會轉(zhuǎn)化為未來的財政風險。但是,當前乃至今后的政府政策和政府行為、經(jīng)濟社會發(fā)展環(huán)境甚至自然條件的變化,都會影響未來的財政風險。對于財政風險,可按不同的標準進行分類,財政風險也有不同的表現(xiàn)形式。但是,債務風險即財政缺乏清償能力是財政風險最主要、最直接的表現(xiàn)形式(劉立峰,2002)。財政風險一般具有體系性、隱蔽性和不確定性三重特點。

當前,在我國大多數(shù)地區(qū),特別是欠發(fā)達地區(qū),縣鄉(xiāng)財政風險問題較重且呈日趨加重之勢。主要表現(xiàn)是:(1)縣鄉(xiāng)政府的負債種類繁多、規(guī)模較大,且有不斷擴張之勢,呈現(xiàn)負債問題嚴重化和隱性負債顯性化、或有負債直接化并存發(fā)展的特征。特別是近年來縣級財政的赤字面不斷擴大,鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債普遍化的趨勢已在縣市級迅速蔓延。(2)縣鄉(xiāng)財政的增收渠道不暢,財政收入的增長趕不上財政支出的擴大,導致其債務清償能力的增長比較緩慢,財政收支缺口不斷擴大,負債規(guī)模遠遠超出可用財力。

從大量文獻研究和筆者的相關調(diào)查來看,日趨嚴重的縣鄉(xiāng)財政風險問題,已經(jīng)并將繼續(xù)產(chǎn)生以下負面影響。(1)影響縣鄉(xiāng)政府的正常運轉(zhuǎn),甚至導致縣鄉(xiāng)政府及其相關部門的工作陷入惡性循環(huán)。(2)妨礙農(nóng)村公共品有效供給的增加,甚至形成政府運轉(zhuǎn)支出擠占公共建設支出、農(nóng)村公共品供給只能依賴借債或罰款的局面。(3)削弱縣鄉(xiāng)財政的支農(nóng)能力,導致實際的財政支農(nóng)只能依靠中央和省級財政,影響財政支農(nóng)的宏觀效果。(4)助長縣鄉(xiāng)政府的“地方政府公司主義”傾向,蓄積妨礙經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的隱患。(5)影響農(nóng)村稅費改革、取消農(nóng)林特產(chǎn)稅等中央惠民政策的可持續(xù)性,加劇近期和長遠的農(nóng)村穩(wěn)定問題。

二、縣鄉(xiāng)財民風險的成因

縣鄉(xiāng)是我國農(nóng)村的基層單位在今后年全面建設小康社會的過程中縣鄉(xiāng)經(jīng)濟社會的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有重要的基礎性作用。公務員之家，全國公務員公同的天地但是近年來縣鄉(xiāng)財政風險問題的凸顯及其嚴峻化已經(jīng)成為妨礙縣鄉(xiāng)經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的重要因素或隱患。因此本報告將對縣鄉(xiāng)財政風險的現(xiàn)狀、成因、影響和防范機制問題進行研究以期能夠?qū)Υ龠M縣鄉(xiāng)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展提出切實可行的對策思路。

一、縣鄉(xiāng)財政風險的現(xiàn)狀與負面影響

對于財政風險不同的研究者通常從不同的角度給予其不同的具體界定。但我認為迄今為止劉尚希的定義較為全面而又簡潔地概括了財政風險的本質(zhì)。根據(jù)這個定義所謂財政風險是指“政府擁有的公共資源不足以履行其應承擔的支出責任和義務以至于經(jīng)濟、社會的穩(wěn)定發(fā)展受到損害的可能性。”據(jù)此可以推論財政風險并非單純的財政部門風險而是政府和整個社會經(jīng)濟系統(tǒng)最終面臨的公共風險。財政風險與財政困難是既有聯(lián)系又有區(qū)別的兩個概念。財政困難是針對現(xiàn)實的具有確定性而財政風險是指向未來的具有不確定性。現(xiàn)實的財政困難如果不消除就會轉(zhuǎn)化為未來的財政風險。但是當前乃至今后的政府政策和政府行為、經(jīng)濟社會發(fā)展環(huán)境甚至自然條件的變化都會影響未來的財政風險。對于財政風險可按不同的標準進行分類財政風險也有不同的表現(xiàn)形式。但是債務風險即財政缺乏清償能力是財政風險最主要、最直接的表現(xiàn)形式劉立峰。財政風險一般具有體系性、隱蔽性和不確定性三重特點。

當前在我國大多數(shù)地區(qū)特別是欠發(fā)達地區(qū)縣鄉(xiāng)財政風險問題較重且呈日趨加重之勢。主要表現(xiàn)是一縣鄉(xiāng)政府的負債種類繁多、規(guī)模較大且有不斷擴張之勢呈現(xiàn)負債問題嚴重化和隱性負債顯性化、或有負債直接化并存發(fā)展的特征。特別是近年來縣級財政的赤字面不斷擴大鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債普遍化的趨勢已在縣市級迅速蔓延。二縣鄉(xiāng)財政的增收渠道不暢財政收入的增長趕不上財政支出的擴大導致其債務清償能力的增長比較緩慢財政收支缺口不斷擴大負債規(guī)模遠遠超出可用財力。

從大量文獻研究和筆者的相關調(diào)查來看日趨嚴重的縣鄉(xiāng)財政風險問題已經(jīng)并將繼續(xù)產(chǎn)生以下負面影響。一影響縣鄉(xiāng)政府的正常運轉(zhuǎn)甚至導致縣鄉(xiāng)政府及其相關部門的工作陷入惡性循環(huán)。二妨礙農(nóng)村公共品有效供給的增加甚至形成政府運轉(zhuǎn)支出擠占公共建設支出、農(nóng)村公共品供給只能依賴借債或罰款的局面。三削弱縣鄉(xiāng)財政的支農(nóng)能力導致實際的財政支農(nóng)只能依靠中央和省級財政影響財政支農(nóng)的宏觀效果。四助長縣鄉(xiāng)政府的“地方政府公司主義”傾向蓄積妨礙經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的隱患。五影響農(nóng)村稅費改革、取消農(nóng)林特產(chǎn)稅等中央惠民政策的可持續(xù)性加劇近期和長遠的農(nóng)村穩(wěn)定問題。

二、縣鄉(xiāng)財民風險的成因