中小企業租賃創新思路論文

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摘要：我國中小企業長期以來一直面臨著資金、人才等制約企業發展的難題。本文基于現代租賃業的功能和中小企業的實際需求，從融資租賃創新、人才租賃創新以及租賃交易方式創新三個方面探討了面向中小企業的租賃創新思路，旨在為我國中小企業的發展提供啟示。

關鍵詞：中小企業租賃創新

現代租賃業作為金融創新的產物，具有極強的靈活性和特殊的功能。從金融工具角度看，具有擴大投資和融資的功能；作為一種營銷手段，具有促進產品銷售的能力；與國家、地方政府政策相結合，具有調整產業結構和技術創新的功能；對承租人來說，具有實現資源有效配置、加強資金流動，進行資產管理，降低成本的功能；融資和融物特點相結合，又具有轉換資本的實物形態和貨幣形態的功能等。正是租賃本身所具有的上述特殊功能，使得現代租賃業在國民經濟和市場體系中發揮著越來越重要的作用。

事實證明，在很多情況下善用上述租賃功能可以更好地實現企業的利潤目標，但是由于我國經濟體制、管理制度和對現代租賃業認識不足等各方面原因，使得現代租賃業在我國沒有得到長足的發展。從租賃業市場滲透率（租賃在所有固定資產投資中的比例）來看，美國達29.9%，德國15.7%，日本8.7%，而我國卻不足2%。而據資料顯示，目前我國中小企業工業總產值、銷售收入、實現利稅分別占總量的68%、57%和58%；流通領域中小企業占全國零售網點的90%以上，可以說中小企業在我國經濟社會發展中具有舉足輕重的作用，但是長期以來卻一直被資金、人才等難題所困擾。

本文基于現代租賃業的功能和中小企業的實際需求，嘗試通過多種靈活方式和在多贏的基礎上進行面向中小企業的租賃創新，從三個方面探討了可行的租賃創新思路。

融資租賃創新

對中小企業來說，由于企業自我積累的能力差，難以進入資本市場進行直接融資，商業銀行遵循自己的貸款原則不愿意放貸，財政直接投入更是杯水車薪，因此融資渠道少、融資困難已經成為中小企業持續發展的根本性障礙。而融資租賃是一種將商業信用與銀行信用緊密結合、融資和融物緊密結合的新型融資方式，較之于銀行信貸等其他融資方式，更適合中小企業的融資需要，具體表現在：有助于中小企業加快技術進步；融資速度快；限制條款較少；可以降低通貨膨脹和設備陳舊的風險損失；到期償債壓力輕；租金可在稅前扣除，融資成本低等幾個方面。

盡管融資租賃具有以上優勢，但由于缺乏政策支持、租賃理念滯后以及功能定位不當等原因，在目前其并沒有成為我國中小企業融資的主要方式，沒有充分發揮出為中小企業融資提供服務的重要作用。所以，融資租賃必須創新。

（一）融資租賃的功能創新

準確的功能定位是融資租賃業發展的關鍵，也是融資租賃業能否健康成長的基本前提。過去由于資金短缺而將融資租賃單純作為一種信貸形式的功能定位，可以說是造成融資租賃業發展現狀的關鍵。融資租賃的功能創新就是要在功能上充分挖掘、放大除融資以外的其他功能：從宏觀上講，融資租賃還具有刺激消費拉動內需、調節宏觀經濟促進經濟持續發展、引導資本合理有序流動等三大功能；從微觀上講，融資租賃還具有擴大投資、促進銷售、節稅、表外融資、盤活存量、推動技術改造、緩解債務負擔、增加資產流動性和強化資產管理等九項功能。

（二）融資租賃的模式創新

融資租賃的基本方式是三方當事人（出租人、承租人、企業）間的兩份合同（購買合同、租賃合同）所確定的債權債務關系。從最基本的直接融資租賃，可以誘導出多種變體，如轉租賃、售后租回租賃、杠桿租賃、委托租賃等。除了上述已成熟使用的融資租賃方法外，由于市場的驅動和業務的拓展，近年來國內外一些租賃公司又開發出許多創新模式，如分成合作租賃、風險租賃、結構式參與租賃、捆綁式租賃、綜合性租賃等，綜合這些創新方式的特點，社會上有許多經濟業態，如果能和租賃結合起來就是租賃創新。

（三）融資租賃的租期與租金設置創新

傳統融資租賃對租期和租金的設置比較嚴格，在租期和租金確定以后，不允許承租人有半點疏忽或閃失，否則將對承租人采取懲罰措施，并留下不良履約記錄。現在應該對租期和租金的設置上變剛性為彈性、變靜態為動態、變規定為協商，即應該彈性地根據企業實際生產經營狀況來調整租金支付形式；如果企業確實是因不可抗力而出現償還困難，出租人應酌情減少本期支付額；在期限上如果企業投資項目確有巨大發展潛力，只是短期內不能產生良好經濟效益，則可適當延長支付期限。

（四）融資租賃的標的物形態創新

在傳統的融資租賃合同中，只要租賃標的物是特定物和非消耗物，一切動產和不動產均可構成標的物。但是這里并沒有提到無形資產。而將無形資產納入租賃標的物范圍有其一定的優勢，如涉及知識產權保護的問題一般都較為敏感，而采取租賃方式，商家讓渡的僅僅是無形物的使用權而不是所有權（產權），這樣就輕而易舉地解決了這個問題；在無形資產的租賃期間，承租人可以享受到商家的租后服務，而廠商也可以搜集到用戶的反饋信息。

（五）融資租賃的交易退出機制創新

融資租賃業同銀行業一樣也是一個高負債、高風險的行業，尤其是針對中小企業開展業務。因此，安全性、流動性、贏利性也是其應遵循的經營原則。將安全性放在第一位，建立租賃業務的二手市場是必要的。租賃證券化就是在這種情況下提出的。租賃證券化是集合一系列用途、性能、租期相同或相近，并可以產生大規模穩定的現金流的資產，通過結構性重組，將其轉換成可以在金融市場上出售流通的債權的過程。租賃證券化盤活了租賃公司的資產，增加了資金流動性，加速資金回流，從而為其新項目的運作提供了保證。

人才租賃創新

對中小企業而言，由于規模的限制，其人力資源管理比較難以做到系統化，往往是相對投入大而產出小。為了更有效地解決中小企業人力資源管理的問題，有必要引入人才租賃這種新型的人力資源配置模式。在市場經濟較為成熟的歐美、日本等國家和地區，人才租賃已經是一種相當成熟的用工形式，其具體的運作方式是：人才租賃公司（用人單位）通過合同的形式吸收、儲備人才，然后根據用工企業的需要，再將人才出租給用工企業，與用工企業簽訂租賃合同來確定服務范圍，并承擔工作失誤所導致的一切后果。

如上所述，人才租賃實際上可以看作是對租賃標的物形態的創新。傳統的租賃標的物總是被界定在有形資產范疇內，而實際上，除了已經興起的軟件租賃外，像商標、品牌等特許使用、管理模式輸出以及特許經營等，本質上都可歸結為無形資產作為標的物的租賃。無形資產能否租賃，關鍵的問題是能否對其定價。由于人才可以通過市場機制定價，所以人才租賃的出現自然也就是市場需求的結果。

實踐證明，人才租賃能夠克服中小企業分散管理人力資源的不少弊端：對中小企業而言，通過人才租賃可以實現“企業用工、社會管人”，從而有效地控制員工人數，明顯地降低人力資源成本和運作成本，而高級人才租賃更實現了高級人才資源的共享；對租賃員工而言，專業化的系統管理能夠提供系列化和規范化的工資、福利、保險、勞動保護以及稅收代繳等周全的服務，讓他們即使是為中小企業服務也能得到與大型企業水平相當的人事方面的保障。隨著我國人才市場需求的變化，人才租賃這項新興業務在我國各大城市也相繼展開，但是由于我國相關法律法規滯后、社會保險尚不完善等原因，人才租賃業務在我國開展得并不盡如人意。面向中小企業的人才租賃創新主要可從兩個方面入手：

人才租賃的模式創新。基于人才能力與工作的雙向多樣性和特殊性，人才租賃的模式不可能采取固定模式。中小企業應該在現有人才租賃模式的基礎上進行選擇和創新，而不應該簡單地接受或拋棄某種模式，一定要結合企業自身的行業特點、企業發展階段、企業崗位性質、人才環境等諸多因素正確評價，選擇符合自身特點的人才租賃模式。

人才租賃的激勵機制創新。與傳統的用人模式相比，人才租賃涉及到用人單位（人才租賃公司）、用工單位與租賃員工三方的關系，甚至還可以擴展到用人單位（人才租賃公司）、用工單位、租賃員工與高校四方的關系，人才租賃管理呈現出一定的特殊性和復雜性。在人才租賃過程中，由于委托雙方存在信息不對稱，方可能憑借自己比委托方占有更多的信息而侵犯委托方的利益，而在實務中方有可能是上述三方或四方中的任一方，如何在上述多方利益博弈的過程中做好激勵工作，是一個值得深入探討的新問題。

租賃交易方式創新

傳統的租賃交易方式通常具有交易工具手段落后、交易成本高、交易效率相對低下等缺點。隨著社會經濟的發展與信息時代的到來，網絡已經逐漸成為人們生活要素的一部分，許多網站看到了其中的商機，利用其資源與網絡特點，為人們提供不同的服務，給人們生活帶來了極大的便捷。其中商品在線租賃（Onlineleasing）是眾多服務中的一種，其業務流程一般為：網站會員在一定周期內交納固定的費用，獲得在網站在線租賃商品的權利，并在一定時間內提交商品訂單，獲得商品使用權，但是在使用期限內必須歸還商品。由于網絡信息傳輸成本較低、傳播范圍廣泛、直達核心消費群，并且交易過程中互動性強、感官性強，商品在線租賃業務可以說是目前最先進的租賃交易形式，同時其對于面臨短期現金緊張的中小企業來說也是最具誘惑力的交易方式之一。

在租賃交易服務網站上，利用傳遞的信息，租賃交易雙方在線瀏覽、離線交易，將網上信息轉化為實際交易行為，采用第三方安全交易保證金結算方式進行結算，使租賃交易從業務咨詢、雙方交流確定合作意向，到進行貿易的全過程都在網上實現。值得注意的是，在線租賃交易在保留了物理形態交易的主要功能之外，還增添了更加強大的功能。通過集聚和組織出租和尋租兩方面的信息，在線租賃交易使供求雙方接觸的機會增加，打破了原有企業間的疆界，使所有在線信息的企業共同組成了一個龐大的、數字化的、虛擬的行業聯盟。供需雙方通過進行公平透明的交易，使原來相對固定的價格變成浮動價格，能最真實的反映市場供求，打破靠獨占商業信息獲取超額利潤的行業壟斷局面，最終實現企業間的雙贏。

結論

集融資、投資、經營和資本運作一體化的現代租賃業，是一項正處在蓬勃發展階段的新興朝陽產業，由于租賃業務是一個涉及面廣、綜合性強的行業，可涉及到許多領域，這當中有許多模式值得探索，有許多理論值得研究，各國的租賃模式和理論也都因自身的條件和發展各異而各有不相同，但是有一點是相同的，那就是必須持續創新。只有大力開拓具有巨大市場潛力的多元化創新業務，才能為我國租賃公司的業務經營注人活力，才能提升租賃業的市場競爭力，才能真正滿足中小企業復雜多樣的市場需求。

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